本通知规定了通过国家金库从国家预算支出的控制和支付制度。它取代了一些旧的通知，并废除了一项在第344/2016/TT-BTC号通知中的条款。
적용 범위
适用于各部、相当于部级的机构、政府下属机构、各省和直辖市人民委员会以及国家金库在组织执行国家预算管理时。
핵심 사항
- 关于通过国家金库从国家预算支出的控制制度
- 取代与预算支出控制相关的旧通知
- 废除第344/2016/TT-BTC号通知中的一项条款
- 自2020年8月6日起生效。
- 要求确保电子文件和凭证在通过国家金库在线公共服务平台提交时具有法律效力、完整性和准确性
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 提高国家预算管理效率
- 减少预算资金使用中的错误
- 加强财政公共管理的透明度和责任追究
❓ 자주 묻는 질문
本通知取代哪些通知？
本通知取代第161/2012/TT-BTC号通知、第39/2016/TT-BTC号通知以及其他一些与通过国家金库进行预算支出控制有关的通知。
本通知自何时起生效？
本通知自2020年8月6日起生效。
전문
|
财政部 |
中华人民共和国 |
|
数：62/2020/TT-BTC |
河内，二〇二〇年六月二十二日 |
通知
关于通过国库从国家预算支付经常性支出的管理与结算指南
根据2015年6月25日《国家预算法》；
根据二〇〇五年十月十七日国务院第130/2005/NĐ-CP号法令关于国家机关使用人员编制和行政管理经费实行自主负责制度的规定；
根据二〇�六年四月二十五日国务院第43/2006/NĐ-CP号法令关于公立事业单位实行自主负责任务执行、组织机构、人员编制和财务的规定；
根据二〇一二年十月十五日国务院第85/2012/NĐ-CP号法令关于公立医疗卫生单位运作机制和财政机制以及公立医疗保健机构医疗服务价格的规定
根据二〇一三年十月七日国务院第117/2013/NĐ-CP号法令对二〇〇五年十月十七日国务院第130/2005/NĐ-CP号法令关于国家机关使用人员编制和行政管理经费实行自主负责制度的部分条款进行修改补充的规定；
根据二〇一五年二月十四日国务院第16/2015/NĐ-CP号法令关于公立事业单位自主机制的规定及各领域教育、职业教育、卫生、文化体育旅游、信息传播新闻、科学技术、经济事业和其他事业的各法令；
根据二〇一六年八月二十三日国务院第120/2016/NĐ-CP号法令关于《费用和税款法》若干条款的具体规定和实施指导以及财政部关于各类费用收取、缴纳、管理和使用的指导规定；
根据二〇一六年十二月二十一日国务院第163/2016/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》若干条款的具体实施规定；
根据二〇一九年四月十日国务院第32/2019/NĐ-CP号法令关于从经常性经费中使用国家预算资金提供公共服务的任务委托、采购或招标的规定；
根据二〇一九年一月十一日国务院第4/2019/NĐ-CP号法令关于汽车使用标准和定额的规定；
根据二〇二〇年一月二十日国务院第11/2020/NĐ-CP号法令关于国库业务行政程序的规定；
根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据国库总局局长的建议，
财政部长发布本通知，以指导国库业务的管理和结算：
第一章
总则
第一条 调整范围和适用对象：
第一条 调整范围：
本通知旨在指导通过国库从国家预算支付经常性支出（不包括驻外越南代表机构的支出和根据有权机关规定有特殊机制的预算支出）。
第二条 适用对象：
本通知适用于与国库进行交易的机关、单位、组织和个人；国库（KBNN）、各级财政机关。
第二条 国家预算支出通过国库的条件
国家预算支出（NSNN）仅在满足国家预算支出条件的情况下方可进行，该条件依据《国家预算法》第83/2015/QH13号法律第十二条第二款的规定；同时具备国务院第11/2020/NĐ-CP号法令规定的文件，并且文件符合现行法律规定，具有合法性和有效性。
条 3. 国库监督和支付原则
1. 国家财政支出必须符合本通则第二条规定的基本条件。
2. 国家财政支出应按照直接从国库向工资、补贴、津贴领取人及商品和服务提供者支付的原则进行。对于部分尚未具备直接支付条件的支出，预算使用单位可先行预支资金以主动按分配预算执行，随后根据本通则第七条的规定与国库结算。
3. 国家财政收支应以越南盾记账。国家财政收支以外币形式的，应按照有权机关规定的汇率折算为越南盾记账。
4. 预先支付和现金支付项目必须符合财政部2017年2月15日第13/2017/TT-BTC号通知关于通过国库系统进行现金收支管理的规定以及财政部2018年12月28日第136/2018/TT-BTC号通知对第13/2017/TT-BTC号通知的部分条款进行修改补充的规定。
5. 对于通过国库公共服务网站实施电子交易的国家财政支出，国库的监督和支付须遵守政府2018年12月24日第165/2018/NĐ-CP号法令关于财政活动中的电子交易的规定以及第11/2020/NĐ-CP号法令的相关规定。
条 4. 通过国库支付国家预算经常性支出的形式
国库应按照以下形式监督和支付来自国家预算的经常性支出：
1. 先支付后监督：
a) 先支付后监督是指应用于多次支付合同中每次支付（最后一次支付除外）的形式；其中，国库在收到完整合法的文件之日起一个工作日内接受文件并办理支付手续，并向受益方发送一份借据确认已支付，同时向单位发送一份贷据（如果受益方在国库开设账户）。
在支付日起一个工作日内，国库完成按规定制度的文件审查。
如果在审查过程中发现支出不符合规定制度，国库将根据本通则附表1的格式向预算使用单位发出监督结果通知书，并在下一次支付时扣除相应金额，若下一次支付不足以抵扣，则按照本通则第五条第二款的规定处理。
2. 先监督后支付：
先监督后支付是指适用于所有支出项目（除已按先支付后监督形式处理的情况外），其中，国库在收到完整合法的文件之日起两个工作日内完成监督和支付。
条 5. 收回减少支出或收回上缴国家财政
1. 使用预算单位向国库报送资金收支凭证（根据2020年第11号政府法令附带的C2-05a/NS表格）以按规定上缴资金。对于违反国家规定的支出标准、定额和制度的情况，使用预算单位应随附相关国家机关的意见书，并及时、完整地按照国家机关的意见书将资金上缴国家财政。
2. 国库执行：在未决算的情况下收回减少国家财政支出，或者在已决算的情况下收回上缴国家财政，按照规定进行会计核算并确保符合国家财政科目和预算年度的规定。
第二章
具体规定
条 6. 通过国库支付的支出控制内容：
1. 基本原则：国库检查、监督和核对以下内容：
a) 所有支出必须包含在经授权机构批准的预算中；已经由使用预算单位的负责人或被授权人决定支出；单位账户余额足以支付。
b) 每笔支出的文件和凭证必须齐全合法，符合现行法律规定，并且会计凭证与相关文件一致。
c) 凭证上的印章和签名必须与国库登记的样本相符；如果通过国库公共服务网站办理，则所有文件的电子签名必须符合授权机构决定的职务，并已在国库注册。
d) 支出内容必须符合现行财政科目的经济代码规定（不包括存款账户的支出）。
đ) 符合国家机关规定的制度、标准和定额。对于已经获得自主权的机构和单位，必须确保其内部支出制度符合授权机构的决定、制度、标准和定额，以及自主预算分配，并遵循本条第5款和第6款的规定。
e) 预支金额必须符合本通知第七条的规定。付款申请的内容必须与预支申请的内容一致。
g) 对于需要提交合同到国库的支出，国库根据使用预算单位的付款申请、合同中的付款条款、任务文件或内部承包合同（对于自行实施的情况）、付款次数、付款阶段、付款时间、付款条件、预支、付款账户和每次付款的价值，进行预支和付款给受益对象。
- 对于规定需要提供预支保函的合同，国库确保保函的有效期延长至使用预算单位收回全部预支款项为止。
- 对于规定需要履行承诺支付的合同，国库按照2008年11月27日财政部发布的第113/2008/TT-BTC号通知关于通过国库管理国家财政承诺支付的规定，以及2016年3月1日财政部发布的第40/2016/TT-BTC号通知对第113/2008/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充，并参照2013年1月10日财政部发布的第08/2013/TT-BTC号通知关于国家会计实施指南适用于国家预算管理和国库信息系统的部分附表。
- 对于集中采购支出：
国库确保：在由财政部发布的全国集中采购目录；由卫生部发布的药品集中采购目录；由各部委、中央机关和省级人民政府发布的部门、中央机关和地方集中采购目录内；并且合同符合框架协议（框架协议由集中采购单位在其公共资产信息网站或公共资产电子交易系统（针对所有集中采购项目）和部委、中央机关和省级人民政府门户网站（针对部委、中央机关和省级人民政府的集中采购项目）上发布）。其中：
+ 对于集中采购的资产，国库监督验收、移交和接收资产的记录（根据2017年12月26日政府第151/2017/NĐ-CP号法令关于《公共资产管理与使用法》的实施细则），确保资产名称、计量单位、数量和购买价格符合合同和框架协议（在采用集中采购方式签订框架协议的情况下）。
+ 对于集中采购的药品、输液、化学品等用于治疗过程中的支出，国库监督发票总金额在根据2020年第11号政府法令附带的08a表格填写的完成量价值确定表中，确保不超过合同和框架协议的价值。使用预算单位根据验收记录填写完成量价值确定表，在工作内容栏（第2栏）填写发票号码，在金额栏（第6栏）填写相应发票金额。使用预算单位对其提出的付款数量、质量、单价和种类负责，确保符合合同、框架协议和验收记录之间的规定。
- 对于不实行集中采购的支出：
对于购买货物和服务的支出：KBNN监督根据附表II随第11/2020/NĐ-CP号法令发布的08a表格确定完成工作量的价值，确保工作内容、计量单位、数量和单价符合合同规定；对于药品采购支出，KBNN监督在完成工作量价值确定表上申报的发票总金额，确保不超过合同价值（预算使用单位根据验收证明编制完成工作量价值确定表，在其中第二列（项目内容）填写发票编号，在第六列（合计金额）填写与每张发票相对应的金额。预算使用单位对申报的数量、质量、单价和药品种类负责，确保符合合同和预算使用单位与供应商之间的验收证明的规定）。
对于其他支出：预算使用单位根据合同和验收证明编制附表II随第11/2020/NĐ-CP号法令发布的08a表格，并将其提交给KBNN以供审核。KBNN监督工作内容和支付金额，确保符合合同规定，不超过合同价值。
2.除本条第一款规定的监督内容外，根据支出内容，KBNN还具体监督如下：
a) 对于工资及津贴支出；按合同约定的经常性劳务报酬；增加收入；奖金；其他补贴和补助；为预算使用单位的公务员、职员和劳动合同工拨付的承包费和奖学金，KBNN依据提款申请书/委托付款书、由有权机关批准的编制员额指标文件以及根据第11/2020/NĐ-CP号法令附表II发布的09表格支付受益对象的结算表进行监督和支付，确保：
- 不超过有权机关分配的预算；
- 在结算表中进行数学核对，确保总额与经单位负责人批准的提款申请书/委托付款书一致；
此外，KBNN还对结算表中的各项指标进行如下监督：
+ 对于总计栏（第四栏）：KBNN监督受益对象实际收到的金额，扣除从工资中扣除的各项款项后。对于从工资中扣除的各项款项，预算使用单位负责按照规定扣除并在提款申请书/委托付款书中充分反映。
+ 对于工资和津贴（第五栏）：KBNN监督确保符合有权机关批准的编制员额总数；
+ 对于增加收入支出（第七栏）：KBNN监督确保符合内部支出制度和事业单位法人自主机制的规定，根据第16/2015/NĐ-CP号法令和各领域内的相关法令（如果尚未发布或修改有关事业单位法人自主机制的具体领域的法令，则根据第43/2006/NĐ-CP号法令关于事业单位法人自主权、责任、任务、机构编制和财务的规定，第85/2012/NĐ-CP号法令关于公立医疗卫生事业单位运行机制和公立医疗卫生机构服务价格的规定，以及财政部和人事部联合发布的第71/2014/TTLT-BTC-BNV号通知关于国家机关行政管理经费自主使用的制度）；
+ 对于其他补贴和补助（第九栏）：KBNN监督预算使用单位为受益对象申请支付的补贴和补助金额，符合现行法律法规、内部支出制度的规定，如果有多种补贴和补助，则必须在第九栏详细列出每种补贴和补助。
b) 对于购买国有资产支出：
- 对于购买办公设备支出：
+ 对于购买普通办公设备支出：KBNN监督确保不超过详细预算和最高单价，根据总理第50/2017/QĐ-TTg号决定规定的使用标准和定额（第50/2017/QĐ-TTg号决定）；对于需要调整价格的情况，必须符合该决定第六条的规定。
+ 对于购买用于机关、组织和单位共同活动的设备支出：KBNN监督确保不超过详细预算和有权机关批准的价格水平。
+ 对于专用设备：KBNN监督确保其类型在有权机关发布的专用设备目录中（根据第50/2017/QĐ-TTg号决定第八条第一款、第二款的规定），并确保不超过详细预算和有权机关批准的价格水平。
- 对于购买汽车支出：
对于购置公务用车和通用公务用车的支出：国库监督确保不超过详细的预算并符合政府于2019年1月11日发布的第04/2019号法令（关于车辆使用标准和定额的规定）以及财政部于2019年4月22日发布的第24/2019号通知（关于第04/2019号法令的部分内容的指导）；现行相关文件；政府于2018年5月30日发布的第85/2018号法令（关于人民武装部队单位车辆使用标准和定额的规定）。对于需要调整价格的情况，必须按照第04/2019号法令第二十一条的规定执行。
对于专用汽车购置支出：国库监督确保不超过详细的预算和经有权机关批准的价格；监督使用者、种类，依据有权机关发布的专用汽车标准和定额文件（发布权限根据第04/2019号法令第十八条和第85/2018号法令第五条第三款的规定）；
c) 对于根据有权机关决定发放的补贴支出（不包括根据第101/2018号通知和2014年10月24日联合发布的第29/2014号通知规定的补贴和津贴）：
国库监督确保不超过有权机关分配的详细预算和有权机关的补贴决定。检查和核对暂付款/支付清单中的数字，确保总额与单位负责人签署的预提预算/委托支付单据一致，并符合规定定额。
d) 对于从经常性经费中拨付的任务经费、订购、招标提供公共服务产品和服务的费用：
- 监督任务经费和服务采购费用的支付：
+ 国库监督依据有权机关分配的任务经费预算；上级管理机构向事业单位下达提供公共服务使用财政资金的决定；使用财政资金的任务、订购或招标公共服务目录（附表I，随同政府于2019年4月10日发布的第32/2019号法令（关于从经常性经费中拨付任务、订购或招标提供公共服务使用国家预算的规定）或有权机关关于使用财政资金按任务方式实施的服务目录的决定）；
在预付款和支付时，国库监督依据合同、任务文件或内部承包合同（对于自行实施的情况），每次验收支付的记录；上级管理机构与事业单位之间的任务验收文件以支付给单位。
+ 如果专门法律已规定生产、供应公共服务产品的任务，任务经费的支付应遵循《国家预算法》、专门法律和其他相关法律及现行规定。
- 监督和支付订购、招标费用：
+ 监督事业单位下属单位实施的订购费用支付：
国库监督依据有权机关分配的预算；上级管理机构向事业单位下达使用财政资金提供公共服务的订购决定；使用财政资金的任务、订购或招标公共服务目录和公共产品、服务目录（附表I和附表II，随同第32/2019号法令）或有权机关关于使用财政资金按订购方式实施的服务目录的决定；单价、订购价；
在预付款和支付时，国库监督依据合同、任务文件或内部承包合同（对于自行实施的情况）和每次验收支付的记录；根据有权机关的规定验收产品记录和每年之间上级机构与事业单位的订购验收记录（根据第32/2019号法令附表2）以支付给单位。
+ 监督向其他公共服务供应商、生产商和公共服务产品供应商订购、招标的费用：
国库监督依据有权机关分配的预算；使用财政资金的任务、订购或招标公共服务目录和公共产品、服务目录（附表I和附表II，随同第32/2019号法令）或有权机关关于使用财政资金按订购方式实施的服务目录的决定；采购方与公共服务供应商、生产商和公共服务产品供应商签订的合同（根据第32/2019号法令附表3）；单价、订购价、补贴金额、销售价格、根据有权机关规定的验收产品记录；每次验收支付的记录和合同验收、结算记录（根据合同，根据第32/2019号法令附表4）以进行监督和支付。
如果其他公共服务供应商、生产商和公共服务产品供应商在国库开设存款账户：在从存款账户支付时，交易国库检查和监督委托支付的合法性，确保支付对象在国库的存款余额范围内。
- 经费订购、供应产品和服务合同；订购、合同产生的收入大于支出的差额（如有），按照第3款第24条第32/2019/NĐ-CP号法令的规定执行。
- 在任务委托、订购、招标结束后，上级管理部门验收产品未达到要求或未按分配的任务、订购、招标的数量和规模完成，或者有理由停止执行：国库银行按照第4款第24条第32/2019/NĐ-CP号法令的规定执行。
3. 对于从国库银行账户支付的资金：
国库银行根据资金来源和支付内容，对单位使用预算账户的资金进行监督和支付：
a) 国库银行对以下来源的资金进行监督和支付：
- 来源于国家财政拨款的资金：
国库银行按照本条第1款和第2款的规定进行监督和支付。对于涉及国家安全、国防、党的一些活动，在遵守本条第1款和第2款规定的同时，国库银行还应按照财政部2017年5月19日第55/2017/TT-BTC号通知关于国家安全、社会秩序、公共安全领域一些活动的国家财政管理、使用的详细规定；财政部2017年4月11日第369/2017/TT-BTC号通知关于从国家财政经常性拨款实施国防任务的指导；财政部2017年12月29日第1539/2017/TT-BTC号通知关于党机构国家财政管理、使用的详细规定。
- 来源于留存在单位使用的费用、收费（如海事保证金、航空港务费等）的资金：除本条第1款和第2款规定外，国库银行还应按照政府2016年8月23日第120/2016/NĐ-CP号法令关于费用和收费的详细规定和财政部关于每种费用的收取、缴纳、管理和使用的指导规定。
- 来源于事业单位公有资金（根据现行法律规定必须在国库银行开设账户反映）的资金：国库银行按照本条第1款、第2款和第5款的规定进行监督和支付。
- 来源于节约资金并转入事业单位、实行自主负责单位基金的资金：国库银行按照本条第1款和第2款的规定监督基金使用；符合授权自主决定的决定和允许从基金中支付的内容的规定，具体为政府2015年1月16日第16/2015/NĐ-CP号法令和其他各领域的法令（如果尚未发布或修改具体领域的事业单位自主机制法令，则按照政府2006年4月28日第43/2006/NĐ-CP号法令、2012年7月25日第85/2012/NĐ-CP号法令的规定进行监督）。
b) 对于不属于本条第3款a项的资金，国库银行检查付款委托书的合法性和有效性，在账户余额范围内。
4. 对于按照支付命令形式支付的资金：
国库银行按照财政部2016年12月30日第342/2016/TT-BTC号通知关于政府2016年12月21日第163/2016/NĐ-CP号法令的详细规定和实施指南的规定执行。
5. 对于实行自主负责制度的事业单位：
对事业单位的监督和支付依据：主管部门的自主权授予决定；政府2015年1月16日第16/2015/NĐ-CP号法令；政府2016年10月10日第141/2016/NĐ-CP号法令关于经济事业及其他事业事业单位自主机制的规定；政府2016年6月14日第54/2016/NĐ-CP号法令关于公立科研机构自主机制的规定以及各领域的法令（如果尚未发布或修改具体领域的事业单位自主机制法令，则按照政府2006年4月28日第43/2006/NĐ-CP号法令、2012年7月25日第85/2012/NĐ-CP号法令的规定进行监督），同时遵守本条第1款和第2款的规定，特别注意：
a) 对于来源于费用的经常性开支，留存在单位的资金：国库银行确保按照政府2016年8月23日第120/2016/NĐ-CP号法令和财政部关于每种费用的收取、缴纳、管理和使用的指导规定进行监督。
b) 对于单位年度财务成果的分配：
- 关于设立基金：
使用预算的单位负责在提取预算/付款委托书上详细列出单位总资金、已使用资金、剩余节约资金、每个基金的资金（临时提取基金的情况）以及确定年度节约结果的书面文件（年度预算结束时）。
国库银行根据内部支出规定；政府2015年1月16日第16/2015/NĐ-CP号法令；政府2016年10月10日第141/2016/NĐ-CP号法令；政府2016年6月14日第54/2016/NĐ-CP号法令以及其他各领域的法令（如果尚未发布或修改具体领域的事业单位自主机制法令，则按照政府2006年4月28日第43/2006/NĐ-CP号法令、2012年7月25日第85/2012/NĐ-CP号法令的规定进行监督）来监督基金设立，并将资金转移到单位的基金账户。
- 关于使用基金：
国库银行按照本条第3款a项的规定监督基金使用。
6. 对于根据政府令第130/2005/NĐ-CP号2005年10月17日关于国家机关实行自主、自负责任制度的规定自行负责的国家机关：
a) 对于按照年度国家财政预算获得授权部门分配的行政管理经费：国库银行应按照本条第一款和第二款的规定进行监督，其中应注意：
- 对于分配给实行自主制度的国家财政资金：
+ 国库银行应按照财政部和人事部联合通知第71/2014/TTLT-BTC-BNV号2014年规定第五款和第六款的规定对实行自主制度的资金进行监督。
+ 经常性支出费用从法律规定的服务费收入中留出（如有）：
根据有权部门分配的服务费支出预算；国家财政支出标准、定额由有权国家机关规定，财政部和人事部联合通知第71/2014/TTLT-BTC-BNV号，国库银行应按照政府令第120/2016/NĐ-CP号的规定对单位进行监督和支付。
- 对于未实行自主制度的国家财政资金：国库银行应按照财政部和人事部联合通知第71/2014/TTLT-BTC-BNV号第四条规定的内容以及现行法律法规规定的标准和定额进行监督。
b) 对于年度节约资金的使用：
根据实行自主制度的国家机关收支活动结果，国库银行应按以下方式监督单位节省的资金使用情况：
- 国库银行应按照财政部和人事部联合通知第71/2014/TTLT-BTC-BNV号第三条第二项的规定对节省的资金使用情况进行监督。
- 对于增加的收入、福利支出和奖励支出，国库银行应按照财政部和人事部联合通知第71/2014/TTLT-BTC-BNV号第五条第三项的规定进行监督。
- 对于稳定收入预备基金：使用预算的单位应填写预算提款单或委托付款单，请求国库银行从稳定收入预备基金中提取。国库银行根据单位提出的基金提取申请执行基金提取并转入单位的基金存款账户。国库银行应按照本款第一项的规定对基金使用情况进行监督。
7. 对于根据财政部令第92/2017/TT-BTC号2017年9月18日规定进行的修缮、维护、改造、升级和扩建物质基础工程：
a) 对于修缮、维护、改造、升级和扩建工程费用在500万元及以上：管理、临时借款、支付资金的监督应按照财政部令第08/2016/TT-BTC号2016年1月18日关于使用国家财政资金投资资金的管理和支付的规定；财政部令第108/2016/TT-BTC号2016年6月30日关于修改和补充财政部令第08/2016/TT-BTC号和财政部令第108/2016/TT-BTC号若干条款的规定；财政部令第52/2018/TT-BTC号2018年5月24日关于修改和补充财政部令第08/2016/TT-BTC号和财政部令第108/2016/TT-BTC号若干条款的规定；财政部令第92/2017/TT-BTC号2017年9月18日关于编制、分配和决算修缮、维护、改造、升级和扩建物质基础工程资金的规定（财政部令第92/2017/TT-BTC号）。
b) 对于修缮、维护、改造、升级和扩建工程费用在500万元以下：国库银行应按照财政部令第92/2017/TT-BTC号和本条第一款的规定进行监督。
c) 对于烈士纪念设施的建设、改造和升级工程：应按照本款第一项和第二项的规定以及财政部令第101/2018/TT-BTC号2018年11月14日关于劳动和社会保障部门管理的优抚对象和直接参加抗美援越战争人员的优待政策资金管理与使用的规定（财政部令第101/2018/TT-BTC号）执行。
8. 对于使用事业经费的国家目标计划和专项计划支出：
国库银行应根据有权部门批准的基础设施维护和保养预算决定；项目预算分配决定和项目批准决定（对于支持生产发展、生计多样化和减贫模式推广的项目）和其他相关文件（根据政府令第11/2020/NĐ-CP号第七条第五款的规定），按照本条第一款和第七款的规定进行监督和支付。
对于以下内容（支持贫困县、特别困难乡（30A计划）、特别困难乡和特别困难村（35计划）的生产发展、生计多样化和减贫模式推广；非30A计划和135计划地区的生产发展、生计多样化和减贫模式推广；支持贫困家庭、低收入家庭和少数民族家庭劳动力出国务工；支持信息传播和减贫信息、提高能力、监督和评估计划实施）：国库银行应按照财政部令第15/2017/TT-BTC号2017年2月15日关于2016-2020年阶段国家扶贫开发事业经费管理与使用的规定进行监督和支付。
9. 对于单位使用国家财政资金授权国库银行定期自动向某些商品和服务供应商（如电力、水、电信）支付的款项：
国库银行应根据使用预算单位授予国库银行的支付授权书，按照使用预算单位必须支付给服务供应商（电力/水/电信）的金额进行支付；同时，在支付后，国库银行应向单位发送一份确认已支付的纸质凭证（借方凭证）。
10. 对于根据财政部令第101/2018/TT-BTC号和联合通知第29/2014/TTLT-BLĐTBXH号2014年10月24日规定发放的补贴和津贴：
a) 使用预算单位直接向受益对象支付的情况：
- 每月，预算使用单位编制暂付款（预付款）申请书送KBNN，KBNN根据单位的申请办理预付款。
在支付给受益对象后，预算使用单位编制暂付款申请书和支付/预付款明细表，向KBNN申请办理暂付款。KBNN依据预算使用单位提交的暂付款申请书和支付/预付款明细表，按照本条第1款规定及《财政部2018年第101号通知》和《劳动和社会事务部、财政部2014年第29号联合通知》规定的定额标准进行审核并办理支付。
b) 经由支付服务机构的情况。
- 每月，预算使用单位编制暂付款（预付款）申请书；支付/预付款明细表；预算使用单位与支付服务机构之间的合同，并将上述文件送交KBNN。
- 根据单位的申请，KBNN按照本条第1款规定及《财政部2018年第101号通知》和《劳动和社会事务部、财政部2014年第29号联合通知》规定的定额标准进行审核，并从预算使用单位的预算账户向支付服务机构的支付账户划拨预付款，符合双方服务合同的规定。
- 如果支付服务机构在KBNN开设基本存款账户，在从该基本存款账户中提取资金以支付给受益对象时：KBNN需审核委托付款凭证的合法性和合规性，不超过基本存款账户余额。
- 每月，预算使用单位负责与支付服务机构结算在KBNN预支的资金，并向KBNN提交暂付款申请书和支付/预付款明细表以及《国务院2020年第11号法令》附录II表格10的支出明细表，以便KBNN审核并办理暂付款。
c) 预算使用单位负责管理和及时、准确地按照规定制度和对象执行支付。
11. 对于使用国家预算在国外进行人员培训和培养的支出：
预算使用单位根据每个留学人员所在国家或学校、每种外币的总金额编制外汇预算拨款申请书，并连同《国务院2020年第11号法令》第七条规定的所有相关文件一并提交KBNN。留学人员经费转移清单必须包括以下内容：留学人员姓名；留学人员所在国家名称；支出项目；每位留学人员的外币金额；受益人账户名称（国外教育机构或受益个人名称）；受益人账号；受益银行的Swift代码或银行全称及地址（如有中间银行）；转账费用；其他（如有）。
预算使用单位对留学人员经费转移清单中的所有内容及其提交给KBNN的相关文件的合法性、合规性和准确性负责。
KBNN根据分配的预算、单位提交的文件以及《财政部、教育部、外交部2007年第144号联合通知》和《财政部、教育部、外交部2010年第206号联合通知》关于使用国家财政资金为留学人员提供培训的制度、发放和管理的规定进行审核，并办理向受益学生账户转账的手续。
12. 对于有保密要求的支出：
预算使用单位负责确定符合规定的保密支出内容，在支付明细上注明“有保密要求的支出”，并按相关规定审核支付内容和支付文件。
13. 对于使用国家预算执行科技任务的包干支出：KBNN根据《科学技术部、财政部2015年第27号联合通知》关于使用国家预算执行科技任务的包干支出的规定进行审核和支付。
14. 对于出国团组的支出：KBNN根据《国务院2020年第11号法令》第七条的规定和《财政部2012年第102号通知》关于由国家预算保障经费的短期出国工作人员差旅费制度的规定进行审核和支付。
条 7. 预支和预支结算
1. 预支原则：
a) 预支适用于尚未具备直接从国库支付条件的国家财政支出单位的支出。
b) 预支内容：按照合同规定（对于按合同执行的情况）以及根据国家财政支出单位的申请（对于没有合同或合同金额不超过50万元的情况）。
2. 预支额度：
a) 对于合同金额超过50万元的支出，预支额度按照国家财政支出单位与供应商签订的合同规定。国家财政支出单位可以一次性或多次预支一个合同的资金，但总额不得超过合同签订时合同价值的50%，且不超过经有权机关批准的年度预算，除非有以下情况：
- 进口货物、专用设备由国家财政支出单位必须直接从国外进口（或通过代理进口单位）并需在银行开立信用证，在合同中供应商要求预支金额超过上述限额但不超过经有权机关批准的年度预算。
- 其他特殊情况，由有权机关另行指导，预支应在分配的预算范围内进行，并根据国家财政支出单位与供应商之间签订的合同执行，由有权机关决定。
b) 对于没有合同或合同金额不超过50万元的支出：预支额度根据国家财政支出单位的申请并在分配的预算范围内确定。国家财政支出单位对其提出的预支额度负责。
3. 预支结算：国家财政支出单位必须在临时支出完成并具备完整的结算凭证后立即向交易国库办理预支结算，具体如下：
a) 对于没有合同或无需将合同提交给国库的支出，国家财政支出单位最迟应在预支月份的下一个月底前向国库办理预支结算（不包括按规定应发放的补贴、津贴，详见财政部第101号通知和劳动和社会事务部联合第29号通知）。
b) 对于需要将合同提交给国库的支出（合同金额超过50万元），国家财政支出单位从第一次完成工作量结算开始办理预支结算，每次预支结算的金额由国家财政支出单位与供应商协商并在合同中明确规定，确保当结算金额（包括预支和已完成工作量的结算）达到合同金额的80%时全部结清。
在办理预支结算时，国家财政支出单位有责任向国库提交预支结算申请书（其中详细列出预支结算的内容，确保与预支申请书中的内容一致，包括预支申请书编号、日期等）。如果预支结算申请书中无法完全反映预支结算内容，则对于没有合同或合同金额不超过50万元的支出，单位需在明细表中列出结算/预支内容；所有相关文件和凭证应符合第11/2020/NĐ-CP法令第七条的规定，以便国库审核和结算。
如果符合条件，国库将为国家财政支出单位办理预支结算，具体如下：
+ 如果申请结算金额大于已预支金额：根据国家财政支出单位提交的预支结算申请书（已被国库审核并同意结算），国库办理从预支转为结算手续（已预支金额），同时，单位还需提交国家财政支出预算拨款申请书/委托付款书给国库，以支付国库同意结算金额与已预支金额之间的差额。
+ 如果申请结算金额小于已预支金额：根据国家财政支出单位提交的预支结算申请书（已被国库审核并同意结算），国库办理从预支转为结算手续（等于国库同意预支结算的金额），差额部分将在下次结算时处理。
+ 如果申请结算金额等于已预支金额：根据国家财政支出单位提交的预支结算申请书（已被国库审核并同意结算），国库办理从预支转为结算手续（等于国库同意预支结算的金额）。
所有预支款项（包括现金预支和转账预支）用于国家财政支出预算，到决算调整期结束仍未具备完整结算凭证的，按照第163/2016/NĐ-CP法令第四十二条和第342/2017/TT-BTC通知第二十六条的规定处理。
4. 预支资金担保：
对于合同中有暂付款保函条款的合同：
a) 国库在为国家财政支出单位预支合同时，该单位须向国库提交承包商或供应商的预支担保，其金额相当于预支金额。
b) 合同预支担保的价值将随着每次国家财政支出单位与承包商或供应商之间的结算而相应减少。国家财政支出单位保证并承担责任，确保承包商或供应商的预支担保金额与其剩余预支金额相符。
预支担保期限结束后，单位须要求承包商或供应商延长预支担保并向国库提交，确保合同预支担保的有效期延长至国家财政支出单位收回全部预支金额为止。
第三章
财政机关、国库和与国库交易单位的责任和权限
条8. 财政部、省（自治区、直辖市）财政厅（局）、市辖区（县、县级市、自治县）财政局（科）的职责和权限（以下统称财政部门）：
1. 同级财政部门负责检查一级预算单位已分配给使用预算资金单位的预算草案。如发现总金额或按领域、任务分配不符合已分配的预算资金政策和制度规定，则要求一级预算单位在收到分配报告之日起10个工作日内进行调整。
2. 确保各级国家财政储备以满足国家财政支出需求，按照《国家财政法》、第163/2016/NĐ-CP号法令及指导该法律实施的相关文件的规定。若各级财政储备无法满足支出需求，财政部门有权以书面形式要求国库暂停支付某些采购和维修费用，以确保国家财政储备平衡，但不影响单位主要任务的执行。
3. 监督检查使用预算资金单位的支出和资金使用情况，如发现超出允许范围的支出、不符合规定的制度或单位未遵守报告制度，则有权要求国库暂停支付。
4. 负责将预算支出纳入国家财政和国库信息管理系统（以下简称TABMIS），并根据关于在应用TABMIS条件下管理国家财政的规定批准TABMIS。
5. 对于由财政部门决定以“付款指令”形式支付的款项：财政部门负责按照第342/2016/TT-BTC号通知第19条的规定进行检查和监督。
条9. 国家金库的责任和权限
1. 遵守第11/2020/NĐ-CP号法令第15款第3项的规定，在信息技术系统故障或其他客观原因导致不可抗力的情况下，可以延长行政手续处理期限，但必须明确告知单位最终处理期限。
2. 与财政部门和有管辖权的国家管理部门合作，检查预算使用情况；确认各单位在国家金库中的实际支出、预支数和年末经费余额。
3. 检查和控制文件和凭证的合法性和合规性，如不符合本通知第6条的规定，国家金库将拒绝支付，并以书面形式向单位发送附随本通知发布的表格02，同时对决定承担责任。国家金库不对按规定无需提交国家金库审查的文件和凭证承担责任。
4. 根据财政部门（书面）的要求，对第八条第二款规定的情况暂停支付。
5. 经常督促使用预算资金的单位严格执行暂付款和收回暂付款的规定。
6. 组织业务流程的监控和支付工作，及时、足额、方便地为使用预算资金的单位提供服务，简化行政程序，严格管理国家财政资金。
条 10. 各单位与国库交易的责任权限
1. 在管理、使用国家财政资金过程中，全面遵守《预算法》、《政府投资法》、《招标投标法》、《建筑法》及其他相关法律规定，并按照第11/2020/NĐ-CP号法令第17条的规定执行。
2. 对于在支付对象受益表格中申报的支出项目，各单位应对受益对象名称、银行账户、扣除应扣款项后的实际领取金额等指标的真实性负责；确保工资、补贴、应扣款项符合规定；明细与总额一致，付款申请书/委托付款书与其他相关文件相符。
3. 对于购买国有资产的支出，各单位应确保符合各规范性文件规定的标准和定额，以及由有权机关发布的专用机器设备标准和定额使用文件（对于专用机器设备、车辆）。
4. 对于分配任务、订购、招标提供公共服务使用的国家财政资金，预算使用单位应按照第32/2019/NĐ-CP号法令和其他现行法律法规的规定执行。
5. 对提交给国库的电子支付凭证和电子签名的真实性、完整性、准确性和诚实性负责，确保符合《电子交易法》和其他现行规范性文件的规定。
第四章 实施细则
实施条款
第十二条 生效日期
1. 本通知自2020年8月6日起生效。
2. 在执行过程中，如果引用以适用本通知的规范性文件被修改、补充或被新文件取代，则按修改、补充或替代文件执行。
3. 本通知取代以下通知：
取代财政部2012年10月2日第161/2012/TT-BTC号通知关于通过国库控制和支付国家财政资金的规定，以及财政部2016年3月1日第39/2016/TT-BTC号通知对第161/2012/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充；财政部2006年9月6日第81/2006/TT-BTC号通知关于公立事业单位实行自主管理和财务责任制度的支付控制制度；财政部2009年8月26日第172/2009/TT-BTC号通知对第81/2006/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充；财政部2006年3月13日第18/2006/TT-BTC号通知关于实行自主管理和财务管理责任制度的国家机关支付控制制度；财政部2007年7月17日第84/2007/TT-BTC号通知对第18/2006/TT-BTC号通知的部分条款进行修改和补充；
4. 本通知废止财政部2016年12月30日第344/2016/TT-BTC号通知第十二条第五款的规定，该通知关于村级预算管理和其他财务活动的规定。
条 12. 组织实施
各部、相当于部级的机构、中央直属机构、各省、直辖市人民政府、国库有责任指导下属单位组织执行，如遇问题应及时向财政部反映，以便审查并配合解决。
|
发送单位： |
部长签署 |
冬季女军官、专业军人制服
|
国 库 |
中华人民共和国 |
|
关于同意在TABMIS系统中记录合同的通知 |
…，年 月 日 20… |
通告
关于“先支付后审核”形式下的支付结果
审核后，国库……通报如下审核结果：
国库……已根据“先支付后审核”形式支付了……（金额大写）的款项，用于……编号……日期……的单据上的支出。经审核后，国库……发现不符合规定，国库……建议：
□ 在下一次支付时扣除相应金额：……（金额大写……）。
理由：……
□ 收回上缴国家财政金额：……（金额大写……）。
理由：……
国库……特此通知单位，以便采取措施处理。/
|
|
监督主任 |
模板编号2
|
国 库 |
中华人民共和国 |
|
关于同意在TABMIS系统中记录合同的通知 |
…，年 月 日 20… |
通告
关于拒绝付款
审核后，国库……通报如下审核结果：
国库……拒绝支付……编号……日期……的单据上的支出。
金额：……
金额大写：……
拒付理由：
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………
国库……特此通知单位，以便采取措施处理。/
|
|
监督主任 |
원본 문서(PDF)
관계도
문서를 클릭하면 열립니다. 빨간 테두리＝효력을 변경하는 관계.
번역본
이 문서는 다음 언어로 제공됩니다: