财政部决定第63/2005/QT-BTC号颁布证券投资基金会计制度，适用于全国的证券投资基金。该制度取代旧会计制度，并自登报之日起十五日后生效。
适用范围
全国的证券投资基金和基金管理公司。
要点
- 证券投资基金应自2006年1月1日起执行本决定颁布的新会计制度。
- 新会计制度取代此前批准的证券投资基金会计制度。
- 基金管理公司必须在2005年12月31日对每个基金进行结账，以便从2006年1月1日起转入新账户。
- 该会计制度适用于全国的证券投资基金，与基金管理公司的会计工作组织相分离。
- 该决定自登报之日起十五日后生效。
🌐 本文件的社会影响
- 积极影响：确保证券投资基金会计活动的透明度和规范性。
- 消极影响：可能给基金管理公司在转换会计系统过程中带来困难。
❓ 常见问题
新会计制度何时开始实施？
新会计制度自2006年1月1日起实施，在2005年12月31日完成每个证券投资基金的结账后。
证券投资基金需要采取什么措施来执行新会计制度？
证券投资基金应在2005年12月31日对每个基金进行结账，并自2006年1月1日起根据新会计制度将旧账户余额转入新账户。
新会计制度取代了哪个制度？
新会计制度取代了财政部2004年11月8日发文批准的证券投资基金会计制度（文号：2913/TC-CĐKT）。
基金管理公司负有何种责任？
基金管理公司必须按照本决定和《会计法》的规定，指导并组织实施每个基金的独立会计工作。
该决定何时生效？
该决定自登报之日起十五日后生效。
全文
财政部部长决定
关于发布证券投资基金会计制度的通知
财政部部长
根据《会计法》（第03/2003/QH11号，2003年6月17日）和政府令第129/2004/NĐ-CP号（2004年5月31日）关于会计法在经营活动中的具体规定和实施办法；
根据政府令第77/2003/NĐ-CP号（2003年7月1日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据政府令第144/2003/NĐ-CP号（2003年11月28日）关于证券和证券市场；
根据会计制度与审计司司长、证券监督管理委员会主席和财政部办公厅主任的建议，
决定：
本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 发布适用于证券投资基金会计工作的“证券投资基金会计制度”。该会计制度包括四部分：
第一部分：会计凭证系统；
第二部分：会计科目系统；
第三部分：账簿系统及会计形式的应用；
第四部分：财务报表系统。
条 2. 根据本决定发布的证券投资基金会计制度适用于全国范围内的所有证券投资基金，并取代根据财政部文件第2913/TC-CĐKT号（2004年11月8日）批准的证券投资基金会计制度。
各证券投资基金管理公司应在2005年12月31日对每个证券投资基金进行结账，以便从2006年1月1日起按照本决定发布的会计制度将旧会计账户余额转入新会计账户。本决定未规定的其他会计事项应按照《会计法》和政府令第129/2004/NĐ-CP号（2004年5月31日）关于会计法在经营活动中的具体规定和实施办法执行。
条 3. 本决定自发布之日起十五日后生效。
组织实施 证券投资基金管理公司的总经理负责指导并组织实施本决定中规定的各基金单独会计工作以及《会计法》和政府令第129/2004/NĐ-CP号的相关规定。
证券投资基金管理公司必须确保证券投资基金的会计工作与基金管理公司的会计工作分开进行。
第五条。 会计制度与审计司司长、证券监督管理委员会主席、办公厅主任、金融司司长及相关金融机构和单位负责人应对本决定的执行情况进行指导和监督。/
副部长
关系图
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