通知2011年第63号令关于试点实施在国家管理海关领域对符合条件的企业优先制度的规定。

通知

关于试点实施国家管理领域优先制度的规定

海关管理领域的企业的优先制度

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根据2001年6月29日第29/2001/QH10号《海关法》和2005年6月14日第42/2005/QH11号《关于修改补充〈海关法〉若干条款的法律》；

根据2006年11月29日第78/2006/QH10号《税收管理法》；

根据2005年12月15日国务院第154/2005/NĐ-CP号法令，对《海关法》中关于海关手续、海关检查和监督的一些条款进行具体规定；

根据2007年5月25日国务院第85/2007/NĐ-CP号法令，对《税收管理法》的一些条款进行具体规定；根据2010年10月28日国务院第106/2010/NĐ-CP号法令，对2007年5月25日国务院第85/2007/NĐ-CP号法令的部分条款进行修改和补充；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

执行总理在2011年1月30日第698/VPCP-KTTH号公文中的指示，发布海关手续优先制度；

财政部具体规定试点实施国家管理领域海关管理的优先制度，适用于符合条件的企业如下：

第一章

总则

第一条 对象和适用范围

一、对符合本通知规定的条件的一批企业，试点实施国家管理领域海关管理的优先制度。

二、除本通知规定的优先待遇外，企业还享有其他在国家管理领域海关管理方面的优先待遇，按照有关出口、进口货物的法律规定执行。

三、被认定为优先企业的，在全国所有海关单位，无论是在通关手续阶段还是在通关后检查阶段，均可享受本通知规定的优先待遇。

四、一旦被认定为优先企业，则该企业所有出口、进口货物和服务（不包括本通知第三条第二款规定的进口货物），以及国内买卖活动均享受优先待遇。

第二条 试行期限

试行优先制度的期限为自本通知生效之日起两年。试行期满后，海关总局将总结评估试行情况，并向财政部报告，由总理批准稳定长期实施的制度。

第二章

第三条 优先企业条件

第三条 优先企业类型

优先企业分为三类：

一、所有商品类别和出口、进口形式（包括国内购买和销售的商品和服务）的出口、进口优先企业。

二、出口水产品、农产品、纯正原油的出口优先企业。

三、进口用于生产、出口高科技产品并受国家鼓励投资且有特殊生产流程和产品管理要求的优先企业。

第四条 优先企业条件

优先企业必须是风险最低的企业，并满足以下条件：

一、遵守海关法、税法、贸易法、投资法、企业法等法律法规或虽有过违法行为但仅受到轻微行政处罚，具体规定见本通知第五条；海关机关对企业的未来守法有信心，具体规定见本通知第六条。

二、进出口额达到本通知第七条的具体规定。

三、实行透明会计制度，具体规定见本通知第八条。

四、经营有效。

五、所有出口、进口货物均通过银行结算。

六、办理电子海关手续。

七、自愿申请成为优先企业，具体规定见本通知第九条。

条5. 遵守法律法规的条件

1. 企业的遵守法律法规是指该企业未被海关和其他国家管理机关在本条第3款中规定处理违法行为；或者，在本条第2款规定的期限内，被上述机关以罚款形式处罚不超过三次，每次罚款金额不超过20万元人民币，且不附加其他处罚措施（如吊销许可证、执业证书；没收违法物品、运输工具；责令销毁、将货物运出越南；责令退还等值违法物品价值的款项）。

2. 企业遵守法律法规的评估期限为36个月，自海关总署收到企业申请优先企业资格的文件之日起算。

对于第三条第2款和第3款规定的企业，如果经营时间不足36个月（但不少于12个月），符合第四条规定和本条第1款的规定，则也属于优先企业资格的考虑范围。

3. 具有确认企业遵守法律法规权限的机构：

3.1. 海关法律法规遵守情况确认机构（包括执行进出口商品税收法律法规的情况）是海关总署。

3.2. 其他具有确认企业遵守法律法规权限的机构根据海关总署的要求进行确认，包括：

- 税收和国内业务效率遵守情况确认机构是企业在当地税务分局登记并履行国内税义务的地方税务局。

- 企业法律法规遵守情况确认机构是企业主要办公地点或生产场所所在省、市的计划与投资局或工业园区管理局、经济区管理局。

- 商业法律法规遵守情况确认机构是企业办公地点和生产销售场所所在省、市的市场监督管理局。如果企业的办公地点和生产销售场所分布在多个省、市，则必须由所有相关省、市的市场监督管理局确认。

条6. 可信赖度条件

1. 海关可以信任企业在未来遵守法律法规。

2. 对于满足本通知第四条和第五条规定条件的企业，但如果海关没有足够的理由相信企业在未来会遵守法律法规，则暂不纳入试点范围。

条7. 进出口额条件

1. 对于本通知第三条第1款规定的企业：每年最低出口和进口额达到5亿美元。

2. 对于本通知第三条第2款规定的企业：每年最低出口额达到1亿美元。

3. 对于本通知第三条第3款规定的企业：交由海关总署根据每种产品的特定生产工艺和管理要求确定具体的出口和进口额。

第八条 清晰会计制度的条件

实施清晰会计制度的企业是由该企业注册并缴纳国内税的税务管理机关确认和评估为：

一、采用越南会计准则。

二、有内部财务控制制度。

三、有完整清晰的账簿和会计凭证系统。

四、财务报告完整、准确、真实。

五、科学保存所有账簿、会计凭证及相关进出口货物凭证。

六、严格执行财务和会计制度。

条 9. 自愿申请成为优先企业

愿意申请优先待遇的企业必须向海关总署提交书面申请，请求审核并认定为优先企业，并承诺遵守相关法律规定。

第三章

审核认定优先企业的程序

第十条 申请优先待遇的通知程序

海关总署基于收集和分析有关企业的信息，向具体企业发出书面通知，告知本通知中的政策方针及规定，以便企业对照自身情况，自我评估是否符合条件，并决定是否提出申请。

第十一条 申请认定为优先企业的材料

申请认定为优先企业的材料包括：

一、申请书：一份正本（根据本通知附表1填写）。

二、证明符合本通知规定条件的相关资料和凭证，包括：

2.1. 企业最近三年的出口和进口情况报告及统计数据：一份正本（根据本通知附表2填写）。

统计时间为全年，从每年1月1日至12月31日。对于正在进行的年份，如果执行时间不超过六个月，则使用前三年的数据；如果超过六个月，则使用已执行月份的数据并预测全年的数据。

2.2. 最近三年的财务合规报告（如有违规行为需详细说明违规次数、行为、处罚形式、处罚金额、处罚级别以及处罚决定的执行情况）：提交一份正本。

2.4. 最近一次审计或检查结论（不超过一年，如有）：提交一份经企业确认的副本，并出示正本。

第十二条 审查优先企业的条件

1. 审查机构：海关总署。

2. 审查方式：

2.1. 根据法律规定，在企业总部进行通关后的检查，以评估企业的合规性；或者研究最近的审计或检查结论（见第11条第2款第2.4项），如果这些结论足以评估企业的合规性，则可以使用这些结论代替在企业总部进行的通关后检查。

2.2. 海关总署向第5条第3款所列的各机构发送文件，要求其对企业在各自监管领域的合规情况进行评价。合规性评估期限按照第5条第2款的规定执行。自收到海关总署的申请之日起10个工作日内，上述国家管理部门应以书面形式回复海关总署的请求。

3. 审查内容：

3.1. 根据企业提交的申请认定为优先企业的材料；第5条第3款规定的各国家管理部门的意见；通关后检查结果或审计/检查结论及其他收集到的信息，与本通知第二章第3条至第9条规定的优先企业条件进行对比，海关总署对企业条件进行评估。如符合条件，则通知企业双方就审查和认定优先企业的内容进行具体讨论（根据本通知附表3填写）。

3.2. 检查（包括接受审计/检查结果的情况）企业的信息技术基础设施，以满足企业与海关之间电子数据交换的要求。

4. 记录的主要内容：除根据每家企业的特点和运营情况确定的内容外，还必须包括以下主要内容：

- 企业的名称、地址、电话、传真、电子邮件；

- 对企业的优惠措施；

- 企业的责任；

- 海关总署的责任；

- 确定企业已出口和进口商品的代码。双方一致同意的商品代码是企业办理进出口手续时申报的依据。如果发现一致同意的代码不正确，海关总署将报告财政部进行调整，适用于调整日期之后产生的批次。

- 停止适用优惠待遇；

- 承诺执行。

5. 审查期限不得超过海关总署收到企业申请材料之日起45天。如果企业未被认定为优先企业，海关总署将以书面形式通知企业。

条13. 决定认定优先企业

1. 认定优先企业的决定人是海关总署署长。

2. 认定优先企业的决定发布期限不超过自完成审查之日起的十五个工作日。

3. 本通知附带发布的认定优先企业的决定格式（格式04/DNUT）。

条14. 重新评估和延期

1. 企业首次享受优先待遇的期限为十二个月，自海关总署签署对企业适用优先待遇决定之日起算。期满后，海关总署进行重新评估，如企业仍符合规定条件，则继续延长优先待遇的适用期限。

2. 需要审查和评估的主要内容包括：企业是否符合优先企业条件以及双方履行责任的情况。如有必要，海关总署可组织征求相关国家管理机关的意见，依据本通知第5条第3款的规定。

3. 如重新评估结果显示企业仍然符合规定条件，并有意愿继续享受优先待遇，则海关总署将根据本通知附带发布的格式05/DNUT，在接下来的三十六个月内作出延长优先待遇适用期限的决定。

4. 后续每次评估每三十六个月进行一次，双方组织对执行情况进行评估。重新评估的内容及处理结果按照本条第2款、第3款的规定执行。

5. 如企业不再符合优先企业条件，则海关总署作出停止适用优先待遇的决定。

条15. 海关管理优先企业机构

1. 为了便利优先企业，避免因理解不同而导致应用方式不同，统一由海关总署（通关后核查局）负责管理优先企业。

2. 为了使对企业评价全面准确，海关总署要求相关地方海关提供关于企业遵守法律法规情况和进出口活动情况的信息、评价。

3. 属于或隶属于海关总署的其他机构有关于企业遵守法律法规、通关、通关后核查、检查、处理违法行为的信息或建议，则需向海关总署报告以供审议和决定。

第四章 实施细则

对符合条件企业的优先待遇制度

条16. 通关阶段的优先待遇

通关阶段的优先待遇包括：免详细审核报关单证，免实地查验货物（除非有明显的违法迹象）：

1. 免详细审核报关单证（包括纸质和电子单证）是指海关仅接收单证并检查其完整性和合法性（形式上），不进行详细内容审核。企业对其单证的合法性和内容负法律责任。

2. 免实地查验货物包括免除手工查验和机器设备查验。

条17. 海关放行后的优先待遇

在企业适用优先制度期间，海关机关不对企业的场所进行后续查验（除非有明显的违规迹象或根据法律规定对企业遵守法律法规情况进行评估的情况）。

1. 不对企业的场所进行后续查验是指海关机关不作出决定，不组建检查组到企业场所进行检查。如果企业被海关机关告知其错误或需要澄清的问题，则企业有责任重新检查并解释给海关机关。解释的形式和地点按照财政部2010年12月6日第194/2010/TT-BTC号通知第145条的规定执行。

2. 按照计划对企业优先的遵守法律情况进行检查：检查期限至少为五年一次。

条18. 实施电子海关手续

1. 在实施电子海关手续时，电子文件免于检查，并在每天24小时每周7天内得到反馈。

2. 如果有正当理由，优先企业的货物可以通过简单的文件清关，包括：海关报关单、商业发票和进出口许可证（如有）。其他文件由企业在规定时间内补充提交，具体按照政府2005年12月15日第154/2005/NĐ-CP号法令第9条的规定。

3. 优先企业的电子海关报关单由海关机关的报关系统识别，自动应用优先制度。

条19. 税费缴纳优先

1. 企业（如有需求）可以定期每月一次缴纳海关费用，日期由企业向海关总署注册确定。

2. 企业（如有需求）可以定期每月一次向海关机关缴纳出口、进口货物的税款，日期由企业提出，且货物仍在法定的税收宽限期内。

3. 通过银行缴纳税费按照政府2010年8月13日第87/2010/NĐ-CP号法令第3条的规定执行。

条20. 应用先退税后核查制度

1. 先退税后核查的实施按照《税收管理法》第60条；政府2007年5月25日第85/2007/NĐ-CP号法令第30条关于《税收管理法》若干条款的具体实施规定；以及政府2010年10月28日第106/2010/NĐ-CP号法令第1条第21项关于修改和补充第85/2007/NĐ-CP号法令若干条款的规定执行。

2. 优先企业可以按照本条第1款的规定对加工贸易和来料加工的进出口货物实行先付款后核查制度。

条21. 修改报关单，补充海关文件

修改报关单，补充海关文件按照财政部2010年12月6日第194/2010/TT-BTC号通知第12条的规定执行。

条22. 一次申报

1. 一次申报及其报关单证的处理期限按照2005年12月15日政府第154/2005/NĐ-CP号法令第九条的规定执行。

2. 优先企业可以采取以下两种形式进行一次性申报：

- 对于通过边境口岸出口、进口的商品，应先进行报关；然后进行出口或进口商品。

- 对于在境内进口的商品；企业从保税仓库购买用于生产的原材料、零部件和配件，在海关监管下（保税仓库海关监督并记录），先进行进口，后进行报关。

第五章

海关机构和企业的责任

条23. 海关机构的责任

1. 海关机构对符合本通函第四章第16条至第22条规定的企业给予优先待遇，但发现企业有以下违规行为之一的情况除外：

1.1. 出口或进口属于法律规定禁止出口或进口的商品目录中的商品。

1.2. 有证据表明企业错误申报商品名称、商品编号、数量、重量、价值、原产地等信息导致错误申报税额（减少应缴税额、增加退税额、产生或增加免税额）超过五十万元人民币，则决定暂停对该企业的优先待遇制度。经审查和处理违规行为后，如果企业被处罚到不再符合海关法律法规要求的程度，则决定停止对该企业的优先待遇制度，并收回优先企业认定决定书，并同时通知本通函第五条第三款规定的相关机构。

- 决定暂停或暂时停止对企业实施优先待遇制度的权限是海关总署。海关总署下属单位如发现企业有违规行为，应报告海关总署进行审议并作出暂停或暂时停止实施优先待遇制度的决定（格式06/DNUT），以及撤销暂停或暂时停止决定的通知（随本通函发布的格式07）。

- 在海关总署尚未作出暂停或停止对企业实施优先待遇制度的决定之前，企业仍可享受优先待遇制度。

2. 经常收集和分析企业进出口商品活动情况及数据，帮助企业提高遵守法律法规的能力，及时发现并纠正错误。

海关总署组织专门部门与企业合作，接收、收集信息，分析企业进出口商品活动情况及数据。如发现企业有错误或需要澄清的问题，则通知企业知晓以便自查：

- 如果企业承认海关机关发现的问题属实，则要求企业自行纠正（补充申报；补充证明文件；补缴税款等）。

- 如果企业认为海关机关发现的问题不实或存在海关机关尚未明确的问题，则要求企业提供书面说明（附证明文件、资料）。如果企业的说明显示其有足够的法律依据和证据证明没有错误或清楚解释了海关提出的问题，则接受企业的说明。如果企业未提供说明或无法提供说明，则与企业一起重新检查问题，并根据法律规定由海关机关作出结论和处理。

3. 积极响应企业关于政策和法律法规咨询的要求。

咨询形式包括：

- 文本咨询：海关机关以文本形式回答企业咨询的问题。

- 直接咨询：指定的海关工作人员负责接收并回应企业的咨询请求。如果企业咨询的问题不属于其专业领域或超出其能力范围，则建议上级以文本形式答复企业。

条 24. 优先企业的责任

1. 认真遵守法律法规。

2. 定期进行自查，发现并纠正错误。对于新出现的出口、进口商品尚未统一编号的情况，企业应提出商品编号，并通知海关总署进行审查和统一。

3. 定期向海关机关提供出口、进口货物的情况和数据。

- 每季度一次，在季度的第一周，企业需向海关总署提交上一季度（根据本通知附表08a/DNUT、08b/DNUT）的出口、进口货物情况和数据。

- 提交方式：通过海关总署与企业之间的网络连接。

4. 准备回答海关机关关于企业出口、进口货物的相关问题。

当海关总署通报海关文件中的错误或不清楚的问题时，企业有责任重新检查、及时充分地答复和解释海关机关通报的问题。

5. 在海关机关进行检查时，与海关机关良好合作。

如果海关机关在企业总部进行检查，或者企业在不清楚的情况下请求海关机关前来处理问题，企业有责任为检查组提供便利，全面合作；对于有不同意见的问题，共同寻找符合法律规定的方法解决。

6. 在实施本通知规定的优先制度之前，优先企业有责任通知海关总署及负责企业进出口货物手续的海关分局关于代理办理进出口货物海关手续的企业，并承诺该代理遵守法律法规。如果更换代理，则需要通知上述海关机关。优先企业必须定期检查代理遵守法律法规的情况，发现错误（如有），立即通知海关机关。

第六章

违规处理；申诉、举报

条25. 违规处理

1. 如果优先企业违反法律法规，则根据违法行为的性质和程度依法处理。

2. 严禁任何组织和个人利用此优先制度违反政策和法律法规；如若违规，将根据违规性质和程度，依法给予行政处罚或刑事处罚。

条 26. 申诉、举报

1. 任何个人和组织有权申诉；所有公民有权举报在执行本通知过程中发生的违法行为。

2. 申诉和举报以及处理申诉和举报应依照法律法规的规定进行。

第七章

组织实施

条 27. 执行责任

1. 海关总署署长依据本通知的规定，指导各海关单位执行；试点期结束后，组织总结评估执行情况，制定制度，报财政部呈请国务院总理批准发布。

2. 海关总署有责任与相关机构密切合作，确保严格有效执行本通知的各项规定。

条 28. 生效日期

本通知自签署之日起四十五日后生效。/