通知第63-TC/ĐTPT号关于使用国家预算资金的建设项目投资资金管理与拨付的指导意见

 

通知

关于管理、拨付基本建设投资资金的指导

来源于国家财政预算的资金

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根据1996年3月20日颁布的《国家预算法》；

根据1996年7月16日政府第42-CP号法令关于颁布《投资和建设管理条例》；

根据1996年9月10日财政部、计划与投资部、财政部分别发布的第04/TTLB号通知，关于实施《投资和建设管理条例》（附属于1996年7月16日政府第42-CP号法令）的规定；

财政部就管理、拨付来源于国家财政预算的基本建设投资资金作出如下指导：

编 第一部分

总则

1- 国家财政预算资金（包括国内资金、政府外债资金和外国对政府及各级政权机关的援助资金）仅拨付给符合《国家财政预算法》和《投资和建设管理条例》规定的使用国家财政预算资金的对象项目。使用国家财政预算资金的投资项目必须具备完整的投资和建设手续，并列入国家计划，且符合《投资和建设管理条例》和本通知规定的要求才能获得拨款。

2- 3- 财政部直属的投资发展系统（包括投资发展总局、投资发展局、投资发展分局，以下统称投资发展机构）是直接管理、拨付基本建设投资资金给使用国家财政预算资金和使用其他国家资金的投资项目的部门，根据部长的决定负责严格检查和监督拨款过程，确保及时、足额地向已具备拨款条件并按项目进度执行的投资项目拨款。

4- 各部委、相当于部委的机构、政府直属机构、根据1994年3月7日总理第91/TTg号决定成立的总公司、省人民委员会和投资项目负责人有责任执行国家关于投资和建设的规定，正确、节约、高效地使用投资资金，遵守国家关于基本建设财务管理的政策和制度。
编 第二部分

一、使用国家财政预算资金的投资项目：

具体规定

1- 属于经济和社会基础设施领域，不具备直接回收资金能力的项目：

- 经济基础设施：交通、水利等项目（除非政府另有决定）。

- 水源林、防护林、国家公园、自然保护区等。

- 动植物检疫站、动植物研究站、新品种和改良品种研究站。

- 文化、社会、体育、公共福利建设项目。

- 国家管理、科学技术项目。

- 区域和领土生态环境保护项目。

- 安全、国防项目。

2- 国有企业公益事业项目，以及国有企业以基本建设投资资金入股联营企业的项目，这些企业属于需要国家参与的行业，依照法律规定。

3- 政府规定的国民经济关键领域的某些企业项目。

4- 行业规划和区域规划、城市和农村建设规划项目。

5- 经济社会发展项目。

二、编制和公布基本建设投资计划

1- 编制和审查年度计划：

1.1- 在按照《国家财政预算法》规定编制下一年度国家财政预算期间，根据项目进度和由各部委和地方人民委员会通报的审核结果，项目负责人应编制项目基本建设投资计划，并将其提交给相应的地方人民委员会（对于地方管理的项目）或部委（对于中央管理的项目）。

1.2- 各部委和省级人民委员会汇总编制基本建设投资计划，并将其提交给财政部（投资发展总局）和计划与投资部。

1.3- 根据全国经济发展和社会发展计划以及国民经济主要平衡关系，财政部主动与计划与投资部合作，分配基本建设投资计划给各部委、省级人民委员会和国家重点建设项目。

1.4- 在政府分配预算后，各部委和各级地方财政部门应将基本建设投资资金分配到各自管理范围内的每个项目中，确保与分配的总投资指标、经济结构、投资资金结构、重点建设项目资金及其结构相匹配。

地方财政部门和投资发展部门应主动与计划部门和地方政府配合，为每个项目分配基本建设投资资金，确保符合国家分配的指标和项目计划记录的条件。

1.5- 在为每个项目分配基本建设投资资金之后，县级人民委员会、乡级人民委员会（以下简称县级）和村级人民委员会（以下简称乡级）应将基本建设投资计划提交给当地投资发展部门；各部委和省级人民委员会应将基本建设投资计划提交给财政部（投资发展总局），以便进行以下方面的审查：

- 确保符合本通知第二部分第二条第一项规定的所有项目计划记录条件。

- 与政府分配的总投资指标、经济结构、投资资金结构、重点建设项目资金及其结构相匹配。

审查后，财政部（投资发展总局）应书面通知各部委和省级人民委员会；地方投资发展部门应书面通知县级和乡级人民委员会。如果已经实施的计划未能满足上述因素，则要求调整。

检查后，财政部（国家发展投资总局）必须以书面形式将意见发送给各部和各省人民委员会；地方投资发展机构必须以书面形式将意见发送给县级、乡级人民委员会。如果计划实施尚未满足上述因素，则要求进行调整。

1.6 总局根据分配计划或调整后符合国家下达的指标和具备列入计划条件的投资项目，通知各直接拨付资金的投资局；各部门、各级人民政府将投资任务指标下达给各项目业主，并抄送投资发展部门作为拨付资金的依据。

2- 每季度编制并公布基本建设投资计划：季度基本建设投资计划内容应反映上季度已完成的工作量价值及年初至本季度末累计工作量价值；上季度已预支、收回预支和支付的资金及年初至本季度末累计预支和支付的资金；本季度预计完成的工作量价值、所需预支资金和支付资金的需求。季度计划的制定、审核和公布的程序如下：

2.1- 根据分配的基本建设投资计划和项目的实施进度，项目业主按照上述内容编制季度基本建设投资计划，并报送项目业主直接交易的投资发展部门，同时抄送部或各级人民政府。

2.2- 地方投资发展部门审查汇总地方管理项目的季度计划，报送地方财政部门；中央管理项目的季度计划报送中央投资发展总局。中央投资发展总局审查汇总中央管理项目的季度计划，报送财政部。

2.3- 财政部门（财政部、地方财政部门）审查投资发展部门（中央投资发展总局、地方投资发展部门）的支出计划，根据年度基本建设投资计划和预算能力，安排季度支出额度并通知投资发展部门执行。

2.4- 根据财政部的通知，中央投资发展总局向各中央管理项目的投资发展局分配季度支出额度。

2.5- 根据财政局的通知和中央投资发展总局的通知，各投资发展局向省级城市管理部门和本局负责的中央管理项目分配季度支出额度，并通知项目业主。

根据县级、乡级财政部门的通知，地方投资发展部门向县级、乡级管理的项目分配季度支出额度，并通知项目业主。

在通知的支出额度范围内，项目业主办理申请预支或支付已完成的基本建设工作量手续，提交给投资发展部门。

2.6- 根据财政部门的通知，投资发展部门组织对项目业主进行季度支出的拨付。

2.7- 投资发展部门有权拒绝未编制季度基本建设投资计划的项目的拨付。

第三章 国家预算资金拨付的条件

符合以下条件的投资项目可以拨付资金：

1- 具备完整的投资和建设手续，具体如下：

1.1- 行业规划、地区规划、城镇建设规划、农村建设规划项目：

- 有批准开展规划项目的主管部门决定。

- 经主管部门批准的规划费用预算。

1.2- 投资准备：

- 有批准开展投资准备工作主管部门的决定。

- 经主管部门批准的投资准备费用预算。

1.3- 项目实施准备：

- 可行性研究报告和投资决定。

- 经主管部门批准的项目实施准备费用预算。

1.4- 项目实施：

- 可行性研究报告和投资决定。

- 技术设计及其批准决定；总概算及其批准决定。对于A类、B类项目，如果尚未批准技术设计和总概算，则在投资决定中必须规定每个部分的资金数额，并且必须有经主管部门批准的开工部分的技术设计和概算。

- 有土地使用许可证和建筑许可证（需要时）。

2- 符合本通知第二部分第二条第一项的规定，列入基本建设投资计划。

3- 成立项目管理委员会的决定（如需成立），任命主任和会计主管（或会计室主任），项目业主已在投资发展总局系统开设了资本账户。

4- 已按招标制度的规定进行了咨询、物资设备采购和施工招标。

5- 完成的基本建设工作量达到支付结算资金或预支资金条件，符合本通知第二部分第四条和第五条的规定。

第四章 预支资金的拨付与回收：

1- 预支资金的对象：

- 实施招标项目的投资项目。

- 实施招标的施工安装工程。

- 设备采购（包括进口设备和国内制造设备）。

- 必须聘请咨询单位的工作。

- 征地补偿工作。

- 项目其他费用中的某些工作，如项目管理机构费用、建筑许可证费用、土地税或土地使用权转让税等。

除上述对象外，其他投资项目或其工作量只有在 国务院总理批准的情况下才能预支资金。

2- 预支资金的条件：

2.1- 对于实施项目招标的投资项目（整个项目招标：设计、供应设备、施工安装等）：

- 有主管部门批准的招标结果决定。

- 项目业主与中标单位之间的经济合同。

- 中标单位提供的履约保函。

2.2- 对于实施招标的施工安装工程：

- 有主管部门批准的招标结果决定。

|-有经济合同在项目业主和中标单位之间。

- 中标单位提供的履约保函。

2.3-对于采购设备（包括进口设备和国内制造设备）：

|-有有权机关批准招标结果的决定（对于招标采购的部分设备）。

|-有项目业主与设备供应单位之间的设备采购合同。特别是进口设备必须按照现行规定获得合同批准。

|-有中标单位提供的履约保函（对于招标采购的部分设备）。

2.4-对于需要聘请咨询的工作：

|-有有权机关批准招标结果的决定（对于通过招标选择咨询单位的工作）。

|-有项目业主与具有法人资格的咨询单位之间的经济合同。

2.5-对于项目其他费用中的某些工作：

|-征地、搬迁居民以释放土地的工作必须有补偿、搬迁方案及经批准的成本预算。

|-土地出让金、建设许可费、土地税或土地使用权转让费等费用必须有收费机关的通知。

|-对于项目管理机构运行费用，必须有经批准的成本预算。

3-暂付款额度：

3.1-对于招标实施的建筑安装工程量：

 -合同金额在50亿以上，暂付款额度为该合同年度计划资金的20%。

-合同金额在10亿至50亿之间，暂付款额度为该合同年度计划资金的15%。

-合同金额低于10亿，暂付款额度为该合同年度计划资金的10%。

所有上述暂付款额度均不得超过中标单位提供的履约保函金额。

3.2-对于采购设备：

-暂付款根据项目业主与设备供应商或制造商在经济合同中规定的付款进度发放，并持续到设备入库（对于不需要安装的设备）或安装完毕并验收（对于需要安装的设备）为止。

 项目业主使用暂付款用于：

+支付定金。

 +开立信用证（如果需要保证金开立信用证的情况）。

+按合同规定的付款进度付款。

 +支付运输、保管、进口关税等费用。

-每年的设备采购暂付款额度根据经济合同确定，但不超过当年为该设备目录分配的资金计划。如果资金计划不足以满足合同付款需求，项目业主负责寻找补充资金来源。

3.3-对于咨询服务合同，暂付款最低为该合同年度计划资金的25%，但不超过为该咨询服务工作分配的年度计划资金和合同价值的50%。

3.4-对于通过招标实施的项目（从设计、设备供应、建筑安装等全部招标），暂付款的规定如下：

-设备采购暂付款根据设备供应进度或制造进度（如第3.2节所述）确定。

-剩余部分暂付款为年度计划资金的20%，但不超过中标单位提供的履约保函金额。

3.5-对于征地拆迁工作，暂付款最低为年度计划资金的20%，但不超过为征地拆迁工作分配的年度计划资金。

3.6-对于其他属于项目其他费用且可获得暂付款的对象，投资发展部门根据项目业主的需求（如收费通知；项目管理机构成本预算等）发放暂付款，但不超过为这些工作分配的年度计划资金。

4-暂付款回收：

4.1-对于建筑安装合同，暂付款根据完成的建筑安装工程量分期收回，并在计划年度内全部收回，具体如下：

 -暂付款回收开始于计划年度内首次完成建筑安装工程量的付款期。

-每期暂付款回收额等于该期付款的建筑安装工程量价值乘以暂付款比例，计算公式如下：

暂付款回收金额 = 工程量付款金额 × 暂付款比例

收回 = 得到结算金额 × 暂付款比例

-当最后一期付款完成后，暂付款全部回收。

例如：建筑安装合同暂付款比例为15%，年度计划资金为1000万元，全年分四次付款（100万、400万、300万、200万）。暂付款及其回收计算如下：

-暂付款（1000×15%）= 150万元

-第一次付款金额：100万元

+第一次暂付款回收额：100×15%=15万元

+剩余暂付款（150-15）= 135万元

 -第二次付款金额：400万元

+第二次暂付款回收额：400×15%=60万元

+剩余暂付款（135-60）= 75万元

 -第三次付款金额：300万元

+第三次暂付款回收额：300×15%=45万元

+剩余暂付款（75-45）= 30万元

-最后一次付款金额：200万元

+最后一次暂付款回收额：30万元

如果在计划年度内未完全回收暂付款，由于没有或不足完成的建筑安装工程量，则未回收的暂付款将转入下一年度，并计入下一年度的暂付款计划。

如果暂付款未完全回收转入下一年度，但项目未列入下一年度计划，项目业主必须向投资发展部门解释未回收暂付款的使用情况，并报告有权机关处理。

 如果项目必须暂停施工，如果是主观原因，项目业主负责退还未回收的暂付款；如果是客观原因，项目业主必须向投资发展部门解释，并报告有权机关处理。

条 | 对于已经预支资金但项目未按合同规定的期限开工建设的情况，项目业主必须向投资发展机构作出解释，并承担归还已预支资金的责任。

4. 2- 预支资金用于采购设备的，在每次支付完成设备量时予以收回。

对于不需要安装的设备，当设备验收并入库后，项目业主应立即向投资发展机构提交相关凭证以办理支付手续并收回已预支的资金。

对于需要安装的设备，项目业主应在设备按合同进度到达时向投资发展机构报告以便跟踪。设备安装完成后，项目业主应立即向投资发展机构提交相关凭证以办理支付手续并收回已预支的资金。投资发展机构在支付已完成设备安装量的款项时收回全部预支资金。

对于已经预支资金但超过合同规定期限仍未收到设备的情况，项目业主必须向投资发展机构作出解释，并承担归还已预支资金的责任。

设备年度预支资金计入当年的投资计划，即使由于没有或不足完成设备量而无法在计划年内全额收回也包括在内。

4. 3- 对于咨询合同，预支资金在每次支付完成咨询服务量时予以收回，并在计划年内全部收回。回收开始时间、回收金额、完全回收时间和处理未完全回收的预支资金的方式与施工合同相同。

4. 4- 对于征地拆迁和其他属于其他费用的工作，预支资金在支付该工作基本建设完成量的结算期一次性收回。

V. 支付完成的基本建设工程量

1- 支付施工工程量：

1. 1- 指定招标方式实施的施工工程量的支付是每月验收合格且满足以下条件的实际完成量：

- 验收量须符合批准的设计施工图（或施工技术设计）并在分配的投资计划中列出。

- 有批准的详细预算。

- 在项目业主和承包单位之间的经济合同中有提及。

- 适用国家规定的定额和单价。

- 质量符合设计要求。

1. 2- 招标方式实施的施工工程量的支付是根据项目业主和中标单位之间经济合同中规定的验收进度和付款条款实际完成并满足以下条件的工程量：

- 验收量须符合批准的设计施工图（或施工技术设计）并在分配的投资计划中列出。

- 有批准的详细预算和施工单位编制的中标预算。

- 在项目业主和中标单位之间的经济合同中有提及。

- 质量符合设计要求。支付给这部分工程量的资金是为该部分编制的中标预算。

1. 3- 为了获得支付，项目业主需向投资发展机构提交以下文件：

- 工程量和质量验收记录。

- 材料、人工、机械施工成本的详细计算表及汇总费用表。

- 结算单。

1. 4- 根据项目业主的申请和提交的结算文件，在五个工作日内，投资发展机构负责审核并向项目业主提供资金，同时支付给施工单位并收回预支资金（如有）。

1. 5- 在项目结束年（工程或分项工程完成），投资发展机构保留该工程（分项工程）当年计划价值的5%。在项目业主提交经批准的分项工程或项目完成结算报告后，投资发展机构根据结算数据支付剩余资金，但不超过保留金额或根据结算数据收回超额支付的资金。

不对规划项目、完成准备投资项目的设备资金和其他费用进行5%的保留。

2- 支付设备：

2. 1- 设备支付量是已入库的设备（对于无需安装的设备）或已安装并验收的设备（对于需要安装的设备），并且满足以下条件：

- 设备清单须符合投资决定的数量、质量、类型、功能、功率、技术标准等，并在分配的投资计划中列出。

- 在项目业主和供应商之间的经济合同中有提及。

- 有运输、接收、装卸、保险、进口税等相关凭证或合同。

- 已由项目业主入库或验收。

2. 2- 为了获得支付，项目业主需向投资发展机构提交以下文件：

- 合同。

- 国内采购设备的发票兼出库单。

- 进口设备的进口文件。

- 运输发票。

- 保险凭证（如有保险）。

- 入库单（对于无需安装的设备）或安装完成设备量的结算单（对于需要安装的设备）。

- 其他相关凭证（税费、仓储费等）。

- 设备结算单。

2. 3- 根据项目业主的申请和提交的结算文件，在五个工作日内，投资发展机构负责审核并向项目业主提供资金，同时收回支付设备量的预支资金（如有）。

3- 支付咨询服务：

3.1 工作量的付款额度是实际完成并通过验收并满足以下条件的工作量：

- 工作量必须在项目业主与咨询单位之间的经济合同中规定，并包含在分配的投资年度计划中。

- 工作量的验收进度必须符合经济合同中确定的进度安排。

- 咨询工作的质量必须符合合同要求。

3.2 为了获得付款，项目业主应向投资发展机构提交以下文件：

- 完成咨询服务工作量的验收记录。

- 咨询服务实施结果报告。

- 支付单。 合同结束时，除上述文件外，还需提交经济合同终止协议书。

3.3 根据项目业主的申请和项目业主提交的支付文件，在五个工作日内，投资发展机构进行审核并向项目业主拨付资金，同时收回预付款（如有）。

4 其他费用的付款：

4.1 除了已委托的咨询服务工作外，项目中的其他费用工作在有充分证明工作已完成的情况下可以支付，具体如下：

- 对于土地使用费、建设许可证费、土地税或土地使用权转让税等，必须提供收费机关出具的收款收据。

- 对于补偿费、搬迁居民费、拆迁费，必须附带批准的预算方案和确认补偿数量的文件（由被补偿对象签字确认）。

- 对于拆除建筑物和清理建筑场地的费用，必须提供现状记录、预算、项目业主与拆除单位之间的合同以及验收记录。

- 对于项目管理办公室的费用，必须提供费用预算、现金计划、费用清单及相关采购设备或施工的凭证。

- 对于开工、竣工、落成等费用，需要提供预算和费用清单。

- 对于专家费、技术工人培训费和生产管理人员培训费，需要提供经济合同、费用预算和合同终止协议书。

- 对于工程保险费用，必须有保险合同。

- 在项目前期准备工作中产生的费用，必须提供批准的预算、经济合同、工作量验收记录或完工结果报告。

- 对于一些需要委托但允许项目管理办公室自行完成的费用（如质量监督费、结算编制费等），必须提供预算和经批准的结果报告。

4.2 根据项目业主的申请和上述每项工作的支付文件，在五个工作日内，投资发展机构进行审核并向项目业主拨付资金，同时收回预付款（如有）。

5 对于外资投资项目（贷款、援助），项目的外资提取按照关于使用贷款和援助资金的财务管理制度的规定执行，符合国际惯例和越南社会主义共和国政府与外国签订的贷款和援助协定条款；国内配套资金部分则按本通知的规定执行。

6 项目业主必须为建设项目购买保险，因此，如果项目业主未购买保险，投资发展机构不会向其拨付资金以弥补属于保险范围内的损失和风险。

7 投资发展机构协助项目业主根据建设工程保修制度保留保修金。

第六章 报告、决算、检查和处理违规行为制度

1- 每月25日和每个季度的第一个月10日，项目业主负责向直接拨付资金的投资发展机构报告投资情况、资金接收和使用情况，并抄送财政部或各级人民政府。对于A类项目，项目业主还应向直接拨付资金的投资发展机构、财政部、省人民政府、国家计委、国家财政局（国家投资发展总局）、建设部、国家统计局报告，以便汇总上报国务院总理。

年度计划结束和投资项目（工程或分项工程）完成后，项目业主应按规定编制竣工决算报告。

2 每季度，投资发展机构（国家投资发展总局、地方投资发展机构）负责向财政部门（财政部、物价局、县级财政部门、乡级财政部门）报告国家预算资金和其他国家资金的接收和使用情况。

年度计划结束后，投资发展机构需与财政部门就收到的国家预算资金数额和按规定支付的资金数额进行决算。

3 每季度和年度计划结束时，各部委和省级人民政府负责汇总所辖项目的投资计划执行情况、资金接收和支付情况，并按规定报送财政部（国家投资发展总局）、国家计委、建设部、国家统计局。

4 各级部委、人民政府和投资发展机构应定期和不定期地检查项目业主对暂付款和支付资金的使用情况。如果项目业主违反用途或规定使用资金，投资发展机构有权暂停拨款或收回已支付的资金，此外，根据违规程度，项目业主还将受到经济处罚、行政纪律处分或刑事责任追究。

第七章 各相关机构的责任

1 项目业主的责任包括：

- 按照分配的任务进行工程建设，确保按时按质完成。

- 向投资发展机构提供必要的文件和资料，以支持管理和支付。

条| 接受和使用资金拨款应符合目的，对象，节约并有效。遵守国家关于财政投资建设管理制度的法律规定。

条| 按照上述规定报告和决算投资资金。

条| 在具备条件时可要求拨付资金，并要求投资发展部门解释在资金拨付方面认为不满意的事项。

编| 各部和各级人民政府负有以下责任：

条| 根据政府赋予的职能和任务，实施投资建设和管理。

条| 指导、检查和督促所辖范围内的项目业主执行投资计划，接受和使用投资资金符合目的，符合国家制度。

条| 按照上述规定报告情况。

编| 投资发展部门负有以下责任：

条| 根据国家计划和项目业主的建议，及时、足额为已具备支付条件的项目拨付资金。

条| 可要求项目业主提供文件、资料和信息以供管理和拨付资金工作使用。

条| 对于项目业主未按目的或对象使用资金，或违反国家财务管理规定的项目，有权暂停拨付资金或收回已拨付的资金。

条| 补充拨付已具备拨付条件但尚未拨付或未足额拨付的资金，并对减少拨付或拒绝拨付的资金出具书面意见。

条| 按照上述规定进行资金决算报告。

条| 投资发展部门负责按照统一业务流程组织资金管理和拨付工作，确保严格管理，及时、足额拨付资金，避免给项目业主带来不便。

编| 各级财政部门（财政部、物价局、县级财政机构、乡级财政机构）负有以下责任：

条| 确保国家预算资金及时、足额到位，以便投资发展部门（国家发改委、地方投资发展部门）根据《国家预算法》的规定向项目业主拨付资金。

条| 按照《国家预算法》的规定报告和发展投资资金决算。

编|

条款施行

条| 本通知自签署之日起生效，并取代此前由财政部发布的关于从国家预算中管理和发展投资建设资金的指导性文件。
条| 对于其他从国家预算中支出的发展投资资金（国家储备资金、对企业流动资金的支持、非基本建设的合资股份投入资金、对外借款和援助资金、支持发展的季度资金等），应遵循各自类型的专项指导文件。

在执行过程中，如遇困难，各部委、行业、地方政府和基层单位应及时向财政部反映，以便研究补充和完善。