通知2001年第64号财政部关于执行国家在其他企业中的国有资本管理制度的规定

通知

财政部令第64号2001年8月10日
||| 关于实施国家资本管理规定的通知
||| 在其他企业中的国家资本

||| 为执行2000年12月6日国务院发布的第73号令《关于发布其他企业中国家资本管理办法的通知》，财政部就实施其他企业中国家资本管理办法的若干事项作如下指导：

||| 一、国家在其他企业的资本包括：

||| - 根据其他企业中国家资本管理办法第三条规定的各项资本（以下简称“随第73号令发布的管理办法”）；

||| - 因国家投资优惠政策而减免的企业所得税，留在企业中增加国家资本；

||| - 按照国务院1999年9月10日发布的第103号令《关于国有企业经营、出售、租赁和承包管理办法》第二章第十条第五项的规定，职工转让股份所得价款的30%，留给职工集体；

||| - 国家对企业的其他追加投资。

||| 二、国家资本代表人及直接管理人员的权利与义务
||| 在其他企业中的国家资本

||| 国家通过其代表人和直接管理人员来管理其他企业的国家资本：

||| 1. 对于国家资本代表人：其权利与义务按照随第73号令发布的管理办法第六条、第七条和第八条的规定执行。

||| 2. 对于直接管理人员：

||| 2.1 国家资本代表人在以下情况下指派直接管理人员：

||| a. 国家以出资、资产、土地租金或土地使用权价值的形式，在中外合资企业和有限责任公司中进行投资；

||| b. 国家持有股份比例超过50%或等于最大股东两倍以上的股份，从而控制股份有限公司；

||| 如果国家在股份有限公司中的投资额未达到上述控股比例，但投资额较大且认为有必要进行管理和监督，则由国家资本代表人决定是否指派直接管理人员。其余情况虽不指派直接管理人员，但代表人必须组织工作以确保能够跟踪国家已投入的资金及其从该资金获得的收益，并分配人员执行公司章程赋予股东的权利。 |||

||| 2.2 若国家资本代表人为财政部，根据随第73号令发布的管理办法第六条第一项的规定，财政部可授权经济技术部门主管或成立企业的决策机构指派直接管理人员；在收到财政部同意的书面意见后，这些机构可以决定指派直接管理人员。根据投资规模、管理需求和公司章程，代表人可以指派一名或两名直接管理人员，确定其工作制度并规定其职责。若指派两人，则需明确主要负责人。

2.3 ||| 直接管理人员应从经济管理部门（部、局）、财务管理部门（企业财务局、物价局）、上级企业机关（总公司、公司）或直接参与投资的企业中选任。直接管理人员须具备企业管理财务的专业知识，并参加企业监事会。指派直接管理人员时，必须遵守《破产法》第五十条第一款的规定。 ||| 2.4 直接管理人员的任职条件依照随第73号令发布的管理办法第十一条的规定执行。直接管理人员不得向其所管理的国有参股企业投资、贷款或签订买卖合同（除根据国务院1992年6月8日发布的第202号决定《关于试点将部分国有企业转变为股份有限公司的决定》、1996年5月7日国务院发布的第28号令《关于将部分国有企业转变为股份有限公司的决定》以及1998年6月29日国务院发布的第44号令《关于将国有企业转变为股份有限公司的决定》的规定，首次购买国有企业股份的人员外）。

||| 三、报告制度和指标：

||| 1. 对于直接管理人员：

||| 1.1 基于企业的财务报表和其他报告，直接管理人员负责编制企业档案（附表1，本通知附件），以便跟踪和执行规定的管理任务。

||| 直接管理人员必须编制一些财务指标报告：季度和年度报告附表2（本通知附件），包括对企业的资本管理使用情况、偿债能力、经营成果和利润分配的分析评价。提出建议措施解决困难，提高国家投资资本的有效利用。

||| 1.2 报告接收单位和报告期限：

1- 对直接管理人员

1.1 根据企业的财务报告和其他报告，直接管理人员负责编制企业档案（附本通知的表格1），以监督和执行规定的管理任务。 直接管理人员必须编制一些财务指标的报告：附本通知的表格2（季度和年度报告），包括对管理和使用国有资本情况、偿债能力、经营成果、利润分配情况的分析和评估部分。提出解决困难和问题的建议措施，以有效发挥企业在国有资本投资中的作用。

直接管理人员应当编制一些财务指标的报告：附本通知的表格2（季度和年度报告），包括对管理和使用国有资本情况、偿债能力、经营成果、利润分配情况的分析和评估部分。提出解决困难和问题的建议措施，以有效发挥企业在国有资本投资中的作用。

1.2 报告提交地点和报告期限：

每季度（最迟为下一季度第一个月的三十日），每年（最迟为次年四月三十日），直接管理人员有责任向代表人提交包含上述内容的报告。如果直接管理人员是根据第6条第1款规定任命的，则应提交给财政部，并同时提交一份副本给经济技术主管部门，该部门是任命直接管理人员管理其他企业中国有资产的决策机构。

1.3 除上述定期报告外，直接管理人员还必须在以下情况下向代表人提交临时报告：

- 代表人要求；

- 出现重大问题影响企业的经营成果，需要代表人的指导意见。

1.4 在未任命直接管理人员的情况下，代表人必须指派人员进行监督并按照上述内容提交报告。

2- 对于代表人：

基于其他企业的财务报表和直接管理人员的定期报告， 直接 管理，

代表人有责任：

- 根据附随第73/2000/NĐ-CP号法令的制度第二部分的规定履行其权利和义务；

- 每半年和每年，汇总直接管理人员的报告指标（表2）按国有资本参与的企业类型：外资企业、股份公司、有限责任公司等。分析并编制关于企业财务状况的报告，符合第8条第2项附随第73/2000/NĐ-CP号法令的制度规定的内容；

- 代表人的报告最迟应在7月31日前提交给财政部（企业财务局），对于半年度报告；在次年5月31日前提交年度报告。对于根据第6条第3款附随第73/2000/NĐ-CP号法令规定的代表人，还需同时提交给决定成立国有企业的机构，该企业对其他企业进行了投资。

IV- 处理从其他企业分得的利润和收回的国有资本。

处理从其他企业分得的利润和收回国有资本的投资如下：

1- 财政部或省、直辖市人民政府作为代表人的情况：

- 其他企业有责任将资金汇入中央或地方的国有企业重组和股份化支持基金，依据总理1999年8月30日第177/1999/QĐ-TTg号决定和财政部2000年6月9日第95/2000/QĐ-BTC号决定的规定，包括以下款项：

1.1 从其他企业分得的利润；

1.2 决定减少其他企业中的国有资本时，或者当企业解散或破产时收回的资本；

1.3 收回用于员工购买股份的资金，在国有企业股份化过程中；

1.4 收回分配给员工以享受股息或出售给贫困员工的股份价值。

直接管理其他企业中国有资本的人员负责督促企业及时缴纳上述款项。

- 根据其他国有企业的请求和其他企业中直接管理国有资本人员的建议，使用从其他企业分得的利润增加其他企业的国有资本由财政部长审查并决定，需听取经济技术主管部门负责人的意见（如果是财政部作为代表人）或由省、直辖市人民政府主席审查并决定（如果是省、直辖市人民政府作为代表人）。

2- 对于设有董事会的国有企业（设有董事会）或独立经营且无董事会的国有企业（统称为国有企业）的董事会或总经理作为代表人的情况：

- 其他企业有责任将以下款项汇入作为代表人的国有企业（该国有企业在其他企业中有出资）：

2.1 从其他企业分得的利润；

2.2 因转让或收回国有资本而产生的差额（决定转让或减少其他企业中的国有资本）。

2.3 决定减少其他企业中的国有资本时，或者当企业解散或破产时收回的资本；

2.4 收回用于员工购买股份的资金，在国有企业股份化过程中；

2.5 收回分配给员工以享受股息或出售给贫困员工的股份价值。

根据本部分第2.1项和第2.2项规定的利润分配和转让或收回资本后的差额（扣除转让费用后），国有企业可以将其计入经营成果。

在本部分第2.3项、第2.4项和第2.5项规定的收回资本的情况下，低于初始投资额的差额，国有企业必须将其计入经营成果。

直接管理其他企业中国有资本的人员负责督促企业及时缴纳上述款项。

使用从其他企业分得的利润增加其他企业的国有资本，由设有董事会的国有企业（设有董事会）的董事会或独立经营且无董事会的国有企业（无董事会）的总经理决定，需听取决定成立该企业的机构的意见。

在本规定发布前已设立的处理海关手续的地点和货物检查地点可继续运营，但自本决定生效之日起六个月内必须补充满足本决定规定的条件。超过期限，企业未能满足规定条件的，该地点必须停止运营。

本通知自第73/2000/NĐ-CP号2000年12月6日政府法令生效之日起生效。此前与本通知相冲突的规定均被废止。

在执行过程中如遇困难，请及时反映给财政部研究解决。

表1

企业档案

1. 企业名称

||| 2. 营业执照编号......日期......

3. 经营范围：

4. 地址、电话、传真

||| 5. 注册资本：

其中：国家资本

表二

某些财务指标季度报告……年……

附属于2001年8月10日财政部发布的第64/2001/TT-BTC号通知
贯彻落实2000年12月6日政府第73/2000/NĐ-CP号法令

(应用其他贷款规定适用于代表和直接管理国有资产人员
（在其他企业中）

单位：元

（*）以负数形式表示，用括号（……）标出

||| （**）此指标根据证券市场交易价格确定（对于上市公司的股份），或者由直接管理人员估算。

||| 七、分析评价及建议：

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