合并文件编号64/VBHN-BTC的通知，关于指引国家银行财政制度

财政部 --------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
号： 64/合并文件-BTC	北京，二〇二〇年十二月三十一日

通知[1]

关于国家银行财务制度的指导

财政部2013年第195号通知《关于国家银行财务制度的指导》，自2014年2月3日起生效，经以下文件修改、补充：

财政部2020年第84号通知《关于修改和补充财政金融领域由部长决定的定期报告规定的通知》，自2020年11月15日起生效。

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2002年12月16日颁布的《国家预算法》；

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

根据2013年1月24日第07/2013/QĐ-TTg号政府总理关于国家银行财政制度的决定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议；

财政部部长发布关于国家银行财务制度的指导通知，[2]

第一章

总则

第一条 范围与对象

第一条 本通知对国家银行（以下简称“国家银行”）的财务制度实施进行指导，包括：中央国家银行；各省、市分行；国内和国外代表处；尚未实行自主自负盈亏制度的国家银行所属事业单位。

第二条 已实行自主自负盈亏制度的公共事业单位和直接隶属于国家银行的独立核算企业不在本通知调整范围内。

第二条 国家银行财务管理原则

第一款 国家银行财务管理按照《国家银行财务制度》（以下简称《财务制度》）第二条、第三条、第四条的规定执行，该制度由总理2013年1月24日第07/2013/QĐ-TTg号决定发布。

第二款 国家银行按照规定执行会计、统计和报告制度。

第二章

具体规定

第三条 国家银行资本

第一款 法定资本

第一项 国家银行法定资本为一万亿（10,000亿）越南盾，由截至2012年12月31日的现有资本和根据《财务制度》第八条规定补充的资本构成。

国家银行与财政部确定截至2012年12月31日的现有资本，并向总理报批。

第二项 国家银行可以使用法定资本进行基本建设投资和固定资产采购。国家银行的基本建设和固定资产采购应遵守有关投资管理和建设的法律规定。

第三项 国家银行可以使用法定资本根据《国家银行法》第四条第十款的规定成立特殊企业。

第二款 发行流通货币

发行货币进入流通以实施国家货币政策，应遵循《国家银行法》及相关法律法规的规定。

第三款 各金融机构、国库和其他机构的存款

第一项 国家银行应根据《国家银行法》及相关法律法规管理各金融机构、国库和其他机构的存款。

第二项 各金融机构、国库和其他机构的存款余额按国家银行行长的规定支付利息。

第四款 借款

第一项 国家银行的借款，包括通过发行债券和境外借款，应遵循《国家银行法》及相关法律法规的规定。

第二项 国家银行应按规定目的有效使用借款资金。

第五款 法律规定的其他资本。

条 4. 管理和使用财务准备金

1. 国家银行按照第10条第2款和第16条第2款《国家银行财务制度》的规定，由第07/2013/QĐ-TTg号决定附带发布，执行提取财务准备金。

2. 财务准备金的使用如下：

2.1. 在已经用造成损失的组织和个人、保险机构赔偿资金以及风险准备金抵消了损失后，剩余部分由国家银行使用财务准备金弥补。具体规定见本通知第6条第3.3点。

2.2. 补偿由于实施国家货币政策影响而产生的年度支出大于收入的差额（如有）。国家银行负责评估并准确确定因实施国家货币政策影响而产生的支出大于收入的差额。国家银行行长以书面形式决定并承担责任，使用财务准备金补偿由于实施国家货币政策影响而产生的支出大于收入的差额。

3. 如果财务准备金不足以弥补损失、损害或年度支出大于收入的差额（如有），国家银行需与财政部共同向政府总理提出处理剩余不足部分的措施。

条 5. 风险准备金

1. 国家银行按照《国家银行财务制度》第9条规定，由第07/2013/QĐ-TTg号决定附带发布，执行提取、管理和使用风险准备金。

2. 当风险准备金余额高于应提取的风险准备金时，国家银行必须将风险准备金余额与应提取金额之间的差额计入当期收入。

条 6. 使用资金和资产

1. 国家银行有责任管理、使用和跟踪全部由国家分配的资金和资产，按照现行会计制度进行核算；及时、准确地反映资金和资产在经营过程中的使用情况和变动情况；明确各部分和个人在损坏或丢失资金和资产时的责任及处理方式。

2. 国家银行在以下情况下重新评估资产价值：

2.1. 根据有权机关的决定进行清查和重新评估资产价值。

2.2. 将资产转让或出售给非国家银行的组织。

清查和重新评估资产应遵守法律规定。由于重新评估资产价值产生的增减差异，根据具体情况处理。

3. 资产转移、清算、出售和损失的处理如下：

3.1. 国家银行内的国有资产转移，按照有关国有资产管理、使用和相关规定的法律规定执行。

3.2. 为工作需要的资产清算和出售，由国家银行行长决定。资产清算和出售程序依照法律规定执行。

3.3. 国家银行内的资产损失，由国家银行行长决定成立的损失评估委员会确定。委员会编制详细记录损失原因、程度，并报告国家银行行长审议决定处理原则：

a) 若是主观原因，则责任人须承担赔偿责任；

b) 对于已投保的资产，按保险合同处理；

c) 剩余损失（扣除责任人赔偿和保险公司赔偿后的部分）使用财务准备金弥补。

4. 国家银行对金融机构的贷款本金和利息减免处理，依据政府总理基于财政部和国家银行联合建议作出的决定执行。

5. 国家银行内的国家资金和资产每年年底进行清查。清查结果产生的实物和价值差异，按照法律规定处理。

条7. 收入管理

1. 国家银行的收入是其根据第12条《国家银行财务制度》（由政府总理决定第07/2013/QĐ-TTg号决定发布）规定的国家银行活动中的全部应收款项，包括：

1.1. 存款、信贷和投资业务收入，包括：

a) 贷款利息收入；

b) 存款利息收入；

c) 证券投资收入；

d) 其他信贷业务收入。

1.2. 开放市场业务收入，包括根据规定从买卖有价证券（国库券、国家银行票据和其他类型的有价证券）的业务中获得的收入。

1.3. 外汇（外币和黄金）买卖和交易业务收入，根据规定执行。

1.4. 支付服务、信息服务、资金服务和其他银行业务服务收入。

1.5. 根据会计准则规定的汇率差额收入（不包括重新评估国家外汇储备中的外币和黄金时产生的汇率差额）。

1.6. 特殊企业股权投资收益。

1.7. 按法律规定收取的费用和手续费。

1.8. 风险准备金退还收入。

1.9. 其他收入，包括：

a) 银行业务中的其他收入，包括：超额基金收入；经济合同违约罚款收入；已核销但又收回的债务收入；出版期刊、资料、报纸的收入；

b) 纸币销毁收入；

c) 固定资产转让、出售收入；劳动工具和易损物品清理收入；

d) 被破坏货币收入；

đ) 其他收入。

2. 收入确认原则。

2.1. 存款、信贷和投资业务收入为当期应计利息收入，按以下原则记录：

a) 国家银行将当期存款、投资和未逾期贷款的应计利息收入计入收入；

b) 对于逾期贷款的应计利息收入，国家银行不将其计入收入，而是进行表外跟踪催收，一旦收到则计入收入。

2.2. 对于其余业务收入：收入为提供服务、销售商品被客户接受支付的全部金额，无论是否已经收到款项。

2.3. 对于已经记录收入但在到期日未能收到的应收款项，国家银行将其减少收入（如果在同一会计期间）或（计入费用）如果在不同会计期间，并进行表外跟踪催收，一旦收到则计入收入。

3. 当期内发生的国家银行收入必须有合法发票或凭证，并且必须完整记录到收入中。

条8. 支出管理

1. 国家银行的支出是当期内为了维持国家银行运营而发生的全部应付款项，根据第13条《国家银行财务制度》（由政府总理决定第07/2013/QĐ-TTg号决定发布）。国家银行的一些支出项目如下指导实施：

1.1. 业务和银行服务支出，包括：

a) 存款利息支出、借款利息支出；外汇（外币和黄金）买卖和交易业务支出；开放市场业务支出；

b) 印刷、铸造、保管、保护、运输、交接、发行、回收、替换、销毁纸币的费用。这些费用如下实施：

- 关于纸币设计、制版和特殊费用，用于支持国家战略任务，由国家银行行长决定；

- 印刷、铸造纸币费用：国家银行每年的印刷、铸造纸币费用与新投入流通的纸币数量相匹配。纸币和有价证券的单位成本；金属货币的生产单位成本由国家银行审核并提交财政部决定最高单位成本；

- 纸币保护费用：国家银行每年制定并说明在年度财务计划中的纸币保护工作费用，包括：

+ 购买劳动工具、物资、设备用于纸币保管、调拨、鉴定工作的费用；

+ 按规定制度给予守卫、保卫仓库、押运现金、金银珠宝、替代支付手段人员的补贴；

+ 其他用于纸币保护工作的费用。

- 运输、装卸费用，包括：

+ 运输车辆燃油费；

+ 按照与服务提供商签订的合同支付的运输车辆租赁费；

+ 在港口、车站、机场按照与服务提供商签订的合同支付的装卸费。超出仓库装卸标准的费用由国家银行规定并在年度财务计划中说明。特别是一线员工参与销毁工作的补助费需经财政部批准。

- 纸币清点、分类、包装材料费用：国家银行可以实际使用并结算当年消耗的包装材料（包装袋、捆钞带、胶水）价值；

- 纸币销毁费用：纸币销毁工作的各项费用标准，包括对参与销毁工作的员工的补助费、材料费、工具费、备件费等，由国家银行行长决定并在年度财务计划中说明。特别是一线员工参与销毁工作的补助费需经财政部批准。

c) 支付服务和信息传输费用；

d) 黄金运输、加工、保管、储存、监督加工费用及其他相关管理费用；

đ) 其他业务支出；

1.2. 反洗钱活动支出。

1.3. 按包干机制实施的支出，包括：

a) 国家银行工作人员、公务员和合同工的支出，包括：

- 按照国家规定的公务员工资和津贴制度支付的工资和津贴；

- 合同工的劳务报酬；

- 为在岗工作的公务员和合同工提供的午餐费用。每月每位公务员的午餐费用由国家银行行长决定，但不得超过国家公务员的基本工资标准。

- 衣着费：中国人民银行职工、雇员每年的衣着费用由中国人民银行行长规定，最高不超过每人每年2000元。属于中国人民银行监管机构和省级城市分行监管人员的职工、雇员按照国家关于监察员衣着费用的规定执行。

- 劳动保护用品费用适用于根据现行国家制度获得劳动保护用品的对象。

- 定期和临时奖励及福利费用用于中国人民银行的职工、雇员；该年度费用总额等于当年实际工资总额（不包括职务补贴）。

奖励费用包括：按国家规定发放的奖励费用以及按中国人民银行行长规定定期或临时发放的奖励费用。

（二）按工资缴纳的各项费用包括工会经费、社会保险费、医疗保险费及其他按规定缴纳的费用；

（三）支持党团活动的费用，按照法律规定（不包括对行业工会、地方工会、社会团体和其他机关的支持费用）；

（四）困难补助和离职补助：对象和标准按照法律规定执行；

戊）管理和服务费用包括：

- 办公用品费用；

- 邮电通讯费用：包括邮费、通讯费、电报费、租用通讯线路费、电传费、传真费等，按邮政部门提供的发票支付；

- 水电费、医疗保健和卫生费用；

- 燃油费：购买用于中国人民银行职工、雇员公务出差和领导人员按规定出差使用的燃油；

- 差旅费：支付中国人民银行职工、雇员国内和国外公务出差费用，按现行制度规定结算；

- 会务接待费用：包括组织会议、接待国内外客人、纪念日聚会等费用，按现行制度规定执行；

- 中国人民银行检查和审计费用，按相关规定执行；

- 教育培训和科研费用包括：

加：按相关规定组织短期业务培训、计算机培训、外语培训等，为中国人民银行职工、雇员提供服务；

加：购买教材、印刷和翻译资料以支持教育培训和科研工作；

加：组织科学研讨会；

加：科学研究项目费用；

加：按相关规定制定法律法规的研究费用；

加：应用银行业科学技术的研究开发费用；

其他教育、培训和科研费用。这些费用根据中国人民银行行长批准的年度教育、培训和科研计划进行预算，并按国家规定执行。

- 技术改进费用；

- 购买研究资料和书籍的费用；

- 出版杂志、简报和业务资料的费用：支付作者稿酬按一般规定执行；印刷费用按与印刷厂签订的合同支付；

中国人民银行杂志、报纸、简报和业务资料的出版计划须经中国人民银行行长批准，并列入年度财务预算。

- 宣传广告费用：按与中国人民银行签订的广告合同支付；

（五）维修保养费用是当年实际支出的费用。完成的维修保养费用不得计入资产价值；

（己）购置劳动工具费用；

其他费用是指在运营过程中产生的未列明的费用，主要包括以下几项：

- 收回已核销贷款的费用；

- 在第6条第3款第3点规定的来源补偿后仍存在的损失；

- 文件档案保管费用；

- 缴纳税费（除购置固定资产时必须计入固定资产价值的税费外）；

- 资产保险费用；

- 年终决算奖金，由中国人民银行行长决定奖励对象和金额；

- 实际发生的其他有合法凭证的费用；

在确定每个时期的预算资金时，对于属于预算机制但仅在一年内发生且非经常性的费用，财政部应将其从预算资金中排除。

1.4 固定资产折旧费用：中国人民银行的固定资产折旧费用按照财政部对企业的规定执行。

1.5 租赁资产费用：租赁资产的费用按合同规定的当年应付租金计入成本。一次性支付多年租金的情况，租金应按租赁年限分摊到成本中。

1.6 技术业务和银行业科技发展投资费用：中国人民银行的投资费用按其固定资产平均值的12%，依据《中国人民银行财务制度》第13条第7款的规定执行。

1.7 对于为中国人民银行作出突出贡献的集体和个人，按法律规定给予奖励；最高奖励金额为当年平均工资的一个月。奖励对象、形式和具体金额由中国人民银行行长决定。

1.8. 向越南国家银行职工联合会拨款，以确保其集体权益和福利，依照工会法的规定。

1.9. 根据制度规定，从国家财政预算拨款中支出的款项，由国家银行按照法律规定单独核算和监督。

1.10. 对于特定企业的出资业务支出（不包括出资部分）。

1.11. 按照本通知第五条的规定提取风险准备金的支出。

1.12. 按照包干机制补充收入的支出。

1.13. 支持国家银行下属事业单位在部分财务自主机制下运营的支出。

1.14. 法律规定的其他支出（包括资产出售、清算支出；剩余资产价值的支出，属于包干机制但不是每年常规支出，因此财政部未确定在包干经费中的项目）。

第二条 费用记录原则。

2.1. 国家银行的费用是与国家银行活动相关的必须在当期支付的各项费用。

2.2. 记录为国家银行费用的各项支出必须有合法合理的依据，并且必须具备符合法律规定的所有发票和证明文件。

2.3. 国家银行不得将以下各项支出计入费用：

a) 因国家银行主观原因导致物质损失而需向国家缴纳或向客户赔偿的罚款；

b) 个人因违反行政法规而依法应缴纳的罚款；

c) 基础设施建设投资、采购、改造和升级固定资产的支出。用于建设、维修和保养国家银行职工、公务员及合同工住房和其他福利设施的支出；其他福利项目的支出；

d) 支援地方、社会组织及其他机构的支出；

đ) 与国家银行活动无关的支出；

e) 其他资金来源承担的支出；

g) 其他不合理或不合法的支出。

第九条 国家银行活动经费包干机制

1. 根据货币政策指导方针、银行业务任务以及党、国家相关政策，国家银行制定并编制为期三年的中期财政计划，并按年度划分提交财政部进行包干费用管理方案审核。

2. 根据国家银行的建议，财政部部长决定国家银行在每个时期的包干费用管理方案，为期三年，并按年度划分。包干方案主要包括以下内容：

2.1. 确定从收支差额中提取的比例，以补充每个包干期间年度的包干经费。

2.2. 确定根据第八条第一款第1.3项规定，在每个包干期间年度内可包干的各项支出总额。

2.3. 规定节约包干经费和从收支差额中补充经费的具体使用办法。

3. 节约包干经费和从收支差额中补充的经费可用于以下目的：

3.1. 补充国家银行系统职工、公务员和职员的收入。最高不超过实际执行年份工资和津贴总和的0.8倍（不含公务津贴）。其中，从收支差额中补充的部分最高不超过上述最高限额的0.55倍，其余部分从节约的包干经费中补充。

3.2. 提取稳定收入储备基金。确保基金余额不超过三个月的实际工资。

稳定收入储备基金用于在节约包干经费和从收支差额中补充的经费不足以保障国家银行系统职工、公务员和合同工稳定收入的情况下，提供保障；支持遇到特别困难情况、患有严重疾病的国家银行系统职工、公务员和合同工；支持退休人员和其他特殊情况。从该基金和节约的包干经费、从收支差额中补充的经费中补充国家银行系统职工、公务员和合同工的年度收入，不得超过财政部部长在包干方案中规定的最高限额。

3.3. 在根据国家银行行长规定自愿提前退休的情况下，额外补助超出一般政策范围的人。

3.4. 如有剩余，则上缴国库。

国家银行行长根据职工、公务员、职员和员工的工作成果和质量，公平合理地决定分配收入，与收入和工作绩效挂钩。

4. 国家银行根据第十四条第二款a项《财务制度》的规定，从第二个包干年度起调整活动经费包干额度。

5. 在实施包干方案期间，如果国家改变了除第四款之外的政策和制度，国家银行必须自行承担新政策和制度增加的费用。

6. 如果政府提出节省开支以创造改革工资的资金或减少中央部门和地方政府的公共支出，国家银行也必须相应减少包干经费，以符合政府的政策。

条10. 会计核算

1. 国家银行负责按照法律规定，完整、准确、及时地核算各项收入和支出。

2. 国家银行的各项收支按照权责发生制原则进行核算。

3. 外币和黄金的收支必须按照国家银行规定的汇率，在业务发生时折算成越南盾，计入收入和支出账户。

4. 各项收支都必须有合法的发票或凭证。

5. 汇率差异的记录按照会计准则的规定执行。

6. 国家银行减免利息收入的减收、免收、退收事项，依照法律规定、有权机关的决定，并在财务决算报告中全面统计。

条11. 收支差额分配及上缴国家预算

1. 年度终了，国家银行根据当年实际发生的收入和支出数额确定补充经费包干数、分配和上缴国家预算如下：

1.1. 实际收支差额按以下方式确定：

实际收支差额

=

实际总收入

-

第八条通知第1款第1.1、1.2、1.4、1.5、1.6、1.7、1.8、1.9、1.10、1.11、1.13和1.14项实际发生的各项支出总额

+

第八条第1款第1.3项规定的包干费用

(1)

1.2. 包干经费补充数按以下方式确定：

包干经费补充数

=

实际收支差额

44周

从实际收支差额中提取的百分比用于补充包干经费

(2)

1.3. 国家银行的收支差额按以下方式确定，用于分配和上缴国家预算：

国家银行的收支差额

=

实际收支差额

-

包干经费补充数

(3)

2. 国家银行的收支差额按照公式（3）进行分配，具体规定见《国家银行财务制度》第16条，该制度由国务院令第07/2013/QĐ-TTg号决定发布。

3. 国家银行负责按规定全额及时上缴应上缴的全部收支差额。

3.1. 每季度，国家银行暂按实际季度收支差额的60%上缴国家预算。剩余部分将在年度财务决算报告经国家银行行长批准后上缴。暂缴应在下一季度的前10天内完成。必要时，财政部可要求国家银行按高于实际季度收支差额60%的比例暂缴，以确保全年暂缴额不超过全年应缴收支差额。

3.2. 年度终了，自财务决算报告经行长批准之日起10日内，国家银行负责上缴全年应上缴的财政收支差额。

3.3. 国家银行每年应上缴国家预算的财政收支差额正式确定为审计署的审计结果。如已上缴金额超过审计结论中的应缴金额，则超额部分将抵扣下一年度应缴金额。

4. 如收入不足以弥补支出（支出大于收入），国家银行需向总理报告，处理资金缺口，来源可以是财务准备金或其他资金。

条 12. 财务计划

1. 国家银行的财政年度从公历1月1日开始，到当年12月31日结束。

2. 财务计划：

2.1. 国家银行根据财政部的指导，每年和每个承包期制定财务计划。国家银行的财务计划包括以下部分：

a) 收入-支出计划（附有详细的收入-支出项目说明及预计的具体支出定额）。

b) 基本建设和固定资产购置计划（附有详细的基本建设、固定资产购置计划及资金平衡说明）。

c) 编制-工资-收入计划。

2.2.[3] 国家银行的收支财务计划每年编制，并提交财政部审查和汇总，纳入国家预算草案，按照《国家预算法》及相关指导文件的规定执行。.

2.3. 根据经国会批准的国家预算草案，财政部向政府总理报告国家银行的收支计划和上缴国家预算的情况。

2.4.[4] 财务计划的报送方式以纸质形式通过以下方式之一进行：

a) 直接递交；

b) 通过邮政服务发送。

条 13. 财务报告

1. 国家银行应按照会计和统计法律法规以及本通知的具体规定，完成财务决算并严格执行编制和报送财务报告给财政部的规定。

2. 报送财政部的财务报告包括：

2.1. 季度报告应在季度结束后20天内报送财政部，内容包括：

a) 收入-支出计划执行情况报告；

b) 收入-支出计划执行情况说明；

c) 国家外汇储备、实施国家货币政策基金、财政准备金和风险准备金变动情况报告。

2.2. 年度财务报告应在财政年度结束后45天内报送财政部，内容包括：

a) 年度会计账目平衡表和会计平衡表；

b) 年度收入-支出计划执行情况；

c) 年度收入-支出计划执行情况说明及财务处理建议；

d) 国家外汇储备、实施国家货币政策基金、财政准备金和风险准备金变动情况报告；

e) 国家银行年度财务报告必须由国家审计机构审计并确认。审计结果需报告政府总理并向财政部通报。

2.3[5]财务报告的报送方式以纸质形式通过以下方式之一进行：

a) 直接递交；

b) 通过邮政服务发送

条 14. 责任制度

1. 国家银行行长对政府总理负责，关于编制计划；执行收入-支出财务计划；遵守财务管理规定；确保安全、按目的有效使用国家分配的资金和资产，依据政府总理第07/2013/QĐ-TTg号决定和本通知的具体指导。

2. 财政部履行国家财务管理职能，包括：指导国家银行财务收支制度；向政府总理提出修改和完善国家银行财务制度的建议，使之符合法律规定和国家银行的实际运营；确定国家银行管理费用的额度；检查国家银行财务制度的执行情况，评估其适用性，为完善国家银行财务机制提供依据。

第三章

组织实施

第十五条 过渡条款

1. 自2013年1月1日起，越南国家银行的财务制度按照政府总理2013年1月24日第07/2013/QĐ-TTg号决定关于越南国家银行财务制度的规定执行。

2. 本通知中关于国家银行财务制度的具体规定自2013年1月1日起生效。

条16. 实施条款

[6]

1. 本通知自2014年2月3日起生效，取代财政部2006年4月20日第35/2006/TT-BTC号通知，该通知是关于执行政府2006年1月10日第07/2006/NĐ-CP号法令关于越南国家银行财务制度的指导。

2. 国家银行负责指导下属单位按照政府总理2013年1月24日第07/2013/QĐ-TTg号决定关于国家银行财务制度的规定和本通知的内容组织实施。国家银行负责将本通知的内部指导文件报财政部备案。

3. 在执行过程中如遇困难，请反映给财政部研究、审查和解决。

合并文件验证 部长签署 副部长 阮光海