通函第67号TC/DTPT指导小学教育项目投资资金的管理和使用

通知

财政部第67号财发投资[1995]12月9日关于小学教育项目投资资金管理使用的指导意见

||| 依据一九九三年十一月一日越南政府与国际发展协会签署的贷款协议。

||| 依据一九九三年八月三十日政府令第58号关于管理和偿还外债的规定及所附的通知。

||| 依据一九九四年十月二十日政府令第177号关于颁布投资和建设管理条例。

||| 经与国家计划委员会、教育部、国家银行、农业银行协商一致后。

||| 财政部就小学教育项目投资资金的管理和使用提出如下指导意见：

第一部分：总则

||| 一、世界银行贷款用于实施由教育部负责的小学教育项目的款项为政府对外借款，因此提款、用款和还贷手续应按照一九九三年八月三十日政府令第58号及其所附的通知执行；以及一九九三年十一月一日越南政府与国际发展协会签署的贷款协议中的附件条款，以及对该协议的任何修改。上述贷款将纳入国家预算，财政部每年将安排预算以在到期时偿还债务。

||| 二、财政部和国家银行授权农业银行作为该项目的服务银行，办理提款（包括直接支付方式、退款手续和承诺手续）并根据财政部的意见向项目负责人付款。

||| 在按照上述方式从世界银行提取资金进行支付的过程中，农业银行可按每次提款收取服务费（包括开立信用证费用、提交文件费用、电报和传真费用等），但收费不得超过一九九三年八月十九日国家银行行长决定第162号规定的通过银行结算收取的服务费标准。上述服务费计入项目总投资额。

||| 三、在到期偿还本金和利息前五天，国家银行应将本金和利息数额通知财政部以便安排预算按时偿还世界银行的债务。

||| 四、项目国内和国外投资资金的拨付应遵循一九九四年十月二十日政府令第177号颁布的投资和建设管理条例及其所附的通知，并遵守世界银行贷款规定以及本通知的相关规定。

||| 五、教育部和项目负责人有责任编制并上报年度投资计划（包括国内配套资金和世界银行贷款资金），按照相关规定制度执行。

||| 六、项目负责人（根据一九九三年十二月十五日教育部决定第2847号）有责任按照已签署协议的条件正确使用资金。

||| 七、教科书印刷和运输部分应按照成本回收原则进行，并将在其他文件中另行规定。

||| 八、本通知仅适用于以下工程类别：小学升级和新建；学校家具设备采购；其他货物采购；教科书印刷和运输。

||| 特别是咨询服务（培训和专家）的资金属于事业经费，将另行处理。

第二部分：具体规定

||| 一、项目年度投资计划（按季度分配）应全面反映资金来源和提款进度，包括：

||| a. 世界银行贷款资金：

||| - 按照直接支付方式、退款手续和承诺手续支付的资金

||| - 存入专用账户的资金，其中需详细说明：

||| + 外币支付部分

||| + 人民币支付部分

||| b. 年度国内配套资金，列入投资建设计划。

||| （a、b）资金计划按月、季度细分，并按具体工作项目细化：

||| + 建设

||| + 学校设备

||| + 货物

||| + 教科书出版和运输

||| 二、项目账户开设和资金拨付

||| - 各省、市项目协调机构应在投资局开设账户接收国内配套资金，并在农业银行开设账户接收世界银行贷款资金。

||| - 国内配套资金：财政部（投资总局）按照现行制度进行管理和拨付。

||| - 世界银行贷款资金：农业银行根据财政部批准的项目负责人提款请求进行支付。

||| 三、为了获得用于建设小学的资金；

||| 所在省、市政府必须在国内银行存入相当于工程价值10%的保证金。当实际完成工程量达到或超过当地小学建设预算价值的10%，方可使用世界银行贷款资金支付，保证金在工程决算完成后退还当地政府。

||| 四、提款：

||| a. 通过专用账户提款：

||| * 从世界银行提款补充专用账户：需要从世界银行信贷账户提款补充农业银行开设的专用账户时，项目负责人须向财政部（经济司）和国家银行（交易处）提交以下文件：

||| + 提款申请书

+ 提款申请书

||| + 设备采购、教科书印刷等合同副本

||| + 支出清单

||| + 与农业银行对账单

||| 财政部将在五个工作日内通知国家银行从世界银行提款转入农业银行以项目负责人名义开设的专用账户。

||| * 从专用账户提款支付：

||| - 为了从专用账户提款支付，项目负责人需向财政部（投资总局）提交以下文件：

||| + 提款申请书

||| + 设备采购、教科书印刷等合同副本

||| + 投资局出具的实际施工量价值确认书（如支付施工量）

+ 复印的省级、市级保证金证明文件（首次支付建设资金的情况）。

+ 复印的提单（后续支付设备和货物价值的情况）。

+ 与越南农业银行核对从专用账户提取资金过程的清单。

自收到上述所有必要文件之日起7个工作日内，财政部（投资总局）将通知农业银行越南需要支付的资金数额，以便农业银行越南向各单位支付。

文件流转及各单位在支付工程量和国内采购设备过程中之间的关系如图1所示。

在向各单位付款或向供应商支付设备和货物款项后，农业银行越南将编制一份清单（详细记录支出内容、支付日期、受益单位、结算汇率和折算成人民币金额），并将其发送给财政部（投资总局），以办理将世界银行贷款记入国家财政收入的手续，并根据外经贸银行公布的买入汇率，将建设资金拨付给项目。

b. 根据直接支付和承诺程序从世界银行提款进行支付。

根据供应商的支付要求，项目业主需准备提款申请书和必要的文件，提交给财政部（债务金融司）、中国人民银行（交易部）。提款支付文件包括：

+ 提款申请书

||| + 设备采购、教科书印刷等合同副本

+ 复印的提单（直接支付设备和货物价值的情况）

+ 复印的供应商发票

+ 已支付证明（对于退款程序）

+ 农业银行越南预计发行的信用证复印件（对于承诺程序的情况）

自收到上述全部提款文件之日起5个工作日内，财政部（债务金融司）将出具意见并通报。如果获得批准，项目业主和农业银行越南将签署提款申请书，提交给世界银行支付给受益人。

收到世界银行已向卖方付款的通知后，项目业主有责任向财政部（债务金融司）提交一份副本以供跟踪，并向投资总局提交一份副本以办理将世界银行贷款记入国家财政收入的手续，并根据外经贸银行公布的买入汇率，将建设资金拨付给项目。

对于上述两种情况（4a，4b），根据支付指令，投资总局将核算接收国家财政资金，并为各投资分局开具资金收付凭证，以便其进行核算监督。

5. 专用账户应定期检查，从专用账户支出的款项必须严格审查。每年，项目专用账户、账簿和会计档案须由独立审计机构进行审计，符合国家规定和借款协议的要求。审计资料是补充专用账户资金或从专用账户支出资金的重要依据。

6. 在专用账户上的贷款未使用期间产生的存款利息，每月初5日，农业银行越南必须将专用账户产生的全部利息缴入国家财政（集中外汇基金账户，账号：331.213.020.1）。

7. 每月、每季度、每年，项目业主有责任向财政部（投资总局）、教育部、国家科委和中国人民银行报告项目的实施情况，其中需明确资金提取和贷款使用情况。

8. 农业银行越南有责任向财政部（投资总局）、中国人民银行（交易部）通报资金提取、使用和专用账户余额的情况。每月，农业银行越南需向财政部提交专用账户支出的明细表（一份提交给投资总局，另一份提交给债务金融司）。在专用账户明细表中需注明每月产生的利息以及将利息转交财政部的日期。

III. 结算工作的检查：

- "小学教育"项目业主必须在工程或工程项目完成后进行决算。

- 财政部、教育部、国家科委将定期和不定期地检查项目的实施情况、资金（国内外）使用情况；如果项目业主使用资金不当且无效益，财政部将暂停拨款以处理违规行为。

第四章 实施条款：

本通知自签发之日起执行。在执行过程中如有问题，项目业主、教育部、农业银行越南应及时反映，以便财政部研究补充修改。