本令对根据CPTPP协定从越南出口到或从马来西亚、智利和文莱进口到越南的货物的出口优惠税率和特殊进口优惠税率的规定进行了修改和补充。
适用范围
与越南和CPTPP协定成员国（马来西亚、智利、文莱）之间的进出口活动有关的组织和个人。
要点
- 补充了2022-2027年期间适用于马来西亚、智利和文莱的税率。
- 更新了CPTPP协定成员国的进口条件名单。
- 规定了自第115/2022/NĐ-CP号令生效之日起至本令发布前，对于出口和进口货物所缴纳的超额税款的处理规定。
- 生效及实施日期
- 自发布之日起生效。对于在本令生效前已登记的海关申报单，应按照相关规定处理超额税款。
- 实施责任
- 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机关负责人、各省、直辖市人民政府主席以及与本令相关的组织和个人负责执行本令。
🌐 本文件的社会影响
- 加强越南与CPTPP协定成员国之间的经济合作。
- 减轻进出口企业的税收负担，为国际贸易活动创造更加便利的条件。
❓ 常见问题
本令何时生效？
本令自发布之日起生效。
进出口企业如何才能享受与马来西亚、智利和文莱的税收优惠？
企业需确保符合第115/2022/NĐ-CP号令和本令规定的享受出口优惠税率和特殊进口优惠税率的条件。
如果企业在本令生效前已经按较高税率缴纳税款怎么办？
海关部门将根据税收管理法律法规的规定处理超额税款。
全文
中华人民共和国国务院
中华人民共和国
独立 自由 幸福
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编号：68/2023/NĐ-CP
河内，二零二三年九月七日
令
对第115/2022/NĐ-CP号法令进行修改和补充 政府于二零二二年十二月三十日发布 越南出口优惠税率表和进口特别优惠税率表 为实施全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（2022-2027年阶段） 以执行全面与进步跨太平洋伙伴关系协定及相关文件；该协定于二零一八年十一月十二日获得国会批准，编号为72/2018/QH14；
根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；
根据二〇一六年四月六日颁布的《出口税法》和《进口税法》；
根据二〇一四年六月二十三日颁布的《海关法》；
根据《国际条约法》（2016年4月9日）
为使全面与进步跨太平洋伙伴关系协定自二零一九年一月十四日起生效；对马来西亚自二零二二年十一月二十九日起生效；对智利共和国自二零二三年二月二十一日起生效；对文莱达鲁萨兰国自二零二三年七月十二日起生效；
政府发布关于对第115/2022/NĐ-CP号法令进行修改和补充的法令，该法令由政府于二零二二年十二月三十日发布，内容涉及越南出口优惠税率表和进口特别优惠税率表，以实施全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（2022-2027年阶段）。
根据财政部部长的建议，
第一条 对第115/2022/NĐ-CP号法令进行修改和补充，该法令由政府于二零二二年十二月三十日发布，内容涉及越南出口优惠税率表和进口特别优惠税率表，以实施全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（2022-2027年阶段）
1. 在第四条第四款后增加第四款a、b、c如下：
"4a. 自二零二二年至二零二七年对马来西亚适用的税率规定在附件I中：
a) 自二零二二年十一月二十九日至二零二二年十二月三十一日在标有"(II)"的列中。
b) 自二零二三年一月一日至二零二三年十二月三十一日在标有"(III)"的列中。
c) 自二零二四年一月一日至二零二四年十二月三十一日在标有"(IV)"的列中。
d) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
đ) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
e) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4b. 自二零二三年至二零二七年对智利共和国适用的税率规定在附件I中：
a) 自二零二三年二月二十一日至二零二三年十二月三十一日在标有"(III)"的列中。
b) 自二零二四年一月一日至二零二四年十二月三十一日在标有"(IV)"的列中。
c) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
d) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
đ) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4c. 自二零二三年至二零二七年对文莱达鲁萨兰国适用的税率规定在附件I中：
a) 自二零二三年七月十二日至二零二三年十二月三十一日在标有"(III)"的列中。
2. 修改第五条第五款a项如下：
c) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
d) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
đ) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4c. 自二零二三年至二零二七年对文莱达鲁萨兰国适用的税率规定在附件I中：
"a) 根据全面与进步跨太平洋伙伴关系协定的规定，可以进口到以下国家：澳大利亚；加拿大；日本；墨西哥联邦；新西兰；新加坡共和国；秘鲁共和国；马来西亚；智利共和国；文莱达鲁萨兰国。"
3. 在第五条第六款后增加第六款a、b、c如下：
"6a. 自二零二二年至二零二七年对马来西亚适用的税率规定在附件II中：
6b. 自二零二三年至二零二七年对智利共和国适用的税率规定在附件II中：
b) 自二零二三年一月一日至二零二三年十二月三十一日在标有"(III)"的列中。
c) 自二零二四年一月一日至二零二四年十二月三十一日在标有"(IV)"的列中。
d) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
đ) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
e) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4b. 自二零二三年至二零二七年对智利共和国适用的税率规定在附件I中：
6c. 自二零二三年至二零二七年对文莱达鲁萨兰国适用的税率规定在附件II中：
b) 自二零二四年一月一日至二零二四年十二月三十一日在标有"(IV)"的列中。
c) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
d) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
đ) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4c. 自二零二三年至二零二七年对文莱达鲁萨兰国适用的税率规定在附件I中：
4. 修改第五条第七款b项如下：
2. 修改第五条第五款a项如下：
c) 自二零二五年一月一日至二零二五年十二月三十一日在标有"(V)"的列中。
d) 自二零二六年一月一日至二零二六年十二月三十一日在标有"(VI)"的列中。
đ) 自二零二七年一月一日至二零二七年十二月三十一日在标有"(VII)"的列中。
4c. 自二零二三年至二零二七年对文莱达鲁萨兰国适用的税率规定在附件I中：
"b) 可以从全面与进步跨太平洋伙伴关系协定成员国进口到越南，包括：澳大利亚；加拿大；日本；墨西哥联邦；新西兰；新加坡共和国；秘鲁共和国；马来西亚；智利共和国；文莱达鲁萨兰国。"
2. 对于自二零二二年十一月二十九日至本法令生效前申报的从越南出口到马来西亚或从马来西亚进口到越南的报关单，如果符合第115/2022/NĐ-CP号法令、本法令规定的出口优惠税率和进口特别优惠税率条件，并已按较高税率缴税，则海关机关应根据税收管理法律规定处理多缴税款。
第二条 效力实施
1. 本法令自发布之日起生效。
3. 对于自二零二三年二月二十一日至本法令生效前申报的从越南出口到智利共和国或从智利共和国进口到越南的报关单，如果符合第115/2022/NĐ-CP号法令、本法令规定的出口优惠税率和进口特别优惠税率条件，并已按较高税率缴税，则海关机关应根据税收管理法律规定处理多缴税款。
4. 对于自二零二三年七月十二日至本法令生效前申报的从越南出口到文莱达鲁萨兰国或从文莱达鲁萨兰国进口到越南的报关单，如果符合第115/2022/NĐ-CP号法令、本法令规定的出口优惠税率和进口特别优惠税率条件，并已按较高税率缴税，则海关机关应根据税收管理法律规定处理多缴税款。
各部部长、相当于部长级机构负责人、直属中央政府机构负责人、各省、自治区人民政府主席以及有关组织和个人负责执行本法令。
第三条 责任实施
- 中央各团体机关：
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关系图
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译本
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