通知编号68/2025/TT-NHNN关于越南开发银行资产和表外承诺分类的规定

通知

关于分类资产和表外承诺的规定

的越南开发银行 

根据《越南国家银行法》第46/2010/QH12号；

根据经第96/2025/QH15号法律修改补充的第32/2024/QH15号法律《组织信用机构法》；

根据政府第32/2017/NĐ-CP号法令关于国家投资信贷的规定，经第78/2023/NĐ-CP号法令修改补充； 根据政府第46/2021/NĐ-CP号法令关于越南开发银行的财务管理制度和运营效果评估规定，经第266/2025/NĐ-CP号法令修改补充；

根据政府第95/2025/NĐ-CP号法令关于越南开发银行的组织和活动规定； 第5/2010/NĐ-CP号政府法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

越南国家银行行长发布本通知，规定越南开发银行的资产分类和表外承诺。;

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 26/202第一条 本通知规定越南开发银行在运营过程中对资产（以下简称贷款）和表外承诺进行分类，包括： （一）在2023年12月22日之前首次签订协议的贷款，来自以下活动： （1）国家投资信贷；

根据信贷机构系统安全局负责人的建议；

（2）国家出口信贷；

第一章

总则

第一条 调整范围

（3）政府对外借款再贷款；

（4）委托贷款；

（5）其他贷款；

（6）根据表外承诺代偿；

（二）自2023年12月22日起首次签订协议的贷款，来自以下活动：

（2）政府对外借款或优惠贷款的再贷款，依照法律规定；

（3）接受委托贷款或由越南开发银行承担风险的资金发放，越南开发银行承担风险；

（4）其他贷款；

（5）出售贷款；

（5）其他贷款；

（6）根据表外承诺代偿，但不包括根据本条款（c）（i）项规定的表外承诺下的代偿，该代偿应按照本条款（a）（vi）项规定的代偿处理；

（7）其他信贷活动，依照法律规定；

（三）根据政府总理发布的为中小企业提供银行贷款担保制度的决定，对中小企业提供银行贷款担保的信贷担保和其他信贷承诺（包括由越南开发银行承担风险的委托担保），必须按照本通知的规定进行分类管理，以监督越南开发银行信贷业务的质量，包括：

（1）在2023年12月22日之前首次签订协议的表外承诺；

（2）自2023年12月22日起首次签订协议的表外承诺。

第二条 政府、总理有关贷款和表外承诺分类的规定、决定、指示，越南开发银行须按政府、总理的规定、决定、指示执行。

条 2 解释术语

在本通知中，下列术语解释如下：

信贷风险

是指由于客户无法按照与越南开发银行的合同或协议（以下简称协议）偿还部分或全部债务的可能性，从而导致越南开发银行的贷款损失。

贷款金额

是指根据本通知规定的贷款协议分次发放的金额。

1. 过期贷款是指客户未能按照与越南开发银行的协议按时偿还部分或全部本金和/或利息的贷款。重组贷款期限 是指当客户无法按时偿还本金和/或利息时，越南开发银行同意调整还款期限并/或延长贷款给客户，且越南开发银行评估认为客户能够全额偿还重组后的本金和利息。

2. 不良贷款 是指在会计报表中记录的不良贷款（表内不良贷款），包括第三类、第四类和第五类贷款。

3. 不良贷款比率是指不良贷款占第一类至第五类贷款总额的比例。 不良信贷比率

4. 是指第三类至第五类不良贷款和表外承诺总额占第一类至第五类贷款和表外承诺总额的比例。 客户

5. 是指根据民法规定具有义务或可能产生向越南开发银行偿还债务、支付义务的组织（包括金融机构、外国银行分行）、个人或其他主体。 是不良贷款，已在资产负债表中核算（表内不良贷款），包括第三、第四和第五类贷款。

6. 不良 贷款率是不良贷款与第一至第五类贷款总额的比例。 恶劣信贷比率

7. 是第三至第五类不良贷款和表外承诺总额与第一至第五类贷款和表外承诺总额的比例。 客户

8. 是指组织（包括信用机构、外国银行分行）、个人以及根据民事法律规定可能产生对越南开发银行债务或支付义务的其他主体。 是组织（包括信贷组织、外国银行分行）、自然人或其他民事法律规定可能产生债务清偿义务的主体，对越南开发银行负有或可能产生债务清偿义务。

条 3. 收集客户数据和信息及信息技术

中国发展银行必须采取措施并经常进行收集客户信息、数据的工作，以：

1. 监控和评估客户的偿债能力，以便采取适当的管理风险和信贷质量的措施。

2. 按照本通知的规定自行分类贷款和表外承诺。

3. 中国发展银行必须建立满足管理客户数据和信息、风险管理、贷款分类和表外承诺需求的信息技术系统。

条 4. 关于贷款发放和管理的内部规定 债务

1. 中国发展银行必须制定关于贷款发放和债务管理的内部规定。

2. 贷款发放和债务管理的内部规定至少应符合以下要求：

a) 基于已收集到的客户信息和数据制定；

b) 在整个系统中统一使用，作为审查和发放贷款以及管理特定客户债务的基础；

c) 规定对客户的信贷政策，包括贷款条件、贷款限额、利率、文件、程序、流程、信贷审批和债务管理的规定；

d) 规定各单位和个人在信贷审批、贷款发放、信贷质量管理、担保资产管理中的职责和权限；

e) 规定贷前、贷中和贷后的检查和控制流程和内容；

f) 规定收回债务的措施；

g) 规定担保措施、担保资产的评估和管理；

h) 规定担保资产的估值，包括原则、定期性、方法、流程和与担保资产评估相关的单位和个人的责任，按照法律规定执行。

条 5. 关于贷款发放和债务管理内部规定的报告

自发布、修改或补充贷款发放和债务管理内部规定之日起十日内，中国发展银行必须直接或通过邮政方式向中国人民银行（通过金融机构监管局）和财政部提交以下文件：

1. 报告文件，说明发布、修改或补充贷款发放和债务管理内部规定的原因和依据。

2. 发布、修改或补充的贷款发放和债务管理内部规定。

条 6. 贷款分类和表外承诺的时间和顺序

1. 每月至少一次，在当月前七天内，中国发展银行根据本通知的规定自行完成截至上个月末的贷款分类和表外承诺。除上述分类时间外，中国发展银行可根据内部规定在其他时间自行完成贷款分类和表外承诺。

2. 根据第十五条第三款第一项的通知，中国发展银行须将本条第一款所述的自行分类结果发送给国家信用信息中心（以下简称CIC），该通知由第46/2021/NĐ-CP号法令修订，并由第266/2025/NĐ-CP号法令补充，其中包括根据本通知第一条规定未受自行分类结果影响的贷款和表外承诺的分类结果。

3. 自收到本条第二款规定的中国发展银行自行分类结果之日起三日内，CIC汇总并提供名单，按照第46/2021/NĐ-CP号法令第十五条第三款第二项和第三项的规定，该法令由第266/2025/NĐ-CP号法令修订和补充。

4. 自收到本条第三款规定的CIC提供的名单之日起三日内，中国发展银行应采取如下行动：

a) 根据CIC提供的客户债务分类组调整自行分类结果，如果根据本通知的规定，客户的自行分类结果低于CIC提供的客户名单中的债务分类组；

b) 如果根据本通知的规定，客户的自行分类结果高于CIC提供的客户名单中的债务分类组，则无需根据CIC提供的客户名单中的债务分类组调整自行分类结果。

5. 根据检查、审计和相关信用信息的结果，中国人民银行（以下简称央行）有权要求中国发展银行重新评估和分类具体贷款，以适应这些贷款的风险程度。

第二章

具体规定

节 1

分类债务和表外承诺

第7条 分类方法和原则

1. 在越南开发银行，同一客户的全部贷款余额和表外承诺余额必须被归入同一组债务，并且是该客户所有贷款和/或表外承诺中风险最高的组。

2. 对于联合信贷，越南开发银行参与的联合信贷有责任向作为联合信贷成员的商业银行、非银行金融机构和外国银行分行通报根据本通知第6条第1款规定的自行分类结果。

3. 对于越南开发银行承担风险的委托贷款和资金发放，越南开发银行必须将委托贷款视为对客户的贷款进行分类。

对于越南开发银行承担风险的代偿委托担保付款，越南开发银行必须将代偿视为对客户的表外承诺代偿进行分类。

4. 对于已出售但尚未全额收款的债务（不包括已使用准备金处理风险的债务），越南开发银行应按照购买、销售债务合同将未收款金额分类为未售出债务，具体如下：

越南开发银行应将未收款金额分类为买方在最近一次债务分类时所处的债务组，并根据与借款人签订的信用协议中的期限、期限和其他信息继续按本通知规定对未收款金额进行分类。

5. 对于贴现票据：

a) 以有期限购买形式：越南开发银行应将贴现视为对受益人的贷款；

b) 以保留追索权购买形式：越南开发银行应将贴现视为对受益人的贷款，具体如下：

在越南开发银行根据贴现合同有权行使追索权之前，越南开发银行应根据发行人履行还款义务的情况以及与发行票据有关的协议，以及受益人偿还能力的信息和数据来执行贴现分类。

自越南开发银行根据贴现合同有权行使追索权之日起，越南开发银行应根据票据发行协议约定的逾期时间和受益人的偿还能力，继续将贴现分类为适当的风险等级的债务。

6. 对于违反本通知第9条第2款c(iv)项规定的法律法规的债务，在发现违规行为时，越南开发银行必须立即根据法律规定作出收回决定。

对于根据审计、检查结论或行政处罚决定（以下简称“根据审计、检查结论收回”）需要收回的债务，越南开发银行必须根据审计、检查结论作出收回决定。

对于违反本通知第9条第2款c(iv)项规定的法律法规的债务，以及根据审计、检查结论需要收回的债务，在未根据收回决定收回期间，越南开发银行不得重新安排还款期限，并应根据本通知的规定进行债务分类。

7. 对于越南开发银行根据法律规定可以开展的其他信贷活动产生的债务，越南开发银行应根据商业银行对该类活动适用的自行分类原则进行分类。

8. 对于重新安排还款期限的债务，重新安排次数是指从债务产生到客户完成全部还款义务为止，对每一笔债务重新安排还款期限的总次数。

第八条 债务分类和表外承诺 在2023年12月22日前首次签订的协议

第一 编越南开发银行实施债务分类（不包括根据表外承诺代偿的款项）如下：

（一）第一类（合格债务）包括：

（i）在限期内且被评估为能够全额收回本金和利息的债务；

（ii）逾期不超过10天且被评估为能够全额收回已逾期的本金和利息，并在剩余期限内全额收回本金和利息的债务；

（iii）根据本条第二款规定被分类为第一类的债务；

（二）第二类（关注债务）包括：

（i）逾期从10天到90天的债务；

（ii）首次重组还款期限的债务；

（iii）根据本条第二款和第三款规定被分类为第二类的债务；

（三）第三类（次级债务）包括：

（i）逾期从91天到180天的债务；

（ii）首次重组还款期限后逾期不超过30天的债务；

（iii）第二次重组还款期限的债务；

（iv）由于借款人无法按信贷合同全额支付利息而减免或减少利息的债务；

（v）根据本条第二款和第三款规定被分类为第三类的债务；

（四）第四类（可疑债务）包括：

（i）逾期从181天到360天的债务；

（ii）首次重组还款期限后逾期从30天到不足90天的债务；

（iii）第二次重组还款期限后逾期不超过30天的债务；

（iv）根据本条第二款和第三款规定被分类为第四类的债务；

（五）第五类（损失债务）包括：

（i）逾期超过360天的债务；

（ii）首次重组还款期限后逾期90天以上的债务；

（iii）第二次重组还款期限后逾期30天以上的债务；

（iv）第三次及以上重组还款期限的债务，无论是否逾期；

（v）根据本条第三款规定被分类为第五类的债务。

第二 对于以下情况，债务将被分类为风险较低的类别：

（一）对于逾期债务，越南开发银行在满足以下条件时重新分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（i）借款人在至少三个月内（中长期贷款）或一个月内（短期贷款）全额偿还了逾期的本金和利息以及随后的分期付款，自全额偿还逾期本金和利息之日起算；

（ii）有文件证明借款人已经偿还了债务；

（iii）越南开发银行有足够的信息和资料评估借款人能够在到期日全额偿还剩余的本金和利息；

（二）对于重组还款期限的债务，越南开发银行在满足以下条件时重新分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（i）借款人在至少三个月内（中长期贷款）或一个月内（短期贷款）全额偿还了重组后的本金和利息，自全额偿还重组后的本金和利息之日起算；

（ii）有文件证明借款人已经偿还了债务；

（iii）越南开发银行有足够的信息和资料评估借款人能够在重组后的到期日全额偿还剩余的本金和利息。

第三 对于以下情况，债务将被分类为风险较高的类别：

（一）发生不利变化，如自然灾害、战争等对借款人的还款能力产生直接影响；

（二）借款人的盈利能力、偿债能力、负债率、现金流和还款能力连续三次评估下降或大幅波动；

（三）借款人未能及时、完整和真实地提供越南开发银行要求的财务信息以评估其还款能力。

第四 表外承诺和代偿款项的分类：

（一）表外承诺的分类：

（i）如果越南开发银行评估借款人能够完全履行承诺，则分类为第一类；

（ii）如果越南开发银行评估借款人不能履行承诺，则分类为第二类及以上；

（二）代偿款项的分类：

（i）逾期日期从越南开发银行履行承诺之日起计算；

（ii）代偿款项的分类如下：

- 逾期不超过30天的，分类为第三类；

- 逾期从30天到不足90天的，分类为第四类；

- 逾期90天及以上的，分类为第五类。

如果代偿款项的分类低于根据本款第（ii）项规定的表外承诺的分类，则必须将其分类调整为与该表外承诺相同的分类。

条9. 债务和表外承诺分类自2023年12月22日起签订的首次协议

1. 自2023年12月22日起签订的首次协议，越南开发银行的债务和表外承诺分类如下：

a) 自本通知生效之日起至2026年12月31日止，越南开发银行按照本通知第8条的规定进行分类；

b) 自2027年1月1日起，越南开发银行按照本条第2、3、4和5款的规定进行分类。

2. 越南开发银行对债务（不包括根据表外承诺代偿的款项）按以下五个类别进行分类：

（一）第一类（合格债务）包括：

（i）在限期内且被评估为能够全额收回本金和利息的债务；

（ii）逾期不足10天且评估为能够全额收回本金和逾期利息，并在到期时全额收回剩余本金和利息的债务；

（iii）根据本条第3款规定被划分为第一类别的债务；

（二）第二类（关注债务）包括：

（i）逾期不超过90天的债务，但不包括本款第a(ii)项和本条第4款规定的债务；

（ii）首次调整还款期限后仍在限期内的债务，但不包括本条第3款第b项和第4款规定的债务；

（iii）根据本条第3款和第4款规定被划分为第二类别的债务；

（三）第三类（次级债务）包括：

（i）逾期从91天到180天的债务，但不包括本条第4款规定的债务；

（ii）首次延期后仍在限期内的债务，但不包括本条第3款第b项和第4款规定的债务；

（iii）由于客户无法按约定全额支付利息而被免除或减少利息的债务，但不包括本条第4款规定的债务；

（iv）违反越南开发银行信贷活动中的信贷条件规定，在越南开发银行签署收回该笔债务的文件（以下简称“收回决定日期”）后的30天内未能收回的债务；

（v）在审计或检查结论中规定的收回期限内的债务；

（vi）因客户违反与越南开发银行的协议，在越南开发银行作出提前收回贷款的决定（以下简称“收回决定日期”）后的30天内未能收回的债务；

（vii）根据本条第3款和第4款规定被划分为第三类别的债务；

（viii）根据本通知第六条第5款规定必须划分为第三类别的债务；

（四）第四类（可疑债务）包括：

（i）逾期从181天到360天的债务，但不包括本条第4款规定的债务；

（ii）首次调整还款期限后逾期超过90天的债务，但不包括本条第4款规定的债务；

（iii）第二次调整还款期限后仍在限期内的债务，但不包括本条第3款第b项和第4款规定的债务；

（iv）本款第c(iv)项规定的债务，在收回决定日期后的30天到60天内未能收回；

（v）根据审计或检查结论应当收回但在审计或检查结论规定的收回期限后的60天内未能收回的债务；

（vi）因客户违反与越南开发银行的协议，在越南开发银行作出提前收回贷款的决定后的30天到60天内未能收回的债务；

（vii）根据本条第3款和第4款规定被划分为第四类别的债务；

（viii）根据本通知第六条第5款规定必须划分为第四类别的债务；

（五）第五类（损失债务）包括：

（i）逾期超过360天的债务；

（ii）首次调整还款期限后逾期91天及以上的债务；

（iii）第二次调整还款期限后逾期的债务；

（iv）第三次及以上调整还款期限的债务，但不包括本条第3款第b项规定的债务；

（v）本款第c(iv)项规定的债务，在收回决定日期后的60天以上未能收回；

（vi）根据审计或检查结论应当收回但在审计或检查结论规定的收回期限后的60天以上未能收回的债务；

（vii）因客户违反与越南开发银行的协议，在越南开发银行作出提前收回贷款的决定后的60天以上未能收回的债务；

（viii）根据本条第4款规定被划分为第五类别的债务；

（ix）根据本通知第六条第5款规定必须划分为第五类别的债务。

3. 在下列情况下，债务被划分为风险较低的类别：

（一）对于逾期债务，越南开发银行在满足以下条件时重新分类为风险较低的类别（包括第一类）：

（i）客户已全额偿还逾期本金和利息（包括逾期本金的利息）以及后续还款期的本金和利息（如有），对于中期和长期债务至少三个月，短期债务至少一个月，自开始全额偿还逾期本金和利息之日起算；

（ii）有文件证明借款人已经偿还了债务；

（iii）越南开发银行有足够的信息和资料评估借款人能够在到期日全额偿还剩余的本金和利息；

b) 对于重组还款期限的债务，当满足以下所有条件时，越南开发银行可以将其重新分类为风险较低的类别（包括第一类别）：

（i）客户已全额偿还重组后的本金和利息（如有），对于中期和长期债务至少三个月，短期债务至少一个月，自开始全额偿还重组后的本金或利息之日起算；如果本金和利息具有相同的还款期限，则自开始全额偿还本金和利息之日起算；

（ii）有文件证明借款人已经偿还了债务；

（iii）越南开发银行有足够的信息和资料评估借款人能够在重组后的到期日全额偿还剩余的本金和利息。

4. 在下列情况下，债务被划分为风险较高的类别：

a) 客户的盈利能力、偿债能力、负债率和现金流导致其偿债能力连续三次评估或分类下降；

b) 客户未能及时、完整和真实地提供越南开发银行要求的信息以评估其偿债能力；

c) 根据本款第a项和第b项规定，已被划分为第二、三、四类别的债务持续一年以上，但不符合划分为风险较低类别的条件；

d) 因违反信贷规定而受到行政处罚的债务。

5. 表外承诺和代偿款项的分类：

（一）表外承诺的分类：

（i）如果越南开发银行评估借款人能够完全履行承诺，则分类为第一类；

（ii）如果越南开发银行评估借款人不能履行承诺，则分类为第二类及以上；

（iii）对于符合本条第2款第c(iv)项规定的表外承诺，应划分为第三类或更高类别；

（二）代偿款项的分类：

（i）逾期日期从越南开发银行履行承诺之日起计算；

（ii）代偿款项的分类如下：

- 逾期不超过30天的，分类为第三类；

- 逾期从30天到不足90天的，分类为第四类；

- 逾期90天及以上的，分类为第五类。

如果代偿款项的分类低于其代偿的表外承诺的分类，则必须将其分类调整为与其代偿的表外承诺相同的分类。

节

债务分类管理及表外承诺管理

第十条 债务分类管理及表外承诺管理

一、国家开发银行必须在其总部设立专门负责债务分类管理及表外承诺管理的部门（处室或相应机构），以管理整个系统内的债务分类和表外承诺。

二、债务分类管理及表外承诺管理部门的责任：

（一）汇总并向董事会报告债务分类和表外承诺的结果；向董事会提出管理不良债务和彻底回收债务的建议；

（二）提供信息，与总部的相关职能单位（处室或相应机构）合作，在制定并提交总行行长审议后由董事会批准或修改内部关于信贷发放和债务管理的规定；

（三）执行国家开发银行内部规定的其他任务。

第十一条 报告

国家开发银行应根据中国人民银行的指导，报告债务分类和表外承诺的结果，提取和使用准备金处理风险。

章 三

银行业监督管理机构各单位的责任

第十二条 银行业监督管理机构检查

一、检查国家开发银行实施债务分类和表外承诺的情况。

二、检查国家开发银行制定和执行内部关于信贷发放和债务管理规定的情况。

三、按照职权和法律规定，处理国家开发银行的行政违规行为及相关行政违规处理事务。

第十三条 金融机构监管局

一、接收根据本通知第五条规定的信贷发放和债务管理内部规定。

二、监督国家开发银行实施债务分类和表外承诺的情况。

三、根据法律规定，对国家开发银行采取处理违规措施或提出处理建议。

四、与货币金融稳定预测统计司合作，制定国家开发银行债务分类和表外承诺、提取和使用准备金处理风险的统计报表模板。

第十四条 货币金融稳定预测统计司

货币金融稳定预测统计司作为牵头单位，与相关单位合作，向中国人民银行行长提交关于国家开发银行债务分类和表外承诺、提取和使用准备金处理风险的统计报告指导。

第十五条 国家信用信息中心

与国家开发银行合作，执行本通知第六条的规定。

章 四

实施条款

第十六条 生效日期

一、本通知自2025年12月31日起生效，但第六条第二、三、四款的规定自2026年4月30日起开始适用。

二、本通知废止以下文件：

（一）2013年12月2日中国人民银行发布的《关于国家开发银行资产分类和表外承诺的规定》（第24号令2013年第24号）；

（二）2019年3月29日中国人民银行发布的《关于修改和补充<关于国家开发银行资产分类和表外承诺的规定>的通知》（第4号令2019年第4号）。

第十七条 组织实施责任

各银行业监督管理机构和国家开发银行的主要负责人负责组织实施本通知。