通知2007年第69号财政部关于指导实施2006年第151号政府法令《关于国家投资信贷和出口信贷的规定》的通知

通知

关于指导若干条国务院令第151号2006年12月20日的政府法令

关于国家投资信贷和出口信贷

______________________

为实施国务院令第151号2006年12月20日的政府关于国家投资信贷和出口信贷的法令，财政部作如下规定：

第一章 总则

1.本通知适用于有项目属于贷款投资、投资信贷担保、投资后支持（以下简称投资者）的企业、经济组织、有收入的事业单位；在国内有出口合同或国外进口商进口货物属于贷款、出口信贷担保的企业、经济组织；国家开发银行（以下简称开发银行）和其他在国家投资信贷和出口信贷过程中有关联的个人和组织。

2.国家的投资信贷由开发银行通过以下形式实施：投资贷款、投资信贷担保、投资后支持。国家的出口信贷由开发银行通过以下形式实施：出口贷款、出口信贷担保、投标担保和合同履行担保。

3.一个投资项目、出口合同、进口合同只能享受一种形式的支持，如果符合规定的条件。

4.投资项目、出口合同、进口合同在贷款、担保时必须由开发银行审查财务方案、偿还贷款本金的方案。

5.投资者、出口商、进口商必须按照签订的信贷合同的规定正确使用贷款资金，向开发银行偿还贷款本金和利息；严格遵守信贷担保合同中的规定。

第二章 国家投资信贷和出口信贷计划

1.国家开发银行根据本通知第六节第一项的规定，每年编制并报告国家发展改革委、财政部和中国人民银行关于国家投资信贷和出口信贷计划，并编制长期计划以纳入国民经济和社会发展总体规划。

2.根据国家对投资信贷和出口信贷的需求以及国家财政预算的平衡能力，国家发展改革委负责汇总年度国民经济投资和发展总计划中的国家投资信贷和出口信贷计划，提交总理审批。开发银行的年度信贷计划包括：

2.1.国家投资信贷和出口信贷总额；

2.2.用于实施国家投资信贷和出口信贷的资金来源；

2.3.国家财政补贴利率差额、投资后支持。

3.在已公布的国家投资信贷和出口信贷计划范围内，开发银行主动安排和调整各行业、领域、地区的项目投资信贷和出口信贷计划，遵循以下原则：

3.1.优先考虑与开发银行签订了信贷合同的项目、出口合同、进口合同；

3.2.属于政府紧急投资项目的项目、出口合同、进口合同。

4.如当年国家投资信贷和出口信贷需求发生变化，开发银行应报告国家发展改革委、财政部和中国人民银行，以便总理审议并调整计划。

第三章 国家投资信贷

A. 投资贷款

1.投资贷款的形式、对象、条件、期限，对于根据政府协定和总理决定在国外投资的项目，按照国务院令第151号2006年12月20日的政府关于国家投资信贷和出口信贷的法令第五条、第六条、第七条、第九条和第十一条的规定执行。

2.贷款额度

2.1.每个项目的贷款额度由开发银行决定，最高不超过批准的总投资额的70％（不包括项目流动资金）。

2.2.项目剩余的投资资金，投资者必须使用合法的资金来源，如自有资本、其他组织和个人的贷款，按照法律规定进行投资。其中自有资本必须至少占项目固定资产总投资的15％。这些资金来源必须明确具体并确保其可行性。

2.3.开发银行按照信贷合同中确定的资金结构进行拨款；投资者必须按照承诺使用自有资本和自筹资金参与项目投资。

2.4.特殊情况，项目必须超过总投资额的70％（不包括流动资金）才能满足条件实施，则开发银行需向财政部报告，提请总理审议决定。

3.贷款货币和利率

3.1.贷款货币和利率按照国务院令第151号2006年12月20日的政府关于国家投资信贷和出口信贷的法令第十条的规定执行。

3.2.如果一个项目同时用越南盾和可自由兑换外币贷款，则分别适用越南盾贷款利率和相应外币贷款利率。

3.3.如果项目根据政府协定和总理决定贷款，但贷款货币不是可自由兑换外币且未明确规定贷款利率，则开发银行需向财政部报告，由财政部决定每种具体情况下的利率。

B. 投资后支持

1.获得投资后支持的对象

1.1.获得投资后支持的对象按照国务院令第151号2006年12月20日的政府关于国家投资信贷和出口信贷的法令第十二条的规定执行。

1.2.已经得到投资基金或各级政府财政支持的项目不再属于获得投资后支持的对象。

2. 投资支持条件

2.1. 符合本通知第三部分B目第1点规定的投资项目，但未向开发银行贷款，而是向在中国合法运营的金融机构申请商业信贷。

2.2. 经开发银行评估并签订投资后支持合同。

2.3. 项目已完成并投入使用，有验收记录、竣工决算文件，并已偿还贷款。

3. 投资后支持原则及发放

3.1. 每个项目的投资后支持金额根据偿还贷款本金后的实际情况确定，并在每年内最多每季度发放一次。具体金额由开发银行根据项目的规模决定。

3.2. 投资后支持金额基于与金融机构签订的信贷合同中实际偿还的本金总额计算，但不得超过该项目经批准的固定资产总投资额的70%。

3.3. 对于提前还款的部分，投资后支持金额按照该部分的实际借款期限计算。

3.4. 对于债务重组项目，重组期间不计入实际借款期限以计算投资后支持金额，且最长支持期限等于首次签署的信贷合同中的借款期限。

3.5. 债务逾期或延期偿还的，不予提供投资后支持。

4. 投资后支持金额

4.1. 计算投资后支持金额的公式

2. 确定投资后支持金额的因素

a) 实际偿还的本金是指每次偿还给金融机构的本金，但总的实际偿还本金不得超过项目经批准的固定资产总投资额的70%。

b) 投资后支持金额的利率差由财政部每年公布，基于若干大型商业银行的平均贷款利率减去国家信贷利率的90%。

在执行过程中，如果金融机构的贷款利率增加或减少超过10%，财政部将重新计算并公布适用的利率差，并通知越南开发银行实施。

c) 实际借款期限是从收到贷款资金之日起到按信贷合同规定的时间内偿还本金之日止的时间（按年计算）。

确定原则：实际借款期限的确定依据是贷款资金接收日期和偿还本金日期之间的月份（按年计算），以及借款人和金融机构之间的还款凭证。从第一次偿还本金的日期开始计算实际借款期限，并以此为基础推算后续还款的实际借款期限。

投资后支持期限适用于以下情况：一次性拨款一次性偿还；一次性拨款分期偿还；多次拨款一次性偿还；多次拨款分期偿还。（具体计算方法见附录）

e) 对于外币贷款项目，投资后支持金额按原货币计算。在此基础上，根据国家银行公布的美元对越南盾的市场汇率或其他外币对越南盾的交叉汇率，在发放支持资金时确定投资后支持金额。

5. 会计核算

5.1. 对于开发银行，投资后支持款项的会计处理和跟踪应遵循财政部批准的开发银行会计制度的规定。

5.2. 对于投资者，收到投资后支持款项后，应在当期减少生产成本和经营费用。

C. 信贷担保

1. 担保对象、担保条件、担保期限和担保费按照政府2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号法令关于国家信贷投资和出口信贷的规定执行。

2. 担保货币为越南盾。

3. 审查和签订担保合同。

3.1. 根据金融机构贷款请求书和投资者的担保申请书及相关项目资料，开发银行审查担保条件，决定是否签订担保合同并办理担保函手续。如拒绝担保，开发银行应书面通知金融机构和投资者，并抄送投资决策机构。

3.2. 担保合同应明确担保金额、担保期限、担保形式；各方的权利、义务和其他承诺应符合法律规定。

3.3. 担保合同终止的情形包括：

a) 获得担保的投资者已全部偿还金融机构或开发银行（如开发银行代偿）的贷款；

b) 根据有权机关的决定。

4. 投资者未能偿还债务的财务责任按照政府2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号法令关于国家信贷投资和出口信贷的规定执行。

IV. 国家出口信贷

A. 出口贷款

1. 贷款对象是与出口合同有关的出口商或与进口合同有关的进口商，且该进口商品属于由政府总理根据不同时期规定的产品目录中的国内生产商品。

2. 出口贷款的形式

2.1. 出口贷款包括：在交货前或交货后向出口商或进口商提供贷款。

2.2. 每个出口或进口合同只能选择上述一种贷款形式。

3. 贷款条件和期限按照2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号政府法令关于国家投资信贷和出口信贷的规定，在第二十二条和二十四条中执行。

4. 贷款货币和利率

4.1. 贷款货币和利率按照2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号政府法令关于国家投资信贷和出口信贷的规定，在第二十五条中执行。

4.2. 对于一个出口合同或进口合同，如果既以越南盾借款又以外币自由兑换借款，则对越南盾借款部分适用越南盾贷款利率，对外币自由兑换借款部分适用外币贷款利率。

5. 贷款额度

5.1. 每个合同的贷款额度由开发银行决定，最高不超过已签署的出口或进口合同价值的85%，或者对于交货前贷款，为有效信用证的价值；对于交货后贷款，为有效汇票的价值。

5.2. 合同剩余部分的资金，出口商或进口商必须通过合法渠道筹集其他资金来源，如自有资本、从组织和个人处借款等，并确保这些资金来源的具体性和可行性。

6. 在向进口商提供贷款的情况下，拨款和收款程序如下：

6.1. 拨款方式

a) 开发银行直接根据开发银行与进口商之间的出口信贷融资合同，向进口商的供货商付款。

b) 开发银行委托国内和国外合法金融机构拨付出口信贷贷款给进口商。

6.2. 收款方式

a) 开发银行直接向进口商收取本金和利息。

b) 开发银行委托国内和国外合法金融机构向进口商收取本金和利息。

6.3. 委托拨款和收款应在开发银行与受托金融机构之间签订的委托合同中明确规定各方的权利和义务。

B. 出口信贷担保

1. 担保对象是有出口合同的出口商，其出口的商品属于政府规定的出口信贷产品目录，但未获得国家出口信贷。

2. 担保条件、担保期限、担保金额、担保费用以及出口商无法偿还债务时的财务责任，按照2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号政府法令关于国家投资信贷和出口信贷的规定，在第二十八条、二十九条、第三十条和三十一条中执行。

3. 担保货币：担保货币为越南盾。

4. 审查和签订担保合同

审查和签订担保合同，按照本通知第三节C部分第三点的规定执行。

C. 投标担保和履行合同担保

1. 担保对象是参与投标或履行出口合同的出口商，其出口的商品属于政府规定的出口信贷产品目录。

2. 担保条件按照2006年12月20日第151/2006/NĐ-CP号政府法令关于国家投资信贷和出口信贷的规定，在第三十三条中执行。

3. 投标担保和履行出口合同担保期限依据出口商在招标文件或出口合同中应承担的义务期限确定。

4. 担保货币：担保货币为越南盾或可自由兑换的外币。

5. 担保金额和担保费用

5.1. 对于投标担保：最高担保金额为投标价格的3%。若在签订担保合同时无法确定投标价格，则按招标文件中规定的投标单位义务执行。

5.2. 对于履行合同担保：最高担保金额为合同价值的15%。

5.3. 获得担保的出口商需支付担保费，每年为担保金额的0.5%，但最高不超过每份担保合同100万元人民币。

6. 履行担保义务：如果被担保对象未能遵守投标规定或出口合同中的义务，开发银行将根据担保信函中的承诺履行担保义务。

7. 强制收款：

7.1. 如果开发银行履行了担保义务，出口商必须向开发银行进行强制收款。

7.2. 强制收款的利率为出口信贷贷款利率的150%，基于收款金额计算。

V. 贷款保证、还款和风险处理

A. 贷款保证

1. 当借款人申请投资贷款或获得投资信贷担保时，可以使用由贷款形成的资产作为贷款保证。

如果由贷款形成的资产不符合作为贷款保证或担保的条件，借款人必须使用自己的合法资产或其他第三方资产作为贷款保证，其价值至少相当于贷款总额和担保金额的15%。以资产作为贷款保证必须符合法律规定。

2. 出口商在借款或获得出口信贷担保时，可以使用其合法财产或第三方的财产作为借款的担保；投标担保或履行合同担保时可免于提供抵押物。以财产作为借款担保的，应当按照法律规定办理担保交易。

3. 外国进口商在申请出口信贷时，必须由进口方政府或中央银行根据《关于国家投资信贷和出口信贷的第151/2006/NĐ-CP号法令》第二十二条第五款的规定为其贷款提供担保。

4. 在未还清债务期间，项目发起人和出口商不得转让、出售、出租、出借或抵押、质押担保财产。如果项目发起人或出口商无法偿还债务，或者解散、破产，开发银行可以根据法律规定处理担保财产以收回债务。

5. 借款担保程序、处理担保财产的程序以及项目发起人或出口商无法偿还本金和利息（以及其他与借款担保有关的内容）应按照法律规定执行。

B. 还贷

1. 还贷货币遵循以下原则：

1.1. 以越南盾借款的，用越南盾还款；以外币自由兑换借款的，用外币自由兑换还款。

1.2. 如果项目是根据协议或总理决定进行借款，但借款货币不是自由兑换外币且未具体规定还款货币，则还款货币可以是借款货币或自由兑换外币；汇率为越南国家银行公布的交叉汇率。

2. 项目发起人、出口商和进口商有责任根据签署的信贷合同，从项目收入、出口合同和其他合法资金来源中偿还开发银行的贷款本金和利息。

3. 在宽限期期间，项目发起人、出口商和进口商无需偿还本金，但仍需按信贷合同支付利息。

4. 自到期日后的第十个工作日起，如果项目发起人、出口商和进口商未能偿还当期贷款且未调整还款期限或延期，则该期未偿还的本金和利息将转为逾期债务，项目发起人、出口商和进口商须按本通知规定的逾期利率支付利息。逾期债务自合同约定的到期日次日起计算。

5. 自逾期债务转移之日起六个月后，即使采取了所有催收措施，项目发起人、出口商和进口商仍未能偿还债务，开发银行有权根据法律规定拍卖担保财产以收回债务。

C. 风险处理

如果项目发起人、出口商和进口商因不可抗力而无法偿还债务，国有企业在实施所有权转换时必须解决财务困难，应根据政府规定和财政部关于国家投资信贷和出口信贷的债务处理指南进行风险处理。

VI. 报告制度

1. 每年最迟于计划年度前一年的7月20日前，开发银行负责编制并向国家发展改革委和财政部提交以下计划：

1.1. 投资信贷计划，包括：

a) 年度总投资贷款额度；

b) 投资后支持资金计划；

c) 投资信贷担保计划。

1.2. 出口信贷计划，包括：

a) 年度总出口贷款额度；

b) 出口信贷担保计划；

c) 投标担保和合同履行担保计划。

1.3. 国家财政补充计划年度股本金；

1.4. 国家财政每年对投资信贷和出口信贷、投资后支持项目的补充资金计划；

1.5. 筹集和偿还到期债务的计划；

1.6. 补贴息差和国家财政投资后支持的总额计划。

2. 定期（月、季度、年度），开发银行负责编制并向财政部提交以下报告：

2.1. 每月定期于每月25日，开发银行编制并向财政部提交快速报告，反映全系统运营情况（附表01/BC-VDB）。

2.2. 每季度和年度（季度报告最迟于下一季度首月25日前提交，年度报告最迟于下一年1月30日前提交），开发银行编制并向财政部提交以下报告：

- 资金来源和使用情况报告（附表02/BC-VDB）；

- 国家投资信贷放款报告（附表03/BC-VDB）；

- 国家出口信贷放款报告（附表04/BC-VDB）；

- 投资信贷担保报告（附表05/BC-VDB）；

- 出口信贷担保报告（附表06/BC-VDB）；

- 投标担保和合同履行担保报告（附表07/BC-VDB）；

- 投资后支持报告（附表08/BC-VDB）；

- 委托投资放款报告（附表09/BC-VDB）。

3. 根据专题或具体项目提交特别报告。

VII. 组织实施

1. 本通知自发布之日起十五日后生效，并适用于自《关于国家投资信贷和出口信贷的第151/2006/NĐ-CP号法令》生效之日起首次签订信贷合同的项目（包括投资贷款、投资后支持、投资信贷担保、出口合同、进口合同、投标担保和合同履行担保）。

2. 对于在本通知生效前与开发银行签订的项目、投资信贷借款合同、出口信贷借款合同、投资信贷担保、出口信贷担保、投标担保和履约担保合同，并且在本通知生效前已部分或全部提款的，按照已签订的信贷合同中的规定执行。

对于在本通知生效前与开发银行签订的投资后贷款利率支持合同，按照已签订的信贷合同中的规定执行，国家投资信贷利率以财政部2005年7月7日第41/2005/QĐ-BTC号决定规定的7.8%/年的利率计算投资后贷款利率支持。

开发银行董事会主席、开发银行总经理以及使用国家投资信贷资金、出口信贷资金的项目业主、出口商、进口商对执行本通知负责。/。