通知第69/2017/TT-BTC号关于编制五年财政计划和三年财政预算计划

通知

关于编制五年财政计划和三年财政-国家银行计划的指导意见

根据二零一五年六月十九日《政府组织法》；

根据二零一五年六月二十五日《国家预算法》；

根据二零一七年一月十九日第343/2017/UBTVQH14号国会常务委员会决议关于编制、审查和决定五年国家财政计划、五年国家公共投资中期计划、三年国家财政-国家预算计划、国家预算草案、中央预算分配方案和每年批准国家决算的规定；

根据二零一六年十二月二十一日第163/2016/NĐ-CP号政府法令关于《国家预算法》若干条款的具体实施规定；

根据二零一七年四月二十一日第45/2017/NĐ-CP号政府法令关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的规定；

根据二零一七年三月二十三日第31/2017/NĐ-CP号政府法令关于编制、审查和决定地方五年财政计划、地方五年公共投资中期计划、地方三年财政-国家预算计划、地方预算草案和地方预算分配、每年批准地方决算的规定；

根据2013年12月23日国务院令第215号《关于财政部职能、任务、权限及组织结构的规定》；

根据国家预算司司长的建议

财政部部长发布本通知，指导编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知根据第45/2017/NĐ-CP号政府法令关于编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划的规定，指导编制五年财政计划和三年财政-国家预算计划。

第二条 适用对象

第一条 本通知适用于第45/2017/NĐ-CP号政府法令第二条第一款规定的对象。

第二条 不经常与国家预算有关系的机构和组织不包括在本通知适用范围内，这些机构和组织包括：由国家预算一次性或按订单提供产品和服务的机构和组织；根据国家任务由国家预算支持的政治社会职业组织、社会组织和社会职业组织；根据法律规定由国家投资和支持资金的经济组织和金融机构。

第三条 国家预算支出上限

在三年财政-国家预算计划中，对各部、中央机关和省级机关的国家预算支出上限，按照第45/2017/NĐ-CP号政府法令第三条第五款的规定，包括投资发展支出结构、经常性支出和按照第163/2016/NĐ-CP号政府法令第三条第三款规定的各项国家预算支出领域的详细支出上限。

第四条 国家目标计划支出上限及从中央预算补充地方预算的上限

第一条 在三年财政-国家预算计划中，国家目标计划和目标计划的国家预算支出上限是执行由有权机关通报给各部委和国家目标计划管理机关的目标计划，在三年计划期间内，按年度详细划分，并按投资发展支出结构、经常性支出和按照第163/2016/NĐ-CP号政府法令第三条第三款规定的各项国家预算支出领域划分。

第二条 从中央预算补充地方预算的上限是在三年计划期间内，由有权机关通报的从中央预算补充到各省、直辖市预算的上限，按年度详细划分，包括平衡补充上限和目标补充上限。

条5. 基本支出

基本支出是国家机关、单位为履行职能、活动、制度和政策而需要的财政预算需求，按照政府令第45/2017/NĐ-CP第6款第3条规定；详细分为投资发展支出、经常性支出，并根据政府令第163/2016/NĐ-CP第3款规定的国家财政预算支出领域进行划分，其中：

1. 基本投资发展支出是国家财政预算（包括政府债券资金、彩票收入资金和外债资金）用于已获有权机关批准的项目和计划，在中期五年财政预算计划中安排（或承诺安排），正在实施并在未来三年内继续执行的投资发展资金总需求；具体包括：

a) 国家财政预算资金偿还截至上一年度计划未安排资金支付的基本建设欠款；

b) 按照政府令第163/2016/NĐ-CP第37条规定收回预支预算资金以加快正在进行项目的进度的资金；

c) 对于当年继续实施的延续项目和新开工项目，包括官方发展援助（ODA）和优惠贷款项目配套资金以及外资拨款进度，以及公共部门与私营部门合作（PPP）项目中的国有资金；

d) 根据法律规定执行其他投资发展支出。

示例1：确定机构A在2018-2020年三年财政预算计划中的基本投资发展支出，已知该机构在编制计划时收到的2016-2020年中期财政预算计划信息如下：

(i) 继续实施自2016年开始并预计于2019年结束的项目I，总投资额为20亿元，每年均摊5亿元；

(ii) 实施项目II，总投资额为20亿元，施工期为24个月，从2017年开始，其中2017年的计划资金为8亿元；

(iii) 从世界银行（WB）优惠贷款实施项目III：从2017年开始至2020年结束，总贷款金额为80亿元，其中预计2017年拨款约5亿元，2018年约25亿元，2019年约35亿元，2020年约15亿元。国内配套资金（现金）预计为8亿元，按贷款拨款进度安排，其中2017年约500万元，2018年约2.5亿元，2019年约3.5亿元，2020年约1.5亿元；

(iv) 支付2014年完成但到2017年仍未安排预算资金偿还的工程欠款（约15亿元），现根据全国人大常委会的指示，优先安排2018年计划资金偿还全部欠款。

根据上述数据，机构A在2018-2020年三年财政预算计划中的经济活动基本投资发展支出将是：

单位：百万元

2. 基本经常性支出是已纳入上年度预算并正在实施且在未来三年内将继续执行的任务、活动、制度和政策所需经费总额；通过计算前一年度预计经常性支出并加上或减去当年基本经常性支出调整因素来确定，包括：

a) 由于工资、奖金和其他补贴及与工资相关的缴费因晋升、转岗等变动（增加或减少）而产生的变化，由相关法律规定的有权机关确认；

b) 由于受有权机关发布的制度和政策影响的对象变动（增加或减少）而产生的变化，由有权机关确认；

c) 已结束、失效或被有权机关决定削减预算的任务、活动、制度和政策的变化（减少）；

d) 节约经常性支出（减少）以增加新需求的资金；

e) 其他调整事项（如有）。

示例2：确定机构A在2018-2020年三年财政预算计划中的基本经常性支出，已知编制计划时的相关信息如下：

(i) 机构2017年行政管理预算为6亿元，其中工资基金（包括职务工资、合同制人员工资、补贴和与工资相关的缴费，按每月1210元的标准）约为2.3亿元，其余经常性任务（固定资产大修、出国团组、向国际组织缴纳会费等）约为3.7亿元；

(ii) 机构核定编制为20人，截至2017年底实有在职人数为20人，长期合同工4人。预计2017年至2020年间，机构工资基金每年增长3%，因职务级别晋升等原因；

(iii) 2016-2020年间，机构需向国际组织缴纳年度会费8万美元（按2017年汇率折合人民币1.8亿元），每年汇率波动幅度约为+2%；

(iv) 从2014年开始并于2017年结束的固定资产采购项目，其中2017年固定资产采购价值为500万元。

（v）实施公车承包政策，自2018年起，机构开展用于领导职务的公车承包服务，预计可节约500万元，并用于满足新增支出需求；

根据上述数据，机构A在2018-2020三年财政预算计划中的经常性基本支出将是：

单位：百万元

新增支出是指在编制三年财政预算计划时考虑的国家财政支出需求，适用于整个三年计划期间，以执行新任务、活动、制度和政策，具体按照第四条第七款《政府令第45/2017/ND-CP号》的规定，以及第三条第三款《政府令第163/2017/ND-CP号》规定的各类财政支出；其中：

一、新增发展支出是为已获有权机关批准并列入中期五年期国家财政预算投资计划的各项目提供国家财政资金的总需求，从预算年度或随后两年开始实施（新开工），包括：

a) 对于已在当前年度安排资金但未能启动而需推迟到下一年度实施且不得按相关规定转至下一年度的资金；

b) 按照《政府令第163/2016/ND-CP号》第三十七条的规定收回预支预算资金以启动新项目的资金；

c) 在预算年度内启动的新项目资金，包括扩大项目和计划的资金；对使用官方发展援助（ODA）资金和优惠贷款的项目配套资金；国家出资参与公私合作（PPP）项目的资金；

d) 已获有权机关审议批准并在两个中期投资计划过渡期内确保符合规定程序并预计在后续中期投资计划中安排资金的项目资金，这些项目需要在后续中期计划的第一年内立即实施；

e) 为将在后续中期计划中实施的项目进行可行性研究的资金。

：确定机构A在2018-2020三年财政预算计划中的新增发展支出，相关信息如下：

例3（i）在2016-2020五年期中期投资计划中，机构A被分配用于经济活动领域的国家财政资金如下：

- 在2018-2020三年期间实施项目IV，总投资额为100亿元；2018年预计安排资金30亿元，2019年45亿元，2020年25亿元；

- 为项目V进行可行性研究，该项目预计将在后续五年期中期投资计划中安排和实施。该可行性研究项目在2018-2020期间实施，总投资额为30亿元，2018年预计安排资金约6亿元，2019年约10亿元，2020年约14亿元。

（ii）此外，项目II原定于2017年开工，已分配资金8亿元，但由于征地困难和设计变更，机构主动报告并获得有权机关同意将开工时间推迟至2018年，保持施工时间（24个月）和已批准的投资总额（20亿元）不变，但2017年已安排给该项目的资金不能转至下一年，而是补充用于其他项目。

根据以上数据，机构A在2018-2020三年财政预算计划中的新增经济活动领域发展支出将是：

2018年预算

单位：百万元

示例4根据以上数据，10亿元用于2021年启动项目VI的需求是机构A在2019-2021三年财政预算计划中的新增发展支出。

二、新增经常性支出是指为了执行新出台的任务、活动、制度和政策而增加的经费需求，从预算年度或随后两年开始实施，包括：

a) 对于以前已发布但直到本计划阶段才能安排资金实施的任务、活动、制度和政策的经费；

b) 为继续实施本年度新增的任务、活动而维持的经费；

c) 由于机构、单位编制人员增加而增加的经费；为运行新完成并投入使用的投资项目进行设备维护保养的经费；

d) 在预算年度内开始实施的任务、活动、制度和政策的经费，包括为使用国外资金的新项目提供的配套事业经费。

d) 经费用于在预算年度开始执行的任务、活动、制度和政策，包括新使用国外资金项目的事业对等经费；

条||| d) 实施基本工资改革所需经费按照有权机关的决定执行。

例5：||| 确定机构A在2018-2020三年财政预算计划中的经常性支出，相关情况如下：

(i) 预计从2018年起，该机构将承担新的任务，每年实施费用为2亿元，并且人事部门已批准增加两个编制以完成此任务；基于此，该机构于2018年1月1日起招聘了两名新员工，起薪系数为3.00；

(ii) 执行对外任务，2018年该机构负责组织一次国际研讨会，预计费用为800万元；此外，从2019年至2020年，每年该机构有一个代表团参加国际研讨会，平均每年费用为450万元；

(iii) 根据全国人民代表大会决议，在2018-2020期间，职工基本工资将按每年平均增长7%的标准进行调整，调整日期为每年7月1日；

(iv) 第二项目预计在2019年底完成并正式投入使用，运营成本约为每年600万元；

此外，该机构计划使用2018年汽车承包节省的500万元用于其他需求；

根据上述数据，机构A在2018-2020三年财政预算计划中的行政管理领域的新经常性支出计算如下：

单位：百万元

注：(*) 包括按定额计算的费用、工资和具有工资性质的补贴，以及公务津贴，并包括因基本工资调整而增加的费用。

第二章

制定五年财政计划

第七条 五年财政计划的内容

五年财政计划的内容按照政府第45/2017/NĐ-CP号法令第八条的规定执行，包括：

1. 国家五年财政计划按照政府第45/2017/NĐ-CP号法令第八条第一款的规定执行。

2. 地方五年财政计划（以下简称地方五年财政计划）按照政府第45/2017/NĐ-CP号法令第八条第二款的规定执行，其中：

a) 对地方五年财政计划前一阶段目标、指标和主要任务的执行情况进行评估，明确取得的成绩、存在的问题和原因，总结经验教训，重点内容包括：

财政预算法律体系和政策与实现经济发展和社会发展目标的关系；

收入规模和结构的变化趋势，地方政府预算和国家预算的分配效率和控制支出的效果；

预算平衡状况和资源调动情况，弥补赤字，管理公共债务和其他相关财政活动，如国有企业重组和发展金融市场，简化行政程序，国际金融合作，监督、检查、反腐败、节约和反对浪费。

b) 明确地方五年财政计划后一阶段总体目标和具体目标，主要包括：

建立和分配预算草案的原则和优先事项，与省级党代会和人民代表大会决议的发展目标和任务相一致，符合地方和行业发展战略的要求；

详细说明收入和收入结构、支出和支出结构、赤字与地方融资能力之间的关系。

c) 确定地方预算平衡框架，包括：

预测宏观经济主要指标，作为制定计划的基础，包括地区生产总值（GDP）、消费者价格指数（CPI）、各生产领域和商品价格的增长率，这些对地方税收有重大影响；

指导未来五年的地方和国家预算收支平衡，预测税收收入、弥补赤字的借款能力和偿还本金的借款能力，从而预测总支出水平，提出资金分配优先顺序；预测整个阶段和期末年度的平均债务管理指标；

财政厅负责计算和确定国家预算和地方预算的总收入、总支出、赤字、经常性支出、弥补赤字的借款和偿还本金的借款；与同级发展和投资部门共同确定发展投资支出水平。

条 8. 编制五年财政计划的程序

编制五年财政计划的程序，按照政府第45/2017号法令第9条的规定具体如下：

1. 对于国家级五年财政计划，按照政府第45/2017号法令第9条第1款的规定执行。

2. 对于省、直辖市的五年财政计划，按照政府第45/2017号法令第9条第2款的规定执行，其中：

a) 在前一个五年财政计划第四年的5月15日前，根据总理指示和财政部、国家发展改革委关于编制下一个五年财政计划的指导意见，省级人民政府指导财政局牵头，会同发展改革委员会和其他相关地方机构对前一个五年财政计划的目标和任务完成情况进行初步评估，并制定下一个五年财政计划中需要特别注意的原则性问题；在此基础上发布省级人民政府关于编制地方下一个五年财政计划的指示；

b) 在前一个五年财政计划第四年的11月30日前，省级人民政府指导发展改革委员会牵头，会同其他相关地方机构确定地方下一个五年经济和社会发展目标及主要指标，提交给财政局；在此基础上，财政局牵头，会同发展改革委员会、地方税务局和其他相关地方机构汇总并编制地方下一个五年财政计划，报请省级人民政府提交同级人民代表大会常务委员会征求意见；

c) 在前一个五年财政计划第四年的12月31日前，根据同级人民代表大会常务委员会的意见，省级人民政府指导财政局吸收并修改地方下一个五年财政计划，报送（第一次）财政部、国家发展改革委补充和完善，以服务于地方下一个十年经济发展战略和五年经济社会发展规划的制定；

d) 在前一个五年财政计划第五年的7月20日前，省级人民政府指导财政局牵头，会同发展改革委员会、地方税务局及其他相关地方机构，根据地方下一个五年经济和社会发展目标以及前一个五年财政计划最后一年初的新情况，继续完善地方下一个五年财政计划草案，报送（第二次）财政部、国家发展改革委，确保与国家下一个五年财政计划目标和任务相一致；

根据财政部、国家发展改革委的意见，省级人民政府指导财政局牵头，会同发展改革委员会、地方税务局及其他相关地方机构，完善地方下一个五年财政计划，提交省级人民政府报告同级人民代表大会审议决定，并同时提交下一个五年财政计划第一年预算草案。

条9. 五年财政规划表格

1. 对于国家五年财政规划，按照第343/2017/UBTVQH14号决议规定的从第01号到第04号表格执行。

2. 对于省、直辖市的五年财政规划，按照第31/2017/NĐ-CP号法令规定的第01号和第02号表格执行。

第三章

编制三年财政预算计划

节 1.

编制国家三年财政预算计划

条10. 国家三年财政预算计划的内容

国家三年财政预算计划的内容按照第45/2017/NĐ-CP号法令第15条第1款的规定执行。

条11. 国家三年财政预算计划编制程序和时间

1. 国家三年财政预算计划的编制程序按照第45/2017/NĐ-CP号法令第16条的规定执行。

2. 国家三年财政预算计划的编制时间按照第45/2017/NĐ-CP号法令第18条第2、3、4、6、7、8和9款的规定执行。

条12. 国家三年财政预算计划报告表格

国家三年财政预算计划报告表格按照第343/2017/UBTVQH14号决议规定的从第09号到第14号表格执行。

节2.

编制省、直辖市三年财政预算计划

条13. 省、直辖市三年财政预算计划内容

省、直辖市三年财政预算计划（以下简称地方三年财政预算计划）按照第45/2017/NĐ-CP号法令第15条第2款的规定执行，其中：

1. 对当前年度经济和社会任务及地方预算草案完成情况进行评估，明确地方经济和社会发展目标以及地方预算草案完成情况；同时结合前一年度地方预算执行结果，分析地方财政预算活动发展趋势，与地方五年财政规划目标、指标相联系，在规模和结构、收入分配效率和控制支出、收支平衡和弥补赤字资金来源、地方政府债务管理指标等方面进行分析。

2. 主要经济和社会指标预测集中在对地方预算有重大影响的指标上，基于地方经济发展战略、经济和社会发展规划或指导方针、财政和公共投资五年规划，并结合实际情况分析。

3. 地方政府预算收入和地方预算平衡收入预测严格按照《预算法》及相关税收、费用、收费和其他由有权机关制定的政策规定执行；根据当前年度经济和社会任务及预算执行能力评估，结合三年规划期内的投资预测和经济和社会发展计划预测，以及有权机关通报的预算收入预测数，按各类收入和国内收入、石油收入、进出口收入、援助收入等分类汇总，并附带说明：

a) 地方政府预算收入结构调整方向；明确划分和确定地方预算收入和省级预算收入；

b) 影响地方政府预算收入的因素，包括：地方三年规划期内经济增长计划、预期变化的中央政府制定的税收、费用、收费和其他收入政策的影响；税收管理措施和加强税务检查、追缴欠税的实施情况。

4. 地方政府预算支出编制严格按照《预算法》及相关支出政策和制度规定执行；按投资发展支出、经常性支出、还本付息支出和其他支出分类汇总，并按年度详细列出，其中投资发展支出和经常性支出按各领域规定详细列出；并附带说明：

a) 地方政府预算支出的主要方向；根据地方五年、三年和年度经济发展优先次序原则，合理分配预算给各行业和领域，确保预算安全和可持续发展；

b) 影响地方政府预算支出的因素，包括：地方三年规划期内经济增长计划的变化；中央和地方政府制定的预算支出机制和政策变化，导致预算支出对象的变化；预算支出控制流程改革带来的变化；

c) 各行业和领域在三年规划期内的预算安排（预算上限）预测，并优先安排预算给各领域、项目和重要任务，确保在已确定的预算上限范围内。

5.省级预算三年计划内的支出预算编制应按投资发展支出、经常性支出、还本付息支出和其他支出的结构汇总，并详细列出每年的具体情况。其中，投资发展支出和经常性支出应按照《国家预算法》的规定，按各个支出领域细化；补充省预算给下级预算的资金；附上关于以下内容的评估和说明：

a) 预计省级一级与省级预算有经常性关系的机构和单位在三年计划期间的年度预算上限，按投资发展支出和经常性支出的结构细分，并按各个支出领域划分；

b) 预计省级三年内对县级预算的平衡补充和目标补充上限，按每年和各市、区、县、县级市的详细情况细分；

6. 地方政府预算赤字或盈余的预算编制以及地方政府预算借款和还债方案应在以下基础上进行：地方五年财政规划中的主要预算平衡，根据本条第3、4、5款规定的地方政府预算收支预测；地方政府预算中期投资计划的年度预算和随后两年的计划；截至当年12月31日的地方政府债务余额；地方政府每年可借入的最大额度以弥补赤字和偿还本金，确保地方政府债务余额在每年年末和三年计划期内不超过《国家预算法》第七条第六款和政府第163/2016/NĐ-CP号法令第四条第六款规定的限额；附上关于以下内容的评估和说明：

a) 预计地方政府预算在未来三年内到期的还债需求（包括本金、利息、费用及其他相关支出）；同时，预计未来三年内每年用于还债的资金来源，按照《国家预算法》的规定；

b) 地方政府三年内为弥补赤字和偿还本金而借款的总额，明确过去一年和未来一年资金筹集情况（包括发行地方政府债券、从中央政府借入再贷款、国内其他渠道借款），分析各种借款对地方政府债务余额的影响，明确内部和外部因素的影响，如：债务规模、偿还能力和利率波动等。其中：

对于偿还本金，地方政府应根据政府第163/2016/NĐ-CP号法令第五条第一款的规定，从各种来源安排资金，以全额偿还到期的本金，特别是中央政府借入再贷给地方政府的外债；如果地方政府债务余额超过《国家预算法》第七条第六款和政府有关特殊财政机制的法令规定的限额，则地方政府必须将地方预算收入分配到地方预算中，减少中期投资计划，增加偿还本金的支出，确保地方政府债务余额不超过规定的限额；

对于中央政府借入再贷给地方政府或其他有使用目的约束的借款，地方政府必须主动与中央部委或相关单位合作完成借款协议的签署手续，以便有足够的依据来安排借款资金的拨付计划，预计每笔借款的拨付能力，制定符合地方政府借款和赤字的借款和赤字计划。如果地方政府计划借款以偿还本金（地方政府没有赤字或借款额大于赤字），但新借款有使用目的约束，则地方政府必须相应减少投资发展支出，并/或使用政府第163/2016/NĐ-CP号法令第五条第一款规定的合法地方财政资源，以偿还到期本金并用新借款填补投资发展支出；

如果汇总中央政府借入再贷给地方政府的外债借款资金拨付计划导致地方政府预算债务余额超过规定限额，则地方政府必须制定增加偿还其他债务本金的计划，以确保按已签署的协议拨付外债资金，同时确保地方政府预算赤字、地方政府借款总额和地方政府债务余额在规定限额内；

7. 地方政府三年预算平衡框架的风险预测应涵盖整个三年计划和每年的情况，按客观和主观风险因素详细划分，据此评估这些风险对地方政府预算收入、支出、赤字和债务的影响，具体如下：

a) 宏观经济指标或与预算收入和支出相关的指标假设变化如何影响地方政府预算收入、支出和任务、赤字和债务余额；

b) 机制、政策或承诺的变化与初始计划相比，对地方政府预算收入和支出的影响，以及由此产生的地方政府潜在债务义务；预测这些影响的时间点、持续时间和量化；

c) 省级预算债务（包括基本建设领域）的风险及其对省级三年计划内预算平衡的影响。

8. 提出实施地方三年财政预算计划的组织措施建议，包括提高地方预算收入的努力措施、加强地方预算支出管理的措施以及在发生风险时确保地方预算平衡的措施。

条 14. 财政预算三年规划的程序和时间 省、直辖市

1. 每年3月31日前，省级人民政府指导更新和补充上年度编制的财政预算三年规划的数据和评估报告： 前一年编制的三年财政-国家预算计划：

a) 根据上年度国家预算和地方预算执行结果，当前年度预算，以及为未来两年设定的国家财政预算和地方财政预算目标和任务，省级人民政府指导财政局牵头，与计划投资局、税务局、海关局和其他相关地方机构合作，更新和补充上年度编制的财政预算三年规划的数据，并提交财政部和国家计委审查、汇总，确定新的三年规划期间的国家预算支出上限； 前一年编制的三年财政-国家预算计划，提交财政部、国家发展和改革委员会审查、汇总，确定新的三年计划期间国家预算支出上限；

b) 基于更新和补充的上年度编制的财政预算三年规划中的国家预算收入和其他财政资源数据，调整地方预算收支平衡和主要支出结构，以适应新的三年规划期间的情况； 前一年编制的三年财政-国家预算计划，调整地方预算收支平衡和大额支出结构，作为编制新的三年计划期间财政-国家预算计划的基础；

c) 更新和补充上年度编制的财政预算三年规划的评估报告内容包括：

更新地方经济和社会发展任务的最新数据，初步预测当前年度和未来两年的地方经济发展能力，并与上年度设定的目标进行比较，附上详细说明对地方预算产生重大影响的变化（如有）；

更新上年度国家预算和地方预算执行情况的数据；初步评估当前年度国家预算和地方预算在各领域的执行能力，包括地方范围内的国家预算收入、地方预算收入平衡、补充平衡和有目标地从中央预算向地方预算转移资金、地方预算支出平衡、地方预算赤字或盈余、地方预算债务比例和管理指标；

预测未来两年地方预算收入和支出的补充和调整（如有），附上详细说明导致地方预算收入和支出预期变化的因素，以及与上年度编制的财政预算三年规划相比，在各个领域、项目和主要支出任务上的预算分配方向和优先级的变化；

预测地方预算平衡的补充和调整（如有），以及债务余额和债务结构的变化；预测新出现的风险（如有）。

2. 每年7月20日前；根据总理政府指示和财政部、国家发展和改革委员会关于编制三年财政-国家预算计划的指导意见；基于第五条第一款规定的前一年编制的三年财政-国家预算计划更新补充评估报告；省人民政府指导财政局牵头，会同发展和改革委员会、税务局、海关和其他相关地方部门编制地方三年财政-国家预算计划，呈送同级人民代表大会常务委员会征求意见后报送财政部、国家发展和改革委员会。

2. 每年7月20日前，根据总理指示和财政部、国家计委关于编制财政预算三年规划的指导意见，基于第五条第一款规定的上年度编制的财政预算三年规划的更新和补充评估报告，省级人民政府指导财政局牵头，与计划投资局、税务局、海关局和其他相关地方机构合作，编制本地区的财政预算三年规划，并提交同级人民代表大会常务委员会征求意见后，报送财政部和国家计委。

条15. 财政预算三年计划报告表——省和中央直辖市

地方财政预算三年计划报告表按照政府令第31/2017/NĐ-CP号规定的从第07号到第11号表格以及本通知所附的从第01号到第12号表格执行。

节 3

中央各部门和省级机构编制财政预算三年计划

条16. 各部、中央机关和省级机构的财政预算三年计划内容

各部、中央机关和省级机构（以下简称机关、单位）的财政预算三年计划内容，按照政府令第45/2017/NĐ-CP号第15条第3款的规定执行，其中：

一、对当前年度机关、单位主要目标、任务和预算收支情况的评估，重点是：

完成主要目标、任务和预算收支的能力及程度；存在的问题、限制及其原因；

对基础支出项目进行审查，剔除一次性支出项目，调整已决定但实际效果未达预期的项目资金至优先级更高的项目中，从而确定机关、单位在预算年度和随后两年的基础支出水平；

对于行业管理机关、国家重大专项计划主管机关和专项计划主管机关，在评估自身直接管理和实施的目标、任务和预算部分的同时，还需评估其负责管理的行业、国家重大专项计划和专项计划的实现能力。

二、预计机关、单位在未来三年的主要目标、任务，并提出所需财政预算需求：

a) 机关、单位预计产生的主要目标、任务必须与五年规划中的经济和社会发展目标、行业领域方向保持一致；具体化为可实施的具体活动，有相应的法律依据和现实基础；

b) 实现新产生目标、任务所需的财政预算支出是机关、单位在未来三年的新支出，确保符合《预算法》及相关制度规定，按支出领域和投资发展结构、经常性支出详细列出；

三、汇总机关、单位的财政预算需求：

a) 根据财政部门、计划投资部门通报的支出上限；根据本条第2款确定的基础支出和新增支出建议，机关、单位确定其在预算年度和随后两年的投资发展支出需求和经常性支出需求，详细列出各支出领域、基础支出和新增支出，按照本通知第17条的规定；在此基础上汇总机关、单位未来三年的财政预算需求；

b) 在汇总财政预算需求过程中，各机关、单位应主动安排、审查支出任务，使需求支出不超过通报的支出上限，确保基础支出严格有效，并为新增支出预留充足的资金：

如果机关、单位的需求支出超过通报的支出上限，财政部门、计划投资部门将与各机关、单位合作，按照政府令第45/2017/NĐ-CP号第16条第3款的规定处理，然后汇总并提交三年财政预算计划给有权审批的部门。需求支出超出通报上限的机关、单位需详细分析增加支出的原因，并主动提出财务解决方案以完成分配的任务和目标，如：按优先顺序审查和安排支出需求；削减低效任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的任务、活动、制度和政策替代；建议或制定新的机制和政策以筹集更多的非预算资金；

如果机关、单位的需求支出由留存收费收入和其他事业收入、服务收入保障，则预计的收入需按年详细列出，并附上相关评价和说明。

机关、单位的财政预算需求报告须附上关于下属机关预算分配原则和标准的说明；优先安排预算和其它财政资源用于主要项目、任务；预测组织执行计划时可能出现的风险，包括积压债务和预防性债务；组织实施三年财政预算计划的措施。

条17. 确定机关、单位三年计划期内的投资发展支出需求和经常性支出需求。

1. 确定投资发展支出需求：

机关、单位在计划年度内的投资发展支出需求等于该年度的基础投资发展支出和新增投资发展支出之和，按照每年度和国家预算规定的各领域详细划分，并附有相关项目的实施进度或计划说明材料；依据第3款第3条第163/2016/NĐ-CP号政府法令的规定。

示例6：结合本通知第5条第1款示例1和第6条第1款示例3中的假设，机关A在2018-2020年三年财政预算计划中经济活动领域的投资发展支出需求确定如下：

单位：百万元

2. 确定经常性支出需求：

机关、单位在计划年度内的经常性支出需求等于该年度的基础经常性支出和新增经常性支出之和，按照每年度和国家预算规定的各领域详细划分，并附有相关说明材料；依据第3款第3条第163/2016/NĐ-CP号政府法令的规定。

示例7：结合本通知第5条第2款示例2和第6条第2款示例5中的假设，机关A在2018-2020年三年财政预算计划中行政管理领域的经常性支出需求确定如下：

单位：百万元

条18. 各部、中央机构和省级机关三年财政预算计划编制程序和时间

1. 每年3月31日前，机关、单位应更新数据并提交评估报告 前一年编制的三年财政-国家预算计划：

a) 根据上一年度实际执行情况、当前年度预算分配、未来两年的目标和任务，机关、单位应更新数据并提交评估报告 上一年度编制的三年财政预算计划，提交财政部门和计划投资部门审查、汇总，确定新的三年计划期间的预算支出上限；

b) 更新数据和提交评估报告 上一年度编制的三年财政预算计划，旨在发现并及时调整机关、单位的收入来源和支出任务，以更好地满足专业工作要求，并为新的三年财政预算计划提供基础；

c) 机关、单位提交的更新和评估报告内容包括：

重新确定当前年度的基础支出和新增支出，按投资发展支出和经常性支出以及国家预算规定的各领域详细划分，确保与上级批准的预算一致；在此基础上，重新确定未来两年的基础支出和新增支出，按投资发展支出和经常性支出以及国家预算规定的各领域详细划分；

在更新和补充上一年度三年财政预算计划中机关、单位的收支数据和其他财务资源的基础上，提出对未来两年预算支出需求的调整建议（如有），按投资发展支出和经常性支出以及国家预算规定的各领域详细划分，并附具体说明影响预算支出需求变化的因素；

示例8：2018年机关A获得的经济活动领域投资发展支出预算是60.5亿元，比单位提出的建议减少了16亿元，其中用于项目IV的资金安排为20亿元，未安排项目V可行性研究准备资金，因为不紧急。同时，财政部门通报给机关A的2019年投资发展支出上限为100亿元，2020年为55.5亿元。

假设项目的基本数据（总金额、实施时间）不变；2018年使用国内资金的项目拨款能力达到计划的100%，而使用世行贷款的项目拨款能力超出计划约2亿元。此时，机关A的2018-2020年三年财政预算计划将更新补充如下：

单位：百万元

2. 每年7月20日前，根据总理指示和财政部、国家计委关于编制三年财政预算计划的指导意见，以及财政部、国家计委通报的投资发展支出上限和经常性任务；各部、中央机构和省级机关编制自己的三年财政预算计划，提交同级财政部门和计划投资部门汇总，编制三年财政预算计划供上级审批参考，在讨论、审议年度预算草案和年度预算分配方案时使用。

条19. 三财年国家财政预算计划报告表模板，适用于各部、中央机构和省级机关单位

各机关单位的三财年国家财政预算计划报告表应按照本通知所附的第13号至第22号表格格式执行。

第四章 实施细则

实施条款

条 20. 过渡条款

1. 2018-2020年三年期国家财政预算计划的编制，依照政府第45/2017/NĐ-CP号法令第二十条的规定进行，并与2018年各部门、各单位和地方的国家预算草案编制紧密衔接。

对于2018-2020年三年期间宏观经济趋势和前景以及重要宏观经济指标的预测，依据总理指示和财政部、计划投资部门关于编制2018年经济社会发展计划、2018年国家预算草案和2018-2020年三年期国家财政预算计划的指导进行。

条21. 地方实施指南

根据政府第45/2017/NĐ-CP号法令第十七条第五款的规定和本通知的指导，各省、直辖市人民政府应组织编制符合实际情况的地方三年期国家财政预算计划。

条 22. 生效

本通知自2017年8月22日起生效，并从2017年度预算开始实施。

在执行过程中，如遇问题，请各部门、中央机构和地方向财政部反映，以便研究解决。/。