通知 70/2005/TT-BTC 关于管理财政的规定对河内市发展投资基金的指导

 

通知

关于管理财政制度的指导意见河内市发展投资基金

河内市

根据二〇〇三年七月一日政府第77/2003/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部就河内市发展投资基金的财政管理制度提出如下指导意见：

第一章 总则

一、本通知适用于河内市发展投资基金（以下简称基金）。

二、河内市发展投资基金是隶属于河内市人民委员会的国家财政机构。该基金成立的目的是接受国家预算资金；动员国内和国外各经济成分组织和个人闲置资金，用于投资和发展，支持重要项目和计划，以促进河内市经济社会的发展。

三、基金具有法人资格，有注册资本，并在注册资本范围内对其资产承担法律责任。基金可以在国家金库和依法设立的商业银行开设账户，以便进行交易和结算活动。

四、基金的运作遵循财务自主、保值增值、自担费用和风险的原则。

五、基金有责任向国家申报并缴纳应纳税款，并享受法律规定的企业所得税优惠。

第二章 财务管理内容

一、运营资金

基金的运营资金包括注册资本和筹集的资金。

1.1. 基金成立时的注册资本为一千亿越南盾，由以下来源构成：

（a）接收住房发展基金现有的注册资本；

（b）河内市政府拨付的超出年度预算分配部分的资金；

（c）补充注册资本储备基金；

（d）国内外组织和个人自愿捐赠或资助形成的注册资本。

基金注册资本的变更由河内市人民委员会根据财政部部长的意见决定。

1.2. 筹集资金：基金可以从国内外组织和个人中筹集中期和长期资金，包括：

（a）直接从组织和个人借款；

（b）发行基金的投资债券；

（c）其他符合法律规定的形式。

自基金正式运营起两年内，为了确保资金安全，总筹集资金不得超过实际注册资本的一倍；如有必要，基金需向财政部报告并申请调整筹集资金的上限。

二、受托管理资金

2.1. 基金可以接受国家预算、国内外组织和个人委托的投资、贷款回收以及项目投资资金发放，通过与委托方签订委托协议实现。

2.2. 第2.1款所述的受托管理资金不计入基金的运营资金。

三、资金使用原则

使用基金的资金必须遵守以下原则：

3.1. 财务自主、保值增值；

3.2. 正确、有效使用资金；

3.3. 及时收回本金和利息，确保偿还债务和弥补成本；

3.4. 满足基金日常支付需求。

四、资金使用限制

4.1. 直接投资项目资金上限为实际注册资本和筹集资金总额的50%。

4.2. 单个项目贷款上限为实际注册资本和筹集资金总额的15%。

4.3. 成立经济实体出资上限为实际注册资本和筹集资金总额的20%。

4.4. 资本市场投资（除国债外）上限为实际注册资本和筹集资金总额的20%，单一证券投资上限为实际注册资本和筹集资金总额的2%。

五、资金清算和保值

5.1. 基金有责任按时全额偿还所有国内外贷款本金和利息，包括经政府批准的国际信贷。

5.2. 基金有责任按照现行规定购买财产保险、业务风险保险和其他类型的保险。

5.3. 发生风险和损失时，基金应及时查明原因和损失程度，并制定处理方案：

（a）因个人或集体主观原因造成的损失，由造成损失的个人或集体负责赔偿。赔偿金额由基金管理委员会根据法律规定决定。

（b）因客观原因造成的风险和损失将由风险准备金补偿。如果是不可抗力如自然灾害等造成的损失，在获得保险公司赔偿（如有）和使用风险准备金补偿后仍不足的部分，基金管理委员会需详细报告损失原因和程度，由河内市人民委员会在听取财政部意见后决定。

六、固定资产折旧、基本建设支出、采购和管理固定资产

6.1. 基金执行国有企业现行的固定资产折旧提取和使用制度。

6.2. 基金新建、维修和采购固定资产的资金来源包括：

（a）一部分注册资本用于初期物质基础建设。初始建设资金使用比例不超过实际注册资本的8%，由基金总经理报基金管理委员会并经河内市人民委员会批准。

（b）固定资产基本折旧资金。

（c）其他资金来源，如国内外组织提供的援助资金。

6.3. 基金负责在已有的基本建设资金范围内和根据政府关于投资管理和建设的规定开展基本建设工作、购置固定资产。

III. 收支管理

1. 基金的收入项目

- 直接投资活动产生的收入；

- 资金贷款利息收入；

- 存放在国家金库和商业银行的存款利息收入；

- 根据委托合同收取的代理费；

- 资本市场活动产生的收入；

- 由市财政拨付的利率差额补贴（如有）；

- 固定资产清理收入；

- 在运营过程中产生的其他收入。

2. 运营费用

2.1. 业务费用：

- 支付筹集的资金的利息；

- 成立经济组织的投资相关费用（如有）；

- 根据委托合同支付的代理服务费；

- 发行债券、股票和筹集资金的费用；

- 参与资本市场的活动费用；

- 根据预算和服务合同支付的服务费、佣金；

- 审查投资项目、发放贷款、检查和回收债务的费用；

- 提取风险准备金。具体提取比例由基金理事会每年规定，但不得低于当年平均贷款余额的0.2%（不包括委托贷款余额）。

- 购买财产保险、业务风险保险和其他法定保险的费用；

- 按规定赔偿财产损失的费用；

- 其他业务费用。

2.2. 管理费用：

- 工资及各种津贴；

- 按现行规定提取社会保险、医疗保险和其他应缴纳的款项；

- 提取失业救济金准备金。失业救济金准备金的提取按照对国有企业的规定执行；

- 提取工会经费；

- 按现行规定提取固定资产折旧；

- 购置劳动工具和工作设备的费用；

- 租用办公场所和租赁其他固定资产的费用（如有）；

- 维修和保养固定资产的费用；

- 办公费用；

- 信息宣传、广告通信费用；

- 办公用品和印刷品费用；

- 业务培训费用；

- 科研费用；

- 劳动保护服装和设备费用；

- 中餐费用：每人支出不得超过国家规定的最低工资标准；

- 如电费、水费、卫生费、接待费、会议费、交易费等其他必要的合理费用；

- 减值准备金费用；

- 固定资产清理费用；

- 对兼任管理委员会成员及其他兼职职务人员的补贴；聘请国内外专家的费用（如有）；

- 支付其他法律规定费用。

3. 基金的收支管理

基金的各项收入和支出按上述收入和支出项目进行核算，并以合法有效的凭证为依据。

3.1. 基金有责任及时准确地收取运营过程中产生的所有收入，并将其计入基金的收入；不得将任何未入账的收入或未计入收入的款项遗漏。

3.2. 基金可以按照以下规定使用其资金：

a) 业务费用：根据本通知第三部分第二款第2.1项规定的实际发生费用。

b) 管理费用：

- 基金主任制定经济和技术定额、间接费用定额，报市政府审批作为基金运作的依据。

- 工资：基金的工资制度、奖金和津贴制度参照国有企业执行。

- 固定资产折旧费用：基金的所有固定资产必须用于经营活动并按规定计提折旧。

- 对于不符合规定的支出，决定支出的个人需承担赔偿责任；超出批准定额的支出需明确责任并提出处理方案报市政府审批。

基金不得将下列项目计入费用：

- 超出国家规定定额的支出；

- 属于奖励基金和福利基金内容的支出，如奖金、困难补助、支持社会团体、机关、地方组织的捐款等；

- 来自其他资助来源的支出。

4. 收支差额分配

4.1. 确定收支差额：

收支差额 = 收入减去合理的合法费用。

4.2. 按照以下顺序分配收支差额：

a) 按照现行税法规定履行纳税义务；

b) 扣除罚款、违反纪律的罚金、尚未扣除的合法费用（在确定企业所得税前）；

c) 扣除尚未从应税所得中扣除的亏损；

d) 将利润分配给合作经营合同中的出资方（如有）；

e) 剩余利润按以下顺序提取：

- 注册资本补充储备基金：提取比例为注册资本的15%，直至达到注册资本为止；

- 财务准备金：提取比例为注册资本的10%，直至达到注册资本的25%；

- 业务发展基金：提取比例为50%；

- 奖励基金和福利基金：提取比例参照国有企业执行；

提取上述基金后的剩余利润全部补充到业务发展基金。

5. 各类基金的用途

5.1. 注册资本补充储备基金用于补充基金的注册资本。

5.2. 财务准备金用于处理财务损失，按照有权机构的规定执行。

5.3. 业务发展基金用于基金业务发展的支出（投资、升级、更新技术、配备工作条件等）。

5.4. 失业救济金准备金用于支付经常性失业员工的救济金，以及基金干部、职工的再培训费用。

5.5. 奖励基金用于年终或定期奖励基金的干部、职员，以及对提出创新建议和改进措施并提高基金运营效果的个人或集体进行一次性奖励。

5.6. 福利基金用于建设或修缮基金的福利设施；支付基金全体干部、职员的公共福利活动费用。

四、会计、统计与审计制度

1. 基金应按照会计、统计法律法规及财政部的规定执行收支、记账、凭证记录、财务核算、决算和编制财务决算报告。

2. 基金的财政年度从每年1月1日开始至12月31日结束。

3. 基金应按规定定期进行资产清查和重新评估。

4. 基金的财务报告须依法接受审计。基金总经理应对报告数据的真实性负责。

5. 基金应按财政部的指导每年公开其运营结果、资产、资本和债权债务，并对其公布内容的真实性负责。

6. 基金应按法律规定和税务机关的指导，每年向税务机关提交年度税决算报告。

7. 基金应定期向河内市人民政府、财政部报送以下材料，并抄送河内市财政局、河内市计划与投资局：

a) 每季度结束后25日内：

- 资金来源和使用报告；

- 收入和支出报告。

b) 每年财政年度结束后45日内：

- 会计平衡表；

- 收支决算报告；

- 资金来源和使用平衡报告。

基金应接受财政部门依法进行的监督检查。

五、财务规划

基金应制定年度和长期财务规划，报河内市人民政府审批，包括：

1. 资金来源和使用规划；

2. 财务收支规划；

3. 收支差额分配规划。

基金应将经河内市人民政府批准的财务规划报送财政部，并抄送河内市计划与投资局、河内市财政局。

六、组织实施

1. 基金应对有效利用、保全和发展国家资金和其他组织个人筹集的资金负法律责任，在运营过程中确保符合基金的目标。

本通知自发布之日起十五日后生效。

在执行过程中如遇困难或问题，请及时反映给财政部予以研究解决。/。