决定第76/2003/QĐ-BTC号由财政部部长发布关于管理与使用国有企业重组和股份化支持基金的规定

决定

关于发布国有企业重组和股份制改造支持基金管理办法的通知

 

财政部部长

根据1994年10月28日国务院令第178号《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2002年6月19日国务院令第64号《关于将国有企业改制为股份有限公司的规定》；

根据2002年11月5日国务院令第86号《关于国务院各部委的职能、职责和机构编制的规定》；
国有企业重组和股份制改造支持基金的运作；

根据国务院总理批准的意见，见2003年5月7日国务院办公厅函件第2181号；

根据企业财务局局长、国家预算司司长和中央国库总局局长的建议，

决定：

第一条： 本决定附带发布国有企业重组和股份制改造支持基金管理办法。

条2： 授权企业财务局局长管理并运营国有企业重组和股份制改造支持基金。

条3： 本决定取代2000年6月9日财政部部长发布的第95/2000/QĐ-BTC号决定，并自公布之日起15日后生效。

各部部长、相当于部级的机关首长、政府直属机关首长、省（直辖市）人民政府主席、国家总公司董事会主席、企业财务局局长、中央国库总局局长以及各级国有企业重组和股份制改造支持基金管理机关和其他有关组织和个人负责执行本决定。

 

规则

国有企业重组和股份制改造支持基金的管理和使用
（附属于2003年5月28日财政部部长发布的第76/2003/QĐ-BTC号决定）

 

第一章 总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 国有企业重组和股份制改造支持基金（以下简称“重组基金”）设立，旨在支持解决职工安置问题并为国有企业在重组和所有权转换过程中的财政提供支持，依据是2002年12月2日国务院总理发布的第174/2002/QĐ-TTg号决定关于国有企业重组和股份制改造支持基金的组织和运作（以下简称“第174/2002/QĐ-TTg号决定”）。

条 2. 重组基金在中央、省（直辖市）人民政府（以下简称“地方”）和根据1994年3月7日国务院总理发布的第90/TTg号和第91/TTg号决定成立的国家总公司（以下简称“国家总公司”）设立，具体如下：

1. 中央重组基金集中存放在由财政部部长管理的中央国库账户中，用于支持隶属于各部、相当于部级的机关和政府直属机关的企业重组和转换活动。

2. 地方重组基金集中存放在由省（直辖市）人民政府主席管理的地方国库账户中，用于支持地方企业的重组和转换活动。

3. 国家总公司重组基金集中存放在由总公司开设的银行或国库账户中，由总公司董事会或总经理（对于没有董事会的总公司）管理。

条 3. 各级重组基金管理机关（指中央重组基金为财政部；地方重组基金为省（直辖市）人民政府；国家总公司重组基金为总公司董事会）应按照第174/2002/QĐ-TTg号决定和本办法的规定正确管理和使用基金资金，并接受财政部的检查、监督和协调。

第二章 基金来源

组织实施 各级重组基金形成的来源确定如下：

1. 中央重组基金的来源包括：

a. 来源于各部、相当于部级的机关和政府直属机关独立经营的国有企业及其附属单位的重组和所有权转换活动的收入。包括根据1994年3月7日国务院总理发布的第90/TTg号决定成立并在2002年6月19日国务院令第64号生效前产生的国家总公司的成员企业的重组和所有权转换活动的收入。

b. 来源于国内外组织和个人对政府和各部委进行国有企业重组和股份制改造的支持资金。

c. 按年度计划由中央财政拨付的资金（如有）。

2. 地方重组基金的来源包括：

a. 来源于各省（直辖市）独立经营的国有企业及其附属单位的重组和所有权转换活动的收入。包括根据1994年3月7日国务院总理发布的第90/TTg号决定成立并在2002年6月19日国务院令第64号生效前产生的国家总公司的成员企业的重组和所有权转换活动的收入。

b. 来源于国内外组织和个人对地方进行国有企业重组和股份制改造的支持资金。

c. 按年度计划由地方财政拨付的资金（如有）。

3. 国家总公司重组基金的来源包括：

a. 来源于国家总公司成员企业或其附属单位的重组和所有权转换活动的收入。

b. 来源于国内外组织和个人对国家总公司进行国有企业重组和股份制改造的支持资金。

第五条。 在实施国有企业重组和所有权转换过程中，国家所得的收入应纳入基金，包括：

1. 条目1. 售卖国有企业股份制改革中出售国家出资部分所得资金（包括通过拍卖国有股份获得的差额）在扣除经批准的股份制改革费用后。

2. 条目2. 在扣除为所有权转换服务的费用后，从企业转让和销售活动中获得的资金。

3. 条目3. 在扣除资产出售、清算资产以及难以收回的应收账款在所有权转换过程中从企业价值中剔除后的费用后，从出售不再需要的资产、清算资产以及难以收回的应收账款中获得的资金。

4. 条目4. 在清偿所有债务后，从国有企业解散和破产时出售清算资产中获得的资金（如有）。

5. 条目5. 根据第12条和第14条的规定，从其他企业的国家出资部分出售中获得的分红、股息和其他收入，这些规定见于与政府2000年12月6日发布的第73/2000/NĐ-CP号法令配套发布的《管理其他企业国家出资部分的规定》以及财政部2001年8月10日发布的第64/2001/TT-BTC号通知关于实施《管理其他企业国家出资部分的规定》第四部分的内容。

条6. 完成资产出售、企业出售、股份出售和分红后最迟30天内，进行所有权转换的企业和清算企业（对于被解散和破产的企业）有责任将全部及时地向同级企业重组基金缴纳国家收入。如超过上述期限，则必须支付额外利息（相当于商业银行贷款利率）。

条7. 各部委、各省市政府、各国有总公司负责：

1. 条目1. 检查其管辖范围内企业所有权转换过程中的费用，并确定企业应向基金缴纳的金额。

2. 条目2. 督促所辖企业进行所有权转换、资产清算委员会和企业解散委员会，确保及时足额地将企业重组和所有权转换活动所得款项缴入基金，按照本规定的第4条执行。

3. 条目3. 指导直接管理国家出资股份的人检查并督促及时将分配给企业的收入转入同级企业重组基金账户，按照本规定执行。

 

第三节 支持内容

A. 解决多余劳动力的支持：

条 8. 支持国有企业在重组和转换过程中，根据劳动法规定，向因失业或终止劳动合同而未享受政府2002年4月11日第41/2002/NĐ-CP号法令规定的多余劳动力政策的员工支付补偿金。具体如下：

1. 对于自愿离职和自1998年4月21日后被解雇或终止劳动合同的员工，在企业进行所有权转换期间及之后12个月内，如果国有企业正式按照《公司法》运营，则企业重组基金将全额支持剩余的补偿金支付（在企业已使用完按规定设立的失业预防基金余额后）。

基金提供的支持金额基于以下因素确定：

- 根据劳动法第17条和第42条规定的员工补偿总额。

- 企业自身从失业预防基金中支付的能力。

基金对企业的支持活动分为两类对象：

- 对于在企业重组和转换时失业或离职的员工；

- 对于在国有企业正式转变为股份公司后的12个月内失业或离职的员工。基金接收申请并提供支持的时间不超过该12个月期满后的3个月。

2. 对于在企业正式按照《公司法》运营后的第二年至第五年内失业或离职的员工（名单上在重组和转换时的固定员工），企业负责支付总补偿金额的50%，其余50%由企业重组基金提供，依据劳动法第17条和第42条规定的标准。

基金每年一次对企业提供支持以支付此类员工的补偿金。

3. 对于根据第44/1998/NĐ-CP号和第103/1999/NĐ-CP号法令进行转换的企业中，在第64/2002/NĐ-CP号法令生效前失业或离职的员工，企业可获得企业重组基金的支持，用于支付员工在国家领域工作但尚未按劳动法第17条和第42条规定获得补偿的时期。

基金对企业的支持活动有期限限制，至2003年12月31日结束。

条9. 支持企业培训多余的劳动力，以便在股份公司中重新就业。培训时间不超过6个月；支持金额根据签订的培训合同确定，但最高不超过每人每月350,000元。

B. 对企业的投资和支持：

条10. 补充已经完成股份制改革的企业资本，以确保股份公司的注册资本结构中包含足够的国家资本比例。

条||| 1. 在企业获得营业执照的时间点，如果国有资本价值出现减少，则企业可由同级企业重组基金补充资本以确保必要的国有资本比例。

补充资本的最大额度不得超过出售企业国有资本所得，并依据以下内容确定：

- 根据营业执照确定的注册资本结构；

- 经有权机关批准的企业股份化方案和调整企业价值的决定；

- 物质赔偿金额（如有）。

条||| 2. 对于已经转变为股份公司的企业，如果有发行新股筹集资金以满足生产经营需求的计划；如果国有资本代表机构认为有必要维持国家股份在公司中的比重，则使用同级企业重组基金补充股份资本。

补充资本的额度根据股份公司发行股票的计划、需要维持的国家股份比重以及经有权机关批准的补充资本计划来确定。

条 11. 支持国有企业处理逾期贷款和社会保险债务，在转换之前。

条||| 1. 获得企业重组基金支持以处理上述债务的对象是：

- 已列入经有权机关批准并正在执行转换方案的重组计划的企业；

- 因经营亏损而导致支付能力困难的企业。

条||| 2. 对这些企业的支持额度基于以下因素确定：

- 经有权机关批准的企业在转换前的债务重组计划；

- 截至付款时的社会保险债务总额和逾期贷款总额；

- 企业在申请支持时的实际支付能力；

- 确保国有资本不超过总经营资本的50%。

条12. 对采用出售方式处理债务的国有企业提供支持。

条||| 1. 获得基金支持的对象是根据第103/1999/NĐ-CP号法令和第49/2002/NĐ-CP号法令进行出售以处理债务的企业，且买方不继承该企业债务。

条||| 2. 对这种情况的支持额度基于以下因素确定：

- 企业出售结果，由有权机关公布；

- 清理出售资产和收回债权的结果；

- 经有权机关批准的债务偿还支持计划。

条 13. 向国有企业提供投资更新技术、提高竞争力和发展企业的资金支持。

条||| 1. 获得基金投资支持的对象是属于国家必须保持100%资本的企业，并有经有权机关批准的投资计划。

条||| 2. 支持额度基于以下因素确定：

- 经有权机关批准的项目所需投资资金；

- 从各种投资资金来源（包括发展基金和已提取但未使用的折旧费）中平衡投资需求的能力；

- 企业重组基金的平衡能力。

 

第四节 手续和文件

条14。 属于企业重组基金支持对象的企业应主动制定方案并向有权机关提交申请，经批准后送交基金管理机构实施支持资金拨付。

条 15. 提请企业重组基金支持的文件包括：

1. 提请解决冗员支持的文件包括：

- 企业请求企业重组基金支持解决冗员问题的公文；

- 经有权机关批准的解决员工政策和支持再培训方案（附上在重组、所有权转换决定时刻的常驻员工名单、享受补助和再培训的员工名单）；

- 企业在重组时的财务报告；

- 有权机关作出的重组、所有权转换决定及已完成重组、所有权转换的企业营业执照；

- 企业与培训机构之间的培训合同。

2. 提请债务重组和补充资本支持的文件包括：

- 企业请求企业重组基金支持资本或补充资本的公文；

- 经有权机关批准的投资、更新技术方案和转换前的债务重组方案；

- 有权机关批准的重组、股份化和出售企业的方案决定；

- 股东大会关于发行股票方案的决议；

- 经有权机关批准的支持方案；

- 企业在重组时的财务报告；

- 清理出售资产和收回债权的结果报告，这些资产在确定企业价值时不被纳入，且买方不继承。

企业对其建立文件的合法性和合规性负责，有权机关对方案的审查和批准负有责任，符合现行规定。

条16。 自收到完整文件之日起15个工作日内，企业重组基金管理机构有责任检查并按批准的方案支持企业。其中，对企业国有资本在股份公司中的比重进行补充，以支持国有企业实施投资、更新技术和补充资本的计划，由企业重组基金按照项目的推进进度实施。

如果文件不符合规定要求或计算数据有误，企业重组基金管理机构应及时书面通知有权机关和企业，以便完善。

条17. 接受企业重组基金支持的企业有责任按照已批准的方案管理和使用支持资金，并接受基金管理机构的监督和检查。

所有违反目的或对象不当使用资金的情况均须收回。同时，根据违规程度，企业总经理及相关人员必须承担物质赔偿责任或依照法律规定承担责任。

条18. 自完成支付失业、辞职补助金之日起30日内，在培训计划结束后并完成投资方案和发行公司股票后，企业必须编制并向批准支持方案的机关（即省、直辖市人民委员会；部、相当于部级的机关、政府直属机关；总公司董事会）提交决算支持经费报告，并寄送至：

- 企业财务局（协助财政部长管理中央企业重组基金的机构）。

- 各省、市财政物价局（协助省、市人民委员会主席管理地方企业重组基金的机构）。

- 国有总公司的财务会计局或财务会计室（协助董事会主席管理国有总公司企业重组基金的机构）。

决算支持经费报告应包括以下文件：

- 从企业重组基金中拨付的支持费用综合报告，详细列出每项支持内容、多余金额及原因。

- 支付给员工的补助金和再培训费用凭证（经受助人确认和培训机构确认），以及决算支持经费。

- 支付凭证和核对确认债务的记录（对于重新安排的债务）。

- 经有权机关批准的基本建设投资决算。

- 调整注册资本后的营业执照。

 

V. 基金收支计划

条19. 企业重组基金收支计划如下：

1. 每年，在编制预算计划的同时，依据已经国务院总理批准的企业重组和所有权转换计划，各部、相当于部级的机关、政府直属机关、各省和直辖市人民委员会、国有总公司董事会应指导企业改革与发展局制定年度收入计划并预测从企业重组基金支出的款项，报送财政部（企业财务局）汇总并上报政府。最迟应在报告年的12月25日前提交计划。

2. 根据报告年基金收入和使用的实际情况，各部、各地方、各总公司的企业重组计划，以及各级企业重组基金的收支计划，企业财务局—财政部将审核、汇总并向财政部长报告全国范围内基金使用计划。

条20. 基金调节:

1. 财政部部长有权在与相关基金管理机关协商后，当认为必要时，可调拨地方企业重组基金和国有总公司企业重组基金之间的资金。

2. 调节基金的条件：

a. 属于资金转移对象的基金为：

- 收入较大。

- 在计划年度内需求支出小于收入或暂时没有使用需求。

- 资金转移不会影响到该期间的企业重组和所有权转换计划实施。

b. 属于接收资金对象的基金为：

- 收入较小。

- 对于企业重组和支持活动的需求支出大于收入。

- 调节需求必须反映在按规定期限提交财政部的基金收支计划中。

3. 根据财政部部长的调动决定，自收到决定之日起15日内，被调动基金的管理机关应办理将资金从基金账户转移到中央企业重组基金账户的手续。

定期或临时，中央企业重组基金管理机关应对获得支持的企业重组基金的管理和使用情况进行检查。

 

VI. 报告和会计制度

条 21. 各级企业重组基金有责任建立完整的账簿，全面记录所有收入和支出，并按照国家规定保存档案和凭证。

企业重组基金的财政年度从每年1月1日开始，到12月31日结束。第一个财政年度从基金开始运营之日至当年结束。

条22. 各级企业重组基金管理机关应按季度编制并向财政部（企业财务局）提交企业重组基金管理和使用情况报告（附录编号…），以便跟踪。

特别是，国有总公司的企业重组基金管理和使用情况报告还应提交给省、直辖市政府和行业主管部门进行跟踪。

条 23. 在财政年度结束后的45天内，各级企业重组基金管理机关必须向财政部（企业财务局）提交基金决算报告，并对其公布的数字负责。基金决算报告应全面真实地反映报告编制时基金状况；收入和支出情况以及基金管理工作中的遗留问题，如未收款项或未支款项；超支款项或无付款来源等，并附上国库或基金开户银行确认的基金余额。

根据各基金的决算财务报告，企业财务局应汇总并向财政部长报告。

VII. 基金检查和决算

条24。 各级企业重组基金接受财政部（企业财务局）的经常性检查和监督。

根据决算报告，在收到基金决算报告之日起90天内，企业财务局应负责制定并通知国有总公司企业重组基金和部分地方企业重组基金的决算报告检查计划。

检查决算基金的结果通报总公司董事会主席、各省和直辖市人民政府，并报告财政部部长。

 

八、组织实施

条 25. 各部、各相当于部的机构、政府直属机关、各省和直辖市人民政府、各国家总公司的董事会以及各企业有责任执行本规定的各项规定。

条26. 财政部所属单位的责任：

1. 企业财务司负责：

a. 对于企业重组基金系统：

- 协助财政部部长履行对企业重组基金活动的全国范围内的国家管理职能。

- 汇总计划并向财政部部长提交基金资金调配方案；根据部批准的方案实施调配。

- 汇总并向财政部部长报告基金管理和使用情况。

- 检查并汇总企业重组基金决算收支报告，向财政部部长报告。

b. 对于中央企业重组基金：协助财政部部长直接管理并按照本规定的要求运营中央企业重组基金。

二、国家金库负责：

- 指导开设企业重组基金账户。

- 办理根据有权机关决定从基金向企业提供支持资金的转账手续。

- 执行根据从企业重组基金审批拨付的资金使用情况进行监督。

- 与企业财务局合作，根据财政部部长批准的方案执行基金资金调配。

三、会计制度司负责：

指导企业在接受和支持资金使用方面的核算和各级企业重组基金的会计工作。

条27。 各省和直辖市财政物价局有责任协助省和直辖市人民政府主席按照本规定的要求进行地方企业重组基金的管理和运营。

 

第九章 违规处理

第二十八条. 对违反本规定条款的行为，将根据现行法律法规的规定，视违规性质和程度予以处理。