本通知详细规定了自2016年至2020年期间对国家税务局总局和海关总局的财务管理及编制管理。它取代了关于2011-2015阶段财务管理及编制制度的通知2011年第59号令。
Scope of application
国家税务局总局、海关总局及其下属单位
Key points
- 关于预算编制、执行和决算的规定。
- 指导节约资金的具体用途，如为自愿退休人员提供额外补贴，帮助遇到困难的公务员，增加公务员、职员和员工的收入。
- 关于对国家税务局总局和海关总局下属事业单位的财务管理规定。
- 要求总结评估2016-2020阶段，以建立下一阶段的财务管理及编制管理制度。
- 本通知自2016年7月17日起生效，并适用至2020年底。
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- 确保活动经费与国家税务局总局、海关总局的实际需求相匹配。
- 建立灵活使用节约资金支持公务员和下属事业单位的机制。
- 改进税务系统和海关系统的财务管理及编制管理效率。
❓ Frequently asked questions
本通知取代哪个通知？
2011年第59号令关于2011-2015阶段财务管理及编制制度的通知。
国家税务局总局、海关总局下属事业单位采用何种支出制度？
国家税务局总局、海关总局下属事业单位采用本通知规定的支出制度。
本通知何时生效并适用到何时？
本通知自2016年7月17日起生效，并适用至2020年底。
单位在2016-2020阶段结束后需要做什么？
总结评估2016-2020阶段，以建立下一阶段的财务管理及编制管理制度。
单位有反映困难或问题吗？
在执行过程中，如有困难或问题，请各单位及时向财政部反映以便研究解决。
Full text
通知
关于实施财政管理和编制管理机制的规定对税务总局和海关总署2016-2020年阶段
____________________________
根据第1094/NQ-UBTVQH13号2015年12月18日常务委员会关于2016-2020阶段国家税务总局和海关总署财政管理和编制制度的决议；
根据政府2013年12月23日第215/2013/NĐ-CP号法令关于财政部的职能、任务、权限和组织结构的规定；
根据政府2003年6月6日第60/2003/NĐ-CP号法令关于《国家预算法》实施细则和执行办法的规定；
根据总理2016年3月15日第13/2016/QĐ-TTg号决定关于税务总局和海关总署2016-2020年阶段实施财政管理和编制管理机制的规定；
1. 撤销第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条。
财政部部长发布本通知，规定税务总局和海关总署2016-2020年阶段实施财政管理和编制管理机制。
第一条 调整范围和适用对象
第一条 调整范围：本通知规定税务总局和海关总署2016-2020年阶段实施财政管理和编制管理机制。
第二条 适用对象：
a) 财政部及相关部委、行业；
b) 税务总局；各省、直辖市税务局；各市、县、区税务局；属于税务总局的预算单位和事业单位；
c) 海关总署；各省、直辖市海关局；各直属海关；属于海关总署的预算单位和事业单位。
第二条 关于编制
按照总理2016年3月15日第13/2016/QĐ-TTg号决定关于税务总局和海关总署2016-2020年阶段实施财政管理和编制管理机制的规定（以下简称第13/2016/QĐ-TTg号决定）中的第三条规定执行。
第三条 经费保障活动来源
一、税务总局和海关总署的经费保障：
a) 税务总局和海关总署的经费保障（包括经常性支出和投资建设、设备现代化采购支出）每年按稳定比例分配，分别为1.8%（税务总局）和2.1%（海关总署），基于由国会、政府交由税务总局和海关总署组织实施并汇总到年度国家预算收支计划中财政部提交政府、国会决定的年度国家预算收入预测。
（确定年度收入预测和作为确定税务总局和海关总署活动经费基础的收入项目清单见本通知附件）。
b) 税务总局和海关总署自行承担因新政策、制度而增加的费用。如因客观因素导致根据本条第一款a项规定分配给税务总局和海关总署的经费不足以维持机构运行最低开支，则财政部部长应向总理报告并调整以符合实际情况。
二、除本通知第三条第一款规定的经费外，税务总局和海关总署每年还可使用以下经费：
a) 国家预算拨款：
- 执行国家级、部级科研课题。
- 按国家计划培训和提升干部、公务员素质。
- 实施国家目标计划、全国目标计划和其他政府计划项目，超出常规任务。
- 按国家规定精简编制。
b) 根据法律规定允许留存的收费和费用及其他合法资金，按照法律规定使用。
对上述资金的管理和使用，税务总局和海关总署必须严格按照用途和现行规定定额标准执行。
条4. 使用保障活动经费
1. 第一点第三条本通知规定的资金，分配和编制预算给国家税务总局和海关总署，确保：投资建设支出不低于10%，购置现代化设备支出不低于25%，日常活动支出不超过65%，依据第13/2016/QĐ-TTg号决定第四条第一款规定的保障活动经费。
2. 保障活动经费使用内容：
a) 投资建设支出：
- 执行经各级有权机关批准的国家税务总局和海关总署项目和工程计划，按照现行国家规定。
- 如有必要，需集中资金加快进度，尽快投入使用正在实施但未足额拨付资金的项目和工程，财政部部长在收到国家发展改革委书面意见后，可以调整国家税务总局和海关总署已安排的投资资金，并对总理负责。
投资建设资金的管理和使用应遵循国家关于公共投资和建设的法律规定。
b) 购置现代化设备支出：
- 购置、维修用于专业工作的资产和设备。
- 根据有权机关批准的计划，应用信息技术。
- 实施财政部决定的为国家税务总局和海关总署服务的专业任务的项目和计划。
财政部部长决定上述预算资金的调度、管理及购置现代化设备，以满足国家税务总局和海关总署以及财政系统现代化的要求，符合相关规定。
c) 国家税务总局和海关总署的经常性活动支出包括以下内容：
- 个人支付（包括增加工资、按国家规定制度发放奖励金、外包工作和外聘劳动合同费用，依据第13/2016/QĐ-TTg号决定第三条第三点）。
- 行政管理支出和保障专业业务活动支出，包括：
+ 公共服务费、办公用品、通讯、会议、差旅费、租赁费（包括租用组织或单位提供服务以支持税务和海关工作）和其他按规定支出的费用。
+ 宣传国家关于税收和海关的方针政策、法律法规；帮助纳税人。
+ 特殊业务支出，如打击走私、检查、监控、海关情报，以阻止逃税行为，违反法律法规，满足税收和海关业务要求。
+ 购买物资、印章、委托收款税、制服、训练警犬、风险管理及其他特殊业务支出。
+ 协助与相关机构和单位合作，执行税收和海关任务。
+ 按法律规定，在业务活动中赔偿组织和个人损失。
+ 基础科学研究支出；根据计划和方案，培训和提高员工业务能力。
+ 维修、保养和维护用于专业工作的资产和设备。
+ 出国考察团支出；接待外国客人来越南工作，组织国际研讨会和会议，向国际组织缴纳年费。
+ 支持国家税务总局和海关总署及财政部内部干部调动、轮换和借调支出。
+ 支持党组织活动，依据中央政治局决定；自卫干部待遇支出；依据现行法律规定，支持群团组织活动。
+ 制定和完善法律法规文本支出。
其他经常性支出。
条5. 标准、费用水平和支出制度
1. 对于已经由有权机关发布的各项制度、标准和费用水平，税务总局局长、海关总局局长应指导系统内各单位按照现行国家财政支出制度严格执行。
2. 对于特殊任务的支出，税务总局局长、海关总局局长根据具体情况和资金来源的可能性，在现有标准和费用水平的基础上制定符合实际情况的特殊标准和费用水平，并报财政部部长审批发布。
3. 税务局、海关总署工作人员和平等劳动者平均工资不得超过国家规定的公务员和平等劳动者的工资标准的1.8倍；增加的工资不包括职务补贴、夜班费和加班费。税务局、海关总署工作人员和平等劳动者的工资基础将根据国家工资政策改革进程进行调整。
税务总局局长、海关总局局长以及属于税务局、海关总署预算单位的负责人应当根据各公务员、平等劳动者的工作质量和完成任务情况公平合理地决定工资分配，并将工资与工作绩效挂钩，同时必须体现在内部支出规定中。
条6. 节余经费的确定
完成第四条第二点c项规定的支出任务后，实际支出低于分配的预算经费的部分被确定为节余经费，具体如下：
1. 根据《国务院关于国家机关实行自收自支财务制度的规定》（国务院令第130号，2005年10月17日）和《国务院关于修改〈国务院关于国家机关实行自收自支财务制度的规定〉的决定》（国务院令第117号，2013年10月7日）（以下简称《国务院令第130号》和《国务院令第117号》），在完成所有按批准预算执行的任务和工作量并保证质量的情况下，未使用的经费被视为节余经费。
2. 根据《国务院令第130号》和《国务院令第117号》，对于已分配特殊任务经费但未完成或未完全完成任务数量和工作量，或者未达到质量要求的特殊业务活动，不得视为节余经费，需转至下一年度继续执行（包括正在进行中的项目），并纳入下一年度的自主经费分配；对于已完成部分工作的，则按相关规定结算已实施部分的经费。
条7. 使用节约资金
税务总局、海关总署可以使用节约资金用于以下内容：
1. 在规定资金未满足需求的情况下，为加快物质基础建设和行业现代化进程，在必要时用于投资建设、维修资产和购买现代化设备。
税务总局局长、海关总署长决定或向财政部部长报告批准计划、目录和预算，符合规定的分配权限。
2. 对自愿退休人员在重组和重新组织劳动过程中给予额外补助；对遇到特别困难情况、患有严重疾病或其他特殊情况的公务员、职员和工人提供支持；对直属总局的事业单位提供支持；对总局党组织和群众团体活动提供支持。
3. 补充总局公务员、职员和工人的平均收入，最高不超过国家规定的干部、公务员和职员工资标准的0.2倍（级别、职务和各种补贴，不包括公务补贴、夜班费和加班费）。
每个公务员、职员和工人的收入补充金额由机关负责人根据工作绩效、公平和合理的原则决定，并与机关工会组织协商一致，同时公开透明。
4. 对总局内外有贡献于税收和海关管理工作的单位和个人进行奖励；对集体福利进行支出。
总局的奖励和福利支出最高不得超过当年实际执行的工资、报酬和收入的三个月总额。
5. 在使用了本条第1、2、3、4款规定的资金后，剩余的资金可转入下一年继续使用。
6. 税务总局局长、海关总署长以及直属总局的各单位负责人应按照分配的权限和机关内部财务制度的规定，使用上述第1、2、3、4款所述的节约资金。
条8. 事业单位保障经费
1. 直属税务总局、海关总署的事业单位按照政府颁布的有关公立事业单位自主机制的规定执行。国家提供的保障事业单位运营的经费（如有），从本通知第三条第一款a项规定的分配资金中安排。
2. 直属税务总局、海关总署的事业单位适用本通知规定的支出制度。
条9. 编制、执行预算和决算
1. 预算编制、执行和决算（包括建设项目支出、设备现代化采购支出和经常性支出）按照国务院决定第13/2016/QĐ-TTg号文和现行国家规定执行。
2. 自主经费和非自主经费的确定按照政府第130/2005/NĐ-CP号令（2005年10月17日）和第117/2013/NĐ-CP号令（2013年10月7日）的规定执行。根据自主经费和非自主经费，税务总局、海关总署主动使用符合实际需要、专业任务特殊性和分配范围内的资金。
3. 税务总局和海关总署在本通知第三条第一款a项规定的年度末未使用的资金可转入下一年度继续使用。
4. 2015年及以前年度分配给税务总局、海关总署（包括基金）但尚未使用的结余资金可用于专业任务、建设项目支出和采购资产、设备现代化支出。
根据未使用的资金数额、未支付的款项和满足专业任务、建设项目和采购资产、设备现代化需求的情况，税务总局局长、海关总署长制定计划、目录和预算，报财政部部长批准使用这些资金，确保实用和有效。
1. 本通知自2016年7月17日起生效。本通知规定的内容适用于2016年至2020年的财政年度。
2. 财政部2011年5月12日发布的第59/2011/TT-BTC号通知关于2011-2015阶段税务总局和海关总署财务管理体制和编制的规定自本通知生效之日起失效。
3. 财政部（行业管理部门）负责指导并实施税务总局和海关总署的财务管理体制和编制规定，依据国务院决定第13/2016/QĐ-TTg号文和本通知的规定。
4. 根据财政部（行业管理部门）的指导，税务总局局长、海关总署长负责指导并组织实施税务系统和海关系统的相关机构和单位。
2020年第三季度，税务总局局长、海关总署长将组织总结和评估2016-2020阶段的财务管理体制和编制执行情况，制定下一阶段的财务管理体制和编制方案，报告财政部以供呈报国务院总理，提交全国人民代表大会常务委员会决定。
在执行过程中如遇困难，请各单位及时反映给财政部研究解决。/。
副部长
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