通知2004年第78号关于管理官方发展援助（ODA）资金提取的指导

通知

关于管理官方发展援助（ODA）资金的提取

 的指导

- 根据2001年5月4日政府第17/2001/NĐ-CP号法令，关于管理和使用官方发展援助（ODA）资金的规定；

- 根据2003年6月6日政府第60/2003/NĐ-CP号法令，关于《国家预算法》实施细则和执行办法的规定；

- 根据2003年7月1日政府第77/2003/CP-NĐ号法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

财政部就ODA资金提取的具体程序和手续作出如下指导：

第一部分。

总 则

第一章 适用范围

1.本通知适用于管理ODA贷款和ODA赠款形式下的联合融资项目或独立赠款项目的资金提取及相关财务问题。配套资金的提取应按照现行文件规定的程序和手续进行。

2.对于具有特殊性质的ODA项目，根据管理要求，财政部可以制定具体指南。

3.对于某些无偿援助项目，如果援方直接负责项目的实施并规定在援助协议或其他文件中，则应按照与援方签订的协议或文件执行。

4.对于以信托基金形式提供给政府管理的援助款项，财政部将另行发布指南。

II. 术语解释：

在本通知中，以下术语和短语的理解如下：

1. “项目”是指使用ODA资金的项目。

2. “项目负责人”是指被指定直接管理、使用ODA资金和配套资金，并按已批准的内容实施项目的组织。

3. “项目管理委员会”（以下简称“项目管理委员会”）是代表项目负责人的机构，在项目从开始到结束的整个过程中，包括决算、验收、移交投入运营和使用以及处理资金提取和支付事务时，拥有全权执行所分配的权利和职责。

4. “服务银行”是指根据现行规定或政府与援方在国际协定中的特别约定选择的商业银行，为项目开设交易账户，处理外资提取手续（如有），并处理支付事务。

5. “支出监督机构”是指：

- 各级国库（根据每个项目的分级实施情况）对项目支出活动进行监督，包括：（i）由国家预算拨款或通过国家预算拨款的项目信贷部分（如有）；（ii）信贷项目中的非信贷部分。

- 发展基金监督由国家预算通过发展基金转贷的项目。

- 对于同时由同一项目管理委员会实施的项目，既有国家预算拨款的部分，又有国家预算转贷的部分，财政部将根据项目的性质确定支出监督机构，确保没有两个监督机构同时监督同一个项目的活动。

6. “财务计划”是指用于实施项目的投资资本计划（对于建设项目）或年度预算计划（对于行政事业项目），包括外国援助资金（ODA资金）和国内配套资金。

III. 管理原则：

1.用于项目投资的ODA资金属于国家预算资金，必须全部记入预算，并按照《国家预算法》及其现行实施细则进行管理。

2.财政部负责对项目资金提取和支付的国家财政管理，记录国家预算收入和支出，指导和检查财务管理制度的执行，决算项目，指导和检查单位在项目结束后移交资产、物资和资金的情况。

3.项目负责人对项目实施负主要法律责任，须遵守国际条约中的承诺，严格执行国家关于项目实施、财务管理、会计审计和决算的现行规定。

4.根据每个具体项目的性质（基本建设项目、行政事业单位项目、混合项目等），适用相应的财务计划编制、支出控制、支付、会计和决算程序。

IV. 财务计划

1.经有权机关批准的项目财务计划是项目资金提取的依据。财务计划批准后，项目管理委员会应将其提交给财政部（对外财经司）和支出监督机构。

2.项目财务计划的编制按照2003年3月17日国家计委和财政部联合发布的第02/2003/TTLT-BKH-BTC号通知关于使用ODA资金项目的财务计划编制的规定执行。

V. 服务银行和账户

1.账户：

1.1. 项目管理机构应在银行开设交易账户，按照现行规定执行。对于有暂付款账户/特别账户的项目，如果与资助方达成协议，项目管理机构是账户持有人，则项目管理机构应在服务银行开设这些账户，并将账户详细信息通知财政部（对外司）和支出监督机构。

1.2. 特别账户/暂付款账户产生的利息按服务银行与账户持有人之间可能达成的利率获得。这些账户产生的利息是国家预算对属于国家预算拨款项目的收入来源；也是项目业主对国家预算贷款项目的收入来源。

1.3. 对于既有国家预算拨款部分又有国家预算贷款部分且共同使用一个特别账户/暂付款账户（国家预算贷款时间点为从特别账户/暂付款账户提款的时间点），账户产生的利息是国家预算的收入来源。

2 ||| 2. 银行服务的责任

2.1. 根据项目管理机构的要求，服务银行应执行相关账户的开设，根据现行规定执行项目管理机构提出的结算、提款请求。

2.2. 每月定期以及账户持有人要求时，服务银行应向账户持有人和财政部通报项目特别账户/暂付款账户产生的利息；服务银行收取的服务费；利息和服务费之间的差额；期初余额和期末余额。

2.3. 自收到资助方已提款的通知之日起两个工作日内，服务银行应向账户持有人通报存款情况。

2.4. 每年在财政年度结束后的六个月内，服务银行应将项目特别账户/暂付款账户中属于国家预算拨款项目的剩余利息，在扣除服务费后转交财政部，并通知财政部。

3 ||| 3. 银行费用：

3.1. 服务银行可按现行规定收取提供给项目的服务费用。

3.2. 银行服务费用应计入项目的总成本。

第二部分。

具体规定

A. 提款程序

I. 支出控制

1. 支出控制原则：

1.1. 支出控制适用于所有项目的支出，除非是通过信用证（L/C）或直接通过不可撤销委托支付方式支付的双边资助项目。对于这些情况，支付单据的审核由开立信用证的银行（或通知信用证的银行）、代理银行或其他由资助方授权的组织进行（详见第二部分，A节，第三项，第3.3点和3.5点的规定）。

1.2. 支出控制旨在确保项目的支出符合协定/项目文件（合法支出、合法采购方式、符合协定的资助比例、合法签署并批准的合同、确保资助方的事先检查（如有）），以及现行国内财务管理规定。

1.3. 在以下情况下，ODA资金的支出控制不受项目财务计划的限制：

- 尚未批准财务计划但已由主管部门向财政部和支出监督机构发出公文承诺将在公文签发之日起两个月内批准项目财务计划的项目。

- 超过已批准财务计划提取资金但已由主管部门承诺补充项目资金的项目。自超出批准财务计划的支出控制之日起三个月内，项目必须完成补充财务计划的编制和审批手续。

2. 支出控制文件

2.1. 基础设施建设项目的支出控制文件及流程，或混合项目中的基础设施建设部分，应遵循财政部2003年5月15日发布的第44/2003/TT-BTC号通知关于使用国家预算资金或具有投资性质的事业性资金和建设资金的管理和结算的规定，或对该通知的修改、补充、替代文件。

2.2. 行政事业单位项目的支出控制文件及流程，或混合项目中的行政事业单位部分，应遵循财政部2003年8月13日发布的第79/2003/TT-BTC号通知关于通过国库支付国家预算资金的制度、分配和结算的规定，或对该通知的修改、补充、替代文件。

2.3. 对于贷款组成部分，应根据贷款金融机构提供的贷款明细表（综合贷款明细表，非详细支出明细表）执行。贷款金融机构应对提交给财政部的贷款明细表的真实性负责。

3. 支出控制确认

3.1. 经过支出控制后，支出监督机构应在付款清单/结算清单/预付款申请单上签字确认（统称为付款清单）。

3.2. 经支出监督机构签字确认的付款清单原件是向资助方提取ODA资金的基础。

3.3. 向资助方申请提取的ODA资金金额应与支出监督机构在付款清单上确认的国外资金金额相符。每份付款清单只能用于一次支出控制。

4. 事后支出控制

4.1. 事后支出控制是指支出监督机构在项目管理机构已经向受益人支付款项后，对其合法性进行审查和确认。

4.2. 事后支出控制适用于以下情况：

- 从特别账户/暂付款账户支付直接管理该特别账户/暂付款账户级别的支出，需有项目/计划负责人书面同意使用事后控制。

- 在日本国际协力银行资助的项目实施过程中进行转账支付（除最后一次支付所有合同款项或仅支付一次的合同外，这些情况需采用事前控制）。

- 在政府贷款再融资项目中直接支付（除最后一次支付所有合同款项或仅支付一次的合同外，这些情况需采用事前控制）。

4.3. 事后控制流程：

- 当需要支付时，项目管理机构：(i) 向银行提出从特别账户/暂付款账户提取资金（适用于通过特别账户/暂付款账户支付的方式）；或者(ii) 签署/请求财政部签署提款单向资助方申请直接支付、转账支付，根据工程量和有效凭证向承包商/供应商/顾问支付。

- 在从特别账户/暂付款账户支付后五个工作日内；或者在将直接支付、转账支付的提款单提交给资助方后的五个工作日内，项目管理机构将支付文件提交给控制机构进行事后控制。事后控制文件按照第二部分，A节，I项，第2点的规定执行。

- 自收到完整有效的文件之日起五个工作日内，控制机构对事后控制出具意见（确认/拒绝确认），并同时支付配套资金（如果项目或相应部分属于可获得配套资金拨付或贷款的范围）。

经控制机构确认（原件）的支付发票是项目管理机构向资助方申请后续提款的基础。如发现项目未遵守控制机构的事后控制确认规定，财政部可以拒绝为项目提供后续支付。

5. 事前控制：

5.1. 事前控制是指控制机构在项目管理机构提款支付受益人之前，检查并确认支出的合法性。

5.2. 事前控制适用于不适用第二部分A节I项第4.2点规定的事后控制方式的所有情况，具体如下：

- 直接支付（不包括第二部分A节I项第4.2点规定的直接支付和转账支付）。

- 回溯支付。

- 对于由项目执行级别直接管理特别账户/暂付款账户之外的支出支付/预付款。

- 根据项目/计划负责人的书面要求，对于由项目执行级别直接管理特别账户/暂付款账户的支出支付/预付款，需采用事前控制。

- 所有合同的最终支付，或仅支付一次的合同（包括从特别账户/暂付款账户支付的情况）。

- 其他情况。

5.3. 事前控制流程：

- 当需要支付时，项目管理机构编制控制文件并提交给控制机构，请求进行事前控制。

- 控制文件按照第二部分A节I项第2点的规定执行。

- 在五个工作日内，控制机构审核文件，确认符合条件的外资金额，并支付配套资金（如果项目或相应部分属于可获得配套资金拨付或贷款的范围）。

基于经控制机构确认符合支付条件的支出，项目管理机构向银行提交支付委托书，并附上经控制机构确认（原件）的支付发票，以支付给受益人。

如果项目管理机构不直接管理特别账户/暂付款账户，下级项目管理机构向上级项目管理机构提交支付请求，并附上经控制机构确认（原件）的支付发票，以便上级项目管理机构从特别账户/暂付款账户或资助方提取资金支付给受益人。

银行只会在项目管理机构提交的支付请求附有经控制机构确认（原件）的支付发票的情况下，从特别账户/暂付款账户提取资金。

第二章 快速现金解款ODA资金拨款程序

1.1. 对于根据预算支持计划提供的ODA资助，快速现金解款用于执行政府与资助方承诺的改革任务，ODA项目主管部门执行并协调已承诺的资金拨款条件；与财政部合作，根据总理的指示和国家财政在各时期的资金需求，进行ODA资金拨款。

1.2. 财政部是项目贷款拨款单的签署/共同签署机构。对于世界银行、亚洲开发银行的项目贷款，中央银行在财政部同意后签署拨款单。

第三章 按项目提取ODA资金

1. 根据国际条约/文件的规定，按项目方式提取、使用ODA资金通常通过以下一种或多种常见方式实现：直接支付提款、承诺函支付提款、偿还支付提款、回溯支付、通过特别账户/暂付款账户支付以及与资助方特别约定的其他提款方式。

2. 初始拨款文件：项目管理机构向财政部（对外财经司）提交初始文件作为ODA资金拨款管理依据。文件包括以下材料：

- 有权审批机关的投资决定；

- 已经签订的关于ODA的国际条约及与项目相关的文件；

- 已经有权审批机关批准的财务计划；

|- 再贷款协议（如项目属于再贷款范围）由项目业主与授权再贷款机构签订；

|- 有权机关确认中标单位的决定（或招标指定决定）和/或有权机关批准与承包商签订的合同的决定（如有）；

|- 项目业主与承包商之间签订的合同（建筑安装、采购、咨询等...）或经有权机关批准的预算支出计划（如支出活动不采用合同形式）；

|- 如合同需贷款方事先同意，还需提供贷款方的“无异议”意见；

|- 承包商银行的履约保函；

|- 预付款保函（用于预付款支付）；

|- 项目管理机构只需一次性提交上述所有文件以涵盖整个项目的范围，而年度投资计划/财务计划则每年提交。上述文件只需提交副本。项目管理机构对其提供的副本的真实性负法律责任。

3 ||| |- 资金拨付程序：

(参见附录1的资金拨付流程图)

3.1 ||| |- 提交资金拨付申请及附件（统称为资金拨付申请表）：资金拨付申请表由项目管理机构在提交财政部（对外金融司）前签署并负责其合法性和真实性。项目管理机构对资金拨付申请表的合法性及真实性承担法律责任。

3.2 ||| |- 直接支付/转账程序：

3.2.1 ||| |- 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构应向财政部（对外金融司）提交以下文件：

|- 提取资金的公文连同资金拨付申请表及相关按贷款方规定格式的账单；

|- 承包商的发票/付款请求；

|- 经费用监督机构确认的支付清单原件（适用于事前费用监督程序），或者经费用监督机构确认的支付清单原件（适用于事后费用监督程序，针对直接支付/转账的先前款项）；

|- 在特殊情况下，财政部可以要求项目管理机构提供额外文件以证明资金提取的有效性；

3.2.2 ||| |- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并签署/共同签署资金拨付申请表，并将其发送给贷款方。

- 特别是对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并书面通知项目管理机构和代理银行。自财政部批准之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署资金拨付申请表并发送给贷款方。

3.2.3 ||| |- 贷款方将审查资金提取申请，如果接受，则直接将款项转入承包商账户。对于日本国际协力银行资助的项目，付款将通过代理银行进行。

3.3 ||| |- 根据不可撤销提款委托书的直接支付程序（适用于某些双边资助项目，通常应用于设备采购合同）：

|- 基于现行规定批准的商业合同，项目管理机构应向财政部（对外金融司）提交资金提取申请公文及相关文件。

|- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并发出不可撤销提款委托书给贷款方授权的管理机构，以便根据合同向承包商/供应商/顾问付款。

3.4 ||| |- 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构应向财政部提交开立承诺书的申请（资金拨付申请表），以及贷款方规定的账单副本（对于日本国际协力银行资助的项目无需提交资金拨付申请表和账单副本），以及信用证草案（或已开立的信用证副本）。

- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审查并签署/共同签署资金拨付申请表，要求贷款方开立承诺书，并通知代理银行。

- 特别是对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并书面通知项目管理机构和代理银行。自财政部批准之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署开立承诺书的申请表并发送给贷款方。

3.5 ||| |- 不需承诺书的信用证支付程序（适用于某些双边贷款方授权银行代表贷款方管理资金并担任卖方银行角色的情况）：

|- 当需要通过此程序支付时，项目管理机构应向财政部（对外金融司）提交开立信用证的申请及相关文件。

|- 自收到完整有效文件之日起五个工作日内，财政部将审查并就开立信用证向项目管理机构和代理银行提出意见，并向贷款方发出不可撤销支付委托书，以根据信用证进行支付。

3.6 ||| |- 资金回拨/追溯程序：

3.6.1 ||| |- 回拨资金程序：适用于从其他借款方资金来源提前支付的款项，在贷款/援助协定生效后支付。

3.6.2 ||| |- 追溯资金程序：适用于贷款/援助协定生效前发生的费用支付。

3.6.3 ||| |- 当需要通过此程序提取资金时，项目管理机构应向财政部（对外金融司）提交以下文件：

|- 提取资金的申请、资金拨付申请表及相关账单；

|- 承包商/受益人已收到付款的确认；

|- 在资金拨付申请表中必须注明每个已预付款单位的名称和账号。对于国家财政预付款支付的款项，需明确国家财政预付款单位的名称和账号。预付款单位的名称和账号须经费用监督机构确认。

- 在提款单中必须注明每个已预支单位的名称和账户号码。对于由国家预算预先支付并结算的款项，需明确指出预支国家预算级别的名称和账户号码。已预支级别的名称和账户号码须由支出监督机构确认；

|-支付确认书（原件）的付款通知书；

|-在特殊情况下，财政部可以要求提供补充说明材料；

3.6.4.自收到完整且有效的申请材料之日起五个工作日内，财政部审查并签署/共同签署提款单，提交给资助方。

- 特别是对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并书面通知项目管理机构和代理银行。自财政部批准之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署资金拨付申请表并发送给贷款方。

3.6.5.对于偿还贷款或回拨资金至各级国家预算账户（或来自具有预算性质的资金来源），所提取的资金必须立即归还到原借款预算账户。

3.7.特别账户/暂支账户手续

3.7.1.首次将资金转入特别账户/暂支账户

-首次将资金转入特别账户/暂支账户应依据协议中规定的特别账户/暂支账户限额（或最高限额）。对于属于政府预算拨款范围内的ODA贷款项目，财政部可根据实际需求、未来三个月的实际支出、对外付息成本以及银行服务产生的利息等因素考虑是否批准全额提款。

-为提取资金，项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交请求提款的公文、提款单及资助方提供的相关账单。

自收到完整且有效的申请材料之日起五个工作日内，根据已签署的国际条约，财政部（对外金融司）将审核并签署/共同签署提交给资助方的提款单。

- 特别是对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并书面通知项目管理机构和代理银行。自财政部批准之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署资金拨付申请表并发送给贷款方。

3.7.2.增加特别账户/暂支账户额度

为了增加特别账户/暂支账户的额度，项目管理机构需向财政部（对外金融司）提交以下材料：

-请求增加特别账户/暂支账户额度的公文、提款单及资助方提供的相关账单；

-由项目管理机构编制的详细账单，列出从特别账户/暂支账户支出的各项费用，包括支付日期、原始金额、折算美元金额、人民币金额、美元兑人民币汇率、支付内容、受益对象、支付控制区域、监督机构分支机构及其确认文件编号和日期。此账单是财政部进行记账和调整预算收支的基础，用于记录已用于项目的资金。

-经监督机构确认的付款通知书（原件）。账单上的支出金额必须与监督机构在付款通知书上确认的金额一致。每份经确认的付款通知书只能使用一次；对于信贷项目，账单必须显示再贷款情况。财政部可能要求提供详细的证明文件以证实再贷款行为（如需）。

-银行提供的特别账户/暂支账户对账单，详细列出在申请增加额度期间的所有交易记录。

-项目管理机构与再贷款机构之间签订的债务协议（适用于再贷款项目）

自收到完整且有效的申请材料之日起五个工作日内，财政部（对外金融司）将审核并签署/共同签署提交给资助方的提款单。

- 特别是对于世界银行和亚洲开发银行资助的项目，在收到完整有效文件后的五个工作日内，财政部（对外金融司）将审查并书面通知项目管理机构和代理银行。自财政部批准之日起两个工作日内，项目管理机构和代理银行根据财政部的意见签署资金拨付申请表并发送给贷款方。

3.8.从JBIC项目特别账户提取资金

JBIC项目特别账户的资金提取按照财政部于1999年11月5日发布的第129/1999/TT-BTC号通知关于专业信贷计划贷款管理机制的规定执行。

B. 报告、检查、审计、决算

I. 报告

1. 每季度，项目管理机构负责编制按不同提款方式分类的账单，详细列出资金来源、受益对象、监督机构、各子项目和项目开设账户地区的相关信息，并提交给财政部（对外金融司）和监督机构。该报告是记录和核对国家预算收支的基础，用于各项目和计划。

2. 每月，监督机构需编制账单，详细列出已确认符合支付条件的各项费用（包括确认金额、活动、资金来源、受益对象、资金分配地区等），并提交给财政部（对外金融司、国家预算司）以办理国家预算收支的核算手续。

II. 检查

财政部定期和不定期地对使用ODA资金的组织和单位进行财务检查和审计，特别是对项目和计划中的特别账户/暂支账户使用情况进行检查。

III. 审计

1. 财政部将单独发布关于ODA项目审计大纲的指导文件。

2. 项目管理机构通过招标或指定的方式选择审计公司，遵循协议或项目文件以及现行国内规定。审计大纲、选定审计公司的决定、审计合同必须符合协议或项目文件的规定，并按照现行国家规定报批。

审计报告应在完成后的十五天内提交给财政部。

IV. 决算

项目负责人应指导项目管理机构每季度/每年编制实施投资计划或行政事业经费决算报告，以及根据现行规定编制完成工程的决算报告。

第三编。

组织实施

本通知自登载公报之日起十五日后生效。此前与本通知相抵触的规定不再生效。