通知第8-NH/TT号关于按优惠比例兑换储蓄存款的规定，涉及1985年9月14日的货币转换。

通知

国家银行

指导存款转换

定期存款优惠比率期间为1985年9月14日

在1985年9月14日的货币兑换期间，国家公布了对定期存款持有人的优惠政策。这是党和政府的一项重要政策，需要广泛宣传并正确执行，以鼓励人们积极将资金存入储蓄基金。

国家银行行长指导按照优惠比率进行转换和在储蓄基金和国家银行系统中进行会计核算如下：

第一部分 获得优惠比率转换的对象

1. 根据1985年9月13日政府常务会议第01-HĐBT-TĐ号决定，所有在社会主义储蓄基金中按政府常务会议发布的储蓄形式存入的定期存款，在兑换日之前仍有余额的，将按照以下比率进行转换：

- 1978年3月1日以前存入的款项，按1旧元等于1新元的比例转换。

- 1978年3月2日至1981年5月31日期间存入的款项，按2旧元等于1新元的比例转换。

- 1981年6月1日至1984年12月31日期间存入的款项，按6旧元等于1新元的比例转换。

- 1985年1月1日至1985年7月31日期间存入的款项，按9旧元等于1新元的比例转换。

- 1985年8月1日至兑换日存入的款项，按10旧元等于1新元的比例转换。

2. 在尚未完成按优惠比率计算转换期间，如果有人带存折来增加存款或提取存款，则储蓄基金工作人员应在一行划线，将截至1985年9月13日的余额转到下一行，并按10旧元等于1新元的比例记录1985年9月14日的余额，继续按新元记录新增金额；一旦完成转换计算，将补充按优惠比率获得的差额部分。3. 下列情况不包括在优惠比率转换范围内：

- 不属于政府常务会议发布的储蓄形式的存款，如高利率存款用于购买粮食、储蓄存款用于出口贷款、由信用合作社筹集的资金。

- 各机关、企事业单位的公款，即使按储蓄形式存放也不包括在内。需要发现并剔除这些款项，并收回储蓄基金已支付的利息和奖励。

- 对于1978年前存在的定期存款但未更换存折的情况，不计算优惠比率。如果存款人直接申诉，则应提交区、县、市储蓄基金主任处理。

- 对于1978年3月1日至1985年9月13日期间已经结清余额或用一个定期存款账户替换另一个的账户，不连续计算存款时间，除非有以下情况：存折页数已满，需更换新存折继续交易；存款人因搬迁将存折上的资金转移到国家银行在当地的新储蓄基金；丢失存折后重新获得新存折。上述情况下，存款人必须申报，相关储蓄基金必须通过区、县、市储蓄基金主任确认的正式记录进行核实。

4. 在转换前，必须根据每个时间段的余额进行对账。此对账单必须由一个检查委员会审核并确认（审核确认后，委员会必须签署检查记录）。委员会成员包括：储蓄基金主任、银行会计主管、储蓄基金会计主管以及区、县、市储蓄基金的一名审计员。

第二部分 按优惠比率计算转换的方法

按优惠比率计算转换必须依据规定的时间段内的余额。

某个时间段的余额则按该时间段规定的比率进行转换。

当余额增加时，按该时间段规定的比率转换增加的部分。

当余额减少时，按该时间段规定的比率转换减少的部分。

将各时间段增加的金额相加，减去各时间段减少的金额，即为转换后的金额。以下是几个示例：

- 示例A：

-转换后的金额：10768新元

-1985年9月13日存折上余额已按10旧元等于1新元的比例转换：300新元

-补充到存折上的金额：10468新元

- 示例B：

-转换后的金额：5978新元

-1985年9月13日存折上余额已按10旧元等于1新元的比例转换：1600新元

-补充到存折上的金额：4378新元

- 示例C：对于在各个时期发行的定额储蓄存单（发行日期为1981年5月31日后）

第三部分 凭证、清单、核查及会计核算

A. 基层储蓄基金的工作

（柜台、代理、委托储蓄）

1. 制作转换凭证：

根据基层储蓄基金保存的无固定期限、有固定期限、定额储蓄等各类定期存款的存根，截至1985年9月13日仍有余额的，基层储蓄基金会计制作每张存根和存根的转换凭证（附表1-qđ）。使用已对账的资料进行核对，例如1981年6月19日第165号公文中的表格：第4列1978年3月1日余额，第10列1981年5月31日余额和1984年12月31日余额的对账单。

2. 制作享受转换优惠的存款人名单（附表2-qđ）。

根据每份存单的性质，分别编制（两份）相应的定期存款规则清单。编制完成后，必须核对各时点余额总计，会计人员签字编制，基层储蓄所主任审核签字，并将两份清单连同按顺序编号的凭证一并提交给中心储蓄所进行审核和批准。

3. 当收到经审核批准的中心储蓄所的清单后，基层储蓄所根据清单中每份存单计算出的转换金额，将其录入储蓄存款记录单的全部联次，并在存款记录单上明确标注“转换”字样前的转换金额。如果存款记录单已有自转换日起的交易活动，则仅需记录转换金额与9月13日终余额之间的差额，并从9月14日起按照新币种单位进行调整。录入后，会计人员和基层储蓄所主任须签名盖章。录入日期应准确记录，但利息计算从1985年9月14日开始。

4. 当储户携带存单前来存款或取款时，基层储蓄所会计人员须重新核对存单上的各时点余额，如无误则记录转换后的金额，并在存款记录单上注明“转”字样，具体操作参照第3点所述内容。若客户对转换金额有异议，会计人员须直接复核并与客户达成一致，并及时上报中心储蓄所处理，期限为一周内。经再次审核确认后，才可将转换后的金额记录到客户的存单上，并相应调整清单（1转、2转），同时调整存款记录单上的记录。

B. 各区县、市镇、省市级储蓄所的核算
市，省，市，特别区

1. 补充储蓄所会计科目系统中的会计科目：

166-"按优惠比例补足定期存款"（借方）。此科目用于各区县、市镇、省市级储蓄所及中央储蓄所，在1985年货币转换期间，根据优惠比例补足已转换的定期存款（总转换金额为x，截至9月13日的新币种余额为y，因转换而补足的金额为z，则补足金额为x-y=z）。按优惠比例补足的金额由各级汇总并转入中央储蓄所，再由中央储蓄所汇总后转交会计司和国家预算执行局进行支付。

借方记录：所有因按优惠比例转换定期存款而补足的金额。

贷方记录：转账至上级储蓄所。

借方余额：尚未转至上级的按优惠比例补足的金额。

2. 市镇、区县级储蓄所（QTK-TT）的会计工作和监督。

根据基层储蓄所提交的定期存款转换凭证和清单（两份），储蓄所中心的稽核员和会计主管须逐一对照每份存款记录单和存根，核对各时点余额，并与中心储蓄所账簿上的汇总数据进行核对，逐项检查转换金额，汇总所有转换金额，确认无误后签字确认。然后根据已核对的转换凭证重新核对并汇总清单。这些清单须经稽核员、会计主管和市镇、区县级储蓄所主任审核签字，并由审查委员会通过审查报告确认。

使用附带转换凭证的清单作为按优惠比例补足金额的会计凭证：

借方：166-按优惠比例补足定期存款。

贷方：各类定期存款账户（如020、022、023、025、026等）。

将一份清单返还给基层储蓄所。

在会计科目记录的同时，须在存款记录单和存根上明确标注按优惠比例转换的金额，并注明“转换”字样，具体操作参照基层储蓄所第3点所述内容，并由区县级储蓄所会计主管签字盖章。确保转换后的金额录入后，存款记录单和存根上的业务量和余额与中心储蓄所定期存款账户上的业务量和余额相符。对于不固定期限且有利息和奖励余额的存款，中心储蓄所没有存根，只有跟踪表，使用1转凭证代替定额存款单保存。

3. 省市级储蓄所的工作：

省市级储蓄所主任和会计主管须组织检查基层储蓄所和各区县、市镇的定期存款按优惠比例转换情况。

检查转换凭证并与清单（2转）核对无误，以及与166科目借方余额核对无误后，决定允许区县、市镇储蓄所在最迟1985年12月10日前结清166科目借方余额，并将其转入省市级储蓄所进行核算。省市级储蓄所开设166科目以汇总各区县、市镇储蓄所转入的166科目借方余额。最迟于1985年12月20日前，省市级储蓄所将166科目的余额转至中央储蓄所汇总，并转交会计司和国家预算执行局进行支付，以便在1985年度决算前完成货币转换款项的支付。

IV. 组织实施

1. 在各级党委和人民政府的领导下，与各有关部门、团体密切配合，中国人民银行行长和储蓄基金必须广泛向人民群众宣传存款优惠政策，激发群众积极踊跃将资金存入储蓄基金；指导存款人了解换算方法，确保统一执行并监督，保证基层储蓄基金换算准确无误；动员有存款的人安心等待按优惠比例进行换算（在换算前不提前支取存款），继续存款，并按需支取。

2. 必须加强各级储蓄基金的检查监督工作，如第三目所述。应召集银行会计人员和储蓄基金会计及监察人员，在两个月内增强换算力量，检查基层区县市储蓄基金存款换算情况；发现贪污、利用职权或因疏忽造成大量错误换算的情况，必须严肃处理；必须严格管理换算后的存款，特别是长期未交易人员的存款，防止内部滥用；必须按规定制度更换人员，以增强监督。

3. 按优惠比例完成存款换算并记入存款簿的时间最迟不得超过1985年12月20日。各级银行和储蓄基金必须安排人员直接参与基层储蓄基金和信用合作社的换算和监督工作。

4. 各级中国人民银行行长和储蓄基金负责人必须采取措施严格指导这项工作，同时要确保人民群众存款和取款业务便利，不得因忙于按优惠比例换算而妨碍人民的业务办理。

中央储蓄基金主任、会计司司长和国家预算执行司司长、各分行行长、各省市级储蓄基金主任和区县级储蓄基金主任负责组织实施本通知。