通知第80号1997/TT-BTC关于反走私收入的管理和使用制度

通知

财政部关于一九九七年十一月七日第80/1997/TT-BTC号通知指导打击走私资金的管理使用制度的通知

根据政府第85/CP号决议关于一九九七年六月政府常会会议的决议；总理第853/1997/CT-TTg号指示关于在新形势下的反走私斗争；商务部、民政部、财政部和海关总局联合第07-1997/TTLT-BTM-BNV-BTC-TCHQ号通知关于执行反走私措施和组织反走私力量配合的问题，财政部就罚款和没收走私货物的资金管理制度作出如下指导：

第一部分 对象和适用范围

第一条 适用范围：

所有从对走私行为的行政罚款以及没收的进口走私商品所得款项（以下简称“反走私收入”）由职能机关（包括中央和地方单位）发现并处理后，必须集中管理使用，按照本通知的规定。

可提取奖励的对象包括：

参与反走私活动的力量（包括中央和地方机构），包括税务、海关、边防、民政、监察、市场管理和其他被赋予检查和处理走私违法行为任务的机构；在反走私活动中取得成绩的组织和个人。

3. 反走私收入包括：

3.1. 根据有权机关根据《行政处罚法》第1995年7月6日第6号法令及其实施细则的决定或裁决，由实施走私行为的组织和个人缴纳的罚款。

3.2. 从出售没收物品和工具中获得的收入。

第二部分 集中各项收入。

一、集中收入的原则：

反走私收入应存入国家金库开设的临时账户。

在哪个地方发现、扣押和处理，则该地的临时账户集中这些收入。

对于海上地区走私案件，收入应存入相关地区的临时账户。如有争议，以查获走私地点为准。

二、开设暂存款账户：

各省、直辖市物价局应在国家金库开设临时账户，集中直接检查、发现、扣押、处理的反走私收入，并同时支付费用、提取奖励金，按以下第三部分规定分配收入。

对于远离临时账户所在地的检查、发现、扣押、处理案件，反走私收入应暂时存入区县金库。区县金库负责将全部款项转入省、市物价局在国家金库开设的临时账户。

三、分配和使用打击走私收入：

一、确定打击走私收入分配使用的依据：

反走私收入的来源依据如下：

- 有权机关的处理决定或法院的判决且无申诉期内的申诉。

- 实际存入国家金库临时账户的反走私收入金额。

二、分配打击走私收入：

2.1. 反走私收入可用于支付以下费用：

- 调查、追捕、核实、装卸、运输、保管、检验、拍卖没收物品等费用，有合法发票和凭证。

各省物价局负责审核批准支付反走私费用，符合规定的制度。

2.2. 在扣除第二十一条所列费用后的剩余金额中，提取30%作为奖励给反走私有功的组织和个人，并补充反走私工作的经费。

2.3. 剩余部分留给各省、直辖市财政预算，用于购买当地反走私设备，并按以下规定使用。

三、使用打击走私收入：

3.1. 第二十二条提到的奖励和补充经费仅用于直接支持各被指派单位的检查、监督、处理反走私工作，以及有功的组织和个人。

其中分配和使用如下：

- 25%用于奖励和补助有功的组织和个人，补充反走私工作如宣传、总结等费用；为在调查、扣押过程中受伤的干部提供治疗期间的补助；为没有医疗保险的人员支付医疗费。

对个人的最高奖励不超过每案300,000元，每月每人不超过1,000,000元。对于特别复杂的案件，因调查、扣押、处理耗费大量精力，单位负责人可酌情决定具体奖励金额。

- 65%用于补充购买反走私设备（详见第五条第二点）。

- 10%上交上级单位，用于奖励配合部门和宣传、培训、总结等工作。若无上级单位，则留在单位补充购买反走私设备。若一个案件由多个地方部门参与，单位负责人需根据案件复杂程度和各部门参与程度决定奖金分配。

3.2. 留给地方的款项，从反走私活动中获得，由省人民政府主席决定用于以下目标：

- 购置打击走私所需设备给地方力量。

- 支付相关费用：此款项用于支付地方执行的案件，以及补充打击走私工作的费用，如宣传、总结打击走私工作等费用。

- 加强对重点地区区县打击走私工作的支持。特别是靠近边界的地区，必须优先资助边界村组织打击走私工作。

- 平衡基础设施和社会福利项目的资金，其中主要安排给边境村。

- 购置和配备打击走私及非法经营活动所需设备的资金，必须遵守现行财务管理规定。

- 建设社会福利项目和基础设施工程的资金，必须遵守基本建设管理和国家关于投资建设资金分配与管理的规定。

3.3. 当有权限的国家机关作出没收走私货物并将其移交给财政部门进行拍卖的决定时，财政局应先行拨付奖励和补贴给有关单位。预支金额不得超过预计奖励和补充经费的40%，该经费为承担打击走私任务的单位在本通知第三部分第2.2点中所列明的任务。拍卖没收物品后，财政部门应及时归还预支款项。

IV. 核算、会计和决算

打击走私工作中获得奖励的单位必须设立账簿和凭证，按照现行财务管理规定进行集中使用反走私收入的核算和会计处理。

年终时，各单位必须与直接管理的财政部门结算各项支出，并与单位年度预算一并结算。

物价财政局负责汇总、结算并向财政部报告辖区内反走私收入的管理和使用情况。

根据第3.2点规定的没收违法销售商品所得款项，在上缴国库时应记入现行国家预算科目中的相应章节，类别10，款10，目052，相应的子目。

五、组织实施

各省、市人民政府主席应指导辖区内的财政部门和其他相关部门，以及使用反走私收入的单位负责人，按照本通知的规定管理使用反走私收入。

本通知自1997年12月1日起生效，并取代财政部之前发布的关于管理使用反走私收入的指导性文件。

对于在1997年12月1日前发现并扣押但未处理的走私案件，按本通知规定处理。

在执行过程中，如遇困难或问题，各行业和各级政府应及时向财政部报告，以便研究和补充指导。