80/2004/通知 关于实施政府总理1998年4月4日第75/1998/QD-TTg号决定的指引，规定纳税人识别号码（内容附后）

通知

关于实施国务院总理第75/1998/QĐ-TTg号1998年4月4日决定的指南

关于纳税人代码的规定

__________________________

 

- 根据各项税收法律和收费条例；

- 根据海关法；

- 根据国务院总理第75/1998/QĐ-TTg号1998年4月4日决定关于纳税人代码的规定；

- 根据政府第57/1998/NĐ-CP号1998年7月31日法令关于详细规定对外贸易法中出口、进口、加工和代理买卖货物活动的规定；

财政部就纳税人代码（以下简称税号）的登记和使用作出如下指导：

第一章 税号的一般规定：

1- 税号的概念： 税号是一组根据统一原则规定的数字，用于向税务机关和海关机关（以下统称纳税人）登记的每个组织或个人。税号用于识别纳税人，并由税务机关和海关机关在全国范围内统一管理。

2- 可获得税号的对象：包括所有需要进行税务登记、海关申报、以及按照税收法律、海关法和收费条例规定的其他税费申报的组织和个人（不包括仅缴纳土地税和农业用地使用费的对象）。

3- 纳税人独立单位和主要单位的税号结构：：税号由以下几部分组成：

                                  |||₁|||₂-₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉-₁₀-₁₁|||₁₂|||₁₃

其中：

前两位数字 |||₁|||₂ 是根据本通知所附的省区码目录规定的省区编号。

中间的七位数字 |||₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ 从0000001到9999999按顺序编号。第 |||₁₀ 位是校验位。

第十位至 |||₁  位 |||₁₀ 是从001到999按每个下属单位顺序编号的数字。

后三位数字 |||₁₁|||₁₂|||₁₃ 是从001到999按每个下属单位依次编定的序号。

4- 税号发放原则：:

每个纳税人都只能获得一个税号。 一个唯一的税号 ，并在其整个运营期间使用，从成立到 终止存在i. 税号用于申报缴纳该对象应缴纳的所有类型税收，包括该对象从事多种业务或在不同地区经营的情况。

税号与纳税人的存在相关联。已发放的税号不得再次分配给其他纳税人。纳税人终止存在时，其税号将不再有效。国有企业、外商投资企业和其他外国参与方终止存在时，其税号将被注销且不得再使用。个人作为私营企业的主理人、个体工商户或个人，其税号在其一生中保持不变，即使该个人停止经营后再重新开始经营也必须继续使用之前发放的税号。税务机关只对每个个人进行一次税号登记。

（N -N₁|||₂ -₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉）₁₀ 分配给:

- 国有企业包括：独立企业、总公司及其独立核算的子公司；

- 外国投资者和根据越南外国投资法参与合同、经济合作的企业；与外国承包商签订合同并负责代缴外国承包商和分包商税款的越南一方；未根据越南外国投资法直接申报和缴纳税收的外国企业和个人；石油勘探、开发和开采合同的承包商或运营公司；获准在越南开展业务的外国公司的分公司。

- 外国ODA项目的主要承包商、外国外交机构、领事馆和国际组织驻越南代表机构必须进行税务登记以申请退税；

- 有限责任公司、股份有限公司、合伙公司；

- 合作社；

- 私营企业的主理人；

- 个人、个体工商户、独立经营的个人和其它经营者；

- 根据收入所得税条例申报缴纳高收入个人所得税的个人；

- 根据法律规定受委托征收税款、费用和其它款项的单位；

- 政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社会团体、人民武装单位及其他事业单位的经济组织；

4.2. 十三位数税号 -N₁|||₂-₃|||₄|||₅|||₆|||₇|||₈|||₉ ）₁₀）₁₁|||₁₂|||₁₃）分配给：

- 在越南开展经营活动并直接向税务机关申报纳税的外国企业的分公司或办事处；

- 总公司下属的独立核算子公司；

- 参与石油勘探、开发和开采合同但不直接向税务机关缴税的承包商、分包商；

- 总公司和产生纳税义务的事业单位下属的事业单位；

- 私营企业的主理人、个人或个体工商户在不同区县或省份开设多个营业场所，则除主要的10位数税号外，还需为各营业场所获取13位数的税号，以便向直接管理这些营业场所的税务机关申报纳税。

- 合作社成员、属于经济组织并采用承包方式经营、自负盈亏并向税务机关直接缴税的个人。

规定在4.2点中的对象被称为“下属单位”。拥有下属单位的单位称为“主管单位”。无论下属单位是独立核算还是附属核算，都获得13位数的税号。

受下属单位管理但直接向税务机关申报纳税的单位，其主管单位（具有10位数税号）必须将这些单位列入“下属单位清单”以供税务机关为其分配13位数的税号。如果主管单位没有补充下属单位的信息，则这些单位必须直接向税务机关申报并获取税号。税务机关将发送10位数税号的通知，供各单位在申报和缴税时使用。

5- 税号发放证明：

税务登记证书”已完成税号登记手续的纳税人，由税务机关通过“进行税号发放证明。 ”的形式发放税号，格式为10-MST。

：高收入个人所得税纳税人完成税号登记手续后，获得“个人税号卡”，模板为本通知附件12-MST。5.3. 税号通知：

5.3. 出口进口代码登记证明：从事进出口业务的纳税人，在申报税务登记表和出口进口代码登记时，按照本通知第二部分第4项的规定，将获得“出口进口代码登记证明”，该证明记载于税务登记证上。从事进出口业务的纳税人使用“出口进口代码登记证明”办理海关进出口申报手续。

5.4. 税号通报：c对不符合颁发税务登记证条件的情况，由税务机关颁发 ，模板为11-MST。 6. 税务登记

6- 变更税务登记信息： 纳税人变更已申报的税务登记内容，应向直接负责征收税款的税务机关补充申报，使用08-MST表格。

7- 注销税号：注销税号是指税务机关确定税号不再具有使用价值的行为。当组织、个人因解散、破产、终止存在、死亡、失踪、限制或丧失民事行为能力等原因停止经营时，其税号将被注销。税务机关会公开发布已注销税号的名单。被注销的税号，其税务登记证和出口进口代码登记证明将失效。纳税人不得再使用已被税务机关公告注销的税号。

    8. 注销出口进口代码登记证明：被授予出口进口代码登记证明的组织和个人，如果税号被注销、停止进出口业务或被海关暂停进出口业务，则其在税务登记证上的出口进口代码登记证明将被注销。

II- 税号登记手续：

1- 登记地点和发证期限:

各企业、单位、生产和服务机构应在省级税务局（以下简称省）办理税号登记手续以获取税号（简称税号登记）。个人和个体工商户应在区县税务局办理税号登记手续。

税务机关应在收到完整申请材料之日起8个工作日内为直接提交至省级税务局的税务登记表发放税号；对于直接提交至区县税务局的税务登记表，应在12个工作日内发放税号（不包括因纳税人填报错误而需要修改或补充材料的时间）。本通知中的“天”指工作日，按国家规定计算。

2- 税务登记表格式： 税务登记表格式包括：

格式编号01-ĐK-TCT（浅蓝色）：适用于生产和提供商品及服务的组织，但不包括直属单位。

格式编号02-ĐK-TCT（浅粉色）：适用于生产和提供商品及服务的组织的直属单位。

格式编号03-ĐK-TCT（浅黄色）：适用于个人和群体个人生产和提供商品及服务。

格式编号03.1-ĐK-TCT（白色）：适用于个人为其他地区分支机构申报纳税。

格式编号04-ĐK-TCT（浅绿色）：适用于外国承包商和分包商直接向越南税务机关申报纳税。

格式编号04.1-ĐK-TCT（白色）：适用于与外国承包商签订合同并代缴税款的越南方。

格式编号05-ĐK-TCT（浅紫色）：适用于根据《高收入者所得税法》缴纳所得税的个人。

格式编号06-ĐK-TCT（白色）：适用于驻越外交机构、领事馆和国际组织代表处（依据2003年1月15日第08/2003/TT-BTC号通知规定）。

附随本通知的税务登记表格式和填写指南

3- 税号登记申请材料：

3.1- 经营组织的税号登记申请材料（除直属单位外） 管根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。 tr协定； c thu长 c) gｏ 特殊情况下，如参与紧急援助因自然灾害、疾病、冲突等，外交部可出具书面许可，允许外国非政府组织在获得登记证书前进行一定的人道主义活动。:

 - 按照通令附录07-MST格式申请税号。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 ||| 运费免税或减税的审批将基于实际运输情况。国际货物运输活动中申请免除或减少运费的文件应在免税期结束后5天内提交。的 u 01-国 K- ||| d.1. 应税收入总额：CT和相关附表（如有） .

- ||| 请求确认的表格和程序应遵循133号令附件1-HD-HTQT和D.III部分的规定，并补充以下具体信息：ｉ 章，文无效字符，请提供有效文本进行翻译。 件许可，违ậ ||| 农业部门数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 生产经营(bả ||| 农业部门sao c自 c政府发布本法令，规定国防重点工业企业和安全重点工业企业的若干政策及其职工的制度和政策。 的标签；用于机器粘贴无效字符，请提供有效文本进行翻译。 力) 侯ặ cG iｉ y ph审查零售药品经营条件（GPP）或未强制执行良好药房实践标准的零售药店执业条件（按路线图） 责任：đầ 组织通 ||| 农业部门中华 c ng o条 i 负责人期 i Vi效力 越南  (复印件) .

- 成立决定书（复印件）- 如有。

3.2- Hｏ 登记证书的颁发条件，设立项目办公室和代表处的登记证书：ơ đă 2. 泄露工作秘密，造成ý码数 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；ế对 c第三条 实施制度和政策的原则 c部属各单位 管根据第241/2025/NĐ-CP号令第五条第二款的规定，“副局长/副司长及相当职务”一词被“国内市场监管分局副局长/副科长及相当职务属于国内市场监管局”一词取代，该令对第33/2022/NĐ-CP号令的若干条款进行了修改和补充，该令于2022年5月27日由政府发布，详细规定了市场管理条例中的若干条款，自2025年9月10日起生效。 tr协定； c thu长 c : 管理主管单位的税务机关为该单位及其直属单位分配税号，即使这些直属单位位于其他省份。主管单位负责向直属单位通报13位数字的税号。

直属单位应向直接负责管理的税务机关申报，以获得税务登记证书，具体如下：

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 ||| 运费免税或减税的审批将基于实际运输情况。国际货物运输活动中申请免除或减少运费的文件应在免税期结束后5天内提交。的 u 02-国 签 和相关附表（如有） . 在税务登记表上必须清楚地注明由主管单位通报的13位数字的税号。

- ||| 请求确认的表格和程序应遵循133号令附件1-HD-HTQT和D.III部分的规定，并补充以下具体信息：ｉ 章，文无效字符，请提供有效文本进行翻译。 件许可，违ậ ||| 农业部门数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 生产经营(bả ||| 农业部门sao c自 c政府发布本法令，规定国防重点工业企业和安全重点工业企业的若干政策及其职工的制度和政策。 的标签；用于机器粘贴无效字符，请提供有效文本进行翻译。 力) 侯ặ c giｉ y ph审查零售药品经营条件（GPP）或未强制执行良好药房实践标准的零售药店执业条件（按路线图） 责任：đầ 组织通 ||| 农业部门中华 c ngo条 i t期 i Vi效力 越南  (复印件) .

3.3 - Hｏ 登记证书的颁发条件，设立项目办公室和代表处的登记证书：ơ đă 2. 泄露工作秘密，造成ý码数 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；ế对 c第三条 实施制度和政策的原则 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。国家 n, nh自 m c第三条 实施制度和政策的原则 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。国家 ||| 农业部门，个体工商户 gｏ 特殊情况下，如参与紧急援助因自然灾害、疾病、冲突等，外交部可出具书面许可，允许外国非政府组织在获得登记证书前进行一定的人道主义活动。:

 - 按照通令附录07-MST格式申请税号。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 ||| 运费免税或减税的审批将基于实际运输情况。国际货物运输活动中申请免除或减少运费的文件应在免税期结束后5天内提交。的 u 0 3 -国 K- ||| d.1. 应税收入总额：CT，附带其他区县或省份的商店、店铺清单（如有）成品油、柴油、液化石油气.

  - ||| 请求确认的表格和程序应遵循133号令附件1-HD-HTQT和D.III部分的规定，并补充以下具体信息：ｉ 章，文无效字符，请提供有效文本进行翻译。 件许可，违ậ ||| 农业部门数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 生产经营 (bả ||| 农业部门sao c自 c政府发布本法令，规定国防重点工业企业和安全重点工业企业的若干政策及其职工的制度和政策。 的标签；用于机器粘贴无效字符，请提供有效文本进行翻译。 力).

* 如果个人在不同省份、区县、市辖区开设店铺、商店，并向所在地税务机关申报纳税，申请材料包括：

- 使用03.1-ĐK-TCT格式的税务登记表。

- 营业执照副本（经公证的复印件）。

在这种情况下，税务机关仅通报纳税人识别号。

3 . 4 - 中华全国工商业联合会；ｏ 登记证书的颁发条件，设立项目办公室和代表处的登记证书：ơ đă 2. 泄露工作秘密，造成ý码数 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；ế对 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。条 通ｎ u, nh条 通ｎ u phụ国外承包商 tr协定； c ti策 p n长 p thu策 负责人期 i Vi效力 t南国ｏ 特殊情况下，如参与紧急援助因自然灾害、疾病、冲突等，外交部可出具书面许可，允许外国非政府组织在获得登记证书前进行一定的人道主义活动。:

- 按照通令附录07-MST格式申请税号。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 ||| 运费免税或减税的审批将基于实际运输情况。国际货物运输活动中申请免除或减少运费的文件应在免税期结束后5天内提交。的 u 0 4 -国 K-TCT附带外国承包商和分包商清单（如有） 处理a) 外观形状： 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。条 通ｎ u ph|| (n策 ||自 ).

- ||| 请求确认的表格和程序应遵循133号令附件1-HD-HTQT和D.III部分的规定，并补充以下具体信息：ｉ y ph审查零售药品经营条件（GPP）或未强制执行良好药房实践标准的零售药店执业条件（按路线图） p ho期 负责人知 力 生产经营 负责人期 i Vi效力 t南国ặ c委托 责任：件 力 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。条 通ｎ u, nh条 通ｎ u ph|| k意 k策 ||与 i ba) 外观形状： ||| 农业部门 事效力 t南国 (bả ||| 农业部门sao）。

3 .5-与外国承包商签订合同并代缴税款的越南方的税号登记申请材料：  与外国承包商签订合同并代缴税款的越南方将获得一个10位数字的税号用于申报和代缴税款。如果该越南方已经拥有税号，则不能使用该税号为外国承包商和分包商代缴税款。

为越南方代缴税款合同的一方申请税号所需文件包括：

- 使用04.1-ĐK-TCT格式的税务登记表，附带由越南方代缴税款的外国承包商和分包商清单。

- 与外国承包商签订的合同（复印件）。 责任：件 力 签订合同的外国分包商将在清单中获得一个13位数字的税号，该税号基于越南方的代缴税号。此税号用于区分每个外国承包商和分包商的税款，当越南方代缴税款时，税务机关可以识别。 ||| 农业部门sao）。

在清单中的分包商和外国分包商将被分配一个由越南方合同签订方代缴税款的纳税人识别号，该号码为13位。此纳税人识别号用于区分每个分包商和外国分包商在越南方合同签订方代为申报纳税时各自的税号。

3.6- Hｏ 登记证书的颁发条件，设立项目办公室和代表处的登记证书：ơ đă 2. 泄露工作秘密，造成ý码数 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；的 c第三条 实施制度和政策的原则 本通知取代教育和培训部二〇一七年四月二十八日发布的编号为10/2017/TT-BGDĐT的远程高等教育培养制度的通知。国家 空行长 p thu高收入者个人所得税申报 gｏ 特殊情况下，如参与紧急援助因自然灾害、疾病、冲突等，外交部可出具书面许可，允许外国非政府组织在获得登记证书前进行一定的人道主义活动。 :

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 按照的 05-国 K-TCT .

- 提交两张2x3尺寸的照片（一张贴在税务登记表上，另一张用于粘贴在税务编号卡上）。

高收入个人直接向税务机关申报并缴纳个人所得税的，应在税务机关提交税号登记文件以获取个人税号卡。

对于经常通过支付机构缴纳高收入个人所得税的个人，应在支付机构提交税务登记表。支付机构应汇总每个个人的税务登记表并提交给直接负责征收该税款的税务机关。税务机关将发放个人税务编号卡，并将其转交给支付机构分发给个人。支付机构将获得一个统一使用的税务编号，用于个人所得税和商业活动相关税收的申报。

3.7- 外交代表机构、领事馆及国际组织驻越南代表机构的税务编号登记文件 按照税务总局06-ĐK-TCT表格填写的税务登记表。

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 按照的 u 06 -国 K- ||| d.1. 应税收入总额：CT。

3.8- 被授权征税的组织、项目负责人和外国主要承包商的税务编号登记文件:

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- ||| d.1. 应税收入总额：ｉ 执行数字证书 2. 泄露工作秘密，造成意 收回来自使用国家预算资金项目的资产当活动结束时；策 按照的 u 01-ĐK-TCT（仅填写指标：1、2、3、4、12、18）。对于属于国家预算的收费和费用的组织和个人，需根据财政部2002年7月24日发布的第63/2002/TT-BTC号通知关于收费和费用的规定，填写收费和费用登记表。 冬季女军官、专业军人制服 收费和费用的单位将获得一个统一使用的税务编号，用于收费、费用和商业活动相关税收的申报。

对于某些需要由部级或行业单位颁发执业许可证的特殊行业（如信贷、律师、石油、保险等），可以使用这些许可证代替营业执照，在上述税务编号登记文件中使用。

企业可以在刻制公章的同时办理税务登记手续。但在领取税务登记证书时，企业必须补充提交企业的公章样本以及在已提交给税务机关的税务登记文件上的签字人的签名。

4. 出口和进口代码登记： 在进行税务登记时，如果纳税对象有进出口业务，则必须在税务登记表上详细填写“出口和进口代码”指标，以便税务机关在其税务登记证书上注明“出口和进口代码注册证明”。此证明可用于向海关部门申报。

5- 一些具体情况如下：

5.1- 根据《企业法》规定，一个自然人只能成为一家私营企业和一个个体工商户的所有者。通过税务登记，如果发现一个自然人同时是多家私营企业和多个个体工商户的所有者，税务机关将通知工商登记机关收回部分营业执照。然而，在工商登记机关尚未收回营业执照期间，如果这些经营实体仍在开展经营活动，税务机关必须为这些实体提供临时13位数的税务编号，以便纳入税收管理（13位数的税务编号取自首次申报税务编号时获得的10位数的税务编号）。

5.2- 总公司如果有从省到乡的直属单位系统且直属单位数量超过1000个：总公司使用01-ĐK-TCT表格进行税务登记，并将省级经营公司的信息填入“成员单位清单”，同时将总公司成立的直属单位名单填入“直属单位清单”。省级直属单位将使用01-ĐK-TCT表格进行税务登记，并需完整填写其下属单位的信息至“直属单位清单”。其他直属单位将使用02-ĐK-TCT表格向所在地税务机关进行税务登记。

  

5.3- 流动个体工商户需使用03-ĐK-TCT表格向其户籍所在地的区县税务局进行税务登记，以获取税务编号。流动个体工商户须使用所获税务编号记录在缴税凭证及相关交易凭证上。

6- 重新发放税务登记证书： 税务机关将按照以下方式重新发放税务登记证书和个人税务编号卡：

6.1- 丢失税务登记证书后重新发放：当丢失税务登记证书时，纳税人需向直接负责管理的税务机关报告并申请重新发放税务登记证书。重新申请税务登记证书所需文件包括：

- 重新申请税务登记证书的申请书，其中需明确姓名、地址、税务编号、丢失原因、丢失地点、重新申请请求及对申报和使用税务编号承担责任的声明。

- 营业执照副本（经公证的复印件）。

税务机关自收到完整材料之日起5日内重新发放税务登记证书。

6.2- 因税务登记证书上的信息发生变化而重新发放： 当税务登记证书上的信息发生变化时，纳税人需按照以下第三部分的指引完成相关手续，以便税务机关重新发放调整后的税务登记证书。

6.3- 因税务登记证书破损而重新发放：当税务登记证书破损时，纳税人需办理相关手续以获得税务机关重新发放的税务登记证书。重新申请税务登记证书所需文件包括：

- 重新申请税务登记证书的申请书。

- 原始破损的税务登记证书原件。

税务机关自收到完整材料之日起5日内重新发放与原内容相同的税务登记证书。

6.4- 重新发放个人税务编号卡： 个人若遗失个人税号卡或卡片破损，应向税务机关申请重新发放个人税号卡。申请中须注明：税号、姓名、身份证号码或护照号码（如为外国人），以及之前发卡的地点。换卡时需将旧卡交回税务机关。税务机关应在收到换卡申请之日起5日内重新发放个人税号卡。

第三节 更改税务登记手续：

一、产生进出口业务活动： 纳税人获得新的税务登记证书后开始从事进出口业务活动，必须向税务机关办理进出口代码登记手续，所需材料包括：

- 按照本通知附件07/MST格式填写的“申请税务编号”表格，并在“申请进出口代码证明”选项中标注“有”。

- 按照08-MST格式填写的税务登记变更申报表，在其中明确标注“从事进出口业务活动”从“无”变更为“有”。

- 经补充了进出口业务活动的营业执照副本。

税务机关应在收到上述完整材料之日起3日内重新发放税务登记证书，并在证书上注明“进出口代码证明”。纳税人收到新税务登记证书（含进出口代码证明）后，需将旧税务登记证书交回税务机关。

二、更改企业名称： 企业在更改名称时，应及时向税务机关补充申报。所需材料包括：

- 按照08-MST格式填写的税务登记变更申报表。

- 经公证的新名称营业执照副本。

- 原始税务登记证书。

税务机关自收到企业补充申报材料之日起5日内，重新发放带有新名称但保留原税务编号的企业税务登记证书，并收回旧税务登记证书。

三、变更经营地址： 在变更经营地址的情况下，纳税人应在完成变更经营地址的申报后立即向直接管理的税务机关报告。所有变更经营地址的情况均 不改变税号.

3.1. 同省内变更经营地址： 纳税人应向迁出和迁入地的税务机关报告。所需材料包括：

- 按照08-MST格式填写的税务登记变更申报表，其中详细记录经营地址变更信息。

- 新地址经公证的营业执照副本（如需根据规定重新申请营业执照）。

对于由税务局管理的纳税主体，变更材料应提交给税务局以更新纳税主体的新地址信息。

对于由税务分局管理的纳税主体，变更材料应制作两份，分别提交给迁出地和迁入地的税务分局。迁出地的税务分局应在收到变更地址申请材料之日起8日内，向迁入地的税务分局和税务局通报纳税主体的缴税情况及发票支付情况，使用09-MST格式。

3.2. 跨省变更经营地址：:

* 迁出地：申报材料包括：

- 变更地址的决定或通知。

- 原始税务登记证书。

自收到纳税人变更地址申报材料之日起8日内，迁出地的税务机关应收回税务登记证书，并制作09-MST格式的纳税主体缴税情况通报，一份交给纳税主体，另一份交给迁入地的税务机关。 09-MST 并发送给纳税主体和迁入地的税务机关各一份。

* 迁入地：自获得新的营业执照副本之日起5日内，纳税人应到迁入地的税务机关进行税务登记。所需材料包括：

- 税务登记表（注明已有的税务编号）。

- 由迁入地的工商登记机关颁发的营业执照副本（经公证）。

税务机关应在收到完整的准确的税务登记材料之日起8日内，重新发放税务登记证书，并保持原税务编号不变。

四、变更其他税务登记表上的项目: 当变更税务登记表中的信息（除第一、二、三项第三节所述内容外），纳税人应在变更发生后立即按照本通知附件08-MST格式填写税务登记变更申报表。所需材料包括：

- 按照08-MST格式填写的税务登记变更申报表。

- 需要补充营业执照信息的变更情况，提供经公证的补充营业执照副本。

税务机关负责将变更后的税务登记信息更新至税务管理系统。对于此类信息变更，税务机关不重新发放“税务登记证书”。

第四节 对重组企业的税务登记：

一、企业类型转换： 企业类型转换时，必须向税务机关申报税务登记。所需材料包括：

- 按照08-MST格式填写的税务登记变更申报表。

- 转换前企业的营业执照副本（经公证）。

- 转换前企业的税务登记证书原件。

- 企业转换决定书。

- 转换后企业继续履行转换前企业税务义务的承诺或协议。

税务机关应在收到完整材料之日起5日内，重新发放调整后的税务登记证书。转换后企业的税务编号保持转换前企业的税务编号不变。

二、企业分立企业被分立的，应当在企业分立决定作出后办理税务登记注销手续。分立后的各企业应当自取得营业执照之日起10日内向税务机关办理税务登记申报。所需材料包括：

* 对于被分立的企业：申报材料包括：

- 注销税务登记申请书。

- 分立企业的决定（副本并加盖与原件核对无误章）。

- "税务登记证"（原件）

- 各新分立企业与税务机关和海关确认的承担继续履行税收义务责任的证明文件（如有），并经各新分立企业确认。

税务机关应在收到完整材料之日起5日内完成注销税务登记。

* 对于分立后的企业：税务登记申报材料包括：

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- 企业税务登记申报表。

- 营业执照副本（经公证的复印件）

- 承担继续履行分立后税收义务的承诺书（如有），并经税务机关和海关确认。

税务机关应当为新成立企业提供新的纳税人识别号和《税务登记证书》，如同对待新设立的企业一样。

3- 分拆企业：被分拆的企业应当在分拆决定作出后向税务机关办理税务登记变更手续。分拆后的新企业应当自取得营业执照之日起10日内向税务机关办理税务登记申报。所需材料包括：

* 对于被分拆的企业:

- 分拆企业的决定（副本）。

- 按照08-MST表格填写的税务登记信息变更申报表。

- 各新分拆企业与原企业之间关于继续履行税收义务责任的分配协议（如有），并经各新分拆企业确认，并经税务机关和海关确认。

税务机关应在收到完整材料之日起5日内完成变更税务登记信息的手续。被分拆企业仍使用原有的税务登记号和税务登记证书继续履行其税收义务。

* 对于分拆后的新企业:

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- 企业税务登记申报表。

- 营业执照副本（经公证的复印件）。

- 承担继续履行分拆后税收义务的承诺书（如有），并经税务机关和海关确认。

税务机关应当为新成立企业提供新的纳税人识别号和《税务登记证书》，如同对待新设立的企业一样。

4- 企业合并、吸收合并 合并或接受吸收合并的企业将承担被合并或被吸收合并企业的全部税收义务责任。被合并或被吸收合并的企业将被注销税务登记。

当有 合并协议 预约结果 吸收合并协议 根据《企业法》的规定，被合并或被吸收合并的企业应向税务机关办理税务登记注销手续。所需材料包括：

- 注销税务登记申请书。

- 合并合同或吸收合并合同（副本）。

税务机关应在收到完整材料之日起5日内完成被合并或被吸收合并企业的税务登记注销手续。

合并或接受吸收合并的企业应当自取得营业执照之日起10日内向税务机关办理新的税务登记以获得新的税务登记号和税务登记证书。所需材料包括：

1. 对于合并企业：:

- 提交申请以获得税务编号，使用07-MST表格。

- 税务登记申报表。

- 营业执照副本（经公证的复印件）。

- 合并合同（副本）。

- 被合并企业继续履行税收义务的承诺书（附有被合并企业的名单及其税务登记号和尚未缴纳的税款清单，由税务机关和海关确认）。 （如适用）的每家被合并企业转移至合并企业的税款明细。

税务机关应在收到完整的、准确的合并企业税务登记申报材料之日起8日内颁发新的税务登记号和税务登记证书给合并企业。

2. 对于接受吸收合并的企业： :

- 按照08-MST表格填写的税务登记变更申报表。

- 接受吸收合并企业的新的营业执照副本（经公证的复印件）。

- 吸收合并合同（副本）。

- 被吸收合并企业继续履行税收义务的承诺书（附有被吸收合并企业的名单及其税务登记号和尚未缴纳的税款清单，由税务机关和海关确认）。 （如适用）每个被合并企业将其税务义务转移给接收合并的企业。

税务机关应在收到完整的、准确的接受吸收合并企业税务登记申报材料之日起8日内更新其税务登记信息。接受吸收合并企业不改变其税务登记号。如果税务登记信息的变化影响到“税务登记证书”上的信息，则税务机关将重新颁发带有原有税务登记号的“税务登记证书”，并收回旧的“税务登记证书”。如果税务登记信息的变化不影响“税务登记证书”上的信息，则纳税人可以继续使用原有的“税务登记证书”。

5- 出售企业: 当存在出售企业的合同或协议时，出售方应书面通知税务机关，并附上出售企业的合同、税务登记证书原件及税务结算单。

自获得新的营业执照副本之日起10日内，购买企业必须向税务机关办理税务登记手续。所需文件包括：

- 税务登记申报表。

- 新的营业执照副本（经公证的复印件）。

- 购买企业的合同（副本）。

- 出售方与购买方之间的关于转移未缴纳税款至税务机关和海关的协议（如有）。

税务机关应在收到完整的、准确的购买企业税务登记申报材料之日起8日内颁发新的税务登记证书给购买企业。

购买企业的税务登记号保持为出售企业的税务登记号。但是，如果出售方或购买方是个人独资企业，则购买企业可以获得新的税务登记号或使用购买企业的主理人已有的税务登记号，前提是该税务登记号已由税务机关颁发。

6- 将附属企业转变为独立企业和相反情况: 附属企业决定转变为独立企业或相反情况的，应当重新进行税务登记申报以获得新的税务登记号。在转换之前，企业必须完成税务结算、发票结算，并向税务机关办理税务登记注销手续。

附属单位转变为独立企业必须申请新的税号，税号为10位数。所需文件包括：

||| 提交申请税务登记号的表格07-MST。

||| 税务登记申报表，格式为01-ĐK-TCT。

- 新的营业执照副本（经公证的复印件）。

||| 转制企业的变更决定（复印件）。

||| 转制前单位的决算税表和发票决算表（需税务机关意见）。

||| 一个独立企业转变为另一个独立企业的附属单位时，其税务登记号将变更为13位数字，其中前10位是新主管单位的税务登记号。转制前的企业需要向税务机关办理税务登记号注销手续。新的主管单位必须补充税务登记，并在附属单位清单中增加新的附属单位，以便税务机关为其分配13位数的税务登记号。新的附属单位需要向直接管理的税务机关进行税务登记，以获得税务登记证书。

||| 如果一个独立企业的附属单位转变为另一个独立企业的附属单位，则必须办理旧税务登记号的注销手续。新的主管单位必须在附属单位清单中补充税务登记，以便税务机关为新的附属单位分配13位数的税务登记号。新的附属单位需要向直接管理的税务机关进行纳税登记，以获得税务登记证书。

||| 海关确认||| 如果企业在重组后继续从事进出口业务，在申请税务登记号时，必须附上海关关于重组前企业履行进出口税收义务情况的确认函。如果没有海关确认函，税务机关只发放税务登记证书，不发放 ||| 进出口税务登记证明 ||| 。

||| 暂停营业:

||| 经营单位在暂停营业前至少5天内，必须书面通知直接管理的税务机关。通知内容应包括暂停营业的开始和结束时间以及暂停营业的原因。

||| 终止存在:

||| 对于企业：企业如解散、破产、停止经营等，必须办理税务注销手续。所需文件包括：

- 原始税务登记证书。

||| 解散企业的决定或启动破产程序的决定或个体工商户停止经营活动的通知。

||| 自收到相关文件之日起5日内，税务机关必须完成税务登记号的注销工作。

||| 对于有附属单位的单位||| 主管单位被注销税务登记号时，所有附属单位也将被注销税务登记号。主管单位有责任通知附属单位其终止存在的信息。附属单位有责任向税务机关办理自己的税务登记号注销手续。所需文件包括：

||| 税务登记证书原件。

||| 主管单位终止存在的通知。

||| 在注销主管单位的税务登记号后，主管单位所在地的税务局必须立即通知该单位附属单位所在省份的税务局，以便这些税务局检查附属单位的税务登记号注销手续。如果附属单位尚未注销税务登记号，税务机关将要求附属单位按照规定办理税务登记号注销手续。

||| 主管企业解散、破产或终止存在后，如果一些附属单位仍然继续经营，这些附属单位必须办理附属单位税务登记号注销手续，并向税务机关重新注册为独立单位。如果主管单位已经注销了税务登记号而附属单位仍在使用主管单位的13位数税务登记号，则视为非法使用税务登记号。

||| 对于未申报并缴纳税务但未向税务机关报告的经营单位||| 超过申报和缴税期限，经过三次提醒仍未收到纳税人回复的情况下，税务机关应联系当地政府部门获取信息并调查实际经营状况。如果纳税人不再经营但在当地居住，应要求其办理税务登记号注销手续。如果纳税人不在注册地址经营且无法找到，则税务机关应与当地政府合作制作记录确认其不存在状态。税务机关应公开宣布纳税人不存在的状态。

||| 对于死亡或失踪的个人||| 税务机关负责联系当地政府部门获取超过三个月未缴税的纳税人的信息。如果确定个人已死亡、失踪、限制或丧失民事行为能力，则应请求地方政府确认，作为注销个人税务登记号的依据。

||| 关于个人税务登记号的一些规定:

||| 从事经营活动的个人、私营企业主或高收入个人所得税纳税人由税务机关一次性提供唯一的税务登记号。已获得税务登记号的个人有责任使用唯一的税务登记号申报各种税款及所有产生纳税义务的活动。

||| 如果忘记以前获得的税务登记号，个人可以联系税务机关获取信息。联系时应明确姓名、常住地址和身份证号码。

自然人同时就其高收入向多个支付组织缴纳所得税的，也只需在其中一个支付组织登记纳税以获得纳税人识别号。之后，自然人应将其纳税人识别号告知其他支付组织，以便这些支付组织在申报纳税时使用。如果一个自然人在缴纳高收入所得税后又进行经营活动，则应使用高收入所得税的纳税人识别号来申报经营活动的纳税，按照《税务登记表》03-ĐK-TCT格式（将已获得的纳税人识别号填写在申报表的纳税人识别号栏中）。相反，已经获得纳税人识别号的从事经营活动的个人应使用该纳税人识别号来申报高收入所得税。个人应按照《税务登记表》05-ĐK-TCT格式向税务机关办理申报登记纳税手续（自行将已获得的纳税人识别号填写在申报表的纳税人识别号栏中）。

V- 管理和使用纳税人识别号的责任：

1. 对于纳税人：

1.1. 纳税人有责任申报登记纳税人识别号，并根据本通知的规定补充申报有关税务登记、费用和收费以及进出口代码登记（如有）的信息变更。当停止、暂停或结束活动时，纳税人必须向税务机关报告，并且在暂停或停止经营活动期间不得使用纳税人识别号。

1.2. 纳税人必须使用纳税人识别号来完成税务申报和缴纳费用、收费的手续，并向海关机构申报纳税，同时必须在交易文件上注明纳税人识别号，如：发票、购买和销售货物和服务的凭证、会计账簿和其他与海关机构相关的文件、账簿和凭证。对于没有预留纳税人识别号位置的文件、账簿和凭证，纳税人必须在其右上角清楚地盖上自己的纳税人识别号。使用自印发票的单位必须在每张发票上预先打印出自己的纳税人识别号。

1.3 获得纳税人识别号用于办理进出口手续的对象，必须向海关机构出示由税务机关颁发的《税务登记证书》，其中包含进出口代码注册证明。

1.4. 纳税人有责任向颁发《税务登记证书》的税务机关准确报告其信息变更情况。纳税人在关闭、停止经营或重组企业之前，有责任向税务机关和海关机构（如有进出口活动）履行完所有税收义务。

1.5. 如果超过规定期限仍未收到《税务登记证书》或纳税人识别号通知，则纳税人有权向省级税务局提出申诉。从提交申诉之日起七日内未收到税务局答复的，纳税人有权向上级税务总局提出申诉解决。

2- 对于税务机关：

2.1. 税务机关有责任提供税务登记表格样本，指导税务登记手续，按规定期限发放纳税人识别号和《税务登记证书》。在检查发现纳税人提交的税务登记资料不完整、不符合规定或申报信息不准确的情况下，税务机关应在收到资料后的三个工作日内最迟通知纳税人，明确指出缺少或错误的内容并要求补充或更正。

2.2. 在处理发放纳税人识别号申请的过程中，税务机关有责任实地核查新成立的组织和个人的经营地点，并制作《组织和个人经营地点确认书》（附随本通知的第13-MST号样本），以便在发放《税务登记证书》时为纳税人提供购发票簿（如果纳税人属于使用发票并提交了购发票申请的情况）。

2.3. 税务机关有责任使用纳税人识别号管理纳税人，并在与纳税人所有的交易文件上注明纳税人识别号，如：缴税通知书、罚款通知书、征收令、税务行政处罚决定书、税务检查记录等。

2.4. 税务机关有责任处理、保存纳税人的税务登记资料、进出口代码登记资料，发放《税务登记证书》或纳税人识别号通知。税务机关建立并管理所有纳税人的纳税人识别号系统，并及时更新纳税人的变更登记信息到税务网络管理系统中。

2.5. 税务机关有责任与相关部委合作，将纳税人识别号纳入相关部委现有的信息系统中。总署每天负责及时、全面地向海关总署提供全国范围内新获得纳税人识别号并具有进出口代码注册证明的纳税对象的信息，包括新发放纳税人识别号、变更登记信息和停止经营、重组企业的案例。

3. 对于海关机构：

3.1. 海关机构有责任检查纳税人在办理海关手续时所填写的纳税人识别号。海关机构在所有海关业务环节中统一使用纳税人识别号。

3.2. 海关机构有责任及时确认企业在重组过程中（根据本通知第四部分第二至六点的规定，如果有进出口经营活动）对海关的纳税义务履行情况，以便新企业办理税务登记时进行进出口代码登记。

3.3. 海关总署负责接收税务总局提供的具有进出口代码注册证明的纳税对象信息，以建立数据库支持海关管理工作。

4. 对于国家管理部委和相关部门：

国库机关负责更新每个纳税对象的税务登记号，在管理国库入库税款时，并执行与税收工作相关的业务，如退税、从纳税对象的存款账户将款项转入国家预算账户等。逐步实现国库机关与同级税务机关之间关于每个纳税对象已缴税款的信息交换。

各主管国家事务的部、委和其他专业机构负责通报纳税对象的变化信息（如解散、破产、收回营业执照、企业重组等）；在申报表和相关文件中补充记录纳税对象的税务登记号，并将其纳入本部门的信息系统，同时配合财政部进行信息交流，以加强管理和便利纳税对象在生产经营和服务活动中的操作。

六、 违规处理

一、 对于纳税对象： 纳税对象若违反税务登记、进出口代码登记或错误使用税务登记号，将根据《税收法》、《海关法》、《税收条例》以及有关税务和海关行政违规处理法规的规定，对税务申报登记违规行为进行处罚。

二、 对于税务机关及其工作人员： 税务机关负责人应严格遵守税务登记和发放税务登记号的规定。税务工作人员若违反税务登记规定，如给纳税人造成不便、延长发放税务登记号、税务登记证书和进出口代码登记证明的时间、错误发放税务登记号等，将依据《税收法》、《海关法》、《税收条例》、《费用和收费条例》及《干部公务员条例》的规定进行处理。

七、 组织实施：

本通知自2004年10月1日起生效，并取代财政部2003年7月17日发布的第68/2003/TT-BTC号通知和海关总署2001年10月8日发布的第07/2001/TT-TCHQ号通知。

根据财政部2003年7月17日发布的第68/2003/TT-BTC号通知和1998年6月12日发布的第79/1998/TT-BTC号通知获得税务登记号的纳税对象，以及根据海关总署2001年10月8日发布的第07/2001/TT-TCHQ号通知获得进出口代码登记证明的纳税对象，仍可继续使用。

税务总局负责组织实施纳税人识别号登记、颁发税务登记证和管理使用纳税人识别号的工作。

海关总署负责指导行业内各单位并组织实施在海关业务流程和管理中使用税务登记号。

在执行过程中如遇困难，请及时向财政部反映以便研究解决。