联合通知第81/1998/TTLT/BTC-NHNN号关于官方发展援助资金提款程序、手续和管理的指引

联合通知
指导提取程序、手续和管理官方发展援助资金的提取
对于官方发展援助资金

根据1996年3月20日由越南社会主义共和国国会通过的《国家预算法》；

根据1997年8月5日政府发布的第87号法令关于管理和使用官方发展援助资金的规定；

根据1997年8月5日第87号法令第14条第3款第b项和第e项以及第15条第4款的规定，财政部和国家银行指导官方发展援助资金的提取程序、手续和管理如下：

一、一般规定

官方发展援助资金（ODA）是国家预算的一项收入，必须记入国家预算，并按照《国家预算法》及相关下位法规进行管理。

财政部负责管理资金提取、项目付款、执行国家预算收支核算对ODA资金的工作，指导和检查财务管理制度的实施，决算项目，指导和检查单位在项目结束时移交资产、物资和资金。

国家银行指挥商业银行定期汇总服务于项目的综合银行系统，并向财政部和其他相关机构通报使用ODA资金的项目和计划的资金提取和支付情况。

投资者须对其所实施的ODA项目和计划承担法律责任，严格遵守国家关于财务管理、会计统计条例的规定，按照现行国家规定执行会计制度。投资者应成立ODA项目/计划管理委员会（以下简称项目管理委员会），以实施项目和计划。在不需要成立项目管理委员会的情况下，投资者直接履行本通知中规定的项目管理委员会职责。

本通知仅指导ODA资金的提取程序、手续和管理。对于国内配套资金，其提取和支付应与国外资金的提取进度和现行国内支出制度相适应。

第二部分 具体指导提取程序的规定

A. 提取资金所需的基本条件

1. 一般条件：

为实现资金提取，项目需满足以下条件：

已经批准的可行性研究报告（除非总理另有决定），

已经根据现行规定获得批准或认可并生效的国际协议，

对于再贷款项目，需要与财政部或财政部授权的再贷款机构签订再贷款合同，

经过正确批准的经济合同（建设安装、采购、咨询），

制定并登记符合已批准项目预算的年度资金提取计划。

2. 服务项目的银行：

为了执行项目资金提取，国家银行负责指定商业银行服务项目，并参考财政部、投资者的意见，同时符合资助方的规定。在项目执行过程中，商业银行服务可以按照中国人民银行现行规定收取银行结算手续费，同时，服务银行有责任向财政部、国家银行和投资者报告项目资金提取和特别账户支付的情况。

3. 制定和登记项目资金提取计划。

使用ODA资金的项目和计划的资金提取必须基于国际协议和已经批准的年度预算。投资者有责任制定、保护和实施现行规定的年度预算。

根据已经批准的项目详细年度预算，项目管理委员会制定ODA资金提取计划。该计划的内容必须按季度、按项目类别和按资金来源（包括配套资金）详细列出，其中必须单独列出采用特别账户支付方式的项目类别（如果项目/计划采用这种方式）。该计划需要向财政部登记，并发送给相关机构（服务银行、投资发展机构）。附录1提供了登记计划的表格。

B. ODA资金提取手续

1. 开立账户：

为进行资金提取和支付，项目管理委员会根据现行规定在商业银行服务开设适当的交易账户。对于使用特别账户支付方式的项目，项目管理委员会还需在商业银行服务开设以项目名称命名的特别账户，以便接收资助方的预付款。

2. ODA资金提取方式：

根据国际协议的规定，ODA资金的提取和支付可以通过以下一种或多种常见方式：直接支付、特别账户、承诺函、偿还和转账手续。具体流程如下：

2.1 直接支付：

为进行直接支付方式的资金提取，项目管理委员会准备资金提取申请表和必要文件提交财政部。这些文件包括：资金提取申请表、资金提取请求函、已批准的经济合同（每个合同只需提交一次）、验收记录、承包商的付款请求。对于首次预付款支付的情况，则无需上述文件，但需提供银行担保（Bank Guarantee）和履约保函（Performance Bond）。

在一般情况下，根据已签署的国际协议和已登记的资金提取计划，在最多五个工作日内，财政部审查并签署资金提取申请表，然后将其发送给资助方。

对于世界银行、亚洲开发银行的贷款项目，自收到完整文件之日起五个工作日内，财政部以书面形式向项目管理机构和提供银行提出意见。基于财政部书面同意的意见，在最迟两个工作日内，提供银行签署提款单并提交给资助方。

资助方的通知是财政部办理项目预算记账手续的依据。提款流程见附录2。

2.2. 采用承诺书付款方式：

承诺书通常用于进口合同（以下简称进口合同）的付款。为了按照承诺书方式提取资金进行付款，项目管理机构需将进口合同提交给财政部。在五个工作日内，财政部审查并批准付款条件，并通知项目管理机构。根据财政部的意见，提供银行应在两个工作日内办理开立信用证、签署承诺书申请单，并转交资助方。提款流程见附录3。

发行承诺书后，根据已签订的合同，资助方向受益人付款。资助方的通知是财政部办理项目预算记账手续的依据。

2.3. 采用特别账户付款方式：

根据此方式，资助方预先将一定金额存入项目的特别账户，以加快资金提取过程。

a. 提取到特别账户的资金：

为将资金提取到特别账户，项目管理机构需向财政部提交必要的文件，包括：提款单、提款申请函。对于补充特别账户的资金，还需提供项目管理机构编制的支出明细表、符合现行预算管理制度的支付凭证以及由商业银行出具的特别账户对账单。

对于一般情况，根据已签署的国际协议和已批准的提款计划，在最迟五个工作日内，财政部签署提款单并提交给资助方。

对于世界银行、亚洲开发银行的贷款项目，自收到完整文件之日起五个工作日内，财政部以书面形式向项目管理机构和提供银行提出意见。基于财政部书面同意的意见，在最迟两个工作日内，提供银行签署提款单并提交给资助方。

在收到资金已转入项目特别账户的通知后，提供银行应立即以书面形式通知财政部以便跟踪和记账。提款流程见附录4。

b. 使用特别账户：

对于建设投资支出：根据已批准的计划和已完成的工作量，项目管理机构要求提供银行从特别账户中支付款项（对于最终付款或一次性付款合同，则需要发展局或总发展局的事先确认）。每次从特别账户中的支付都必须严格遵守国际协议规定的外资与内资比例，如发现不符合规定比例的支付，财政部将暂停对该支出的额外资金提取。提款流程见附录5。

对于经常性支出：根据已批准的年度预算，每季度项目管理机构需向财政部提交经主管部门批准的详细季度预算。自收到完整文件之日起五个工作日内，财政部审查并授权提供银行根据项目管理机构的支付指令提取资金。提款流程见附录6。

c. 每月，提供银行有责任向财政部报告特别账户的支出对账单，以便办理预算收支手续。提供银行编制并提交财政部的特别账户对账单是财政部办理项目拨款预算记账的基础（适用于拨款项目）。资助方转移资金至特别账户的通知是财政部办理预算记账和记录债务的依据（适用于再贷款项目）。

d. 特别账户产生的活期存款利息处理如下：

对于国家预算拨款项目，商业银行服务提供商每月5日将特别账户产生的活期存款利息转入国家财政，并书面通知财政部（对外经济司）以便记账。

对于再贷款项目（计算债务的时间点是从国外提取资金之日），特别账户产生的利息将转入借款企业账户。

2.4. 还款手续：

根据还款方式，项目发起人预支资金（来自国家预算资金或项目发起人的自有资金）支付给受益人，然后提交申请单请求资助方偿还。

为了执行还款手续，项目管理机构负责收集相关文件，准备申请单提交财政部。所需文件包括：验收证明、付款清单、证明已支付给承包商的凭证。

对于一般情况，在最迟五个工作日内，根据已签署的国际协议和已批准的提款计划，财政部签署申请单并提交给资助方。

对于世界银行、亚洲开发银行的贷款项目，自收到完整文件之日起五个工作日内，财政部以书面形式向项目管理机构和提供银行提出意见。基于财政部书面同意的意见，在最迟两个工作日内，提供银行签署申请单并提交给资助方。

对于由国家预算资金支付（或来源于预算资金的其他资金）的还款部分，提取的资金必须上缴国家财政。

对于项目业主已用自有资金（或筹集资金、非预算信贷资金）支付的回笼资本款项，项目业主可按现行财务管理规定使用该回笼资金。

拨款程序见附件7。

2.5. 转账手续：

转账形式是用于以越南盾支付货物和服务合同部分的提款方式。具体如下：

提供货物和服务的合同须在财政部审查并批准合同付款条件后方可执行。

在需要付款时，项目管理机构需向财政部提交以下单据：

进口设备和货物发票，确认已完成工作量的证明文件。对于首次预付款，则无需上述单据，但必须有银行提供的预付款保函（Bank Guarantee）和履约保函（Performance Bond）。

按规定格式填写的提款申请书。

财政部应在收到申请后的7个工作日内审核，对照合同和拨款或再贷款计划，确认相关单据，并签署提款申请书，然后转交资助方。经审核后，资助方将通过银行系统转账：

如果项目属于财政拨款范围，则将越南盾支付给承包商；

如果项目属于再贷款范围，则将从国外提取的外币支付给项目管理机构。项目管理机构将把提取的外币兑换成越南盾以支付给承包商。

提款流程见附件8。2.6. 汇率差异处理：

当合同规定以越南盾支付时，可能会出现汇率差异问题，该问题将按照以下方式解决：

a. 对于属于财政拨款范围的项目，汇率差异将记入财政预算。

b. 对于属于再贷款范围的项目，汇率差异由项目业主承担。

C. 对外援助项目和计划的提款管理和报告制度：

商业银行每季度需向财政部（对外金融司）和国家银行（国际关系司）报告每个项目的提款和支付情况。商业银行需在每月工作的前五个工作日之前或当天，向财政部（对外金融司和投资发展总局）和项目管理机构提交上月特别账户的变动情况报告。财政部汇总提款、支付和偿还ODA的情况，并向相关部门通报，同时向总理报告。国家银行负责每季度和每年汇总，配合检查和跟踪实际提款、支付等情况，通过在商业银行开设的特别账户系统进行。

使用ODA资金的项目和计划的业主必须每年编制年度投资会计报表和项目决算投资报表（完工工程或单项工程）。会计报表和决算报表必须符合财政部现行规定。

每年，使用ODA资金的项目和计划必须由财政部认可的独立审计公司进行审计。审计内容包括项目投资合法性审计、每年实际投资金额审计（包括完成的基本建设费用、设备采购费用、其他费用、不计入工程价值的费用）、移交资产价值审计、债权债务和库存物资设备审计、特别账户审计。在特殊情况下，财政部将规定其他必要的审计内容。审计大纲、选定审计公司的决定、审计合同必须符合资助方的规定，并经财政部批准。审计报告必须在完成后的15天内提交给财政部（对于由世界银行和亚洲开发银行资助的项目，审计报告还需提交给国家银行（国际关系司））。

财政部将定期或不定期对使用ODA资金的组织和单位进行财务检查和审计，特别是要检查特别账户的使用情况。

第三章 实施细则

本通知自签发之日起15日后生效，并适用于所有使用ODA资金的项目和计划。对于具有特殊性质的项目和计划，财政部和越南国家银行将另行制定具体指南。

以前与本联合通知不符的指导性规定不再有效。

在实施过程中如遇问题，请及时反映给财政部和国家银行研究修改补充。

附件1

ODA年度提款计划

项目：

单位：

投资主管机构：

项目属于...拨款...再贷款...

项目主管机构确认项目管理机构主任签字

* 资金来源应明确国内配套资金和外国资金（可能包括多个外国资金来源）。

条 | 附录二

直接支付

(2)

1. 项目管理机构与承包商签订合同。承包商执行合同并提出付款请求。

2. 项目管理机构审查并同意支付给承包商，并准备提款申请书及相关单据提交财政部审核。

3. 财政部（对外金融司）审核并签署提款申请书，转交资助方。对于由世界银行或亚洲开发银行资助的项目，财政部审核并同意后，商业银行服务部门签署提款申请书转交资助方。

4. 资助方审核提款申请书并支付给受益人。

附录3

根据承诺书手续付款

（1）项目管理机构与承包商签订合同。

（2）项目管理机构将合同提交财政部（对外金融司）审批。财政部（对外金融司）审核并批准合同。

（3）根据已批准的合同，项目管理机构要求服务银行开立信用证并签署承诺书申请。

(4) 银行负责开立信用证并签署承诺书申请。

(5) 资金提供方审查并发出承诺函，并通知财政部、项目管理委员会、卖方银行和开证银行。

(6) 资金提供方向服务银行转账，根据合同条件向卖方付款。

收养交接记录

初始提款和特别账户补充

1. 项目管理委员会将提款申请文件汇集成特别账户，提交给财政部（对外财经司）。

2. 财政部审查并签署提款单，发送给资金提供方。对于世行或亚行贷款项目，财政部提出意见，发送给服务银行，由服务银行签署后发送给资金提供方。

3. 资金提供方审查并转账至特别账户（在服务银行）。

 附件5

特别账户支付建设费用

(a) 项目管理委员会根据完成工作量计划和每项工程的国外资金与国内资金比例编制季度预算，提交一级财政机关（项目发起人）。

(b) 项目发起人批准季度预算，向财政部（国家投资发展总局或地方投资发展局）登记，并发送给服务银行。

(1) 承包商执行合同并请求付款。

(2) 项目管理委员会根据已获财政部批准的季度预算，向服务银行出具支付指令。

(3) 服务银行根据项目管理委员会的要求向承包商付款。

附录六

特别账户支付
各项运营支出

(a) 项目管理委员会根据现行预算科目编制季度详细预算，提交一级财政机关（项目发起人）。

(b) 项目发起人批准季度预算，并提交财政部（行政事业司）请求审批。

(c) 财政部（行政事业司）审查并提出意见，发送给项目管理委员会和服务银行。

(1) 承包商执行合同并请求付款。

(2) 项目管理委员会根据已获财政部批准的季度预算，向服务银行出具支付指令。

(3) 服务银行根据项目管理委员会的要求向承包商付款。

附件7

按照退款程序支付

(a) 财政部按照计划向国家投资发展总局拨款。

1. 项目管理机构与承包商签订合同。承包商执行合同并提出付款请求。

2. 项目管理委员会审核、批准并向国家投资发展总局提议使用国内资金支付承包商。

3. 国家投资发展总局根据项目管理委员会的要求进行支付。

4. 项目管理委员会收集退款提取文件，提交财政部（对外财经司）。

5. 财政部（对外财经司）审查并签署提款单，发送给资金提供方。对于世行或亚行贷款项目，财政部（对外财经司）提出意见，发送给服务银行，由服务银行签署后发送给资金提供方。

6. 资金提供方拨款以偿还国家财政账户。

备注：对于再贷款项目，项目负责人必须自行平衡资金，预先支付给承包商。之后办理退款手续，在资金提供方拨款后，项目负责人预付的资金将被退还。

附录8

提款转账手续

(1) 承包商执行合同并请求付款。

(2) 项目管理委员会审查、批准并向财政部提议签署提款单并发送给资金提供方。

(3) 财政部签署提款单并发送给资金提供方。

(4) 资金提供方审查并通过服务银行系统向承包商付款。