通知81/2019/TT-BTC规定海关业务活动中的风险管理

通知

关于海关业务活动中风险管理的规定

根据二〇一四年六月二十三日颁布的《海关法》；

根据2015年1月21日第08/2015/NĐ-CP号政府法令关于海关手续；海关检查、监督；出口税、进口税和对进出口货物的税收管理以及2018年4月20日第59/2018/NĐ-CP号政府法令对2015年1月21日第08/2015/NĐ-CP号政府法令的部分条款进行修改和补充；

根据二零一七年七月二十六日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

遵照海关总署长的建议，

财政部部长发布本通知，规定海关业务活动中的风险管理。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定：

一、收集、处理、管理和使用风险管理信息；评估报关人遵守法律法规的情况。

二、对报关人的风险等级及进出口、出境、入境、过境等活动进行分类。

三、在海关业务活动中应用风险管理。

第二条 适用对象

第一条 报关人。

海关机构、海关工作人员。

三、国家机关在国家管理海关事务中的配合。

四、与出口、进口、过境货物，出境、入境、过境运输工具有关的组织和个人。补充

条3. 术语解释

1. 风险管理是指运用风险管理原则、程序、措施和技术以及风险管理信息产品来决定并实施海关检查、监督、通关后检查、审计及其他业务活动的决定。

2. 风险管理信息是指为在海关业务活动中应用风险管理而收集和处理的海关信息。

3. 风险管理系统是指由海关机构管理的信息系统和数据，用于收集、处理并向海关业务活动提供风险管理信息产品。

4. 遵守程度是指海关机构对报关人在出口、进口、出境、入境、过境活动中遵守法律法规情况的评价结果。

5. 遵守评估标准是指用于评估出口、进口、出境、入境、过境活动中遵守程度的标准。

6. 遵守评估指标是指具体反映遵守评估标准信息价值的指标。

7. 遵守评估是指收集、分析、核实和对照信息，以评估报关人在其活动过程中的遵守程度。

8. 遵守管理是指海关机构执行遵守法律法规评估，对报关人风险等级进行分类，并根据不同等级采取相应管理措施，确保海关法规得到充分、准确执行的过程。

9. 风险分析是指预测风险发生的频率和后果。

10. 风险等级是指根据风险发生频率和后果的结合确定的风险严重程度。

11. 风险等级分类标准是指用于评估和分类出口、进口、出境、入境、过境活动中风险等级的标准。

12. 风险等级分类指标是指具体反映风险等级分类标准信息价值的指标。

13. 风险评估是指将风险等级与风险等级分类指标进行分类、审查、对比，并考虑以前的风险处理情况，以确定优先顺序。

14. 风险迹象是指反映违反海关法律法规潜在风险的因素。

15. 违规迹象是指通过这些因素可以评估违反海关法律法规行为的存在。

16. 高风险商品清单是指列出存在走私、逃税、商业欺诈和其他海关领域违法行为的商品清单。

17. 确定重点对象是指利用遵守评估和风险评估的结果，决定对出口、进口、出境、入境、过境活动采取风险控制措施。

18. 重点企业是指在特定时期内，在出口、进口、过境业务活动中被评估为高风险的企业。

19. 重点出境、入境、过境人员是指在特定时期内，在出境、入境、过境业务活动中被评估为高风险的人员。

20. 风险档案是指关于风险对象或出现风险情况的信息集合，以文本或电子数据形式存储，用于跟踪、管理和确定重点对象的海关检查、监督、通关后检查、审计及其他业务活动。

21. 风险控制是指海关机构采取检查、监督、控制、通关后检查、审计、调查及其他业务措施，以预防、阻止、减少风险发生的频率和后果，或发现和处理违反海关法律法规的行为。

22. 风险控制计划是指由海关总署署长发布的全面风险控制计划，用于组织任务分配、协调资源和风险控制措施，以管理出口、进口、出境、入境、过境活动。

23. 遵守度测量是指决定抽样检查，汇总和分析信息数据，以确定各业务领域的遵守程度。

条4. 管理风险的原则

1. 风险管理信息根据法律规定从国内外信息来源收集；由海关总署通过信息技术系统集中管理，并按照法律规定处理、分享和提供给各级海关单位和其他国家管理部门。

2. 法律遵守评估和风险等级分类基于本通知规定的标准自动准确进行。

3. 海关检查、监督、选择通关后检查、审计或采取其他业务措施的决定，基于法律遵守评估结果、风险等级分类、系统中现有的风险管理信息以及在决定时提供的违规迹象和其他风险信息。

4. 海关机构集中检查、监督高、中风险，并对低风险采取适当措施。

5. 若系统出现故障或未能满足本通知规定的内容要求，在业务活动中实施风险管理将通过有权人员批准的书面建议或签发的文件手工执行。

6. 在符合法律规定、本通知规定及分级管理的风险管理规定和指导的情况下，海关公务员可免于个人责任。

条5. 海关业务活动中的风险管理技术措施

海关业务活动中的风险管理技术措施包括：

1. 收集和处理风险管理信息。

2. 对报关人进行法律遵守管理和风险等级分类。

3. 风险分析和评估。

4. 建立、维护、更新并应用报关人的法律遵守标准和风险等级分类标准，以及进出口、出境、入境、过境活动中的风险等级分类标准。

5. 监督和评估风险管理、法律遵守管理在海关业务活动中的实施情况。

6. 其他风险管理技术措施包括：

a) 建立和管理风险货物目录；

b) 建立和管理风险档案；

c) 建立和管理重点企业档案；

d) 测量出口、进口、过境活动中的法律遵守情况；

e) 管理风险控制计划；专题风险控制；发现案件后的分析处理，以预测趋势和预警风险。

第二章

收集和处理风险管理信息

条6. 风险管理信息

1. 风险管理信息包括：

a) 报关人信息：

a.1) 从事进出口、过境货物经营活动的企业信息；

a.2) 海关代理信息；

a.3) 国际邮政服务和国际快递服务供应商的信息；

a.4) 出境、入境、过境运输工具的所有者或操作员信息，或被所有者授权的操作员信息；

a.5) 根据2018年4月20日第59/2018/NĐ-CP号法令（以下简称第59/2018/NĐ-CP号法令）修改补充2015年1月21日第8/2015/NĐ-CP号法令关于《海关法》中海关手续、检查、监督、海关监管的规定的第三条第三款规定，被货物所有人授权的报关代理人信息。

b) 出口、进口、过境货物信息；

c) 出境、入境、过境运输工具信息；

d) 出境、入境、过境人员及其行李信息；

e) 与报关人、出口、进口、过境货物有关的组织和个人信息：

e.1) 外国投资合作伙伴的组织和个人信息；

e.2) 免税商品经营企业的信息；

e.3) 港口、仓库、堆场经营企业的信息；

e.4) 保税仓库经营企业的信息；

e.5) 货物集散地经营企业的信息；

e.6) 货物集散服务经营企业的信息；

e.7) 出口、进口、过境货物运输经营企业的信息；

e.8) 出口、进口货物检验鉴定服务经营企业的信息；

f) 根据本通知及其他相关法规规定，在风险管理过程中提供的业务信息和处理结果信息；

g) 与国家海关管理活动相关的其他信息。

2. 第一条各点a、b、c、d和e所列的风险管理信息详细内容见本通知附录I风险管理信息指标体系。

条7. 收集、处理风险管理信息

1. 风险管理信息的收集来源如下：

a) 来自海关系统内外的信息和数据；

b) 根据2015年1月21日国务院发布的第08/2015/NĐ-CP号法令（以下简称第08/2015/NĐ-CP号法令）关于执行《海关法》中关于海关手续、检查、监督、监管的规定，来自国家管理机关、与海关领域相关的组织和个人；

c) 根据法律规定，来自国外海关及相关机构和个人的信息；

d) 根据法律规定，从出口商、进口商、出境者、入境者、过境者提供的信息中收集；

đ) 按照规定制度购买信息；

e) 来自海关总署的热线电话或电子邮件；

g) 在对出口货物、进口货物、过境货物以及出境运输工具、入境运输工具、过境运输工具进行检查、监督、监管过程中获取；

h) 根据法律规定采取其他必要的措施。

2. 风险管理信息的收集形式如下：

a) 以电子数据、电子凭证、电子邮件、手机短信等形式提供和交换，由海关机关正式公布的号码发送；

b) 通过书面、电报、电传、传真、纸质材料的形式提供和交换；

c) 基于记录并经相关方确认的会议纪要直接交流；派遣代表进行工作、核实、收集信息和资料；组织会议和其他形式。

3. 收集后的风险管理信息处理如下：

a) 评估信息与使用需求和目的的相关性；审查信息的可信度和准确性；

b) 将收集到的信息与海关系统的相关信息进行比对，并与其他信息源获得的信息进行整合；分类、排序、存储信息；

c) 分析信息，发现构成风险管理信息产品的要素；

d) 综合分析发现的相关因素；明确收集信息的内容和价值，并完善风险管理信息产品。

条8. 构建、管理和使用风险管理信息

1. 风险管理信息按照本通知规定的集中信息系统构建和管理，该系统需更新、集成、处理、存储和提供、分享信息。在系统故障或网络中断的情况下，一旦系统故障或问题得到解决，应立即进行信息的更新、集成、处理和存储。

2. 风险管理信息系统与海关电子数据处理系统及其他相关信息系统连接并实现在线操作。

3. 与海关系统外的组织和个人、外国海关及国际组织共享风险管理信息，必须遵守越南法律、国际条约和越南是成员的国际协议中的信息安全和技术信息保护规定。

4. 海关机关根据法律规定采取数据安全、信息安全和网络安全保障措施。

第三章

海关申报人守法评价和风险管理等级划分

节1
海关申报人守法评价

第九条 海关报关人守法管理

一、海关报关人守法管理内容包括：

（一）建立和管理报关人档案；对有不守法风险的报关人建立和管理风险档案；

（二）制定守法评价标准和指标；

（三）对报关人进行守法评价；

（四）对报关人进行风险等级划分；

（五）根据法律规定，对报关人采取海关检查、监督、控制、事后查验、审计及其他业务措施；

（六）对报关人的守法情况进行检查和评估；

（七）组织海关与企业伙伴关系计划，交流信息，支持报关人遵守法律。

二、海关机构统一组织实施对报关人的守法管理制度。

三、对从事仓储、码头、港口业务的企业进行守法评价，按照出口、进口、过境企业的规定执行。

第十条 对海关报关人守法程度分类

报关人根据以下守法程度之一进行评价和分类：

一、级别1：优先企业。

二、级别2：高度守法。

三、级别3：中度守法。

四、级别4：低度守法。

五、级别5：不守法。

第十一条 对海关报关人守法评价标准

一、优先企业（级别1）的评价标准按第8号2015年政府法令第10条和财政部2015年第72号通知第12、13、14、15、16和17条的规定执行，该通知规定了对企业出口、进口货物实施优先制度的海关手续和海关检查监督制度（以下简称第72号2015年通知）。

二、高度守法报关人（级别2）的评价标准在本通知附件二中规定。

三、中度守法报关人（级别3）的评价标准在本通知附件三中规定。

四、低度守法报关人（级别4）的评价标准在本通知附件四中规定。

五、不守法报关人（级别5）的评价标准在本通知附件五中规定。

第十二条 对海关报关人守法评价方式

一、海关报关人的守法程度由信息系统每天零时自动评估，总署基于整合处理的海关信息数据，在第8号2015年政府法令第14条第1款、本通知第11条规定的守法评价标准基础上，按照以下原则进行：

（一）企业被评定为优先企业（级别1），按第72号2015年通知和财政部2019年第7号通知的规定执行，后者修改并补充了第72号2015年通知中的某些条款，规定了对企业出口、进口货物实施优先制度的海关手续和海关检查监督制度；

（二）报关人首次或后续调整守法等级至级别2、级别3或级别4，需满足本通知附件二、附件三或附件四规定的相应标准；

（三）报关人被评定或调整降低守法等级至级别5，需满足本通知附件五规定的任一标准。从级别5提升守法等级的情况如下：

（三.1）如果存在附件六第一部分第1点规定的任一行为，并且在变更守法等级前的365天内满足较高级别的守法评价标准，报关人可提升一个守法等级；

（三.2）如果存在附件六第一部分第2点规定的任一行为，并且在变更守法等级前的365天内满足较高级别的守法评价标准，报关人可提升至守法等级4。随后的守法评价按本款第（二）项规定执行；

（三.3）如果没有附件六第一部分规定的任一行为，并且在满足较高级别的守法评价标准后，报关人可提升至相应的守法等级。

二、系统出现故障时，报关人的守法评价结果依据故障前一天的结果确定。

三、海关机构通过以下形式跟踪和审查报关人的守法评价结果：

（一）随机选择报关人，根据本通知第11条规定的守法评价标准进行分析、评价和调整守法等级；

（二）与相关机构合作，交流提供信息，核实报关人的守法情况。

四、海关机构通过海关电子门户网站的应用程序，帮助提高报关人的守法等级，具体如下：

（一）查询守法评价结果及守法等级分类的理由；

（二）交流反馈信息，以支持守法评价，并反映与守法评价相关的困难和建议。

如果海关电子门户网站的应用程序无法满足技术要求，信息交流和提供将通过书面方式进行。

5. 海关机构通过组织海关-企业伙伴关系计划、备忘录、对话会议、研讨会、培训等方式，鼓励报关人自愿遵守法律法规，支持报关人自愿遵守海关法律。

节二. 海关业务活动中的风险等级分类

第十三条 风险等级分类原则

1. 出口、进口、出境、入境、过境活动中报关人的守法程度以及根据第08/2015/NĐ-CP号法令第十五条规定的相关因素为基础进行风险等级分类。

2. 当相关因素相同的情况下，守法程度较高的报关人将被分类为较低的风险等级，反之亦然。

3. 海关机构管理并应用风险管理信息系统，依据本通知第十五条和第十七条的标准自动整合和处理数据，以对海关业务活动中的风险等级进行分类。

第十四条 报关人风险等级分类

出口、进口、过境的企业；报关代理；国际邮政服务企业；国际快递服务企业；运输工具的所有者或其授权的出境、入境、过境人员；经营仓库、堆场、港口的企业按照以下类别之一进行风险等级分类：

1. 第一类：优先企业，依照本通知第十二条第一项的规定。

2. 第二类：低风险报关人。

3. 第三类：较低风险报关人。

4. 第四类：中等风险报关人。

5. 第五类：高风险报关人。

6. 第六类：非常高风险报关人。

7. 第七类：在过去365天内（从评估日期起算）有出口、进口货物活动且无违规行为的报关人。

8. 第八类：在过去365天内（从评估日期起算）有出口、进口货物活动且因违反本条第九类所规定的行为而受到处罚的报关人。

9. 第九类：在过去365天内（从评估日期起算）有出口、进口货物活动且因违反本通知附件VI第一部分和第二部分所规定的行为而受到处罚的报关人。

第十五条 报关人风险等级分类标准

报关人、经营仓库、堆场、港口企业的风险等级从第二类到第六类是基于第08/2015/NĐ-CP号法令第十五条规定的因素如下：

1. 报关人、经营仓库、堆场、港口企业的守法程度，依照本通知第十条的规定。

2. 成立时间；办公地点；员工数量；企业类型；企业主信息；资本；是否参与证券市场。

3. 活动时间、频率、路线；货物类型、出口、进口形式；出口、进口金额、已缴税总额；收入、利润；海关、税务机关及其他相关部门实施的检查、监督、通关后检查、调查、审计的结果。

4. 违规频率、性质、程度及遵守海关法律、税收法律、邮政、运输、贸易和其他与出口、进口、出境、入境、过境相关的法律的情况。

5. 与货物所有人、发货人、收货人有关的违规历史。

6. 各时期海关管理的目标和要求。

7. 违法海关法律的风险迹象。

条 16. 出口、进口、出境、入境、过境活动风险等级分类

海关业务中出口、进口、出境、入境、过境活动的风险按以下等级之一进行分类：

1. 高风险。

2. 中风险。

3. 低风险。

条 17. 出口、进口、出境、入境、过境活动风险等级分类标准

海关业务中出口、进口、出境、入境、过境活动的风险分类依据第08/2015/NĐ-CP号法令第十五条规定的因素如下：

1. 报关人遵守程度和报关风险水平，见本通知第10条和第14条。

2. 出口、进口、过境货物的管理政策和税收政策。

3. 与下列事项相关的违规历史记录：

a) 货物所有人、发货人、收货人、发货地址；

b) 出口、进口、过境货物；

c) 出境、入境、过境运输工具的所有者；

d) 出境、入境、过境人员及其行李。

4. 出口、进口、过境货物；出境、入境、过境运输工具；出境、入境、过境人员及其行李的性质、特点、原产地、路线、运输方式。

a) 出口、进口、过境货物；

b) 出境、入境、过境运输工具；

c) 出境、入境、过境人员及其行李。

5. 报关人、出口、进口、过境货物；出境、入境、过境运输工具；出境、入境、过境人员；出境、入境、过境人员行李是风险管理计划、专题风险管理、风险档案的对象。

6. 各时期海关管理的目标和要求。

7. 与出口、进口、过境货物；出境、入境、过境运输工具；出境、入境、过境人员；出境、入境、过境人员行李相关的业务活动执行结果。

8. 在特定时期内关于对象、方法、手段的走私、逃税、非法跨境运输货物、商业欺诈的信息和风险预警，在出口、进口、出境、入境、过境活动中。

9. 对从事仓储、码头、港口经营企业以及为出口、进口、出境、入境、过境活动提供服务的企业遵守法律法规情况的评估结果。

10. 风险迹象、违反海关法律法规的迹象。

11. 根据管理要求在特定时期内随机选择。

12. 与出口、进口、出境、入境、过境活动过程相关的其他因素。

条 18. 风险等级分类方式

1. 报关人、出口、进口、出境、入境、过境活动的风险等级由系统定期自动评估和分类，基于处理海关数据和信息，依据第08/2015/NĐ-CP号法令第十五条、本通知第十五条和第十七条规定的因素。

2. 系统在报关人遵守法律法规的程度和本通知第十五条规定的因素发生变化时自动更新报关人的风险等级评估。

3. 如果电子海关数据处理系统未能自动调整风险等级，报关人的风险等级分类结果更新将由工作人员手动完成。

条 19. 高风险货物目录

1. 高风险货物目录由海关机构发布，并用作分析、评估风险的信息来源，支持采取海关业务措施和建议，制定出口、进口货物的管理制度和政策。

不得仅以高风险货物目录作为决定进行海关检查、监督、事后查验、稽查和其他业务活动的唯一依据。

2. 海关业务中的高风险货物目录包括：

a) 管理专业政策高风险货物目录；

b) 货物分类高风险货物目录；

c) 估价高风险货物目录；

d) 原产地高风险货物目录；

đ) 环境高风险货物目录；

e) 假冒商品、知识产权保护高风险货物目录；

g) 毒品、前体化学品高风险货物目录；

h) 武器、放射性物质高风险货物目录；

i) 走私、非法跨境运输高风险货物目录。

3. 高风险货物目录包括以下内容：

a) 出口、进口领域或仅有一个（01）出口领域或进口领域；

b) 高风险货物名称及编号，详细列出8位数、10位数HS编码，并标准化以满足系统数据处理要求；

c) 货物种类及其特征；

d) 风险标志及其他相关信息。

4. 编制高风险货物目录的标准包括：

a) 编制、修改、补充估价高风险货物目录和有估价风险的企业名单，按照《第39号通知》（2015年第39号通知）第24条和《第60号通知》（2019年第60号通知）第1条第13项对《第39号通知》（2015年第39号通知）部分条款的修改和补充规定执行；

b) 编制本条第1款a、b、d、đ、e、g、h和i项的高风险货物目录，按照本通知第17条规定执行。

5. 高风险货物目录根据本条第4款规定的标准进行跟踪评价、修改和补充，符合出口、进口管理实际情况，并在风险管理信息系统中更新和管理。

||| 1. 废水检测必须按照本通知或现行国家技术标准中规定的检测方法进行。编 IV

在海关业务中应用风险管理

条 20. 在海关业务中应用风险管理

1. 海关机构根据《条10》关于报关人遵守法律法规的结果，《本通知》第14条和第16条关于海关业务风险等级划分的结果，决定采取如下业务措施：

a) 决定在港口、仓库、堆场、口岸区域装卸、储存过程中检查货物；

b) 决定在办理海关手续过程中检查货物；

c) 选择事后查验；

d) 决定在加工贸易、出口产品生产、出口加工区企业监管活动中检查货物；

đ) 决定在免税商品经营活动中检查货物；

e) 分类并决定对出口、进口货物的退税、免征税申请进行检查；

g) 决定在海关监管过程中对货物进行监控、检查的方式；

h) 决定在海关活动区域内为专业检查而取样；

i) 决定对出境、入境、过境交通工具、人员、行李进行检查、监管；

k) 决定对货物进行采样分析、检验；

l) 选择专业稽查并在其他业务活动中应用风险管理。

2. 海关机构根据法律规定和系统信息指示实施检查、监管。如有怀疑信息或发现违反海关法律法规的情况，副部长有权根据权限改变检查形式和程度，并对其决定负责。

条 21. 决定检查货物在装卸、储存期间的港口、仓库、堆场、口岸区域

根据货物在装卸、储存期间的港口、仓库、堆场、口岸区域的风险程度以及作出决定时的业务信息，海关机关决定对货物进行检查，并在海关电子数据处理系统中通报如下：

1. 高风险、中等风险：按照以下一种或几种方式实际检查货物：

a) 使用非侵入式扫描设备检查；

b) 使用其他技术手段检查；

c) 海关工作人员直接检查。

2. 低风险：尚未实施检查或按随机选择比例使用非侵入式扫描设备检查以评估遵守海关法律法规的情况。

条 22. 在办理海关手续过程中作出的检查决定

1. 出口、进口货物的检查决定

根据办理海关手续过程中的风险程度、作出决定时的业务信息和报关单上的信息，海关机关决定进行海关检查，并在海关电子数据处理系统中通报如下：

a) 绿色通道（1）：对于低风险或根据随机选择检查指数接受报关单信息；

b) 黄色通道（2）：对于中等风险或根据随机选择检查指数，在办理海关手续时检查报关文件；

c) 红色通道（3）：对于高风险或根据随机选择检查指数，在办理海关手续时基于检查相关文件的实际检查货物，具体形式和程度如下：

c.1) 海关工作人员直接检查；

c.2) 使用扫描设备或其他技术手段、业务措施检查；

c.3) 使用业务分析、检验货物的方法检查。

2. 独立运输货物的检查决定

根据办理海关手续过程中的风险程度、作出决定时的业务信息和报关单上的信息，海关机关决定进行海关检查，并在海关电子数据处理系统中通报如下：

a) 绿色通道（1）：对于低风险接受报关单信息；

b) 黄色通道（2）：对于高风险和中等风险，在办理海关手续时检查相关文件。

条 23. 事后抽查的选择

1. 基于风险管理的事后抽查选择

根据事后抽查活动的风险程度，海关机关选择事后抽查并在海关电子数据处理系统中通报如下：

a) 高风险、中等风险：选择实施事后抽查；

b) 低风险：尚未实施事后抽查，继续进行法律遵从性评估，为下一次评估期划分风险等级。

2. 对报关人的法律遵从性事后抽查选择

根据《海关法》第七十八条第三款的规定，对企业进行的法律遵从性检查选择不超过前一年度1月1日至12月31日出口、进口企业总数的0.5%。

条 24. 在加工贸易、出口生产管理活动中作出的检查决定

根据加工贸易、出口生产活动和企业出口加工区的风险程度以及作出决定时的业务信息，海关机关决定进行检查并在海关电子数据处理系统中通报如下：

1. 高风险：执行以下一项或多项内容的检查：

a) 按照《国务院令第8号》第三十九条第一款和《国务院令第59号》第一条第十七项的规定，检查加工生产能力、出口产品存储地点的原材料、物资、机器设备、出口产品的状况；

b) 按照《国务院令第8号》第四十条第一款和《国务院令第59号》第一条第十八项的规定，检查原材料、物资、机器设备和出口产品的使用和库存情况；

c) 按照《国务院令第8号》第四十一条第二款的规定，检查进口原材料、出口产品使用情况的决算报告。

2. 中等风险：按随机比例选择企业并执行《国务院令第8号》第三十九条、第四十条和第四十一条规定的检查内容之一或多项，该规定已由《国务院令第59号》第一条第十七项和第十八项修改补充。

3. 低风险：尚未实施检查，继续进行法律遵从性评估，为下一次评估期划分风险等级。

条 25. 决定检查在管理免税商品经营活动中的行为

根据免税商品经营活动的风险程度和作出决定时的业务信息，海关机关决定进行检查，并在海关电子数据处理系统中通报如下：

1. 高风险：执行以下一项或多项内容的检查：

a) 按照第167/2016/NĐ-CP号政府法令关于免税商品经营的规定，在第10条第2款第b项对存放在免税仓库与免税商店之间的货物进行检查；

b) 按照第167/2016/NĐ-CP号政府法令的规定，对免税商品经营企业的销售行为进行检查，具体为第12条第5款第b项、第13条第3款第b项、第14条第3款第b项、第15条第3款第c项、第16条第2款第b项；

c) 对免税商品经营企业将现金带入或带出隔离区或限制区的行为进行实地检查，具体为第20条第2款第c项、第3款第b项；

d) 对用于免税商店销售的商品的决算报告进行检查，具体为第21条第5款第c项。

2. 中等风险：随机选择企业并根据第167/2016/NĐ-CP号政府法令的第10条、第12条、第13条、第14条、第15条、第16条、第20条和第21条的规定进行一项或多项内容的检查。

3. 低风险：暂不进行检查，继续进行法律遵守评估，并为下一次评估确定风险等级。

条 26. 分类、决定检查退税、不征税出口进口货物的文件

根据税收法律法规和出口进口货物的风险程度，海关机关分类退税、不征税文件，并采取以下管理措施：

1. 高风险：先检查后退税。

2. 中等风险：先退税后检查，并在作出退税决定之日起三年内完成检查。

3. 低风险：先退税后检查，并在作出退税决定之日起五年内随机进行检查。

条 27. 决定海关监管期间货物监督、检查的方式

根据海关监管过程中的风险程度和作出决定时的业务信息，海关机关决定货物监督、检查方式，并在海关电子数据处理系统中通报如下：

1. 高风险：海关封志结合使用技术设备监控或按照法律规定封志并由海关公务员直接监督。

2. 中等风险：海关封志或按照法律规定封志结合使用技术设备监控。

3. 低风险：按照法律规定封志或使用技术设备监控。

4. 海关机关在海关监管过程中对有违法迹象的情况进行实际货物检查。

第二十八条 监督取样决定用于专门检查的海关监管区域

根据在海关监管区域内进行专门检查监督取样的风险程度以及取样用于专门检查的通知信息，海关机关决定监督并通报于海关电子数据处理系统如下：

1. 高风险、中等风险：实施直接监督。

2. 低风险：尚未实施监督，继续执行合规性评估，为下一次评估期分类风险等级。

第二十九条 出境、入境、过境运输工具；出境、入境、过境人员；出境、入境、过境行李物品的检查和监督决定

根据出境、入境、过境运输工具；出境、入境、过境人员；出境、入境、过境行李物品的风险程度及相关业务信息，在作出决定时，海关机关决定检查和监督，并通报于海关电子数据处理系统如下：

1. 高风险、中等风险：实施检查和监督。

2. 低风险：尚未实施检查和监督；继续执行申报人合规性评估，为下一次评估期分类风险等级。

第三十条 取样分析、检验货物决定

根据出口、进口货物的风险程度及相关业务信息，海关机关决定取样分析、检验，并通报于海关电子数据处理系统如下：

1. 高风险、中等风险：取样分析、检验、鉴定。

2. 低风险：尚未实施取样分析、检验、鉴定；继续执行合规性评估，为下一次评估期分类风险等级。

第三十一条 选择专业检查和在其他业务活动中应用风险管理

1. 选择专业检查

根据专业检查活动中的风险程度，海关机关选择专业检查并通报于海关电子数据处理系统如下：

a) 高风险、中等风险：选择实施专业检查；

b) 低风险：尚未实施专业检查，继续执行合规性评估，为下一次评估期分类风险等级。

2. 在其他业务活动中应用风险管理

根据其他业务活动中的风险程度及相关业务信息，海关机关决定采取符合职能和任务的业务措施，包括：

第三十二条 海关业务活动中风险管理实施情况的检查和评估

1. 检查和评估海关业务活动中风险管理的实施和应用，包括：

a) 检查和评估风险管理业务措施和技术组织质量的实施情况；

b) 检查和评估风险管理在海关业务活动中的有效性和效果；

c) 检查和评估根据风险管理实施的检查、监督、通关后检查、审计或其他业务措施的组织实施和结果。

2. 检查和评估海关业务活动中风险管理实施和应用的内容和方法：

a) 收集各级单位在风险管理实施和应用中的报告信息和数据；

b) 收集、分析和汇总检查、监督、通关后检查的结果信息；

c) 分析和汇总在检查、监督、通关后检查中发现的违规结果；

d) 组织工作组进行检查，评估各级海关单位的风险管理实施和应用情况。

3. 海关总署署长根据本条第二款的规定，将海关业务活动中风险管理实施和评估的责任分配给风险管理单位。评估按定期（每月、每半年和每年）和具体业务要求进行。

第五章

组织实施

条 33. 执行责任

1. 海关总署署长负责发布：

a) 本通知第十一、十五和十七条规定的指标标准；

b) 定期发布的高风险货物清单；

c) 统一实施海关业务活动中风险管理的程序和规定。

2. 海关风险管理总局局长作为主要单位，负责：

a) 管理和运行风险管理信息系统和其他支持风险管理的信息和数据系统，按照分级管理；

b) 组织实施和指导业务，检查风险管理信息收集和处理；风险管理业务措施和技术的应用；以及在海关业务活动中应用风险管理；

c) 管理由总署长发布的本条第一款a项所述的指标标准，在风险管理信息系统和其他相关系统上；跟踪、评估、调整和补充指标标准以满足每个时期的管理要求。

3. 各级海关机关和海关工作人员负责实施海关行业风险管理计划；根据提供的风险管理信息执行业务措施。

4. 各国家机关在国家管理海关事务中的配合；报关人；与进出口、过境货物，出境、入境、过境运输工具有关的组织和个人负责执行本通知。

条 34. 生效日期

1. 本通知自2020年1月1日起生效。

2. 第8条、第9条、第11条、第12条、第13条和第15条第一节第二章第38号2015年财政部通知关于出口海关手续、海关检查监督、出口税、进口税以及进出口货物税收管理的规定；2015年6月29日财政部第464号决定关于海关业务风险管理规定；2015年6月29日财政部第465号决定关于海关业务风险管理标准的有效期至2021年1月1日。

3. 在执行过程中，如本通知所涉及的相关文件被修改、补充或替代，则按照新的修改、补充或替代文件执行。

4. 如遇问题，相关组织和个人应及时向财政部（海关总署）反映，以便审查并指导解决。/。