通知第81/2025/TT-BTC号关于国家银行在越南国家银行和商业银行开设的结算账户的管理和使用规定

通知

|||关于国家金库在国家银行和各商业银行开设的结算账户的管理和使用的规定

||| 2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令（经2025年第14/2025/NĐ-CP号法令修正）规定的国家财政资金管理制度；

根据 《国家预算法》（2015年6月25日颁布）；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； ||| 2025年2月24日第29/2025/NĐ-CP号政府法令（经2025年第166/2025/NĐ-CP号法令修正）规定的财政部职能、任务、权限和组织结构； ||| 财政部部长发布本通知，规定国家金库在国家银行和各商业银行开设的结算账户的管理和使用。

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； ||| 第一条 调整范围：本通知规定国家金库在国家银行和各商业银行开设的结算账户的管理和使用。 ||| a) 国家金库，包括：中央国家金库和各地区国家金库。

- 经有权机关批准收取各种费用、行政处罚款项、没收财产的机关、单位和组织；

||| b) 国家金库在其中开设结算账户的商业银行。

第一章
总则

第一条 调整范围和适用对象

||| 第一节 双边电子支付：是指国家金库与一家商业银行按照本通知第五条规定分散结算账户模式或第六条规定集中结算账户模式处理电子支付交易的过程。

第二条 适用对象：

||| 第二节 截止时间（以下简称COT）：是指国家金库和商业银行在工作日内暂停传输和接收支付凭证以核对当日支付数据的时间点。COT时间为北京时间工作日16时；必要时，国家金库可与商业银行协商调整COT时间。

||| 第三条 国家金库在越南国家银行的结算账户的管理和使用

贷款金额

在本通知中，下列术语定义如下：

||| 第一条 中央国家金库在越南国家银行交易部开设一个越南盾（VND）结算账户和一个外币（按发生外币种类）结算账户。

||| 第二条 中央国家金库在越南国家银行交易部的结算账户用于执行国家财政资金收付业务；账户余额调度（在国家金库结算账户之间转账）以确保国家金库的支付能力；临时闲置国家财政资金的使用，处理临时短缺的国家财政资金。

第二章
总则

||| 第三条 国家金库通过中央国家金库在越南国家银行交易部的结算账户进行支付，依照越南国家银行行长2024年6月25日第08/2024/TT-NHNN号通知关于国家电子联行系统管理、运行和使用的规定。

||| 第四条 商业银行中开设国家金库结算账户

||| 第一条 国家金库在商业银行开设结算账户，确保该商业银行不属于已强制移交或正在接受特别监管的银行，并具备根据国家金库公布的技术要求和业务需求进行双边电子支付的能力。

||| 第二条 在与每家商业银行开设结算账户之前，国家金库和商业银行应就双边电子支付的主要内容达成一致，详见随本通知发布的附件。其中，每家商业银行的双边电子支付模式（分散或集中结算账户模式）将根据该商业银行在各自模式下的业务需求和技术要求的满足情况确定。

条 4. 国家金库在商业银行开设结算账户

1. 国家金库在商业银行开设结算账户，确保该商业银行不属于已被强制转让或正接受特别监管的银行；具备按照国家金库电子公告的技术要求和业务需求进行双边电子支付的能力。

2. 在与每家商业银行开设结算账户之前，国家金库与商业银行应就双边电子支付的主要内容达成一致，具体内容见本通知所附附件。其中，根据每家商业银行在分散结算账户模式或集中结算账户模式下满足技术要求和业务需求的能力，确定与每家商业银行进行双边电子支付的具体模式。

条 5. 国库管理与使用在商业银行开设的电子双边支付分散账户

1. 开设结算账户地点：

a) 中央国库在每家商业银行总部开设以越南盾和外币（按实际发生的外币种类）为单位的结算账户。

b) 地区国库在同一家商业银行分支机构或营业部开设以越南盾和外币（按实际发生的外币种类）为单位的结算账户，该商业银行应设有中央国库的结算账户。

2. 结算账户使用内容：

a) 中央国库的结算账户用于执行国家资金收支交易；账户余额调度交易（在国库不同结算账户之间转账），确保国库的支付能力；暂时闲置国家资金的使用交易，处理暂时短缺的国家资金。

b) 各地区国库的结算账户用于执行国家资金收支交易。

3. 结算账户余额管理：

a) 在交易日结束时，所有商业银行中中央国库和各地区国库的结算账户余额必须转至中央国库在越南国家银行清算中心开设的结算账户（除未在越南国家银行开设账户的外币种类外），符合政府于2016年4月5日发布的第24号法令（2025年修订版）第10条第2款关于国家资金管理制度的规定。

b) 对于工作日截止时间后以及节假日产生的新收入，在商业银行中的中央国库和各地区国库的结算账户余额因不可抗力原因无法在工作日内转入中央国库在越南国家银行清算中心的结算账户，则将作为下一个工作日该账户的初始余额，并在下一个工作日转入中央国库在越南国家银行清算中心的结算账户。

4. 中央国库和地区国库根据中国人民银行的规定和国库与商业银行之间的电子双边支付协议，通过商业银行中的相应单位结算账户进行支付。

5. 如果由于商业银行主观错误导致未能及时将款项记入中央国库和地区国库的结算账户，则商业银行应在发现之日起最迟一个工作日内向国库支付延迟记账款项，计算如下：

其中，延迟记账天数（包括法定假日）从应当记账之日至实际记账前一日为止。

条 6. 国库单一账户在商业银行进行双边电子支付集中模式下的管理和使用

1. 在国库单一账户与国库（中央）进行双边电子支付集中模式的商业银行，国库（中央）开设1个人民币结算账户和1个多币种外币结算账户（根据实际发生的外币种类），每个商业银行总部设立一个。国库地区不在此商业银行开设结算账户。

2. 国库（中央）的结算账户用于执行国家财政资金收付交易；账户余额管理交易（国库不同结算账户之间的转账），以确保国库的支付能力；暂时闲置的国家财政资金使用交易，处理暂时短缺的国家财政资金。

3. 结算账户余额管理：

a) 每个交易日结束时，国库（中央）在商业银行的结算账户上的所有余额（除国库未在越南国家银行交易部开设结算账户的外币种类外）将全部转入国库（中央）在越南国家银行交易部的结算账户。

b) 对于工作日截止时间后产生的收入以及节假日产生的收入，在国库（中央）在商业银行的结算账户上处理的规定；无法在工作日内将国库（中央）在商业银行的结算账户余额转至国库（中央）在越南国家银行交易部的结算账户的情况，按照本通知第5条第3款b项的规定处理。

4. 国库（中央）和国库地区通过国库（中央）在商业银行总部的结算账户进行支付，遵循越南国家银行的规定和国库与商业银行之间的双边电子支付协议。

5. 如果由于商业银行主观错误导致国库（中央）在商业银行的结算账户未能及时记录收入，则商业银行应在发现之日起最迟1个工作日内向国库支付延迟记录的资金。延迟记录的资金金额和天数按本通知第5条第5款的规定确定。

条 7. 国库的任务和权限

1. 国库主任决定国库开设结算账户（用于国家财政资金收付或仅用于收取国家财政资金）的商业银行，确保符合本通知第4条的规定。

2. 根据本通知的规定，实施国库（中央）和各地区国库的结算账户管理和使用。每年定期评估商业银行开设结算账户的情况，依据本通知第4条第1款和第8条的规定；如果商业银行不再符合规定，则关闭该商业银行的国库结算账户。

制定并公布分散模式和集中模式下双边电子支付业务要求和技术规范，在国库电子门户网站上发布。

全面、及时地分享和更新国库在商业银行的结算账户目录数据和国库开设结算账户的商业银行名单，提供给税务机关和海关部门，并同时在国库电子门户网站和全国政务服务网上公开。

条 8. 商业银行的责任

按照与国库总局签订的双边电子支付协议，及时、完整地向国库总局、税务机关和海关机关提供电子支付信息，并将国家财政收入信息传输给国库总局。

第三章
实施条款

条 9. 生效

1. 本通知自2025年10月1日起生效。

2. 财政部2019年第58号通知（2019年8月30日）关于国库总局在国家银行和商业银行开设账户的管理和使用规定（2021年修订）自本通知生效之日起失效。

3. 如本通知引用的文件被修改、补充或替代，则按照修改、补充或替代后的文件执行。

4. 对于在本通知生效前已签署且仍符合本通知规定的双边电子支付协议，可继续执行。

条 10. 组织实施

1. 国库总局应与已在商业银行开设结算账户的商业银行统一协商，确定双边电子支付转换为集中结算账户模式的时间表，确保最迟于2028年6月30日前完成集中结算账户模式的双边电子支付实施。

2. 国库总局及相关机构、单位、组织和个人负责执行本通知。

 

 

附 录

 电子支付协议主要内容

 （根据2025年第81号通知，2025年8月13日
财政部部长发布）

1. 各方责任。

2. 执行原则

- 国库总局在商业银行开设和使用结算账户的原则；

- 确保国库总局在商业银行开设的结算账户具有支付能力的原则；

- 组织协调收缴和委托收缴国家预算资金（包括及时、完整地从商业银行向国库总局、税务机关和海关机关传递国家预算收入信息）的原则；

- 连接并传输电子信息和数据，确保其完整性、保密性、及时性和安全性；

- 结算账户余额处理原则；

- 记账原则；

- 利息和支付费用处理原则；

- 其他原则（如有）。

3. 交割时间点

4. 执行流程

- 处理付款指令和结账（如有）的流程；

- 核对和结账（如有）的流程；

- 查询流程；

- 错误处理流程。

- 在商业银行存取现金（如有）的流程。

5. 投诉和赔偿损失

5. 投诉和赔偿损失