令第82/2012/ND-CP关于财政部门组织和监察活动的规定

令

关于财政部门的组织和监察活动

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根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据2010年11月15日《中华人民共和国监察法》

根据2002年12月16日颁布的《国家预算法》；

根据二〇〇六年十一月二十九日《税收征管法》；

根据2006年6月29日《证券法》和2010年11月24日《关于修改补充〈证券法〉若干条款的法律》

根据2001年6月29日通过的《海关法》和2005年6月14日通过的《关于修改和补充〈海关法〉若干条款的法律》；

根据2000年12月9日《保险业务法》及2010年11月24日《关于修改、补充若干条文的保险业务法》；

根据2004年4月29日发布的《国家储备法令》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布关于财政部门组织和监察活动的法令，

第一章

总则

第一条

本法令规定了执行财政监察职能机构的组织和活动；财政监察员、被指派执行专业监察任务的人员以及财政监察合作人员；在财政监察活动中各机关、组织和个人的责任。

条款2

1. 财政部和地方财政局管辖范围内的机关、组织和个人。

2. 在财政部和地方财政局管理领域内有义务遵守法律规定的所有越南国内外机关、组织和个人。

条3

如果越南社会主义共和国已签署或加入的国际条约对财政监察的组织和活动有不同规定，则适用该国际条约的规定。

第二章

执行财政监察职能机构的任务和权限

第四条

1. 国家监察机关：

a) 财政部监察局。

b) 地方财政局监察局。

b) 工贸局市场监督管理分局（以下统称分局）。

a) 税务总局；海关总署；国家储备总局；国家金库；证券监督管理委员会（以下统称总局）。

b) 保险监管局。

c) 省级税务局；省级海关局；省级国家储备分局；省级国家金库（以下统称总局下属局）。

d) 税务分局。

第五条

财政部监察局执行《监察法》第十八条规定的任务和权限，以及以下任务和权限：

1. 制定并提交财政部部长批准《财政监察计划指南》。

2. 检查和督促被指派执行专业监察任务的财政部门机构制定和实施监察计划。

3. 组织培训财政专业监察员和被指派执行专业监察任务的公务员。

4. 宣传、指导、检查和督促总局和保险监管局执行监察法律的规定。

5. 总结和吸取财政监察工作的经验教训。

6. 法律规定的其他任务和权力。

第六条

财政部副部长监察局执行《监察法》第十九条规定的任务和权限，以及以下任务和权限：

1. 向财政部部长、中央监察专员报告其职责范围内的监察工作情况。

2. 监察受财政部管理的机关和单位负责人执行监察法律的情况。

3. 召集相关机关和单位的公务员和职员参与监察活动。

4. 法律规定的其他任务和权力。

2. 授权信贷机构与外币兑换代理机构之间的外币买卖汇率根据双方签订的代理协议确定，符合现行外汇管理规定。

地方财政局监察局执行《监察法》第二十四条规定的任务和权限，以及以下任务和权限：

1. 组织培训地方财政局监察员和从事监察工作的公务员。

2. 宣传、指导、检查和督促受地方财政局管理的机关和单位执行监察法律。

3. 总结和吸取地方财政局管理范围内监察工作的经验教训。

4. 法律规定的其他任务和权力。

条8

地方财政局副局长监察局执行《监察法》第二十五条规定的任务和权限，以及以下任务和权限：

1. 向地方财政局局长、省监察专员、财政部副部长报告其职责范围内的监察工作情况。

2. 监察受地方财政局管理的机关和单位负责人执行监察法律的情况。

3. 召集相关机关和单位的公务员和职员参与监察活动。

4. 法律规定的其他任务和权力。

条9

1. 制定监察计划提交财政部监察局汇总后报财政部部长审批，并组织实施该计划。

总局负责指导总局下属局制定和审批监察计划。

2. 监察执行专业法律、专业技术规定、行业管理和业务领域的规则。

3. 按照计划进行监察；根据总局和保险监管局的职权或应财政部副部长的要求，对涉嫌违法的案件进行监察。

4. 根据财政部部长的指派，对其他案件进行监察。

5. 跟踪、督促、检查自己作出的结论、建议和处理决定的执行情况；跟踪、检查总局下属局作出的结论、建议和处理决定的执行情况（如有）。

6. 执行法律规定的申诉、控告解决和反腐败任务。

7. 汇总并向财政部监察局报告其管理范围内的专业监察、申诉、控告解决和反腐败工作的结果。

8. 法律规定的其他任务和权限。

第十条总局下属局和税务分局的任务和权限

1. 制定监察计划提交上级直接主管机关批准，并组织实施该计划。

税务总局负责指导和审批下属税务分局的监察计划。

2. 监察执行专业法律、专业技术规定、行业管理和业务领域的规则。

3. 按照计划进行监察；根据自己的职权或上级直接主管机关的要求，对涉嫌违法的案件进行监察。

4\. 监督、督促并检查自己作出的结论、建议、处理决定的执行情况。

税务总局跟踪、检查下属税务分局作出的监察结论、建议和处理决定的执行情况。

5. 根据法律规定处理申诉、控告和预防腐败。

6. 汇总并向直接上级主管专业监察职能的机关负责人报告本局、总局范围内专业监察工作、处理申诉和检举以及预防腐败的工作结果。

7. 法律规定的其他任务和权限。

第十一条. 直接上级主管专业监察职能机关负责人的任务和权限

1. 指导并检查在其管辖范围内实施监察工作的组织和执行情况。

2. 决定在发现有违反法律法规迹象或根据直接上级主管专业监察职能机关负责人的要求进行监察；分配公务人员执行其管辖范围内的专业监察任务。

3. 向直接上级主管专业监察职能机关负责人报告在其机关管辖范围内关于监察工作的重叠情况，包括范围、对象、内容和时间。

4. 建议具有相应权限的国家机关修改、补充或制定符合管理要求的规定；建议暂停或废除通过监察工作发现的违法规定。

5. 法律规定的其他任务和权力。

条12. 总局、保险监管局、总局所属局、税务分局的专业监察参谋部门

1. 总局的专业监察参谋部门（不包括证券委员会规定的专门监察组织，详见本法令第27条）应设立为处；保险监管局、总局所属局应设立为科；税务分局应设立为队。

2. 专业监察职能机构的首长参谋部门执行以下任务：

a) 主持并配合本机关相关单位和部门建立监察工作计划和方案，并提交给直接主管机关负责人。

（二）按照计划进行监察；在需要时进行常规监察或突击监察。

（三）根据分配的任务处理申诉和举报，并执行反腐败措施。

（四）汇总、评估并报告监察业务的结果；处理申诉和举报；执行反腐败措施。

d) 跟踪、督促并检查直接机关负责人和直接下级主管专业监察职能机关负责人作出的监察结论、建议和处理决定的执行情况。

（六）根据职权处理或建议有管辖权的国家机关处理通过监察发现的违法行为。

g) 执行主管部门指派的其他任务和法律规定的工作。

3. 财政部部长具体规定总局、保险监管局、总局所属局、税务分局的专业监察参谋部门的任务和权限，但不包括证券委员会。

第三章

财政行业监察活动

第十三条. 监察内容

1. 行政监察：

财政部监察局、财政局监察局对本法令第二条第一款规定的机关、组织和个人遵守政策、法律法规和所分配任务的情况进行监察。

2. 专业监察：

a) 财政部监察局对财政部管辖范围内的各领域遵守法律法规的情况进行监察。

b) 财政局监察局对财政局管辖范围内的各领域遵守法律法规的情况进行监察。

c) 总局、保险监管局、总局所属局、税务分局根据授权机关的分工，在各自管辖范围内开展专业监察工作：

税务总局、税务局、税务分局对遵守税收、费用、附加费和其他国家预算收入规定的情况进行监察。

海关总局、海关局对遵守进出口货物的海关法规、税收法规和其他收入规定的情况进行监察。

国家储备总局、地区储备局对遵守国家储备法规的情况进行监察。

国家金库、省级金库对国家预算支出的执行情况和由国家金库管理的基金遵守法律法规的情况进行监察。

证券监督管理委员会对发行股票、上市交易、证券业务经营、投资、服务及与证券市场相关的其他活动进行监察。

保险监管局对遵守保险业务法律法规的情况进行监察。

条14. 制定和批准年度监察计划

1. 财政部监察局根据财政行业的任务需求，向财政部部长提出指导行业监察计划的意见。

财政部部长应在每年10月15日前发布行业监察计划指导意见。

2. 总局、保险监管局应在其年度监察计划完成后，最迟于每年11月1日前将其提交给财政部监察局。根据国务院监察专员办公室的监察规划方向、财政部部长的要求和管理工作需要，财政部监察局负责汇总总局、保险监管局的监察计划，并提交财政部部长审批。

财政部部长应在每年11月25日前批准财政部监察局、总局、保险监管局的监察计划。

3. 总局所属局应在其年度监察计划完成后，最迟于每年11月25日前将其提交给总局。

总局局长应在每年12月15日前批准总局所属局的监察计划。

4. 税务分局应在其年度监察计划完成后，最迟于每年12月5日前将其提交给税务局。

税务局局长应在每年12月20日前批准税务分局的监察计划。

5. 财政局监察局应在其年度监察计划完成后，最迟于每年12月5日前将其提交给财政局局长。财政局局长应在12月15日前批准财政局监察局的监察计划，并最迟于12月25日前将其提交给财政部监察局。

6. 已经批准的监察计划如需调整，必须向上级有权审批机关报告。财政部部长将具体规定财政行业监察计划的调整事宜。

条15. 处理监察活动中存在的交叉问题

1. 下级机关的监督检查计划如果与上级机关的计划有交叉重叠，则按照上级机关的计划执行。

2. 部财务监察局局长负责主持处理总局、局管理监督保险之间在检查范围、对象、内容、时间上的重叠问题；与各部、相当于部级机构的局长合作解决财政行业与其他部委监察机关之间的检查活动重叠问题；与省监察局局长合作解决财政行业与其他地方监察机关之间的检查活动重叠问题；必要时向部长报告请示决定。

3. 市财务监察局局长向省监察局局长报告处理与地方监察机关之间的检查活动重叠问题。如涉及被赋予专门财政检查职能的机关，则应配合处理；必要时向部监察局局长报告请示决定。

4. 总局局长负责处理其管辖范围内下属单位的检查活动重叠问题；与行业内相关单位合作处理产生的重叠问题；必要时向部监察局局长报告请示决定。

条16. 检查决定权

1. 部财务监察局局长、市财务监察局局长作出行政检查、专门检查决定并成立检查组。如有必要，部长、市局长可作出检查决定并成立检查组。

2. 被赋予专业监察职能的机构负责人根据计划发出专业监察决定并组建监察组。

对于复杂案件，涉及多个直属单位的管理责任，则由上级专门检查职能机关负责人作出检查决定并成立检查组。

 "(i) 首次公开募股以将有限责任公司转换为股份有限公司的股票发行结果报告及冻结账户所在银行或外国银行分行关于从该发行中获得的资金数额的确认书，以及证券监督管理委员会关于收到股票发行结果报告的书面文件；或者在股权转让的情况下提供转让合同或证明转让完成的文件；在接收新股东的情况下提供新股东出资的证明文件；". 检查期限

1. 财政部监察局进行的行政检查不超过45天，特殊情况可以延长，但不得超过70天。市财政监察局进行的行政检查不超过30天，特殊情况可以延长，但不得超过45天。

2. 财政部监察局、总局、局管理监督保险进行的专业检查不超过45天，特殊情况可以延长，但不得超过70天。

3. 市财政监察局、总局所属局、税务分局进行的专业检查不超过30天，特殊情况可以延长，但不得超过45天。

第十八条. 财政行业检查程序和手续

1. 财政部监察局和市财政监察局实施的检查活动按照《监察法》的规定执行；根据政府2011年9月22日第86/2011/NĐ-CP号法令关于《监察法》若干条款的具体规定和指导实施的规定；根据政府2012年2月9日第07/2012/NĐ-CP号法令关于被赋予专门检查职能机关及其专门检查活动的规定。

2. 总局、局管理监督保险、总局所属局、税务分局实施的专业检查程序和手续按照《监察法》和政府2012年2月9日第07/2012/NĐ-CP号法令的规定执行。

3. 监察员、专门监察公务员独立实施的检查活动按照政府2012年2月9日第07/2012/NĐ-CP号法令的规定执行。

第19条. 重新审查财政行业的检查结论

1. 重新审查已结案但发现有违反财政法律法规迹象的案件的权限如下：

a) 部财务监察局局长决定对总局局长、局管理监督保险局长、省或直辖市人民委员会主席已结案但发现有违反财政法律法规迹象的案件进行重新审查，该案件属于财政部国家管理权限范围，并由部长交办。

b) 总局局长决定对总局所属局局长已结案但发现有违反法律法规迹象的案件进行重新审查。

c) 税务局局长决定对税务分局局长已结案但发现有违反法律法规迹象的案件进行重新审查。

2. 重新审查决定包括《监察法》第五十二条第一款规定的各项内容。自签发重新审查决定之日起三个工作日内，作出重新审查决定的人必须将重新审查决定发送给已签署检查结论的人和被重新审查的对象。

3. 重新审查依据、重新审查时效、重新审查期限、作出重新审查决定的人、检查组长、检查组成员的任务和权利、报告重新审查结果按照《监察法》、政府2011年9月22日第86/2011/NĐ-CP号法令、政府2012年2月9日第07/2012/NĐ-CP号法令的规定执行。

4. 作出复查决定的人作出复查结论。复查结论的内容依照法律规定。

5. 部财务监察局局长的重新审查结论报送部长和中央监察局。总局局长的重新审查结论报送财政部监察局。总局所属局局长的重新审查结论报送总局局长。

 "2. 确保组织非银行信用机构在转换类型方案被组织非银行信用机构有权限的机关决定通过前的稳定运营。与转换非银行信用机构类型的文件、资料必须遵循谨慎、诚实、准确的原则。"

1. 部财务监察局局长汇总并向部长、中央监察总局报告其职责范围内的检查工作、申诉和控告处理工作、反腐败工作情况。

2. 总局、局管理监督保险汇总并向财政部监察局报告其职责范围内的专业检查工作、申诉和控告处理工作、反腐败工作情况。

3. 总局所属局汇总并向总局报告其职责范围内的专业检查工作、申诉和控告处理工作、反腐败工作情况。

4. 税务分局向税务局报告其职责范围内的专业检查工作、申诉和控告处理工作、反腐败工作情况。

条 ||| 5. 省财政厅监察长向省级监察长、财政厅厅长和财政部监察长报告在其职责范围内开展的监察、处理申诉控告以及预防和打击腐败工作。

第四章 实施细则

条 ||| 监察员、专业财务监察人员及金融行业监察协作者

第二十一条

1. 金融行业的监察员（以下简称“监察员”）是财政部监察局或地方财政厅监察局任命为监察职位的公务员，负责执行监察任务和其他由财政部监察长或地方财政厅监察长分配的任务。

2. 监察员具有以下职责和权限：

a) 根据有关监察的法律法规和有关财政的法律法规履行职责和行使权力。

b) 根据法律规定，对违法行为进行处罚或建议有权限的人进行处罚。

3. 监察员根据公务员级别的规定和有关监察员的规定享受工资待遇。

4. 监察员对其作出的决定和采取的措施负法律责任，并对作出监察决定的人负责。

5. 在处理违法行为时，监察员必须按照法律规定完成所有程序和手续。

审批权限、表彰程序、

1. 从事专业监察工作的人员是总署、保险监管局、总署下属机构、税务分局编制内的公务员，由直接主管机关负责人指派从事专业监察工作（以下简称“专业财务监察人员”）。

专业财务监察人员应符合第7号法令第12条的规定和财政部部长规定的条件和标准。

2. 专业财务监察人员配备制服和专业监察人员证件，并在执行监察任务时享受补贴。专业财务监察人员的制服和证件由财政部部长规定。

3. 在进行监察时，专业财务监察人员可以依法对违法行为进行处罚；超出其权限的情况，应及时向上级有权限的人报告并请求审查和处理。

条 23

1. 金融行业的监察协作者是由财政部监察局或地方财政厅监察局召集参与监察小组的公务员或职员。金融行业的监察协作者不属于国家监察机关的编制内人员。

2. 金融行业的监察协作者应具备良好的道德品质；具有责任感、廉洁、诚实、公正和客观性；具备与召集机关要求和任务相适应的专业知识和业务技能。

3. 金融行业的监察协作者的职责、权限和责任依照法律规定执行。

第五章

条 ||| 金融行业监察活动中各机关、组织和个人的责任

的第

1. 领导和指导在财政部管理范围内的监察活动。

二、指导制定和批准监察计划。

3. 及时处理监察结论和建议。

4. 完善组织结构，安排有能力且具有良好品行的人员从事金融行业监察工作；组织、指导并确保金融行业监察工作的活动条件。

5. 确保执行金融行业监察职能的机关的工作经费和工作条件。

6. 定期要求受其管理的监察机关报告，并定期向上级国家管理机关报告监察工作情况。及时解决监察工作中遇到的困难和问题；处理在其管理范围内监察和检查活动中的重叠问题。

七、其他法律规定的工作任务。

条25

1. 领导和指导在财政厅管理范围内的监察活动。

2. 在财政厅管理范围内执行本法令第二十四条第二、三、四、五、六、七款的规定。

条 26

1. 作为监察对象的机关、组织和个人及其相关机关、组织和个人的责任和权利依照《监察法》第十条规定执行。

2. 各机关、组织和个人在金融行业中的责任：

a) 金融行业的机关、组织和个人，以及金融行业机关的负责人，有责任及时、完整、准确地提供监察机关要求的信息和资料，以支持监察活动；当需要时，配合监察机关的工作。

b) 在其职责范围内，金融行业机关的负责人有责任根据其权限处理或协助财政部部长及时处理通过金融行业监察工作发现的个人、机关和单位的违法行为。

第六章

实施条款

条27

证券监督管理委员会的专业监察组织的设立由总理关于证券监督管理委员会的功能、职责、权限和组织结构的决定规定。

条 28

本法令自2012年11月25日起生效，取代2005年6月22日国务院令第81号关于财政检查组织和活动的法令。

第二十九条

1. 财政部部长负责指导执行本法令。

2. 各部部长、各部级机构首长、政府直属机构首长、省或中央直辖市人民政府主席、承担财政检查职能的机构首长以及与本法令有关的机关、组织和个人负责执行本法令。/。