通知第84/2025/TT-NHNN号关于国家银行财务报告制度的规定

通知

关于国家银行财务报告制度的规定

根据《越南国家银行法》第46/2010/QH12号；

根据《会计法》第88/2015/QH13号，经第56/2024/QH15号法律修改、补充；

根据政府第26/2025/NĐ-CP号法令关于国家银行的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据总理第08/2013/QĐ-TTg号决定关于适用于国家银行的会计制度；

根据财务与会计司司长的建议；

国家银行行长发布本通知，规定国家银行财务报告制度。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定了国家银行（以下简称“国行”）财务报告的内容、编制方法、提交方式、保存和存档。

第二条 适用对象

国行下属单位根据本通知第三条第三款的规定。

条3. 术语解释

在本通知中，下列术语定义如下：

1. 国家银行财务报告 是指汇总并解释国行主要财务和货币指标的综合报告，按照现行会计准则和会计制度编制，并基于从国行下属单位汇总和合并的财务报告。

2. 国家银行下属单位财务报告 是指由国行下属单位根据其财务和货币状况编制并作为国行财务报告组成部分的报告。

3. 国家银行下属单位 包括国行单位和国行事业单位（不包括直接与国家预算结算经费的单位），具体为：

a) 国家银行单位 是附属会计单位，包括：区域分行；财务与会计司；交易部；办公室；外汇管理局；信息技术局；发行和金库局；信息技术分局；发行和金库分局；以及有官方发展援助项目的国行单位；

b) 国家银行事业单位 是独立会计单位，隶属于国行，包括：国家信用信息中心，银行时报，专业投资建设管理局。

第四条 编制财务报告的基础和原则

1. 财务报告应基于国行现行会计科目体系和行政事业单位现行会计科目体系中的账户数据编制。

2. 财务报告必须及时、完整、准确、真实和客观地反映国行下属单位的活动数据。对于某些需要附带说明的财务报表，必须清晰、完整地说明所需内容。

3. 编制财务报告所使用的货币是越南盾。

第五条 财务报告形式

财务报告以纸质文本或在国行会计软件上的电子文本形式呈现。

第六条 财政年度

国行的财政年度从公历每年1月1日开始，到当年12月31日结束。

第二章

具体规定

节1

国家银行下属单位财务报告

第七条 国家银行下属单位财务报告

1. 国家银行单位财务报告包括四个表格，定期编制如下：

2. 各单位财务报告表格的内容、编制方法和格式应按照本通知第十一条、十二条、十四条和十六条的规定执行。其中：

a) 会计科目平衡表、会计科目平衡表及年度决算数、单位财务说明：编制两份（一份送交财务与会计司，另一份留存单位），并需有单位的签字和印章；

b) 单位经营成果报告：编制一份留存单位，并需有单位的签字和印章。

3. 有官方发展援助项目和事业单位的国行单位应按照现行行政事业单位会计制度编制财务报告，并按国行指导进行转换，以便汇总和合并到国行财务报告中。

条 8. 财务报告的接收地点、形式和提交期限

1. 国家银行下属单位财务报告的接收地点：财务会计司。

2. 国家银行下属单位财务报告的提交形式：纸质文本或通过国家银行会计软件提交的电子文本，按照国家银行的指导进行。

3. 定期（月度、季度、年度），国家银行下属单位应编制财务报告并按以下规定提交至国家银行（财务会计司）：

a) 对于月度财务报告：自月末起不超过五天；

b) 对于季度财务报告：自季末起不超过五天；

c) 对于年度财务报告：自财政年度结束日起不超过十天。

如果提交报告的最后期限是公共假日、节日或周末，则提交财务报告的日期为紧接其后的第一个工作日。

节 2

国家银行的财务报告

条 9. 国家银行的财务报告

1. 国家银行的财务报告基于汇总和合并国家银行下属单位的财务报告数据编制。国家银行的财务报告系统包括三个表格，并定期编制如下：

2. 除本条第一款规定的国家银行财务报告外，国家银行还定期编制其他财务报告表格以供管理使用，具体如下：

3. 国家银行财务报告表格的内容、编制方法和格式应按照本通知第11、12、13、15和17条的规定执行。国家银行的财务报告必须有完整的签名和国家银行的印章。

条 10. 国家银行财务报告的接收地点、形式和提交期限

1. 国家银行财务报告的接收地点：

2. 国家银行财务报告的提交形式：纸质文本。

3. 定期提交国家银行财务报告：

按照本条第一款的规定，国家银行的财务报告应在每月、每季度和每年定期提交给行内的各单位和个人以及财政部和国家审计署。

4. 提交国家银行财务报告的时间期限：

a) 月度财务报告：自月末起不超过十天；

b) 季度财务报告：自季末起不超过二十天；

c) 年度财务报告：自财政年度结束日起不超过四十五天。

节 3

财务报告表格的编制和展示方法

各种财务报告表格

条 11. 会计账户平衡表

1. 目的：

a) 会计账户平衡表反映所有从第三级到第一级账户在一个会计期间（月度/季度）的业务活动量、期初余额、期末余额和年初以来的累计数；

b) 会计账户平衡表涵盖所有在国家银行会计账户体系中规定的财务状况表内外的所有账户。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 上个月/季度的会计账户平衡表。

3. 指标编制方法：

根据本通知附件中发布的B01a/NHNN表格编制月度/季度会计账户平衡表时，需遵守以下规定：

a) 第三级账户如果有两个余额，则在会计账户平衡表上保留两个余额，不得相互抵消；

b) 期初借方余额总额必须等于期初贷方余额总额；本期借方发生额总额必须等于本期贷方发生额总额；年初以来借方累计发生额总额必须等于年初以来贷方累计发生额总额；期末借方余额总额必须等于期末贷方余额总额；

c) 借方余额和贷方余额的期初数必须等于前一期的期末数。

条 12. 会计账户平衡表和年终决算业务量表

1. 目的：

a) 会计账户平衡表和年终决算业务量表反映所有从第三级到第一级账户在一个会计期间（年度）的业务活动量、期初余额和期末余额；

b) 会计账户平衡表和年终决算业务量表涵盖所有在国家银行会计账户体系中规定的财务状况表内外的所有账户。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 上一年度的会计账户平衡表和年终决算业务量表。

3. 指标编制方法：

根据本通知附件中发布的B01b/NHNN表格编制年度会计账户平衡表和年终决算业务量表时，需遵守以下规定：

a) 第三级账户如果有两个余额，则在会计账户平衡表上保留两个余额，不得相互抵消；

b) “年终决算业务量”部分反映所有在财政年度内发生的收入和费用账户以及这些账户向年末收支差额账户转移的情况；

c) “年终决算业务量”部分的总业务量必须等于“收入”、“费用”和“收支差额”账户的转移业务量之和。

条 13. 财务状况报告

1. 目的：

财务状况报告是综合财务报告，反映某一特定时间点上全部资产的价值及其形成来源的总体情况。

财务状况报告中的数据反映了国家银行现有资产的价值及其资产和资本结构以及形成这些资产的资本结构。根据财务状况报告可以对国家银行的财务状况进行总体评价。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 上季度和本季度会计科目平衡表；

c) 上年度/上季度财务状况报告。

3. 指标编制方法：

财务状况报告按照本通知附件中随附发布的B02/NHNN表格格式编制。

条 14. 单位国家银行经营活动结果报告

1. 目的：

单位国家银行经营活动结果报告是综合报告，反映单位国家银行在会计季度/年度内的收入和费用的总体情况。该报告同时是检查和跟踪单位国家银行财务收支情况的基础。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 本财政年度前单位国家银行的季度经营活动结果报告；

c) 本季度会计科目平衡表。

3. 指标编制方法：

a) 单位国家银行经营活动结果报告按照本通知附件中随附发布的B03/ĐV-NHNN表格格式编制；

b) 编制单位国家银行经营活动结果报告的数据来自单位国家银行的第7类“收入”账户和第8类“费用”账户。

条 15. 国家银行经营活动结果报告

1. 目的：

国家银行经营活动结果报告是综合财务报告，反映国家银行整个系统在一个会计季度/年度内的总体经营情况和结果，是检查和跟踪国家银行财务收支情况的基础。

2. 编制基础：

a) 前季度/年度国家银行的经营活动结果报告；

b) 上月/季度会计科目平衡表、上年度会计科目平衡表和决算额；

c) 到编制报告时为止，在会计科目平衡表上的第7类“收入”账户和第8类“费用”账户的数据。

3. 指标编制方法：

国家银行经营活动结果报告按照本通知附件中随附发布的B03/NHNN表格格式编制。

条 16. 单位国家银行财务说明

1. 目的：

单位国家银行财务说明是对提交给国家银行（财务与会计司）的报告中某些内容的解释性报告，其中财务说明详细说明了单位国家银行的资产指标和收入、费用情况。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 季度会计科目平衡表和年度会计科目平衡表及决算额；

c) 前期单位国家银行的经营活动结果报告；前期单位国家银行的财务说明；

d) 各单位的实际情况和其他相关资料。

3. 指标编制方法：

a) 单位国家银行财务说明的各项指标编制按照本通知附件中随附发布的B04/ĐV-NHNN表格格式执行；

b) 各单位国家银行不得删除或增加已规定在表格中的各项指标。

条 17. 国家银行财务报告说明

1. 目的：

国家银行财务报告说明是国家银行财务报告的一个不可分割的部分，用于提供关于编制和呈现财务报告的基础信息、会计政策的应用以及补充或具体描述、详细分析已在财务状况报告、国家银行经营活动结果报告中展示的数据的信息。

2. 编制基础：

a) 明细账簿和总账簿；

b) 季度会计科目平衡表；年度会计科目平衡表及决算额；

c) 财务状况报告；国家银行经营活动结果报告；前期国家银行财务报告说明；

d) 各单位的实际情况和其他相关资料。

3. 指标编制方法：

a) 国家银行财务报告说明的各项指标编制按照本通知附件中随附发布的B04/NHNN表格格式执行；

b) 对于报告不得删除或增加已规定在表格中的各项指标。

第三章

国家银行所属各单位的责任

条 18. 财务与会计司的责任

1. 指导国家银行各下属单位实施本通知。

2. 接收国家银行各下属单位按本通知第八条规定定期报送的财务报告。

3. 检查、审查定期财务报告中的数据和账户余额，发现异常情况。如有错误，财务与会计司要求有错误的单位处理业务系统和会计软件中的错误，并编制和提交调整后的财务报告。

4. 按照本通知第十条规定向国家银行内外的机关、单位和个人发送国家银行的财务报告。

5. 根据会计法规及相关法律法规的规定保管、存储并提供财务报告信息。

条 19. 信息技术局的责任

1. 指导国家银行下属单位使用国家银行会计软件系统，按照规定编制、管理和利用财务报告信息。

2. 确保会计软件系统的顺畅运行，及时、准确、安全和保密； 主持与相关单位合作处理技术故障。

3. 向国家银行下属事业单位提供数据汇总支持软件，以编制国家银行的财务报告。

条 20. 国家银行检查局的责任

按照法律规定执行内部审计财务报告工作。

条 21. 编制并提交财务报告单位的责任

国家银行下属各单位负责人负责按照国家银行的规定组织编制和展示财务报告，确保报告中的信息准确、完整和真实，具体如下：

1. 按照本通知的规定，及时、完整地编制和提交财务报告。

2. 当出现错误或技术故障时，国家银行下属单位有责任与财务会计司、信息技术局合作，在业务子系统和会计软件中及时进行处理。错误调整只能在提交国家银行财务报告期限之前进行。在此之后进行的错误调整必须详细书面说明，并按照会计错误调整规定进行。

3. 按照会计法规和其他相关法律法规的要求保管、存储和提供单位的财务报告信息。

条 22. 国家银行其他单位的责任

根据职能和任务，各单位向信息技术局和财务会计司登记，以便根据具体需求利用财务报告，并对管理、使用和在单位内保存财务报告承担责任。

第四章 实施细则

实施条款

条 23. 实施条款

1. 本通知自2026年2月16日起生效，并适用于2026财年。

2. 自本通知生效之日起，国家银行行长发布的第23/2008/QĐ-NHNN号决定关于国家银行财务报告制度以及第12/2023/TT-NHNN号通知第十一条关于修改和补充有关实施国家外汇储备管理任务的若干法律文件的规定失效。

条 24. 组织实施责任

办公室主任、财务会计司司长、国家银行检查局局长、核算单位负责人、国家银行下属事业单位负责人负责执行本通知。