文书编号84-TC/KBNN 关于国营企业通过国家金库系统向国家财政缴纳税款的文书

公文

财政部第84 TC/KBNN号 1990年6月11日
关于通过国库系统缴纳国家经济企业预算的规定
国家金库

敬启者：各财政厅、国营企业税务分局

各省、市国库总局分局，

中央直辖特别行政区

执行国务院1990年1月1日第07/HĐBT号决定关于成立财政部直属国库总局和财政部1990年2月28日第71-TC/QĐ/TCCB号决定关于国库总局暂行职能、任务和组织机构的规定；

为了确保所有收入的及时、完整集中；进一步加强管理、检查和督促国家经济企业履行对国家预算义务的工作；

经与国营企业税务局协商一致，国库总局指导通过国库系统向国家经济企业征收国家预算如下：

一、督促和组织征收。

1. 各国营企业税务机关。

- 每季度和每年，各国营企业税务机关负责制定并向地方通报国家经济企业的税收计划，并同时提交给国库总局单位；具体如下：

+ 国营企业税务总局向国库总局通报全国国家经济企业的税收计划，按部门、行业和地区（省份、城市）分类，包括国有企业税收、利润税收、基本折旧、价格差额和其他税收，其中详细列出每个地方的重点企业和重点行业。

+ 各省、市、县国营企业税务分局向当地国库分局或分支机构通报本地区国家经济企业的税收计划，包括中央直属国有企业、省级、市县级国有企业（按行业和重点企业详细划分）。

- 每月，各国营企业税务机关应及时与国库总局单位核对并通报国家经济企业税收计划执行情况、滞留情况及调整计划（如有），暂停征收或当期发生的罚款、追缴等事项。

- 各国营企业税务机关应督促和检查国家经济企业向国家预算缴纳的情况，确保及时、完整地将款项汇入国家预算。直接处理违反缴款制度的行为，必要时通知国库总局单位配合处理。

- 各国营企业税务机关应指导和督促有外资、合资或联营的企业以及以外币缴纳的企业履行向国库缴纳国家预算的义务；与国库合作监督和检查其执行情况。

2. 各国库总局单位。

- 根据通报的国家经济企业税收计划，各国库总局单位必须与地方国营企业税务机关和银行合作规定缴款时间表，组织凭证流转和方便的缴款方式，以便迅速、完整和及时地将国家经济企业的税款汇入国家预算。

- 直接将国家经济企业的现金（包括外币）收入存入国库，根据财政部1990年5月4日第643/TC-KBNN号公文主动保证国库系统的现金供应。各国库总局单位应与国营企业税务机关商定各单位和企业的现金缴款比例或金额。对于有现金收入且有条件部分以现金形式缴纳国家预算的企业。

- 与银行紧密合作，合理安排凭证流转，确保在单位办理账户划转手续后24小时内，银行将款项记入国库账户。如果银行未能按时执行税务机关的缴款或罚款命令，则根据财政部1990年3月17日第17/TC-TQĐ号通知的规定进行处罚。

对于国有、合资、联营或外资企业以及以外币收入并以外币（现金或转账）履行国家预算义务的企业，也应按照缴纳越南盾的企业程序办理。国库总局单位有责任通知其在外贸银行（或其他由国家银行授权的银行）开设的外币存款账户号码，以便企业交易。

与国营企业税务机关合作，向国家经济企业通报国库在银行开设的账户号码，以便快速顺利地进行交易和缴纳国家预算。

如发现单位违反缴款纪律，国库总局单位应及时通知国营企业税务机关进行检查和处理。

二、凭证的建立和流转。

1. 凭证。

- 各单位和国家经济企业应按照现行规定向国家预算缴纳款项，继续使用由国营企业税务机关和国库总局统一印制的凭证。

- 对于合资、联营、外资或以外币收入并履行国家预算义务的企业，使用税务机关和税务局开具的土地税、水资源税、海域税、营业税、特别消费税和利润税等凭证。

2. 凭证流转。

- 现金缴纳：当国有企业以现金（越南盾或外币）直接缴入国家金库时，企业应按规定的格式填写五联现金缴款单，注明章、类、款、限、目和金额。经清点确认所缴现金与凭证及清单一致后，国家金库单位应在凭证上签字盖章，并将一联退还给企业，留存一联，其余三联按以下方式流转：

- 对于国家金库分局（有交易的）

+ 将一联送交国家金库分局综合收入会计。

+ 将一联送交国家国营企业征收分局（或财政局）。

+ 将一联送交区、县、市财政科。

- 对于国家金库支行： 国家：

+ 将一联留存于国家金库支行（或国家金库分局的收入会计，在分局收缴的情况下）。

+ 将一联送交国家国营企业征收分局（或财政局）。

+ 将一联送交区、县、市财政科。

- 转账缴纳：

国有企业通过转账（包括外币）向国家金库缴纳预算资金（包括收款令、罚款令），必须填写六联凭证并附上转账支票或委托付款书，寄送到企业在银行开设账户的银行。在收到银行转来的凭证（除由银行和缴款单位保留的两联凭证外），国家金库单位应按以下方式流转凭证： 在开户银行所在地。国库单位在收到银行转来的凭证（除银行和缴款单位留存的两联凭证外），按下列程序流转凭证：

+ 一联：国家金库支行（或国家金库分局的收入会计，在分局收缴的情况下）留存。

+ 一联：送交国家国营企业征收分局（或财政局）。 财政）。

+ 一联：送交区、县、市财政科。

+ 一联：送交国家金库分局（或国家金库分局的综合收入会计，在分局收缴的情况下）。

每月末，各国家金库单位须与国营企业征收机关核对国有企业上缴国家预算的资金数额，如有差异应及时处理，不得拖延至下月。

第三部分 报告制度

- 各月、季度、年度，国营企业征收机关须配合国家金库单位进行检查、核对国有企业收入情况，并向上级主管机关报告结果。

- 国营企业征收机关（分局、区、县、市财政科）接收国家金库机关转来的国有企业收入凭证，组织流转、使用和保管，按规定进行会计核算，更新国有企业（包括联营、合资企业，外资投资等）上缴国家预算的资金数额。具体如下：

+ 区、县、市财政科（征收科）进行详细会计核算，记录到每个国有企业每个项目的收入。

+ 国营企业征收分局进行详细会计核算，记录到每个中央和省、市国有企业每个项目的收入。

- 每月末，汇总核算国有企业（包括联营、合资企业，外资投资等）上缴国家预算的资金数额（省、县），以及从年初累计到该月的总额，与国家金库提供的数据核对调整，确定每月收入数，并编制国有企业（包括联营、合资企业，外资投资等）收入会计报表，按照国家预算科目规定（通函第300号/TC-NSNN，1997年10月3日财政部发布）。

- 国营企业上缴国家预算的资金收入会计报表继续按照财政部1986年12月20日发布的第300号通函《国营企业收入报告制度》的规定执行。

- 国营企业上缴国家预算的月度收入会计报表，在提交上级主管机关之前，须由主管机关负责人（对于国营企业征收机关的报表为国家金库机关，对于国家金库机关的报表为国营企业征收单位）签字盖章确认。

第四节 实施细则

各国营企业征收分局、国家金库有责任向所属单位、行业、国有企业和其他经济单位宣传和指导，确保严格执行本文件中的规定。

在执行过程中，如遇困难和问题，请及时反映给财政部（国家金库总局）研究，必要时补充和修改指导。