通知2011年第85号关于国家预算收入组织协调征收程序指引，涉及国库、税务总局和海关总署与商业银行之间的合作。

通知

关于国家金库与税务总局、海关总署和商业银行组织配合征收国家预算收入程序的指导意见

||| 国家金库-税务总局-海关总署和商业银行

_________________________________

||| 根据2002年12月16日经全国人民代表大会通过的《国家预算法》（第01/2002/QH11号法）和2003年6月6日政府关于实施细则和指导执行《国家预算法》的第60/2003/NĐ-CP号法令；

||| 根据2006年12月12日经全国人民代表大会通过的《税收管理法》（第78/2008/QH11号法）；2007年5月25日政府关于实施《税收管理法》若干条款的第85/2007/NĐ-CP号法令；2010年10月28日政府关于修改补充《税收管理法》若干条款的第106/2010/NĐ-CP号法令；2008年9月8日政府关于详细规定《个人所得税法》若干条款的第100/2008/NĐ-CP号法令；2007年6月7日政府关于税收违法行为处理及强制执行行政决定的第98/2007/NĐ-CP号法令；2007年6月7日政府关于行政违法行为处理及强制执行行政决定的第97/2007/NĐ-CP号法令；

||| 根据2007年12月3日政府关于各部、相当于部级机构职能任务权限和组织结构的第178/2007/NĐ-CP号法令；

根据2008年11月27日第118/2008/NĐ-CP号政府法令，对财政部的职能、任务、权限和组织结构作出规定；

根据2007年2月23日国务院发布的《关于在金融活动中使用电子交易的规定》（第27/2007/NĐ-CP号）；

||| 执行2010年12月27日政府关于简化财政部职能范围内的行政手续的第68/NQ-CP号决议；

||| 为了提高国家预算收入管理效率，加强行政改革，减少纳税人缴纳时间及手续，财政部就国家金库-税务总局-海关总署和商业银行之间组织配合征收国家预算收入事宜作出如下指导意见：

第一部分

总 则

条 ||| 第一条 目的、适用范围和对象

1. 目的：

项 ||| - 规定国家预算收入（NSNN）征收缴纳程序，便利纳税人、费用人、收费人及其他向国家预算缴纳款项的人（以下简称“纳税人”），并支持加强执行税务行政决定强制措施。

项 ||| - 统一税务机关、海关、国家金库（KBNN）和商业银行（NHTM）之间的国家预算收入（NSNN）数据；同时减少相关机构的数据录入时间和工作量。

项 ||| - 发展现代化国家预算收入征收缴纳服务，并逐步落实政府关于公共领域无现金支付的政策。

款 ||| 第二条 适用范围和对象

项 ||| - 适用范围包括：国家预算收入（税、费、收费和其他应缴款项）；根据行政处罚法规定的行政罚款。

项 ||| - 适用对象：国家金库；税务机关、海关；商业银行以及缴纳税、费、收费和其他应缴款项或缴纳行政罚款的组织和个人。

条 ||| 第二条 对某些术语的解释

1. 项 ||| 税收征收信息系统： 是指财政部现代国家预算收入项目中的国家预算收入系统。

2. 项 ||| 中央数据交换中心： 是指集中、传输和接收税务、国家金库、海关、财政系统数据的地方。

3. 项 ||| 业务系统： 是指直接服务于国家金库、税务、海关和银行管理系统操作的应用软件系统。

4. 项 ||| 中间数据库： 是指在税务、国家金库、海关、财政、银行等机构的数据传输接收前集中存储，或者从操作系统中提取数据后传送给相关机构的地方。

5. 项 ||| TCS： 是指财政部现代国家预算收入项目中在国家金库征收点应用的税收征收程序的简称。

6. 项 ||| “截止时间”： 是指国家金库和商业银行在每日结算时暂停传输支付凭证的时间。每日工作的“截止时间”规定为下午15:30。

7. 项 ||| 共享目录数据库： 是指集中存放由“电子共享目录系统规定”（根据2010年1月6日财政部第35/QĐ-BTC号决定和2008年6月2日财政部第33/QĐ-BTC号决定发布的国家预算科目目录）规定的共享目录的地方。

8. 项 ||| 海关总局电子门户网站： 是由海关总局建立，用于连接、交换和提供由海关总局管理的纳税人国家预算收入信息数据给商业银行的网站。

9. 项 ||| 税务总局电子门户网站： 是由税务总局建立，用于连接、交换和提供由税务总局管理的纳税人国家预算收入信息数据给商业银行的网站。

条 3. 原则实施：

1. 财政部国库局、税务机关、海关和各商业银行在已经实施国家财政收入现代化征收项目的地区，按照以下原则组织国家财政收入的征收：各部门、单位之间关于应征、已征国家财政收入的信息、数据电子化连接和交换，具体如下：

1.1. 对于以现金形式征收的国家财政收入，财政部国库局可以委托商业银行分支机构进行征收，确保符合《关于通过财政部国库局征收和管理国家财政收入的通知》（第128/2008/TT-BTC号）的规定以及本通知中的指导。

1.2. 如果财政部国库局尚未委托以现金形式征收国家财政收入，则财政部国库局、税务机关、海关和各商业银行仍按照信息、数据电子化连接的原则组织国家财政收入的转账征收。

1.3. 如果财政部国库局已经委托以现金形式征收国家财政收入，但纳税人仍然到财政部国库局缴纳国家财政收入，则财政部国库局仍负责从纳税人处收取现金。

2. 财政部国库局、税务机关、海关和各商业银行之间的国家财政收入征收组织配合及对账工作通过财政部国库局在各商业银行分支机构开设的账户进行，具体如下：

2.1. 如果财政部国库局已经在同一地区的商业银行分支机构开设了存款账户，则国家财政收入的征收组织配合及对账工作通过财政部国库局的存款账户进行。

2.2. 在一些地区（省、县），如果税收收入大、纳税人多，根据地方的实际需求和情况，省级或市级财政部国库局可以向财政部国库局提交书面申请，要求允许省级或市级财政部国库局办公室或县级财政部国库局开设专门征收账户，并与当地商业银行分支机构合作征收。省级或市级财政部国库局办公室和县级财政部国库局开设专门征收账户必须遵循以下原则：

a) 财政部国库局各单位在商业银行分支机构开设专门征收账户，仅限于参与财政部国库局集中支付电子化的商业银行系统，并需获得财政部国库局的批准。

b) 通过专门征收账户对国家财政收入的对账工作由开设专门征收账户的财政部国库局与当地税务机关、海关和商业银行进行；财政部国库局各单位通过专门征收账户的国家财政收入记账工作由该单位按照现行规定执行。

c) 财政部国库局各单位在商业银行分支机构开设的专门征收账户只能用于集中国家财政收入；不得用于支付或其他目的。每天结束时，省级或市级财政部国库局办公室在专门征收账户上的所有国家财政收入必须转入其在中央银行开设的存款账户，确保当天结束时财政部国库局的账户余额为零；对于省级或市级财政部国库局办公室在“截止时间”之后产生的国家财政收入，将在下一个工作日转入其在中央银行的存款账户。对于县级财政部国库局在商业银行专门征收账户上产生的国家财政收入，在每天结束时将转入财政部国库局（中央）在同系统商业银行总部开设的账户，确保当天结束时财政部国库局的账户余额为零；对于“截止时间”之后产生的国家财政收入，将在下一个工作日转入财政部国库局（中央）的账户。

d) 省级或县级财政部国库局未经财政部国库局书面批准，不得擅自在其商业银行分支机构开设专门征收账户。

3. 财政部国库局可以委托商业银行分支机构使用收款收据代收行政处罚金，确保以下原则：

3.1. 财政部国库局与受委托的商业银行分支机构签订委托代收行政处罚金合同，有责任指导受委托的商业银行分支机构遵守财政部规定的行政处罚金征收制度以及与财政部国库局签订的委托合同条款。

3.2. 实现财政部国库局（委托方）与商业银行分支机构（受托方）之间关于国家财政收入（包括税款、费用、罚款和其他应缴国家财政收入项目）的信息电子化连接和交换。

3.3. 如果财政部国库局已经委托商业银行分支机构代收行政处罚金，但缴费人仍然到财政部国库局缴纳罚款，则财政部国库局仍负责组织收取现金，以便方便缴费人。

3.4. 定期组织对账，确保财政部国库局（委托方）、商业银行（受托方）和作出行政处罚决定的机关（按每个机关分别详细记录）之间的行政处罚金收入数据（总笔数、每笔金额、总收入）一致。

4. 国家财政收入征收使用的凭证由财政部规定。凭证的建立、监控、流转、恢复和存储遵循国家现行规定。

5. 缴税日期（国家财政收入缴纳凭证生效日期）确定为纳税人办理现金缴纳或从自己账户转账缴纳（转账缴纳情况下）的日期，并且由财政部国库局或商业银行分支机构确认、签字并盖章后返回给纳税人。

纳税人通过银行借记卡或其他电子支付方式（如网上银行）缴纳国家财政收入的，缴税日期确定为纳税人实际从其账户中划转资金至银行以缴纳国家财政收入，并且该交易经由银行核心系统确认成功之日。在此情况下，如果纳税人要求恢复凭证，则应前往银行营业网点申请打印恢复凭证。银行有责任根据电子凭证打印一份国家财政收入缴款单，签字盖章后交付给纳税人。

六、关于国家财政收入收据交换和核对：

6.1. 国库与银行分行之间：按照国库与银行分行在各自开户地区内约定的时间段进行。

6.2. 国库与税务机关/海关之间：按照财政部令第128号2008年12月25日《关于发布国家财政收入征收管理程序的通知》和财政部决定第1027号2009年5月19日《关于发布国家财政收入现代化征收管理程序的通知》的规定执行。

6.3. 税务机关与银行之间：通过国家税务总局门户网站进行，确保国家税务总局与银行之间的信息数据交换完整、及时和准确，便利银行开展国家财政收入征收工作。

6.4. 海关与银行之间：通过海关总署门户网站进行，确保银行与海关总署之间的信息数据交换与已记录到国库账户中的国家财政收入数据同步；银行向海关提供的已征收国家财政收入信息仅用于进出口货物通关；海关系统中记录的已征收国家财政收入信息来源于国库。

七、关于国家财政收入缴纳人在参与配合征收国家财政收入的银行的信息管理使用：

7.1. 银行只能在符合国库-税务机关/海关-银行合作征收国家财政收入程序范围内和目的的情况下使用国家财政收入缴纳人的信息；银行不得将国家财政收入缴纳人的信息提供给第三方或用于其他目的，除非依照法律规定得到政府主管部门的要求或获得国家财政收入缴纳人的同意。银行必须承担保护国家财政收入缴纳人信息的责任。

7.2. 在开发和实施自动国家财政收入缴纳服务（如通过银行借记卡、互联网缴纳）时，银行必须采取措施保护国家财政收入缴纳人的信息安全，确保每个国家财政收入缴纳人只能访问和使用与其税务登记号相对应的信息；不能访问和使用其他国家财政收入缴纳人的信息。

八、关于记账时间：

8.1. 对于国库：

a) 在银行分行发生的国家财政收入缴纳和收取业务，在国库与银行分行之间约定的“截止时间”之前（包括存款账户和专门收取账户），国库应在当日完成记账。

b) 在银行分行发生的国家财政收入缴纳和收取业务，在国库与银行分行之间约定的“截止时间”之后，国库应在下一个工作日完成记账。

c) 特别是对于年末最后一个工作日，各国库单位必须与银行分行合作并核对，确保双方在当天完成所有数据的记账和核对一致。

8.2. 对于银行：除月末最后一天外，所有在工作日内发生的国家财政收入缴纳和收取业务，无论是在“截止时间”之前还是之后，都必须由银行分行在当天完成记账并记录到国库账户中。

a) 如果通过银行电子交易渠道（如ATM、网上银行）发生的国家财政收入缴纳业务在银行工作时间之外或节假日发生，银行分行应在下一个工作日将其记入国库账户。

b) 对于月末最后一天（不包括年末最后一天），在“截止时间”之前发生的国家财政收入缴纳业务，银行分行必须在当天完成记账并记录到国库账户中；在“截止时间”之后发生的国家财政收入缴纳业务，银行分行应在下一个工作日将其记入国库账户并向国库传递收款凭证，以确保国库和银行分行账户余额一致。

c) 特别是对于年末最后一天，银行分行必须与国库合作，确保当天完成记账和数据核对一致。

九、关于国家财政收入收据信息标准：银行在参与配合征收国家财政收入并通过跨行电子支付系统（IBPS）或集中双边电子支付系统（国库与银行之间或银行之间）处理国家财政收入缴纳款项时，必须统一国家财政收入收据信息与IBPS系统（或集中双边电子支付系统）支付凭证信息的标准，确保从服务缴纳人的银行转移到服务国库的银行的所有国家财政收入收据包含《缴款书》（附随本通知发布的表格01/BKNT）规定的全部内容；同时，便利相关单位之间的电子信息数据交换和连接。

条 4. 各机关、单位在组织协调征收国家财政收入中的责任：

1. 税务机关、海关：

1.1. 传输和接收共用目录数据；及时、准确、完整地提供纳税人税号、名称、国家财政收入项目、纳税期、应缴税额等信息，以及报关单列表和报关单上的其他相关信息，按照第1027号决定的规定执行。

1.2. 按照第128号通知和第1027号决定的规定，组织接收国家金库移交的国家财政收入收据，并与国家金库核对已征收入数。

1.3. 管理本单位的数据基础和数据交换应用。监控数据传输和接收情况；发现并及时处理数据传输和接收中的错误。

1.4. 协同纳税人、国家金库和商业银行核对数据，确保应收和实收国家财政收入金额一致；同时处理与收入和缴纳国家财政收入有关的任何错误问题。

1.5. 与国家金库和商业银行合作制定解决方案并实施连接和共享数据基础及集中信息，以组织协调征收国家财政收入，确保各机关、单位之间信息数据交换的安全性和合法性。

1.6. 在其电子门户网站上建立集中共用目录、纳税人名单和应缴国家财政收入金额的数据基础，以便与商业银行进行信息交换，服务征收国家财政收入；同时，定期通过其电子门户网站及时、完整、准确地更新共用目录、纳税人名单和应缴国家财政收入金额的信息，供商业银行组织征收和核对各方数据的一致性，按制度规定执行。

1.7. 与商业银行统一数据交换和核对方法，包括应缴和实收国家财政收入金额（对于海关总署）；相关保密和技术标准。

1.8. 税务总局负责与海关总署和其他相关部门合作，制定并向财政部提交管理、使用和保护纳税人信息的规章制度，以支持与商业银行的合作征收工作。

1.9. 税务总局负责与海关总署和商业银行具体指导管理、使用和保护纳税人信息的工作，以支持国家金库-税务机关/或海关-商业银行之间的合作征收国家财政收入。

1.10. 定期接收国家金库和商业银行提供的欠税组织和个人的信息，以采取强制措施。

1.11. 与国家金库和商业银行合作组织宣传、普及和指导纳税人按照新程序缴纳国家财政收入（如在商业银行分支机构和交易点收取现金；通过银行卡、网上银行、手机银行等收取）。

1.12. 除上述征收机关的共同职责外，海关还根据商业银行通过海关总署电子门户网站通报的已征收入数信息，按照规定办理进出口货物通关手续。

2. 国家金库：

2.1. 主导与税务总局、海关总署和商业银行合作制定关于国家金库、税务总局、海关总署与商业银行之间组织协调征收国家财政收入的协议和详细流程。

2.2. 统一与商业银行确定网络通信连接方式；确定国家财政收入信息数据交换方式。

2.3. 接收商业银行分支机构的电子数据，及时、完整地记入国家财政收入账目。

2.4. 按照第27号法令和财政部的指导意见，管理并保存从商业银行接收的已征收入数电子数据，确保在整个存储过程中安全、保密、完整、不被更改或失真；按规定的期限保存纸质记录；可以打印出来并在需要时查询。

2.5. 按照本通知第13条的规定，及时、完整地向税务机关和海关传送已征收入数信息。打印并寄送《缴款凭证清单》（附随本通知的04/BK-CTNNS表格），作为税务机关和海关记账的基础；如果国家金库和税务机关、海关已经实施了电子签名验证程序，则国家金库将数据发送给税务机关和海关，由它们自行打印《缴款凭证清单》。

2.6. 组织管理本单位的数据基础和信息交换应用。监控数据传输和接收情况；发现并及时处理数据传输和接收中的错误。管理TCS系统，参与与商业银行合作征收国家财政收入的组织工作。

2.7. 协同纳税人、商业银行、税务机关和海关核对数据，确保应收和实收国家财政收入金额一致；同时处理与收入和缴纳国家财政收入有关的任何错误问题。

2.8. 与税务机关、海关和商业银行合作制定解决方案并实施连接和共享数据基础及集中信息，以支持组织协调征收国家财政收入的工作。

2.9. 主导与税务总局、海关总署和商业银行合作组织宣传、普及和指导纳税人按照新程序缴纳国家财政收入。

2.10. 如果商业银行违反本通知中规定的合作征收规定，在现行法律规定处理的基础上，国家金库有权对违反合作征收国家财政收入规定的商业银行分支机构采取补充处理措施，包括：

a) 停止与违规商业银行分支机构的合作征收国家财政收入；

b) 关闭在违规商业银行分支机构开设的国家金库账户。

3. 计算机和财务统计局：

3.1. 确保维持、管理和更新财政部门使用的共用目录数据基础，以支持税务机关、海关、国家金库、财政部门和商业银行之间的信息交换。

3.2. 中央数据交换中心的数据库管理。控制数据传输和接收，发现各参与方之间的数据传输错误并及时采取措施解决。

3.3. 确保中央数据交换中心的通信基础设施畅通无阻。

3.4. 制定并在财政部门（国库、税务、海关）与商业银行之间电子交换国家财政收入信息的安全保密制度，并发布实施。

4. 商业银行：

4.1. 确保信息系统、设备、物质基础和人员队伍满足组织国家财政收入征收活动所需条件。

4.2. 与税务总局、海关总署、国库统一协调网络通信连接方式；信息数据交换方式；相关安全和技术标准。

4.3. 提供快速、便捷且高质量的服务，指导纳税人按照财政部的规定及本通知的要求缴纳国家财政收入。

4.4. 准确完整地录入国家财政收入收据上的信息，以便向国库和征收机关传递信息。

4.5. 按照本通知第3条第8款第8项的规定，将国家财政收入款项及时准确地汇入国库在商业银行分支机构开设的账户。

若未能及时足额汇入已收取的国家财政收入款项，则商业银行须按规定的程序将所收款项及产生的利息（如有）退还给国库，并根据中国人民银行于2002年3月26日发布的关于制定支付业务操作规程的第226号决定的规定，对违反支付制度的行为进行处罚。

4.6. 按规定配合国库，及时完整地传递或接收通过商业银行缴纳的纳税人的国家财政收入信息和收据。

4.7. 按国家规定打印、管理和保存国家财政收入收据。

4.8. 配合国库、税务总局和海关总署接收财政部规定的共享目录数据；配合国库、税务总局和海关总署建立解决方案并实现集中信息数据库的连接和共享，以支持国家财政收入征收工作的组织协调。

4.9. 严格遵守财政部规定的纳税人信息管理、使用和保密制度，以支持国家财政收入的征收工作。

4.10. 管理单位的信息交换应用和数据库。控制数据传输和接收；及时发现并配合处理数据传输过程中的错误。

4.11. 根据税务机关和海关的要求，及时提供被强制执行税收的组织和个人的账户号码、余额等信息；同时，配合税务机关和海关采取措施强制执行欠税人的税收。

第二部分

具体规定

第一章

通过商业银行征收国家财政收入的流程

第五条 国家财政收入通过缴税清单征收：

一、在商业银行分支机构：

1.1. 在商业银行分支机构，该分支机构为国库开设账户（存款账户或专门收款账户）：

对直接发生在商业银行分支机构的国家财政收入款项（转账或现金）：

- 根据纳税人提供的缴税清单（本通知附表01/BKNT），商业银行分支机构的国家财政收入征收人员将其录入自行开发的国家财政收入征收系统（以下简称TCS-NHTM），以查询和核对纳税人的信息，并办理现金或从纳税人账户中划转资金至国库账户的手续；随后，打印两份国家财政收入缴款书（本通知附表C1-02/NS，用于人民币缴纳情况；附表C1-03/NS，用于外币缴纳情况），签字盖章后处理：一份留存商业银行分支机构作为记账凭证；另一份交给纳税人。

对于涉及进出口领域的国家财政收入款项，在完成从纳税人处收取款项的手续后，商业银行分支机构应立即将相关信息和数据传送给海关（通过海关总署门户网站），作为纳税人进出口货物通关的依据。

- 每日结束时，商业银行分支机构应将当天的国家财政收入款项数据完整地传送给国库；同时，打印两份纸质缴税清单（本通知附表C1-06/NS），处理：一份提交给国库作为记账凭证；另一份留存商业银行分支机构作为当日对账的基础。

在数据文件导出和传输过程中，如发生技术故障，应及时通知各方的技术支持部门共同解决。若国库和商业银行之间数据传输问题未得到及时解决，则商业银行分支机构应打印一份纸质国家财政收入缴款书，签字盖章后提交给国库作为记账凭证。对于已经打印纸质国家财政收入缴款书并提交给国库的商业银行分支机构，当收到商业银行的数据电文和纸质缴税清单时，国库必须进行核对，排除所有从商业银行收到的纸质凭证（由电子凭证转换而来），然后才将其纳入国库的国家财政收入征收系统。

- 对于使用国库缴款单缴纳国家财政收入的纳税人，银行分行应将国库缴款单上的所有信息完整录入TCS-NHTM系统，查询和核实纳税人的信息，并办理从纳税人处收取现金或从纳税人账户中划转至国库开设在该银行分行账户的手续；随后，打印两联国库缴款单，签字并盖章，按照规定处理各联凭证；同时，在以后的交易中指导纳税人使用税收申报表缴纳国家财政收入。

- 对于省级、市级国库或区县级国库在银行分行开设专门收款账户的情况，该账户每日产生的所有国家财政收入必须严格按照本通知第三条第二款的规定执行。

b) 对于从服务纳税人的银行划转到国库开设账户的国家财政收入款项：

根据从其他银行传递过来的国家财政收入收据（或恢复打印的收据），国库开设账户的银行分行应将收据上的所有信息完整录入TCS-NHTM系统，并办理将资金转入国库账户的手续（在这种情况下，银行分行无需打印国库缴款单）；同时，与其他直接在银行分行产生的国家财政收入款项一起处理，按照本通知第五条第一款第1.1项的规定进行日终处理。

1.2. 在参与联合征收国家财政收入但国库未在其开设账户的银行分行：

根据纳税人提交的税收申报表，银行分行应将申报表上的所有信息完整录入TCS-NHTM系统，查询和核实纳税人的信息，并办理从纳税人账户划转至国库账户的手续，确保当日所有在银行分行产生的国家财政收入款项均需办理转入国库账户的手续；同时，确保转账凭证上包含以下信息：纳税人名称、地址、税务登记号、缴款内容、税期、海关报关单号、进出口类型、每笔缴款的具体金额；随后，打印两联国库缴款单，签字并盖章，处理：一联留存银行分行作为记账凭证；另一联返还给纳税人。

对于使用国库缴款单的纳税人，应按照本通知第五条第一款第1.1项的规定执行。

2. 在国库：

2.1. 根据银行分行提供的电子数据，国库应核对从银行分行收到的纸质国库缴款单与国家财政收入系统中的相应数据，确保符合财政部第1027号决定规定的各项指标；同时，按每张缴款凭证详细记录国家财政收入（国库无需恢复打印银行分行传递来的每张国库缴款单，而是根据从银行分行收到的纸质国库缴款单进行记账）。

2.2. 日终时，国库将已收国家财政收入的数据传输到税收征纳系统；同时，打印两联国家财政收入凭证清单（附随本通知的04/BK-CTNNS表格），一份转交直接管理纳税人的税务机关或海关报关单签发地的海关机关；另一份留存国库作为跟踪和核对的依据。

如果国库和税务、海关已经实施了电子签名验证程序，则国库只需打印一份国家财政收入凭证清单留存；税务、海关自行从国库传递的数据中打印国家财政收入凭证清单。

3. 在税务、海关：

3.1. 按照财政部第1027号决定规定的流程，提取和传输纳税人的信息和应缴国家财政收入的数据到中央数据交换中心；同时，通过税务总局或海关总署的门户网站及时准确更新共用目录、纳税人名单和应缴国家财政收入的数据，以便与银行连接。

3.2. 当收到银行传递的已缴国家财政收入的信息和数据后，海关总署负责将其录入海关总署的门户网站，作为各海关局（报关单签发地）根据规定放行进出口货物的依据；根据海关总署门户网站上的已缴国家财政收入信息和数据，海关局检查，如符合规定，则根据财政部和海关总署的具体规定为纳税人办理进出口货物通关手续。

3.3. 根据国库传递的国家财政收入信息和数据，税务、海关部门应在各自的内部作业系统中进行更新和记账。特别对于海关部门，必须将从国库接收的已收国家财政收入数据与从银行接收的数据进行核对，以发现差异（如有），并采取及时措施处理。

条 6. 通过自动取款机（ATM）收取国家财政收入：

1. 已参与组织协调收取国家财政收入的各商业银行应主动与国库、税务机关和海关配合，为纳税人提供通过自动取款机缴纳国家财政收入的服务，并确保以下原则：

- 只在国库和税务机关（或海关）已组织协调收取国家财政收入并与管理该地区自动取款机的商业银行分支机构合作的地方开展通过银行借记卡收取国家财政收入服务。

- 纳税人只能使用银行借记卡按照已确定的个人身份证号码缴纳国家财政收入，以确保纳税人的信息安全。如果纳税人使用银行借记卡代缴或身份证号码与纳税人识别号不匹配，则纳税人必须自行在自动取款机屏幕上输入缴纳金额（按每项内容详细输入），自动取款机屏幕不显示该纳税人识别号的缴纳金额信息以保护纳税人信息安全。

- 自动取款机打印的缴纳国家财政收入凭证必须包含主要交易信息：纳税人的信息（纳税人识别号、姓名、银行借记卡账户号码）；交易信息（缴纳时间；缴纳总额，按每项内容详细列出；管理自动取款机的商业银行分支机构名称，交易自动取款机编号）。

如果纳税人要求打印恢复凭证，可以到商业银行分支机构的服务点申请打印恢复凭证；商业银行分支机构有责任打印一份纸质缴纳国家财政收入凭证，从电子凭证转换而来，签字并盖章后交给纳税人。

- 每天结束时，纳税人通过自动取款机或商业银行分支机构柜台缴纳资金的商业银行分支机构（管理自动取款机）负责将所有收取国家财政收入的数据（包括自动取款机和商业银行分支机构柜台产生的数据）完整传输给国库，按照与本通知第5条第1.1款第1项规定类似的程序进行。

2. 委托国库牵头与税务总局、海关总署和各商业银行配合，指导具体业务流程。

条 7. 不需批准的委托收款国家财政收入服务和通过互联网缴纳国家财政收入服务：

1. 已参与协调收取国家财政收入的各商业银行应主动与税务总局、海关总署和国库配合，宣传、普及并动员在商业银行分支机构开设账户的纳税人登记并使用不需批准的委托收款国家财政收入服务或通过互联网缴纳国家财政收入服务，并确保以下原则：

- 在商业银行分支机构开设账户的纳税人自愿登记使用不需批准的委托收款服务或通过互联网缴纳国家财政收入服务，并允许商业银行分支机构自动从其账户中扣除资金用于缴纳国家财政收入（对于不需批准的委托收款服务）。

- 提供关于通过互联网收取国家财政收入的应用软件和技术解决方案，确保在整个互联网支付过程中信息的完整性、及时性、准确性、安全性和保密性；同时确保纳税人的信息安全和数据安全。

2. 委托国库牵头与税务总局、海关总署和各商业银行配合，指导具体业务流程。

条 8. 收缴行政处罚罚款使用收款收据：

1. 财政部国库局应与已参与组织国家财政收入联合征收的商业银行分支机构合作，通过委托征收行政处罚罚款的方式使用收款收据，以加强行政程序改革并便利缴纳罚款的人，确保以下原则：

- 实现财政部国库局（委托方）和商业银行分支机构（受托方）之间关于国家财政收入（包括国家财政收入和行政处罚罚款）的电子信息和数据交换。

- 定期全面、及时、准确地核对行政处罚罚款情况的信息和数据，确保处罚决定机关、财政部门、财政部国库局（委托方）和商业银行分支机构（受托方）之间的信息一致，通过《收款收据清单》（本通知附表02/BK-BLT——对于手工填写的罚款收据的情况）或《罚款收入清单》（本通知附表02/BKTP——对于从TCS-NHTM系统打印的罚款收据的情况）进行核对。

2. 商业银行通过收款收据委托征收行政处罚罚款的方式如下：

- 使用手工填写的收款收据：财政部国库局与商业银行分支机构签订委托征收罚款合同，并将未预先印有金额的手工填写收款收据交给商业银行分支机构（受托方），以便组织向缴纳罚款的人收取款项。

- 使用从TCS-NHTM系统打印的收款收据：财政部国库局与商业银行分支机构签订委托征收罚款合同，并允许商业银行分支机构（受托方）从TCS-NHTM系统打印罚款收据，以便组织向缴纳罚款的人收取款项。

3. 委托财政部国库局牵头与其他相关单位配合，具体指导通过收款收据委托征收行政处罚罚款的流程；同时根据实际情况和财政部国库局与商业银行以及作出处罚决定机关在各地区的罚款收入核对能力，决定采用手工填写罚款收据的流程或从TCS-NHTM系统打印罚款收据的流程，确保委托征收行政处罚罚款的安全、便利和高效。

条 9. 日终对账：

1. 财政部国库局与商业银行之间：

1.1. 财政部国库局与其开设账户的商业银行（存款账户或专门用于国家财政收入的账户）之间：

a) 在“截止时间”之后，财政部国库局和商业银行分支机构应对其当天产生的所有国家财政收入信息和数据（包括现金和转账，详细到每一份传票）进行对账。每日对账的数据是商业银行与财政部国库局之间传输的所有凭证，记录在财政部国库局在商业银行分支机构开设的账户中（包括前一天工作日“截止时间”之后产生的国家财政收入）。

（b）对账原则：

- 财政部国库局（省、县）在商业银行分支机构账户上的发生额和余额必须与财政部国库局相应账户上的数据一致。

- 每日商业银行分支机构与财政部国库局之间的对账数据必须详细到每一笔交易，完全一致。如果在“截止时间”之后产生新的国家财政收入（包括现金和转账，通过网上银行等），则商业银行分支机构必须在下一个工作日与财政部国库局进行对账。

- 经过财政部国库局（省、县）与商业银行分支机构对账后，省级或市级财政部国库局办公室或区县级财政部国库局当天专用账户上的所有发生额必须按照本通知第三条第二款的规定处理；除“截止时间”之后产生的交易外，这些交易将在下一个工作日对账并转入财政部国库局（中央）的账户。

- 每月月底和年底，财政部国库局与商业银行分支机构之间的数据必须在发生额和余额上完全一致。财政部国库局（省、县）在商业银行分支机构账户上的所有发生额必须在月底和年底之前完整、准确地反映在财政部国库局的明细账户上。

c) 财政部国库局在商业银行分支机构的存款账户余额对账按现行规定执行。财政部国库局（省、县）在月底和年底的账户余额，在完成对账后，由商业银行分支机构和财政部国库局确认、签字并盖章，以确保凭证的合法性。

1.2. 财政部国库局与其未开设账户的商业银行之间：财政部国库局不对未开设账户的商业银行进行国家财政收入的对账。从商业银行为纳税人服务的银行向财政部国库局服务的银行转移资金和对账，按照中国人民银行2002年3月26日发布的第226号决定《关于发布支付结算业务操作规程的通知》执行。财政部国库局和税务、海关部门通过接收商业银行提供的信息，将其转给税务、海关部门抵扣税款，并直接与纳税人对账。如发现商业银行为纳税人服务未按规定转账，则该商业银行将受到中国人民银行第226号决定规定的行政处罚。此外，税务、海关部门和财政部国库局将停止与违反规定的商业银行的合作，如果第二次违反。

2. 商业银行与税务总局/海关总署之间：

2.1. 中央银行与税务总局之间：税务总局仅向参与国家税收征收流程的商业银行提供应缴国家财政收入的金额；税务总局不与商业银行进行数据核对。

2.2. 中央银行与海关总署之间：

a) 在中央层面：每日结束时，商业银行和海关总署通过海关总署电子门户网站交换的信息和数据进行核对，确保商业银行传递给海关总署的税收信息准确无误。

如果商业银行向海关总署传递的已收税款数据不准确，并且海关部门已经根据这些数据办理了进出口货物通关手续，则商业银行必须承担由此产生的损失赔偿责任。

b) 在地方层面：各海关机构（包括分局）有义务定期接收国库提供的欠税组织和个人的信息，并采取强制措施。每日结束时，各海关机构（包括分局）将根据国库提供的数据核对每份报关单的已收税款总额，与当日已办理通关手续的报关单进行比对，及时发现并处理任何差异，确保从国库接收的已收税款数据与从商业银行接收的数据一致。

对于那些海关部门已经根据商业银行提供的数据办理了通关手续的报关单，但该报关单的已收税款尚未反映在海关部门从国库接收的已收税款数据中，海关部门必须继续跟踪并核对，确保在下一个工作日内与国库数据一致。

3. 国库与税务、海关部门之间：

国库与税务、海关部门之间的数据核对按照财政部第1027号决定的规定执行。

第十条 错误及错误处理：

1. 国家税收收入错误的处理按照财政部的规定并在相关方数据的基础上进行。

2. 当通过商业银行分支机构收取的国家税收收入缺少或错误记录时，各级国库单位（省、县）应在专门账户中详细记录每个征税机关的暂收款；同时，将这些暂收款和其他已收税款的数据完整地传递给税务机关/或海关部门，符合财政部第1027号决定的规定。

税务机关和海关部门有责任与国库合作，及时处理存在错误的税收凭证，确保在下一个工作日内完成处理。如果国库和税务、海关部门仍无法确定准确完整的相关信息，国库应向商业银行分支机构发送文件以检查、核对并补充信息，以便正确记录税收收入。

3. 当商业银行分支机构在打印国家税收缴纳凭证后发现数据输入错误，分支机构应使用TCS-NHTM程序取消错误的国家税收缴纳凭证；随后重新生成并打印正确的国家税收缴纳凭证。商业银行分支机构负责管理和保存所有国家税收缴纳凭证（包括在TCS-NHTM程序中被取消的凭证），确保纸质凭证与电子凭证一致。

当商业银行分支机构向国库传输已收税款数据时，分支机构有责任传输所有国家税收缴纳凭证的电子数据（包括在程序中被取消的凭证的电子数据）以及行政罚款收据的电子数据（如果使用的是从TCS-NHTM程序中打印的行政罚款收据），并附上详细的凭证清单；其中详细列出正确的凭证和被取消的凭证（包括替代被取消凭证的正确凭证编号），确保与传递给国库的电子数据一致。

4. 当其他错误在商业银行分支机构记入国库账户后被发现，相关机构和单位应按照财政部规定的国家税收收入错误处理原则进行解决。

第二章

信息交换流程

条 11. 交换共用清单和纳税人清单的程序：

共用清单和纳税人清单的交换程序按照第1027号决定的规定执行。商业银行从税务总局或海关总署的电子门户网站接收共用清单和纳税人清单。

条 12. 国家财政收入应收款交换程序：

1. 税务机关、海关：

1.1. 税务机关、海关汇总并按第1027号决定的规定将国家财政收入应收款数据（税期、金额、每个纳税人的国家财政收入科目；报关单列表）上传到中央交换中心。

1.2. 税务总局和海关总署通过各自的电子门户网站更新国家财政收入应收款信息，以传递给参与国家财政收入征收合作的商业银行。

2. 商业银行：

商业银行接收由税务总局或海关总署传输的国家财政收入应收款数据，并将其输入各分行的操作系统。

条 13. 国家财政收入已收款项交换程序：

1. 商业银行：

1.1. 对于海关总署：在完成国家财政收入收款交易后，商业银行分行立即将已收款项信息和数据传回商业银行（总部），再通过海关总署的电子门户网站传送给海关总署。

1.2. 对于国库：每日结束时，商业银行分行汇总已收款项数据传回商业银行的交换中心；根据各商业银行分行传送的已收税款数据，商业银行（总部）汇总并立即传送给国库。

对于没有在国库开设账户的商业银行，则不向国库传输已收款项数据。

2. 国家金库：

2.1. 国库收到商业银行传输的已收款项数据后，汇总并上传至中央数据交换中心。

2.2. 中央数据交换中心按照第1027号决定的规定，将已收款项数据传输给税务总局、海关总署、地方税务局和地方国库。

3. 海关机构：

3.1. 对于从商业银行接收到的信息和数据：

a) 收到商业银行通过电子门户网站传输的已收款项信息后，海关总署立即将其输入海关总署的集中数据库。

b) 根据海关总署电子门户网站上的已收款项数据，各海关分局依据规定制度使用该数据作为通关货物进出口的依据。

3.2. 对于从国库接收到的数据：

a) 收到中央数据交换中心传输的已收税款数据后，海关总署将其输入海关的操作系统，详细到每份报关单。

b) 各海关分局利用海关总署的数据，分类并更新到操作系统中；定期与规定的已收款项数据进行核对。

4. 税务机构：

4.1. 税务总局将已收款项数据输入税务总局的操作系统。

4.2. 地方税务局接收中央交换中心传输的已收款项数据，并输入地方税务局的操作系统；同时，分解并将数据发送给下属各税务分局。税务分局将已收款项数据输入税务分局的操作系统。定期，地方税务局/税务分局按规定核对国家财政收入数据。

条 14. 系统运行、监控和故障支持流程：

1. 系统运行：

1.1. 各单位（国库局、税务机关、海关、商业银行）应指派信息技术人员作为联系人，以维持信息交换系统的运行，并向其他单位提供联系电话和电子邮件。

1.2. 各单位的业务人员应按照本通知的规定传输和接收数据。

2. 监控：各单位的管理人员每天必须检查系统，确保没有遗留的数据交换问题。

3. 故障支持：中央级人员负责在省级或市级人员无法解决故障时提供支持。省级或市级人员在区县级人员无法解决故障时提供支持。

条 15. 强制征收欠税措施实施配合流程：

1. 在税务机关和海关：

1.1. 税务机关、海关与商业银行之间关于欠税人的信息收集工作应按照联合通知第102/2010/TTLT-BTC-NHNN号于2010年7月14日由财政部和国家银行发布的关于税务管理机构与金融机构间的信息交流和提供的规定执行。

1.2. 当需要对纳税人采取强制征税程序时，税务机关、海关应根据规定制作并发送强制征税决定书和国家财政收入征收令到欠税人开户的商业银行分行，要求从欠税人的账户中扣款缴纳国家财政收入。

2. 在商业银行分行：

2.1. 商业银行分行在收到信息请求后，有责任提供税务机关、海关所需的所有信息，如账户号码、余额、到期应付账款、代保管的资产、票据和有价证券等。

2.2. 商业银行分行在收到税务机关、海关或其他有权机关发出的强制征税决定书和国家财政收入征收令后，有责任从欠税人的账户中扣款缴纳国家财政收入；更新已缴款项至商业银行系统并向国库局传送已缴国家财政收入的信息；同时，书面通知税务机关、海关或其他有权机关结果。如果欠税人的账户余额不足，则商业银行分行有责任通知税务机关、海关和其他有权机关。

第三章

参加条件和流程

条 16. 参加条件：

1. 满足以下条件的商业银行可以申请参与与国库局和税务机关合作征收国家财政收入：

1.1. 已经进行核心银行业务改革和现代化，并部署了核心银行业务系统。

1.2. 具备与核心银行业务系统集成的国家财政收入征收软件，并能够与财政部现代化国家财政收入征收项目进行连接和信息交换。

1.3. 拥有广泛的分支机构网络和营业网点，以及大量的交易客户，以便在组织合作征收国家财政收入时更加便利和有效。

1.4. 拥有满足组织合作征收国家财政收入要求的技术设备、基础设施和人力资源。

1.5. 提交遵守本通知规定的合作征收国家财政收入原则、流程和责任的承诺文件。

2. 国库局应根据实际情况和技术基础设施能力，具体规定参加条件和与商业银行交换国家财政收入信息的标准数据格式。

条17. 注册程序：

当有参与配合征收国家财政收入的需求时，商业银行应向国库局、税务总局或海关总署提交正式函件提出申请。

根据商业银行的申请，国库局负责与税务总局/或海关总署合作，对照本通则第16条规定的条件进行审查，并出具批准或不批准商业银行申请的书面回复。

第三编

组织实施

条18. 生效日期：

1. 本通则自2011年8月10日起生效。

2. 本通则附带发布的单据样本包括：缴税明细表（编号01/BKNT）、缴入国家财政收入的付款凭证（编号C1-02/NS）、以外国货币缴入国家财政收入的付款凭证（编号C1-03/NS）、缴入国家财政收入的付款凭证明细表（编号C1-06/NS）、缴入国家财政收入的单据明细表（编号04/BK-CTNNS）、收款收据明细表（编号02/BK-BLT），取代财政部于2008年12月24日发布的第128/2008/TT-BTC号通则中相应的样本。/