2026年第85号法令关于补充养老保险

中华人民共和国

独立 自由 幸福

-----------------------------

第85号，2026年第15届全国人民代表大会常务委员会

二〇二六年三月二十五日于河内发布

令
关于补充养老保险的规定

根据第15届全国人民代表大会常务委员会第63号组织法；

根据2025年第15届全国人民代表大会常务委员会第41号社会保险法；

根据经2022年第15届全国人民代表大会常务委员会第3号和2025年第15届全国人民代表大会常务委员会第76号修正、补充的2020年第14届全国人民代表大会常务委员会第59号企业法人法；

鉴于财政部部长的建议；

国务院发布关于补充养老保险的规定

第一章
通用规定

第一条 调整范围

1. 本条例根据《社会保险法》第一百二十七条第三款的规定，对补充养老保险作出规定。

2. 本条例不调整以下内容：

a) 强制性社会保险和自愿性社会保险，依照《社会保险法》的规定；

b) 保险公司提供养老金产品的经营活动，依照《保险业经营法》及相关指导文件的规定；

c) 养老金投资基金管理公司管理证券投资基金的活动，依照证券法律的规定。

第二条 适用对象

1. 参加补充养老保险的人力资源和社会保障对象及用人单位。

2. 管理补充养老保险基金的企业。

3. 提供与建立、运营、管理、投资和监督补充养老保险基金相关服务的组织和个人。

4. 其他与补充养老保险相关的组织和个人。

第三条 术语解释

在本条例中，以下术语具有如下含义：

1. 补充养老保险计划是由管理补充养老保险基金的企业和用人单位共同制定的计划，旨在实施《社会保险法》及本条例规定的补充养老保险政策。

2. 管理补充养老保险基金的企业是指根据本条例的规定获得经营补充养老保险基金管理业务资格证书的企业，并负责管理和接受补充养老保险基金投资财产委托的企业管理机构，简称企业养老金管理公司。

3. 个人养老账户是为参加补充养老保险的人力资源和社会保障对象设立的账户，按照本条例第十六条的规定进行管理。

4. 养老金基金资产保管组织是由企业养老金管理公司选择并根据本条例第十二条的规定负责保管补充养老保险基金资产的组织。

5. 监管银行是企业养老金管理公司选择并根据本条例第十三条的规定负责监督补充养老保险基金运营活动的组织。

6. 个人养老账户管理组织是由企业养老金管理公司选择并根据本条例第十四条的规定提供个人养老账户服务的组织。

第二章
参加补充养老保险、建立、管理和投资养老保险基金
第一节

参加补充养老保险
第四条 参加补充养老保险的对象

参加补充养老保险的对象是根据《社会保险法》第二条的规定，已经参加强制性社会保险的人力资源和社会保障对象及用人单位。

对象参加补充养老保险为用人单位和已按照社会保险法规定参加强制性社会保险的劳动者。

第五条 企业年金补充保险的参与方式

1. 根据本法令第四条规定的人员认为自愿参加由企业管理养老金基金实施的企业年金补充保险，通过用人单位进行。

a) 参加企业年金补充保险不是招聘、签订或续签劳动合同的必要条件；用人单位不得因员工参与企业年金补充保险而歧视、阻碍其合法权益。用人单位不得将参加企业年金补充保险与对员工的奖励政策、绩效考核和企业福利挂钩。

b) 企业和员工缴纳的企业年金补充保险金额由双方自愿协商确定。

2. 根据劳动管理需求及财务能力，用人单位应制定与员工之间的协议文本以明确参与企业年金补充保险事宜，并根据该协议为本单位的员工缴纳企业年金补充保险费。

3. 员工参与企业年金补充保险后可享受的企业年金供款及其投资收益的具体条件应在用人单位和员工之间达成的协议中明确规定。如用人单位对员工的工作年限有最低要求，则不超过五年。

4. 参加企业年金补充保险的员工在满足本条第三款规定的条件或以下情况之一时，可享受由用人单位供款及其投资收益：

a) 死亡。

b) 患有恶性肿瘤、瘫痪、肝硬化失代偿、重症肺结核、艾滋病等疾病。

c) 劳动能力丧失程度达到百分之八十一及以上；重度残疾人员。

d) 外国公民不再继续在越南居住或其工作许可、执业证书、行医许可证到期未获延期。

第六条 企业年金补充保险的参与流程

1. 用人单位应制定协议文本并通知员工，征求员工意见。经协商一致后，用人单位与每位员工签订关于参加企业年金补充保险的协议或在征求员工集体意见的基础上与工会主席签订协议，遵循自愿、平等、善意、合作和诚实的原则。协议的基本内容应按照本法令附件二的规定执行。

2. 用人单位与管理养老金基金的企业签订参与企业年金补充保险合同，并根据参加该计划的员工名单为员工开设个人养老账户。

3. 根据已登记的企业年金补充保险计划和与员工达成的协议，用人单位缴纳由用人单位承担的部分（如有）以及由员工委托用人单位代缴的部分（如有），并通知管理养老金基金的企业各员工缴纳金额的具体情况。

4. 每个参与基金账户中缴纳的资金包括：

a) 用人单位为员工缴纳的款项（如有）。

b) 员工缴纳的款项（如有）。

第七条 参加补充养老保险的用人单位的权利和责任

1. 参加补充养老保险的用人单位享有以下权利：

a) 根据企业所得税法的规定，将为劳动者缴纳的补充养老保险费计入成本，在确定应纳税所得额时予以扣除。

b) 与劳动者协商调整参加补充养老保险协议的内容。参加补充养老保险协议中关于内容调整的程序应当在该协议中规定。

c) 根据本条例第二十七条的规定，获得充分介绍养老基金的资料。每月从管理养老基金的企业获取有关参加补充养老保险的信息；要求管理养老基金的企业确认参加补充养老保险的相关信息。

d) 在劳动者未满足协议约定享受条件时，有权从管理养老基金的企业处收回用人单位缴纳部分及其投资收益扣除相关费用后的余额。

d) 根据法律规定对补充养老保险提起申诉、控告和诉讼。

2. 参加补充养老保险的用人单位承担以下责任：

a) 按照与劳动者签订的协议以及已向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划的规定，按时足额缴纳应由用人单位承担的部分。

b) 按照与劳动者签订的协议以及已向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划的规定，为劳动者委托缴纳部分按时足额缴纳。

c) 确保将用人单位缴纳部分和劳动者委托缴纳部分分开。

d) 承担根据与劳动者签订的协议以及向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划和补充养老保险基金章程规定的义务。

d) 及时、准确地提供有关用人单位、劳动者的相关信息，以及确定参加补充养老保险的时间和其他相关信息给管理养老基金的企业。

第八条 参加补充养老保险的劳动者权利和责任

劳动者参加补充养老保险享有以下权利：

a) 自愿参加、停止或暂停参加补充养老保险，根据与用人单位签订的协议以及已向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划。

b) 根据本条例的规定领取补充养老保险金。

c) 享受个人所得税法规定的关于从补充养老保险基金支付收入的税收优惠；在计算工资、奖金所得时，可扣除缴纳的补充养老保险费。

d) 监督并要求用人单位履行根据与用人单位签订的协议以及已向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划和补充养老保险基金章程所规定的义务。

d) 根据本条例第二十七条的规定获得充分介绍养老基金的资料。每月从管理养老基金的企业或用人单位获取参加补充养老保险的信息；要求管理养老基金的企业确认参加补充养老保险的相关信息。

e) 享有对其个人信息保密的权利。

g) 在劳动合同期限内最长不超过一年，或者在终止劳动合同或达到法定退休年龄时选择将个人养老金账户转移至其他养老基金。

h) 根据法律规定对补充养老保险提起申诉、控告和诉讼。

i) 有权根据《民法典》规定的顺序指定继承人在参加补充养老保险的协议或在加入补充养老保险基金登记表中，以享受从养老基金领取支付的权利。

参加补充养老保险的劳动者承担

a) 充分获取有关补充养老保险基金资料和管理企业信息披露内容；了解补充养老保险计划及其可能产生的风险；掌握税收政策对用人单位和劳动者的相关规定；自行评估并承担责任，自行承担参加补充养老保险计划中可能出现的风险。国家不对补充养老保险基金的投资回报和支付水平提供保障。

b) 按照与劳动者签订的协议以及已向管理养老基金的企业登记的补充养老保险计划和补充养老保险基金章程的规定履行义务。

c) 遵守本条例及相关法律规定。

第二条
养老补充保障基金的建立

第九条 养老补充保险计划的设立

1. 根据本条例的规定，获得经营养老补充保障基金托管服务业务许可证后，养老基金管理公司可以设立养老补充保险计划。

2. 基于养老基金管理公司的管理要求以及参加补充养老保险对象的需求，养老基金管理公司应制定并发布包含以下基本内容的养老补充保险计划：

a) 补充养老保险基金中各基金的名单、目标及投资政策。

b) 参加补充养老保险的对象参与方式和缴费方式。

c) 参加补充养老保险对象的权利与义务。

d) 确定补充养老保险基金及其个人养老账户净值的方法。

① 补充养老保险基金及每个个人养老账户财务成果的核算原则，以及运营补充养老保险的成本。

e) 解决争议的原则。

g) 信息公告和报告制度。

h) 养老补充保险计划修改和补充程序。

i) 提供相关服务的组织：补充养老保险基金资产保管机构及监督银行、个人养老账户管理服务提供者及其他服务机构（如有）；上述各服务机构的权利与义务；选择和服务变更流程；必须更换服务机构的情形（如服务机构未能满足服务条件，违反已签订合同或被国家行政机关发现违反法律规定等）。

k) 补充养老保险基金之间的转换及解散原则

3. 根据养老补充保险计划、参加者的需要以及养老基金管理公司的管理要求，养老基金管理公司决定在养老补充保险计划中实施哪些养老金基金。

a) 养老补充保险计划通过多个补充养老保险基金实现时，每个基金应独立管理、监控和核算。

b) 补充养老保险基金可以有不同的缴费水平、目标及投资政策以满足参加者的不同需求。

4. 对于每个设立的基金，养老基金管理公司必须：

a) 制定并发布养老金基金章程。该章程由养老基金管理公司在确保符合本条例第十一条规定的基本内容的基础上决定，并应按照本条例第二十七条规定的方式向参加者发送。

b) 根据本条第五款的规定选择并签订服务合同。

5. 提供相关服务的组织包括资产保管机构、监督银行、个人养老账户管理服务机构及其他服务机构（如有），在提供补充养老保险服务时必须遵守以下规定：

a) 养老基金管理公司选定的服务提供商应符合本条例第十二、十三和十四条规定的要求。

b) 如不再满足本款a项规定的条件，自不符合条件之日起24小时内，服务机构须书面通知养老基金管理公司及财政部。

c) 当养老基金管理公司根据本款b项规定变更服务机构时，补充养老保险基金的服务权利与义务在完成交接手续后即终止。补充养老保险基金应公开新服务提供商的信息，并向财政部提交由养老基金管理公司确认的交接记录。

d) 如服务机构转换法人资格，新的机构须承担原服务机构的所有权利和义务。

① 提供相关服务的组织必须遵守本条例、养老补充保险计划的规定以及与养老基金管理公司签订的服务合同，并在提供服务范围内对法律负责。

e) 当资产保管机构、监督银行及个人养老账户管理服务机构为同一法人时，在执行资产保管任务、进行监督活动和管理补充养老保险基金的账户操作时，服务机构必须在组织人事和电子数据库系统方面与经营部门分开。

g) 负责保管财产的组织、监督银行以及提供个人养老金账户管理服务的组织对因负责保管财产的组织、监督银行以及提供个人养老金账户管理服务的组织未能充分及时履行监督补充养老保险基金投资活动、确定补充养老保险基金净值、确定个人养老金账户价值以及其他与补充养老保险基金相关的活动而产生的损失负连带赔偿责任。赔偿程度按照补充养老保险基金条例和相关合同条款的规定执行。如提供服务的组织根据本法令及相关规定向参加补充养老保险的对象进行赔偿，该组织应配合养老基金管理公司及时、完整地办理支付手续，并按养老基金管理公司的书面要求为参加补充养老保险的对象办理支付手续。

h) 负责保管财产的组织和监督银行不是根据企业法规定的与养老基金管理公司有关联的人。

6. 应向公众公开补充养老保险计划及相关服务提供者的相关信息（名称、地址、法定代表人、联系方式），并公布于养老基金管理公司的官方网站，以供参加补充养老保险的对象按照本条例第27条的规定查阅。

第10条 补充养老保险基金

1. 补充养老保险基金是用于实施补充养老保险计划的财务基金；根据会计和审计法律规定进行核算、记账及编制财务报告，称为养老基金。补充养老保险基金由养老基金管理公司独立跟踪管理并单独核算，与养老基金管理公司的资产分开。

2. 补充养老保险基金来源于雇主缴纳、参加补充养老保险的劳动者缴纳以及补充养老保险基金投资收益。

3. 补充养老保险基金用于支付劳动者的补充养老保险待遇及补充养老保险管理费用，按照本条例第18条的规定执行。

第11条 补充养老保险基金规则

1. 养老基金管理公司应制定并运行补充养老保险基金规则，包括以下基本内容：

a) 养老基金名称。

b) 养老基金管理公司。

c) 负责保管财产的组织。

d) 监督银行。

đ) 其他相关服务提供者（如有）。

e) 根据本条例第19条规定的养老基金投资目标和政策，以及可能的投资策略变更流程和程序（如有）。

g) 参与者的权利和义务、雇主的权利和义务、养老基金管理公司、负责保管财产的组织、监督银行以及其他相关服务提供者（如有）的权利和义务。

h) 补充养老保险基金之间由同一养老基金管理公司管理时，转换条款。

) 养老基金管理公司的变更条款。

k) 选择和更换负责保管财产的组织、监督银行以及其他相关服务提供者（如有）的权利和义务。

1) 按照个人养老金账户分别核算养老基金投资结果及运营费用的原则。

m) 确定养老基金及其每个个人养老金账户净值的方法。

n) 解决争议的规则。

0) 参与者的损失赔偿情况。

p) 报告和信息披露制度。

q) 养老基金解散。

r) 养老基金管理公司、负责保管财产的组织、监督银行以及其他相关服务提供者（如有）关于履行规则中规定的义务的承诺。

s) 补充养老保险基金规则修改和补充的形式。

2. 补充养老保险基金规则应清晰明确，并在养老基金管理公司的官方网站上公布，同时发送给使用劳动者的公司及参加补充养老保险计划的劳动者。

第十二条 资产保管机构

1. 养老保障基金补充保险资产保管机构应当符合以下条件：

a) 是经中国证监会颁发的证券登记结算业务经营许可证书的商业银行。

b) 拥有满足本条第二款规定的资产保管机构义务的信息技术基础设施。

2. 资产保管机构的信息技术基础设施必须能够自动接收、跟踪和记账与养老保障基金相关的所有交易。该系统应确保以下要求：

a) 完整、准确、及时地记录养老保障基金及其资产变动的全部情况。

b) 完整记录收入、支出、股息、债券利息、资本利得及其他收入。

c) 全面记录投资证券在回购、增发或转换交易中的所有情况。

3. 资产保管机构根据与养老保障基金管理公司签订的服务合同收取服务费。资产保管机构应按照补充养老保险计划和已签合同的规定享有权利并承担义务，但必须确保以下基本职责：

a) 根据已签订的合同为补充养老保险基金提供资产保管服务。

b) 按照有权部门批准的书面要求准确、完整、及时地进行收付、结算和资金、证券转移。所有转账、支付、资产转让给交易对手或养老保障基金账户的操作都必须正确执行，支付价值应与资产量、交易价格相符，并符合付款凭证上的金额。

c) 完整、及时履行与养老保障基金财产所有权相关的权利和义务。

d) 确保对养老保障基金财产的独立管理，分别管理每个基金账户并与自身资产分开。所有针对养老保障基金账户的操作，包括收款、结算交易、接收股息、债券利息及其他收入都必须明确记录归于养老保障基金。

d) 及时、完整、准确地向养老保障基金管理公司及相关服务提供机构（如有）提供所需信息，以确保这些机构能够根据本条例和补充养老保险计划的规定履行其权利和义务。

e) 资产保管机构在法律和已签订的合同规定范围内对因在其资产保管机构中保管的补充养老保险基金财产损失而造成的损失承担全面赔偿责任。无论由于保管人员错误或欺诈行为，还是由于保管机构疏忽造成，均应根据补充养老保险计划和已签合同的规定处理。

4. 养老保障基金在资产保管机构保管的是属于参加补充养老保险对象的财产。资产保管机构不得使用养老保障基金财产进行支付、为自身或第三方提供担保支付其债务。

5. 资产保管机构必须将负责管理补充养老保险基金资产服务部门与执行监督、资产管理、净值确定及个人养老金账户管理职能的部门在人员和客户数据库系统上分开。

第十三条 保险监督银行

1. 根据证券法的规定，从事补充养老保险基金监督业务的商业银行、外国银行分行应当符合以下条件：

a) 是经证券法规规定可以开展银行监督业务的商业银行或外国银行分行，在越南境内依法设立并运营。

b) 具备满足本条第三款规定的监督银行义务的信息技术基础设施。

2. 保险监督银行根据补充养老保险计划和已签订合同的规定享有相应权利，但必须保障以下基本权利：

a) 根据已签订的合同收取服务费。

b) 要求提供补充养老保险基金资产保管、会计、个人养老账户管理等服务的相关组织提供信息和文件，以便保险监督银行履行本条第三款规定的监督义务。

c) 要求基金管理公司及相关服务机构（如有）提供证明其遵守本条例、补充养老保险计划及已签订合同规定的所有文件和凭证。

3. 保险监督银行根据补充养老保险计划和已签订合同的规定承担相应义务，并必须保障以下基本义务：

a) 检查并监督是否遵守本条例、补充养老保险计划及相关合同的规定。

b) 根据本条例及补充养老保险计划检查并监督养老基金的投资活动及其交易和个人养老账户的运营情况。

c) 检查并监督养老基金资产净值计算和个人养老账户价值计算是否符合法律规定以及补充养老保险计划的规定。

d) 每半年审查一次每只养老基金的价值确定流程及方法，审查投资收益分配流程及方法，并根据法律法规、补充养老保险计划及基金章程规定对个人养老账户的价值进行评估。

本款所称“价值确定”是指对养老基金资产净值的计算和对个人养老账户价值的确认。银行监督部门必须在电子数据文件形式下保存相关记录，以证明其在管理养老基金活动中的合规性，保存期限为十年。

e) 每年定期向财政部报告养老基金资产、养老基金监督结果、风险管理评估及养老基金管理投资规定遵守情况的评价。

f) 如发现违反法律规定或补充养老保险计划的行为，保险监督银行应在发现违规行为后的两个工作日内立即通知基金管理公司和财政部，并要求在规定期限内采取纠正措施。

4. 在根据本条第三款c项的规定确定养老基金资产净值时，保险监督银行必须将负责价值计算的部门与负责监督职能及其它业务部门分开。提供价值计算服务的部门应配备持有会计主管证书、审计师或会计师或国际会计领域ACCA（特许公认会计师）、CPA（注册会计师）、CA（特许会计师）或ACA（准特许会计师）资格证书，或者具有会计专业大学及以上学历的专业人员。

第十四条 个人养老账户管理组织

1. 提供个人养老账户管理服务的组织与养老金基金管理企业签订服务协议，并对其提供的服务内容及补充养老保险计划的准确性负责，该补充养老保险计划由养老金基金管理企业发布。

2. 提供个人养老账户管理服务的组织应当是以下机构之一：

a) 中国证券登记结算有限责任公司。

b) 经批准可以从事银行、证券投资基金管理、会计或审计业务的企业。

3. 提供个人养老账户管理服务的组织根据协议收取服务费用，并享有和承担补充养老保险计划及协议规定的权利与义务，其中必须确保以下基本义务：

a) 按照已签订的服务协议进行个人养老账户管理。

b) 记录劳动者的缴费及其用人单位的缴费，扣除管理费后计算投资收益并按个人养老账户分别记录。

c) 及时、完整和准确地向养老金基金管理企业及相关服务提供者（如有）提供所需信息，以便这些机构根据本条例及补充养老保险计划的规定履行其权利与义务。

4. 提供个人养老账户管理服务的组织必须在进行个人养老账户管理职能的部门与其他资产保管、监督、管理和净资产价值确定等职能的部门之间实行人员和数据系统的分离。

第三节
养老保险补充基金的投资与管理

第十五条 补充养老保险参与合同

1. 养老金基金管理企业制定一份关于参与补充养老保险的框架性合同，供参加补充养老保险的用人单位签署。

2. 根据本款第1条的规定，补充养老保险参与合同的基本内容包括：

a) 各项补充养老保险计划的名称、投资目标和政策；劳动者选择参与的补充养老保险计划及相应的养老基金计划名称。

b) 参与方的权利和责任，包括劳动者、用人单位、相关服务提供者以及养老金基金管理企业的权利和责任。

c) 申请变更缴费水平和补充养老保险计划程序。

d) 对象参与的首次、定期及追加缴费流程。

e) 从个人养老账户提取支付流程。

g) 投资收益核算原则及管理费用分摊至每个个人养老账户的规定。

第十六条 个人养老账户

1. 每个自然人在任何时间点可以拥有一个或多个由养老金基金管理企业管理的个人养老账户。

2. 个人养老账户用于：

a) 记录补充养老保险参与者的缴费。

b) 根据补充养老保险计划的规定扣除管理费用后计算投资收益并分配至每个个人养老账户。

c) 按规定缴纳相关税款。

d) 根据本条例支付补充养老保险金。

3. 个人养老账户的所有权：

a) 参加基金的成员拥有其缴费及其扣除基金运营费用后的投资收益，根据基金章程的规定分配至每个个人养老账户。

b) 劳动者参加基金后，有权拥有用人单位为其缴纳的缴费及扣除相关费用后的投资收益，前提是符合劳动者或代表劳动者的工会主席与用人单位之间的协议条件。

4. 个人养老账户余额不得用于：

a) 转让。

b) 抵押。

c) 处理养老金基金管理企业、监督银行及登记机构的破产程序。

5. 养老金基金管理企业全面核算每个个人养老账户的收支，包括缴费、投资收益分配、管理费用分摊和补充养老保险支付。每月定期，提供个人养老账户管理服务的组织确定个人养老账户的价值，并向参加补充养老保险的对象通报其个人养老账户的价值。

6. 当用人单位为劳动者缴纳补充养老保险费时，这部分缴费单独记录在劳动者的个人养老账户中。当劳动者满足与用人单位之间关于参与补充养老保险协议规定的条件后，用人单位的缴费（包括投资收益和相关费用）成为劳动者的缴费。如果劳动者未满足协议规定条件，则用人单位可以根据协议及补充养老保险计划的规定收回其缴纳的部分（包括投资收益、相关费用以及已完成的税款义务）。

7. 同一养老金基金管理企业下的各项补充养老保险计划或不同养老金基金管理企业的个人养老账户之间的转移，按照将个人养老账户全部清偿为现金并转入新的补充养老保险计划的方式进行。个人养老账户在不同计划间的转移不被视为从养老金基金中支付。

7. 同一企业养老金计划管理或不同企业养老金计划管理之间个人养老账户转移程序，应采用一次性结算账户资金并全额转入新补充养老保险计划的方式进行。个人养老账户在不同计划之间的转移不应被视为从养老金基金中支付。

8. 根据本条例第八条第一款第（八）项的规定，维持补充养老保险合同的事项如下：

a) 当劳动者与用人单位终止劳动合同或达到退休年龄时，个人养老账户应转移至过渡账户以确定劳动者和用人单位（如有）之间的权益，根据补充养老保险参保合同及劳动者或集体劳动者与用人单位之间的书面协议。

b) 在完成确定个人养老账户价值后，从过渡账户向劳动者的养老账户进行转移，按照本条例第七条的规定执行。劳动者在最多不超过一年的时间内继续自行缴纳并享有根据参加补充养老保险计划的合同规定的权益。超过此期限且劳动者不再参与补充养老保险计划时，可领取基金支付，并不适用第二十四条第三款规定的提前给付费用。

c) 当劳动者有需求通过新的用人单位继续参加补充养老保险计划时，应按照本条例第六条关于补充养老保险参保程序的规定开设新的个人养老账户；个人养老账户的转移按本条例第七条的规定执行。

第17条 补充养老保险代理

1. 补充养老保险代理是指受养老金管理企业委托进行以下活动的企业：

a) 介绍补充养老保险基金；提供补充养老保险基金的相关资料。

b) 与参保人员和用人单位签订参加补充养老保险基金的合同。

2. 补充养老保险代理是被允许在银行、补充养老保险代理、保险经纪人、证券投资基金管理等领域之一进行经营活动的企业。商业银行从事补充养老保险代理业务时，必须遵守关于金融机构的法律规定。

3. 补充养老保险代理有责任提供根据本条例第二十七条规定的基金介绍资料中的准确和真实信息，并对其提供的服务负责，按照本条例的规定执行。补充养老保险代理不得故意误导补充养老保险与国家退休制度之间的区别或混淆保险产品与其他法律规定的保险产品的界限。

第18条 补充养老保险管理费用

1. 补充养老保险管理费用从补充养老保险基金中支付，并分配给补充养老保险基金中的每个个人养老账户，包括：

a) 个人养老账户管理费

b) 存管、监督、会计和审计费用。

c) 基金治理费用。

d) 同一养老金基金管理企业内部各养老保险账户之间的转换及向其他养老金基金管理企业转移的账户转换费用。

e) 其他根据基金条例和补充养老保险参保合同规定的费用。

2. 确定上述第一款所列各项费用的原则应规定在基金条例、参加基金合同以及基金介绍资料中。

第十九条 补充养老保险基金投资

1. 管理补充养老保险基金的企业应当在基金章程中明确规定投资政策（包括投资资产的结构和标准）并依照本条例第十一的规定。补充养老保险基金的投资资产应符合本条例附件四规定的基本标准。

2. 管理补充养老保险基金的企业根据基金章程及投资政策决定基金的投资，该投资政策须遵守本条第三款、第四款和第五款的规定。

3. 养老保险基金的投资组合包括：

a) 政府债务工具，包括：国债、国家财政部债券、建设祖国公债。

b) 地方政府债券及由政府担保的债券。

c) 商业银行存款，符合补充养老保险基金章程中规定的投资政策，但不包括被特别监管的商业银行。

d) 符合补充养老保险基金章程中规定投资政策的商业银行发行的债券和存单，但不包括被特别监管的商业银行。

d) 上市股票、上市债券及根据补充养老保险基金章程中的投资政策规定的证券投资基金单位。

4. 养老保险基金的投资结构应确保：

a) 投资于政府债券（包括通过证券投资基金投资政府债券）的金额最低为基金净资产总额的百分之四十，对于净资产总额在五亿元及以上的基金而言。

b) 投资于上市证券（不包括第三款a项和b项规定的投资）不超过基金总资产的百分之三十。

c) 同一发行人发行的证券（不包括第三款a、b、c项规定的投资以及通过证券投资基金投资的情况）的投资总额不超过该发行人已发行证券总市值的百分之五，且不超过基金总资产的百分之十。

d) 投资于第三款c、d、e项规定的由同一集团内公司发行的资产（该集团内公司之间存在所有权关系），其总额不超过基金总资产的百分之三十。此集团包括母公司、子公司；持有对方超过百分之三十五股权或股份的公司；具有共同母公司的子公司集团，但不超过基金总资产的百分之三十。

e) 投资于证券投资基金单位不超过基金总资产的百分之二十。若投资于由管理补充养老保险基金的企业管理的其他证券投资基金单位，则该企业仅收取一次基金管理费。

5. 在最大期限为三个月且符合以下任一情形的情况下，自发生偏差之日起，养老基金的投资结构可以偏离本条第四款规定的投资限额：

a) 投资组合中资产市场价格波动。

根据法律规定进行的基金支付。

c) 发行人分拆、合并或重组。

d) 新成立的基金或因分立、合并、重组而成立的基金，其运营时间未超过六个月。

e) 基金的投资资产不再符合本条例、基金章程及投资政策规定的标准。

6. 养老基金不得将资金存入管理补充养老保险基金的企业或与其有关联关系的人士，依照企业法第四条第二十三款关于关联人士的规定。

6. 养老金不得存入养老金计划管理企业或与养老金计划管理企业有关联的实体，按照企业法第4条第23款关于关联方的规定执行。

第二十条 补充养老保险基金会计

1. 管理补充养老保险基金的企业应当执行补充养老保险基金会计制度，包括：

a) 对补充养老保险基金的全部收支活动进行单独核算，与管理企业资产分开。

b) 制定并更新确定补充养老保险基金净资产价值的方法和程序。

c) 确定补充养老保险基金的净资产价值。

d) 编制季度财务报告。

2. 补充养老保险基金按照证券法和会计法的规定，采用开放式基金的会计制度。

3. 管理补充养老保险基金的企业对其会计核算、记账的准确性和符合本条第一款规定的补充养老保险基金会计制度承担法律责任，并对参与该基金的人士负责。

4. 管理补充养老保险基金的企业可以自行进行会计核算，或者与提供会计服务的组织签订合同，按照本条第一款的规定执行基金会计。

5. 补充养老保险基金的资金来源包括：

a) 参加该基金的劳动者和用人单位缴纳的款项。

b) 投资活动产生的收益。

c) 根据本条例第二十四条第三款的规定，从参加补充养老保险的劳动者的提前支付费用中收取的资金。

该基金的运作包括基本费用项目

a) 向管理补充养老保险基金的企业支付的资产管理费。

b) 向保管机构支付的补充养老保险基金资产托管费。

3）向监督银行支付的补充养老保险基金监督费。

d) 会计、审计服务费用，个人养老账户管理组织（如有）和外包服务（如有）的费用。

本条第三款所述费用还包括：

a) 编制、印刷、发送介绍补充养老保险基金的文件、财务报告、交易确认、账户对账单及其他相关文件给参与者的费用；以及发布补充养老保险基金信息的费用。

3）与执行资产交易相关的费用

第二十一章 个人养老账户管理

1. 管理补充养老保险基金的企业应当进行个人养老账户管理，包括：

a) 完整、准确、及时地核算个人养老账户的全部收支活动，包括缴纳、投资收益分配、基金管理费用和养老金支付。

b) 制定并更新投资收益分配和基金管理费用的方法和程序，并确定个人养老账户的价值。

c) 每月确定个人养老账户的价值。

d) 编制并向参与者根据本条例第二十八条的规定发送每月个人养老账户价值报告。

2. 管理补充养老保险基金的企业对其提供的个人养老账户管理服务的准确性对参与者负责。

3. 根据本条例第十四条的规定，管理补充养老保险基金的企业可以与提供个人养老账户管理服务的组织签订合同，以执行本条第一款规定的个人养老账户管理。

第二十二条 确定补充养老保险基金净资产价值

1. 每月定期，由管理补充养老保险基金的企业或监督银行负责确定补充养老保险基金和个人养老账户的净资产价值。如果管理补充养老保险基金的企业使用服务提供商来确定净资产价值，则该企业应对服务提供商确定的净资产价值和个人养老账户的价值承担责任。

2. 管理补充养老保险基金的企业应制定确定净资产价值及个人养老账户价值的规定，作为执行依据。规定应包括以下基本内容：

a) 补充养老保险基金和个人养老账户净资产价值的确定原则。

b) 对补充养老保险基金投资资产进行定价的具体程序。

c) 为提供个人养老账户管理服务的企业计算、确定净资产价值和个人养老账户价值的原则，以定期向参与者提供。

d) 管理补充养老保险基金的企业、监督银行和提供个人养老账户管理服务的组织应根据本条例第二十三条第一款的规定对参与补充养老保险的人士承担赔偿责任。

3. 补充养老保险基金净资产价值及个人养老账户价值确定的规定应在补充养老保险计划中规定，根据本条例第九条第二款的规定。该规定须在管理补充养老保险基金的企业和提供个人养老账户管理服务的组织的电子公告板上公布，并同时发送给监督银行以进行检查和监督，根据本条例第十三条第二款的规定。

4. 补充养老保险基金资产市场价值的确定应按照证券法第十条第六款关于投资股票基金净资产价值定价的原则及有关指导文件（如有）执行。

5. 监督银行应根据本条例第十三条第三款的规定，检查并确认补充养老保险基金和个人养老账户的价值。如发现资产价值或个人养老账户价值定价错误，监督银行应在24小时内通知并要求调整。

第二十三条 补充养老保险赔偿

1. 参加补充养老保险的人在以下情况下可以获得赔偿：

a) 养老基金的投资不符合本条例或补充养老保险计划规定的投资政策，以及基金章程。

b) 养老基金的净资产价值被错误评估；投资结果分配和个人养老账户的价值被错误评估。根据确定养老基金会净资产价值及个人养老账户价值的规定文件所规定的内容进行赔偿，但不得低于净资产价值的0.75%。

c) 由于服务提供组织的系统错误、技术错误或业务操作失误导致个人养老账户的价值高于规定的错误赔偿限度b项中的限度。服务提供组织在发生损失时应主动发现、通知并全额赔偿参加者。

2. 对参加补充养老保险的人的赔偿金额基于实际发生的损失确定。

3. 管理养老基金的企业、托管银行、资产保管机构、个人养老账户管理服务提供商、基金管理会计服务提供者及其他相关服务机构在补充养老保险基金投资、确定净资产价值、分配投资结果和确定个人养老账户价值方面共同承担连带责任，并对因各组织错误导致的损失进行赔偿。赔偿程度根据企业管理和监督养老基金会、托管养老基金资产保管机构、基金管理会计服务提供商及个人养老账户管理服务提供者及相关服务机构之间的协议，按照《民法典》及其他相关法律法规的规定执行。

4. 对参加补充养老保险的人的赔偿必须由管理养老基金的企业在财务报告和补充养老保险基金运营报告中具体说明，明确原因、理由、影响程度、受影响的参加人数、赔偿金额、赔偿形式、支付方式以及其他补救措施（如有）。

第四节
补充养老保险基金支出

第二十四条 补充养老保险基金支出原则

1. 养老保险金的支付金额：

a) 补充养老保险金从养老基金中支付，取决于个人养老账户在领取时的价值、补充养老保险计划规定的支付规定以及劳动者与用人单位关于参加补充养老保险的协议。

b) 国家不对补充养老保险金的支付金额提供保障。如果组织或个人在参加补充养老保险过程中合法权益受到侵犯或产生争议，则通过协商、调解或要求越南仲裁机构或法院根据相关法律法规的规定解决。

2. 参加补充养老保险的人可以选择按月领取、一次性领取或两者结合的方式领取。

3. 除本条例第五条第四款规定的不可抗力情况及第十六条第八款第一项规定劳动者终止劳动合同时的支付外，参加补充养老保险的人在未达到退休年龄前领取支付，则养老基金将收取一次性支付费用，最高不超过支付金额的5%。一次性支付费用应根据本条例第二十条第五款的规定纳入基金收入，并分配到每位参与者的个人养老账户。

4. 管理养老基金的企业有责任在补充养老保险计划和基金章程中明确规定参加者属于不可抗力情况（第四条第五款b项、c项和d项）的文件确认材料，基于以下资料：

a) 劳动者一次性领取社会保险金决定书由社会保险机构作出；或

b) 对于劳动者为外国公民的一次性领取社会保险金所需的所有健康鉴定文书、病历及终止劳动关系证明。

第二十五条 补充养老保险的支付

1. 根据补充养老保险参与合同、劳动者与用人单位之间的协议文本，以及管理养老基金的企业要求托管财产以支付给参加补充养老保险的劳动者。管理养老基金的企业有责任按照补充养老保险计划和养老基金章程的规定，全额及时向参与者支付。

2. 参加补充养老保险的劳动者可以授权他人领取支付款项。根据民法典规定，参加补充养老保险劳动者的合法继承人在接受继承时享有所有权利义务。

3. 管理养老基金的企业应当将个人养老账户全部价值结算并转换为现金，并通知劳动者继承人以完成继承确认文书和履行相关税收义务。

第二十六条 向用人单位的返还

1. 当劳动者停止参与补充养老保险计划且不符合双方协议中关于参加补充养老保险条件的规定时，用人单位有权从劳动者的个人养老账户中获得返还，包括扣除与之相关的费用后的投资收益部分。

2. 管理养老基金的企业根据补充养老保险计划和协议规定要求托管财产以向用人单位进行返还。使用劳动企业的有责任按照税收相关法律法规申报并履行纳税义务。

第五节
公布信息及报告
补充养老保险的制度

第二十七条 介绍补充养老保险基金的相关资料

1. 在签订补充养老基金参与合同之前，管理养老基金的企业必须向规定于本条例第四条所列的对象提供关于养老基金的介绍材料。

2. 补充养老保险计划和各养老基金的介绍资料应包括以下内容：

a) 根据本条例第十一条规定的养老基金章程。

b) 明显提示的风险警告，内容清晰突出（加粗、分隔），其中明确指出：补充养老保险不是国家养老金制度的一部分，也不是根据保险法规定的产品；参与者基于自愿并接受投资目标和基金管理政策所涉及的投资风险；支付方式取决于积累的缴纳金额及扣除相关费用后的养老基金投资收益；补充养老保险是市场机制下的产品，不保证利润和支付金额；参与者可能因市场波动而减少个人养老账户的价值；参与者需要了解用人单位和个人在参与补充养老保险时的税收政策。

c) 清晰说明参与者的权利与责任。

d) 分配给每位参与者的养老基金的相关费用。

最近三年内（如有）养老基金的投资收益情况。

e) 补充养老保险基金的介绍资料应准确、客观、完整、真实，并符合补充养老保险计划的要求，且表述清晰易懂。

第二十八条 个人养老账户价值报告

1. 每月，管理养老金基金的企业应编制关于补充养老保险基金资产和个人养老账户价值的报告，包括以下内容：

a) 当月和个人养老账户累计至报告编制时点的个人养老账户缴纳金额。

b) 提取、转换账户及累计至报告编制时点的数据。

c) 报告期初和报告编制时点补充养老保险基金账户累积价值，已分配投资结果并扣除相关费用后的数据。

2. 自月末起10个工作日内，管理养老金基金的企业应向计划参与者提交个人养老账户余额的报告。

第二十九条 补充养老保险计划实施通报及信息披露

1. 管理养老金基金的企业应在成立补充养老保险基金后的10天内向财政部通报，并附以下文件：

a) 成立补充养老保险基金的通知文本。

b) 养老金基金的章程。

2. 自补充养老保险基金章程或基金管理流程、制度发生变更之日起5个工作日内，管理养老金基金的企业应以书面形式向财政部通报变更内容及修订后的章程或基金管理流程、制度文件。

3. 管理养老金基金的企业应在企业官方网站上持续更新并维护每个补充养老保险计划的基本信息，具体包括：

a) 根据本条例第九条规定的补充养老保险计划的信息，其中包括：养老金基金章程、管理养老金基金的企业与提供相关服务的组织签订的合同文本及其更新、修订和补充内容。根据本条例第二十七条第二款规定的风险提示。

b) 补充养老保险基金半年度及年度财务报告。

c) 补充养老保险基金半年度及全年管理活动报告，其中包括补充养老保险基金投资运营中的交易费用统计、扣除各项费用后的收益率。根据本条例第十八条规定的费用单独列出，并按年化百分比/净资产比例公布。

d) 连续五年（如有）补充养老保险基金年度投资结果汇总。

4. 计划参与者有权通过管理养老金基金企业的官方网站或提供个人养老账户管理服务的组织查询其个人养老账户信息，根据本条例第十四条的规定。

第三十条 管理养老金基金企业关于补充养老保险的报告制度

1. 每季度和每年定期，管理养老金基金的企业应履行补充养老保险基金运营结果的报告制度，具体如下：

a) 报告提交时间：最迟在每个报告期结束后3个月内。

b) 报告期间：季度报告为本季度第一个月的第一天至该季度最后一个月的最后一日；年度报告为每年1月1日至12月31日。

c) 报告方式及接收方：纸质和电子文本提交给财政部。

2. 根据第一款的规定，报告内容包括：

a) 经独立审计机构审计的补充养老保险基金年度财务报告。

b) 补充养老保险基金管理活动年度报告

c) 季度和年度补充养老保险基金资产报告。

d) 季度和年度补充养老保险基金投资运营报告。

e) 季度和年度风险管理及内部控制制度报告。

f) 每季度和每年补充养老保险计划参与情况及支付报告。

3. 根据第二款的规定，报表格式按照本条例附录二中的模板执行。

4. 管理养老金基金的企业应在以下情况下提交紧急报告：

a) 自补充养老保险基金资产存管机构或监督银行变更之日起10个工作日内提交报告。

b) 自补充养老保险基金章程修订内容或管理养老金基金企业与提供服务的组织签订合同变更之日起10个工作日内提交报告。

c) 自收到有权机关关于证券或保险经营领域行政处罚决定之日起10个工作日内提交报告。

d) 根据监管机构要求。

第三十一章 监管银行的报告制度

1. 按照本条例第十三条的规定，监管银行应定期每年向财政部提交关于对管理养老金企业、相关服务提供者以及补充养老保险对象执行检查和监督结果的报告，具体如下：

a) 报告提交时间：最迟应在会计年度结束后三个月内提交。

b) 会计期间：从每年1月1日至12月31日对养老金基金进行监督的结果报告。

c) 报告内容：按照本条例附件二规定的格式填写。

d) 报告方式及接收方：纸质文件和电子文档提交至财政部，并抄送管理养老金的企业。

2. 如发现违反法律法规或补充养老保险计划规定的情况，监管银行应立即以书面形式向财政部报告，并在发现违规后的两个工作日内通知管理养老金的企业，同时要求其在规定期限内纠正错误或采取补救措施。

3. 在本条第1款和第2款规定的报告之外，如需必要，主管机关有权要求监管银行就养老金基金的监督异常情况提交报告。监管银行应在收到请求后的两个工作日内向主管机关提交报告。

第三章
补充养老保险基金管理公司的经营许可条件

申请经营资格证书的条件

1. 是在越南合法成立的企业，从事基金管理和人寿保险业务，并符合以下条件：

a) 对于基金管理公司，必须有至少5年的证券投资基金管理经验；最近一个会计年度和运营报告中管理资产总额最低为100亿元人民币；正在管理的至少有两个共同基金，其中至少有一个债券型基金。

b) 对于人寿保险公司，必须符合开展养老金保险产品和服务以及管理养老金基金的规定。

2. 每个拟设立的养老金基金应有基金条例草案，并符合本条例第十一章的规定。

3. 应制定补充养老保险基金管理服务业务方案，包括但不限于以下内容：

a) 在未来五年内对补充养老保险基金管理活动的计划，包括：描述拟开展的补充养老保险计划；根据本条例第九条第五款规定与提供相关服务的企业协调和责任原则；发展参与对象的策略。

b) 个人养老金账户管理的信息技术基础设施方案，确保实现缴费、投资、费用支付、税收、罚款以及向相关方支付等各项活动。

c) 符合本条例第十五条规定的补充养老保险基金参与合同模板。

d) 风险管理和内部控制流程。

4. 至少有5名员工，其中至少有5年直接从事养老金基金管理、证券投资基金管理和人寿保险合同管理的工作经验。其中必须包括至少3名持有中国证监会颁发的基金从业资格证书或为金融分析师协会（CFA）会员或其他同等专业资格认证人员。

第三十三条 申请经营资格认定的文件资料

2. 每个拟成立的养老金基金的草案基金条例，符合本法令第十一条规定。

3. 养老金基金管理业务方案：

b) 确保个人养老账户管理的信息技术基础设施方案，以满足缴纳、投资、支付费用、向基金参与者和用人单位支付以及缴纳个人所得税的各项活动需求。

d) 风险治理流程及内部控制制度。

4. 能证明至少有五名符合本法令第三十二条规定的劳动者的文件资料，包括以下基本材料：

b) 经有权机关确认的工作经历摘要信息（明确工作经历及每个岗位的主要职责描述）。

c) 根据本法令第三十二条第四款规定的证书副本。

第三十四条 经营资格认定程序

2. 自收到文件之日起五个工作日内，财政部通知文件的完整性和有效性，并要求企业补充材料（如有）并提交正式的一套文件以供审查。

3. 自财政部要求修改、补充文件和资料之日起六十天内，企业必须根据本条第二款的要求完善文件和资料：超过上述期限且企业未完成文件和资料的，财政部将发出书面通知停止对该申请的审查。

4. 自收到完整有效文件起三十个工作日内，财政部主持征求人事部对劳动者权益、用人单位责任等内容的意见，根据劳动法及相关规定进行综合评估并颁发经营资格认定书。如拒绝，则以书面形式通知企业并说明理由。

5. 根据本法令第三十二条规定的条件审查文件内容。

6. 在文件正在审查期间，企业在发现信息不准确或缺失、或需根据法律规定修改重要内容时，有义务提交修改和补充的文件资料，并解释可能引起误解的问题。

7. 根据本法令规定的企业和行政程序处理结果的提交与反馈按照国家关于“一门式”政务服务的相关法律规定的单一窗口及国家政务服务平台进行。

3. 自财政部要求修改、补充文件和资料之日起六十日内，根据本条款第2款规定的要求，企业必须完善相关文件和资料：超过上述期限，如企业未能按时完成文件和资料的完善，财政部将发出书面通知暂停审查程序。

4. 自收到完整有效申请材料之日起三十个工作日内，财政部牵头征求人事部意见，根据劳动法及相关法规的规定以及本条例规定对劳动者权益、用人单位责任等内容进行审核；汇总审核结果后颁发经营许可证书。如拒绝，则以书面形式通知企业并说明理由。

5. 根据本条例第32条规定的条件审查申请内容。

6. 在文件正在审查期间，企业提交的申请材料如有发现信息不准确或缺失、或需补充重要信息时，应根据法律规定进行修改和补充，并对可能引起误解的问题作出解释。

7. 根据本条例规定的手续办理结果的提交与反馈按照有关法律法规关于“一门式”、“一网通办”的机制通过单一窗口和服务门户进行。

第三十五条 企业养老保险基金管理资格证书

1. 企业养老保险基金管理资格证书的基本内容如下：

a) 企业管理养老基金的企业名称。

b) 企业管理养老基金的总部地址，以及企业管理养老基金网站的地址。

c) 工商营业执照注册号及发证日期。

d) 经营管理资格证书编号及发证日期。

e) 法定代表人姓名。

f) 业务范围和内容。

2. 如企业养老保险基金管理资格证书遗失或损坏，或者企业管理养老基金的企业进行重组（分立、合并或变更企业形式），且继续符合本条例第三十二条规定的条件，则应注明重新颁发或调整的次数，并使用首次颁发的企业养老保险基金管理资格证书编号。

3. 企业养老保险基金管理资格证书、重新颁发或调整后的证书均为纸质文件或电子文件，由财政部颁发，具有同等效力。

第三十六条 重新颁发企业养老保险基金管理资格证书

1. 符合以下情况之一的企业可以申请重新颁发企业养老保险基金管理资格证书：

a) 企业养老保险基金管理资格证书遗失或损坏；

b) 企业管理养老基金的企业进行重组（分立、合并或变更企业形式），且继续符合本条例第三十二条规定的条件。

2. 对于第一款a项规定的情况，重新颁发企业养老保险基金管理资格证书的程序和手续如下：

a) 申请材料包括：

原件的企业养老保险基金管理资格证书（遗失情况除外）；

根据本条例附件I发布的《申请重新颁发企业养老保险基金管理资格证书申请书》。

b) 自收到申请之日起五个工作日内，财政部将审查并决定是否重新颁发企业养老保险基金管理资格证书。

3. 对于第一款b项规定的情况，重新颁发企业养老保险基金管理资格证书的程序和手续如下：

a) 申请材料包括：

根据本条例附件I发布的《申请重新颁发企业养老保险基金管理资格证书申请书》；

证明企业管理养老基金的企业继续符合本条例第三十二条规定的条件所需的文件，包括根据本条例第三十三条第二款、第三款和第四款规定的要求提供的文件。

b) 自收到申请材料之日起五个工作日内，财政部将通知申请人其提交的材料是否齐全且有效，并要求补充相关资料（如有）。自财政部提出修改或补充要求之日起三十日内，企业管理养老基金的企业应完成所有所需资料。超过上述期限，如企业未能完成，则财政部将以书面形式通知停止审查。

c) 自收到完整有效的申请材料之日起十五个工作日内，财政部将主持征求民政部的意见，并决定是否重新颁发企业养老保险基金管理资格证书。如有拒绝，财政部将以书面形式告知企业管理养老基金的企业并说明理由。

第三十七条 经营养老金业务资格证书的调整

1. 根据本条例第三十五条规定的事项发生变更之日起十个工作日内，养老金基金管理公司应当办理经营养老金业务资格证书的调整手续。

2. 申请经营养老金业务资格证书调整的文件包括：

a) 按照本条例附件I发布的模板填写的经营养老金业务资格证书调整申请书，并说明调整理由。

b) 最近一次颁发的经营养老金业务资格证书原件。

c) 证明所申请调整内容的相关文件复印件

3. 自收到完整文件之日起十个工作日内，财政部征求民政部意见进行审查和评估经营养老金业务资格证书的调整。如拒绝，则以书面形式通知公司并说明理由。

第三十八条 必须向财政部报告的变化

自发生以下任一事项之日起十个工作日内，养老金基金管理公司必须以书面形式向财政部报告：

1. 需要重组或特别监管、监控的情况。

2. 被解散、破产或自行终止养老金管理业务。

3. 被吊销企业注册登记证书、经营养老保险或证券投资基金业务许可。

4. 被暂停从事证券投资基金管理业务。

第三十九条 经营养老金业务资格证书的收回

1. 养老金基金管理公司在以下情况下被收回经营养老金业务资格证书：

a) 被解散、破产或自行终止养老金管理业务。

b) 被吊销企业注册登记证书、证券投资基金管理或养老保险领域业务许可。

c) 提交的经营养老金业务资格证书申请文件中包含虚假信息或伪造文件以满足发证条件。

d) 在获得经营养老金业务资格证书后的两年内未成立补充养老保障基金。

e) 自获得经营养老金业务资格证书之日起，因违反保险或证券经营、补充养老保险管理的违法行为被行政机关处以三次及以上罚款，并且在最近两年内仍未纠正或完成纠正这些违规行为。

f) 公司因未能解决监管或特别监管状态而被有权国家机关决定暂停营业。

2. 经营养老金业务资格证书收回程序：

a) 根据本条第一款a、b、c、d和e项规定的情况，经营养老金业务资格证书自动失效。

b) 对于根据本条第一款f项规定的情况，自有权国家机关决定对基金管理公司实施监管或特别监管之日起，经营养老金业务资格证书暂停生效。在法律规定的时间内未能解决监管或特别监管状态的，经营养老金业务资格证书自动失效。

c) 财政部作出收回经营养老金业务资格证书的决定，并在财政部官方网站上公布该决定。

3. 公司自经营养老金业务资格证书自动失效之日起立即停止所有养老金管理活动。

4. 如果养老金基金管理公司被收回经营养老金业务资格证书，财政部指定另一家养老金基金管理公司接管该公司正在管理的养老金基金。被指定的公司必须持有经营养老金业务资格证书，并且至少管理一个养老金基金。

5. 养老金计划参与者可以选择继续参与由财政部指定的养老金基金管理公司管理的养老金计划或要求将其个人养老账户转移至其他养老金基金管理公司的养老金计划中。

6. 被收回经营养老金业务资格证书的养老金基金管理公司在三年内不得提交申请以获得补充养老保险基金托管业务的经营养老金业务资格证书。

第四十条 企业年金基金管理人的权利和义务

1. 企业年金基金管理人的权利：

a) 根据本条例第九条规定，制定并发布补充养老保险计划，符合管理要求及补充养老保险参与者的需要。

b) 确定企业年金基金的数量和企业年金基金投资政策，根据基金章程及相关条例规定。

c) 按照本条例第十八条的规定支付组织和运营补充养老保险的费用。

d) 根据本条例规定聘请提供服务的机构包括：资产保管机构、监督银行、个人企业年金账户管理服务机构及其他可能的服务机构，以实施本条例规定的养老保险政策。

d) 要求用人单位提供与补充养老保险缴纳及建立、发布劳动者和用人单位之间关于参与补充养老保险协议相关的信息和文件。

2. 企业年金基金管理人的义务：

成立、投资和管理企业年金基金，根据

b) 对每个成立的基金制定并发布企业年金章程。

c) 选择并与资产保管机构、监督银行、个人企业年金账户管理服务机构及其他可能的服务机构签订合同。

d) 根据基金章程和本条例规定决定企业年金基金的投资。

đ) 按照本条例规定进行企业年金基金的会计核算或与提供企业年金基金会计服务的机构签订合同。

e) 按照本条例规定进行个人企业年金账户管理或与提供个人企业年金账户管理服务的机构签订合同。

g) 在符合本条例规定的条件下，将由同一基金管理人管理的企业年金账户转换到其他企业年金基金，并将正在管理的企业年金账户转移给另一家企业年金基金管理人。

h) 按照本条例规定进行信息披露、会计核算和报告。

i) 根据本条例第二十三条的规定对参与基金的人员进行赔偿（如有）。

k) 管理企业、大股东及关联方与企业年金参与者之间的利益冲突。

1) 在国家有权机关根据本条例规定评估企业年金管理实施过程中存在违规行为后的两年内暂停成立新的基金，并在收到相关决定后发布相关信息。

第四章
相关机构和组织的责任

第四十一条 企业年金基金管理人的责任

1. 按照本条例、补充养老保险计划、补充养老保险基金章程及相关服务合同的规定提供服务，包括向用人单位、参与补充养老保险的劳动者及服务机构提供的服务。

2. 对于参与补充养老保险的企业和劳动者履行补充养老保险计划中的全部义务和权利。

3. 按照本条例规定进行信息披露、会计核算和报告。

4. 根据本条例第二十三条的规定对参与基金的人员进行赔偿（如有）。

5. 接受国家行政机关根据法律规定进行的监督、检查和审计。如因提供服务违反本条例规定，将根据违法行为的性质和程度受到行政处罚或追究刑事责任。

6. 在收到有关管理企业年金基金、证券投资基金管理及保险业务领域的处罚决定后的10日内，在公司官方网站上公布相关信息。

7. 不得提供信息、推荐或故意误导关于补充养老保险与国家退休制度的关系，也不得误导关于保险产品的信息，符合保险业经营法律的规定。

第四十二条 与补充养老保险基金设立、运营、管理、投资和监督相关的组织的责任

1. 根据本法令的规定提供服务，遵守补充养老保险计划、补充养老保险基金会条例以及已签订的与基金管理公司提供的服务合同。

2. 按照本法令的规定执行报告制度。

3. 根据本法令第二十三条的规定对基金参与者（如有）进行赔偿损失。

4. 接受国家行政机关根据法律规定进行的监督、检查和审计。如在提供服务时违反本法令的规定，将根据违法行为的性质和程度受到行政处罚或追究刑事责任。

5. 根据有权机关的决定，在收到行政处罚决定之日起十日内，在基金管理公司的官方网站上公布违规信息。

第四十三条 财政部的责任

1. 主持并协调相关部门宣传政策，公开信息，并根据法律规定监督和评估本法令的实施情况。

2. 主持并协调相关机构颁发、重新颁发、调整或收回基金管理公司经营资格证书，按照本法令的规定进行。

3. 根据本法令的规定监督和评估基金管理公司的运营状况，通过规定的报告制度。

4. 主持并协调相关部门对基金管理公司、登记托管机构、银行监督以及提供相关服务的组织进行检查，根据本法令的规定执行。

a) 检查工作定期或突击进行，根据管理要求进行。发现基金管理公司在法律上有违法行为时，根据投诉、举报或反腐败的要求或有权机关主管首长的指示进行突击检查。对一家公司的定期检查每两年进行一次。

b) 定期检查内容包括审查继续维持或收回基金管理公司经营资格证书的能力；审查继续提供与养老保险基金相关服务的能力；确保完全遵守本法令关于提供与养老保险基金相关的服务的规定。

c) 对使用劳动者的基金管理公司的税务义务，以及参与补充养老保险的劳动者应根据税收法律规定进行检查。

5. 主持并协调相关部门建议处理违法行为和解决补充养老保险方面的投诉、举报，按照本法令和行政处罚法的相关规定执行。

第五章
实施效力与组织实施

第四十四条 实施效力与组织实施

1. 本法令自2026年5月10日起生效，并取代2016年7月1日由政府颁布的第88号法令《自愿补充养老保险计划》（以下简称“第88号法令”）。

2. 根据第88号法令规定已获得基金管理公司经营资格证书的公司可继续按原证书进行运营。根据本法令的规定调整、重新颁发或收回对这些公司的补充养老保险基金管理经营资格证书。

3. 根据第88号法令规定管理自愿补充养老保险基金的公司在以下方面承担责任：

a) 自本法令生效之日起三十日内，向财政部报告提供自愿补充养老保险基金管理服务的情况（包括：管理中的养老基金数量、使用劳动者的公司数量和参与人员的数量、净资产价值及每只基金的投资结构等）。

b) 自本法令生效之日起六个月内，更新并公开根据本法令规定要求的补充养老保险计划文件，并在基金管理公司的官方网站上公布。

c) 自本法令生效之日起十二个月内，调整补充养老保险基金的投资结构，按照本法令的规定执行。在此期间调整投资组合和投资结构时，基金管理公司可继续适用第88号法令及基金会条例关于自愿补充养老保险基金投资的规定。

d) 按照本法令规定执行报告制度并公布信息。

4. 根据第88号法令规定直接参与自愿补充养老保险计划的个人可以继续参与补充养老保险基金或全额领取个人账户养老金。根据本款规定支付给个人的款项不收取一次性支付费用。

第四十五条 执行责任

各部部长、副部级单位负责人、政府所属机构负责人、各省、自治区、直辖市人民政府主席、管理养老金基金的企业以及相关主体负责执行本令。

中央书记处办公室；

全国人民代表大会常务委员会办公厅

最高人民法院；

最高人民检察院：

国家审计署：

中央统一战线工作领导小组；

各政治社会组织中央机构；

办公厅：党委办、各委办、秘书长、国务院办公厅电子政务中心，各部门、单位直属机关，公报；

存：文通，经济贸易（2b）。40

公司名称

编号：…

…年…月…日

申请书
根据《关于补充养老保险基金管理业务经营资格认定的决定》（以下简称“本决定”）的规定，申请发放或重新发放补充养老保险基金管理业务经营资格证书。
（如企业因分立、合并、重组或产权变更继续符合《…号…号令-政发于…日…年…月…日关于补充养老保险基金管理业务经营资格认定的决定》所规定条件）

致：财政部。

第一部分 企业信息

用汉字书写的企业名称（以大写拼音形式填写）

简称（如有）：

外文名称（如有）：

2. 总部地址：..

3. 企业注册号：…

4. 工商营业执照编号：…由…（发证机关名称）于…月…日于…颁发

5. 基金管理公司设立与运营许可编号：…由证监会于…月…日于…颁发

经营范围：

或者

企业经营许可编号：…由财政部于…月…日于…颁发

保险业务种类：

电话: …电子邮件: …

第二部分 申请内容及附带文件

（企业名称）根据《…号…号令-政发于…日…年…月…日关于补充养老保险基金管理业务经营资格认定的决定》的规定，向财政部申请发放或重新发放补充养老保险基金管理业务经营资格证书。

2. 随附文件包括：

-

第三部分 企业承诺

（企业名称）特此承诺：

1. 对所提供的内容及其附件文件、资料的真实性及合法性承担法律责任。

2. 如获发或重新颁发补充养老保险基金管理资格证书，（企业名称）将严格遵守有关补充养老保险基金管理的法律规定。

法定代表人（签字并注明姓名并盖章）

申请书
补充养老保险基金管理资格证书的重新颁发
（如原证书丢失或损坏）

致：财政部。

法定代表人（签字并注明姓名并盖章）

调整补充养老保险基金管理资格证书的申请书

1. 企业名称：……

简称（如有）：……

外文名称（如有）：

总部地址：……电话：……传真：……

根据……（发证机关）于……年…月…日签发的营业执照/经营许可证书编号……。

补充养老保险基金管理资格证书编号……首次颁发日期为……年…月…日（第……次调整，调整日期为……年…月…日）。

请求财政部将……（企业名称）补充至……号补充养老保险基金管理资格证书中。

2. 调整内容

（企业名称）请求根据以下内容调整补充养老保险基金管理资格证书：……

调整理由：

3. 随函附上以下文件：

4. 对本申请书及其附件中的内容和文件的真实性及合法性承担法律责任。

法定代表人（签字并注明姓名并盖章）

2026年3月25日，中华人民共和国

协议书

关于参加补充养老保险计划的协议
1. 参加补充养老保险计划的劳动者所选择的计划名称。

2. 补充养老保险计划的基本内容：

根据本条例第9条的规定，补充养老保险计划的基本内容包括以下信息：

参与对象及条件。

对参与补充养老保险计划的劳动者，用人单位最低缴费承诺。

由用人单位选择的养老保险基金管理企业。

养老金计划管理企业由用人单位选择。

受益条件及养老金支付方案。

3. 缴费标准、频率和缴费时间

缴费金额以绝对数额或按劳动者工资的百分比确定（用人单位的缴费金额不得低于根据上述第2项规定承诺的最低缴费额）

缴费频率为每月一次，或每两个月一次，或每三个月一次，或其他由用人单位选择的适合其能力和需求的频率。

具体缴费时间由用人单位和劳动者协商确定，以符合用人单位已建立并劳动者选择参加的补充养老保险计划的时间安排。

4. 劳动者缴费标准、频率、时间和方式

缴费金额以绝对数额或按劳动者工资的百分比确定。

缴费频率为每月一次，或每两个月一次，或每三个月一次，或其他由劳动者选择的适合其能力和需求的频率。

具体缴费时间由用人单位和劳动者协商确定，以符合用人单位已建立并劳动者选择参加的补充养老保险计划的时间安排。

劳动者通过用人单位委托给用人单位缴纳或从工资中扣除一定金额缴纳至养老金基金。

5. 暂停参与的情形

当劳动者和用人单位协商一致时，可以暂停补充养老保险计划的参与，具体情形包括：

协商一致暂停履行本协议文本。

劳动者暂时中止劳动合同。

6. 停止参与的情形

当劳动者和用人单位协商一致时，可以停止补充养老保险计划的参与，具体情形包括：

协议文本到期且未续签或重新签订协议文本。

人员和用人单位协商终止

劳动者单方面终止履行本协议文本。

用人单位单方面终止履行本协议文本。

在劳动者与用人单位的劳动合同在协议文本到期前终止的情况下停止参与。

II. 劳动者授权用人单位处理的相关内容

劳动者授权用人单位处理以下事项：

1. 与管理养老金基金的企业签订参加养老金基金合同。

2. 根据养老金基金条例选择投资方案。

3. 按照养老金基金条例支付相关费用和成本。

4. 其他根据法律规定和双方协商授权的事项，以符合劳动者和用人单位的权利与义务。

III. 协议文本内容变更

修改或补充协议需要用人单位和劳动者一致同意，并应形成书面文件。

IV. 劳动者的权利和义务

1. 根据本条例第8条第1款规定，劳动者参与补充养老保险计划的权利，具体包括以下基本内容：

决定是否参加或停止参加补充养老保险计划。

决定自己的缴费金额、频率、时间和方式，并在必要时根据用人单位已建立并选择参加的补充养老保险计划进行调整。

享有参与自己所选补充养老保险计划的所有权益，包括协议文本和法律规定中的内容，并确保遵守相关法律法规。

与用人单位协商变更协议文本的内容或要求用人单位履行协议文本中承诺的各项义务及补充养老保险计划的相关内容。

当用人单位单方面停止参加补充养老保险计划时，享有其缴纳部分及其投资收益的权利。

在终止劳动合同或达到退休年龄时可以选择一次性支付、继续维持补充养老保险合同至最多一年或在与用人单位解除劳动合同时将个人养老金账户转移至其他养老基金。

有权单方面终止履行协议文本。

其他根据与用人单位协商和法律规定享有的权利。

2. 根据本条例第8条第2款规定，劳动者参与补充养老保险计划的义务，具体包括以下基本内容：

按照本协议文本中的承诺履行缴费义务。

在变更缴费金额、频率、时间和方式时提前至少五个工作日通知用人单位；在暂停或终止履行协议文本时提前三个工作日通知用人单位。

其他根据与用人单位协商和法律规定应承担的义务。

V. 用人单位的权利和义务

1. 根据本条例第7条第1款规定，用人单位参与补充养老保险计划的权利，具体包括以下基本内容：

决定自己的缴费金额、频率和时间。

与劳动者协商变更协议文本中与其责任和义务相关的内容。

在符合补充养老保险计划及相关协议规定的前提下，有权收回自己缴纳的款项及其投资收益。

劳动者违反关于补充养老保险计划规定的法律法规时，单方面终止履行相关协议。

其他根据与劳动者协商一致及法律规定享有的权利。

二、用人单位参与补充养老保险计划的义务，根据本条例第七条第二款规定，明确以下基本内容：

按照约定的缴费水平、频率和时间缴纳保费。

遵守并执行协议文本以及法律法规的规定。

根据情况将劳动者委托的资金支付给用人单位（如有）。

与基金管理公司办理相关手续，使劳动者能够享受或继续参与补充养老保险计划的缴费。

其他根据与劳动者协商一致及法律规定应承担的义务。

第六章 其他协议和承诺内容
劳动者与用人单位之间的其他协议和承诺内容

除法律法规另有规定外，劳动者与用人单位之间约定的其他内容（如有）。

第七章 协议期限

参加补充养老保险计划的协议期限

自 年 月 日起至 年 月 日止

（参加补充养老保险计划的终止时间不得超过劳动合同终止的时间）

协议文本一式三份，劳动者/集体劳动者留存一份，用人单位留存一份，基金管理公司留存一份。

企业年金基金运营情况报告

致：财政部

基金管理公司名称：……

地址：

经营资格证书编号 …，由 …于 …日签发

报告期为季度/年度：…

为基金管理公司提供服务的组织名称和地址（如有）；

年金代理机构名单。

1. 总体情况报告

2. 对每个管理中的年金基金的报告

（针对每个补充养老保险基金的具体情况）

补充养老保险基金名称；

基金章程编号 …，日期 …；如有修改和补充文件编号 …，日期 …（如有），其中具体说明补充养老保险基金的投资政策及各类资产投资比例，根据202...年第 ...号条例第19条第三款规定。

托管组织名称；

监督银行名称；

…， 年 月 日 法定代表人（签字，注明姓名并加盖公章）

样本编号02

补充养老保险基金资产报告
（适用于每个补充养老保险基金）

致：财政部

管理补充养老保险基金的公司名称：…

地址：

经营资格证书编号 …，由 …于 …日签发

报告期为季度/年度：...

年金基金名称：…

第一条 ...号基金规则；如有修改、补充的文件编号...日期（如适用）；其中具体规定了补充养老保险基金的投资政策，以及根据第19条第3款202...年第...号令规定的各类资产投资比例。

计量单位：...元

表格编号 03

补充养老保险基金投资活动报告
（适用于每只补充养老保险基金）

致：财政部

管理补充养老保险基金的企业名称：...

地址：

业务经营资格证书编号...由...于...日颁发

报告期为季度/年度：...

养老保险基金名称：

第一条 ...号基金规则；如有修改、补充的文件编号...日期（如适用）；其中具体规定了补充养老保险基金的投资政策，以及根据第19条第3款202...年第...号令规定的各类资产投资比例。

计量单位：...元

一、基金投资明细报告

二、投资活动结果报告

表格编号 04

关于风险管理及内部控制制度在养老保险基金管理中的实施情况报告
致：财政部

管理养老保险基金的企业名称：...

地址：

业务经营资格证书编号...由...于...日颁发

报告年度为...

相关服务提供组织（如基金会计、个人养老账户管理）的名称及地址（如有）

一、企业总体情况

根据业务经营资格证书编号...日期。

属于重组或特别监管；

年内与养老保险基金管理相关的投诉、举报和争议（如适用）；

因基金赔付给参保人员的损失情况

监管机关在年内对企业进行检查、审计的情况记录。

二、每只补充养老保险基金的具体情况

资金存管机构变更；

监督管理银行变更；

基金规则的修改；其中，具体说明补充养老保险基金投资政策的变化。

三、关于企业风险管理及内部控制制度在养老保险基金管理中的实施情况报告

对企业风险管理及内部控制制度在养老保险基金管理中执行和应用情况的评估。

...年...月...日 法定代表人（签字，注明姓名并加盖公章）

表格编号 05

银行监督管理对养老保险基金管理企业实施检查与监督结果报告

致：财政部

监督银行名称：...

地址：...

被监督的养老保险基金管理企业名称：...

地址：...

业务经营资格证书编号...由...于...日颁发

报告年度为：...

对企业的合规情况（

评估企业是否遵守了根据第202...年第...号令规定的企业养老保险基金管理及其相关服务提供组织的义务；

因基金赔付给参保人员的情况（如适用）：

关于对个人养老账户资产与基金管理公司资产进行独立核算和管理。

二、投资活动

对企业是否遵守基金投资政策，以及相关各方的权利和责任的评估；

三、个人养老保险账户管理

对投资收益分配及个人养老账户价值确定情况的评估。

四、风险管理及内部控制制度在养老保险基金管理中的实施情况报告

对企业风险管理及内部控制制度在养老保险基金管理中执行情况的评估。

4. 关于企业在养老金管理中内部控制体系的实施情况。

关于基金管理企业内部控制体系执行情况的评估；

对养老基金资产净值确定流程和方法的评估；

对投资收益分配流程和方法以及个人养老金账户价值确定方法的评估；

存在的风险（如有）。

1. 政府债务工具：包括本币国债、国家财政部债券、建设祖国公债。

2. 地方政府债券，政府担保债券

是指根据相关法律法规关于公债管理的规定，由省级人民政府人民委员会发行的地方政府债券；

指根据相关法律法规关于公债管理的规定，由政策性银行为政府担保而发行的债券。

3. 银行存款：是指在满足以下基本标准的商业银行进行的定期存款：

不包括因越南国家银行特别监管公告而被特别监管的商业银行。

满足由越南国家银行行长于2016年12月30日发布的第41/2016/TT-NHNN号通知规定的资本充足率（CAR）要求，或其补充、修改和替代文件（如有）的要求。

4. 商业银行发行的债券和定期存款证书：是指由商业银行发行的债券和定期存款证书，其中商业银行必须满足上述第3点所述的基本标准。

5. 上市股票：是指在证券交易所上市并符合以下基本标准的股票：

不属于因信息披露违规、控制或限制交易、暂停交易（除因企业事件如拆股/合并等不超过30个交易日的情况外）或停牌三个月内被考虑投资资产的股票。

上市时间在提交选择投资资产时已满六个月，但不包括市值排名前五且上市时间超过三个月的股票。

股票的自由流通比例不低于10%。

在提交选择投资资产之前六个月内平均交易价值占调整后市值的比例不低于0.05%。

股票属于证券交易所市值排名前一百的股票类别。

上述对股票的标准计算定期进行，每季度末进行一次。

6. 在证券交易所上市的债券：是指由独立第三方评级机构评级的债券，但不包括信用社发行的债券或由信用社、外国银行分行、国外金融机构、国际金融机构全额担保支付本金和利息的债券。

7. 投资股票基金证书：是指根据相关证券法律法规公开发行的投资股票基金证书。