通知第86/2009/TT-BTC号修改和补充了第155号和第156号通知的内容，这些通知旨在指导执行有关保险业务的法令。主要内容涉及财务能力评估、许可证发放程序、管理人员标准、内部控制、精算师资格、保险公司和保险经纪公司运营条件。
Đối tượng áp dụng
保险公司、保险经纪公司、有权颁发许可证的机关、培训保险代理人的组织。
Các điểm cốt lõi
- 初始股东必须在前三年内持有至少50%的注册资本（股份公司）。
- 保险公司必须证明其有能力缴纳注册资金并满足管理、信息技术方面的条件，才能获得许可证。
- 保险公司和保险经纪公司的管理人员不得同时兼任多个分支机构的职务或担任该公司的精算师。
- 经营人寿保险业务的企业必须按照规定使用计算准备金的基础。
- 保险业务和保险经纪业务的经营成本有具体规定。
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 积极影响：加强管理，提高保险服务质量，保护投保人权益。
- 消极影响：企业因执行新规定而增加行政手续负担和成本。
❓ Câu hỏi thường gặp
初始股东必须持有多少比例的注册资本？
在前三年内持有至少50%的注册资本（股份公司）。
保险公司需要证明什么才能获得许可证？
需要证明有能力缴纳注册资金，满足管理和信息技术方面的条件。
保险公司管理人员不能做什么？
不得同时兼任多个分支机构的职务或担任该公司的精算师。
经营人寿保险业务的企业使用什么基础来计算准备金？
使用CSO 1980死亡率表和最高技术利率为十年期国债利率的80%。
保险业务经营成本包括哪些内容？
包括赔偿支出、提取业务准备金、支付保险佣金、损失鉴定费用、管理保险代理人费用、防止损失费用和其他法律规定的内容。
Toàn văn
通知
第一条 修改和补充155号通知
一、修改和补充第二条第二款第二项关于财务能力审查的规定如下：
“2.2.1. 参与设立保险公司的组织和个人名单，其中明确列出发起股东（成员）；出资额；股份数量及类型（对于申请设立股份公司的文件）；出资方式；相应的出资期限；
2.2.2. 发起股东必须共同持有至少50%的初始注册资本，在设立保险公司时，该比例在三年内有效（对于申请设立股份公司的文件）；
2.2.3. 来自设立公司所在国主管机关出具的证明，表明外国投资者的财务状况良好，并且符合原籍国管理要求，截至申请许可证前一年的财政年度；
2.2.4. 设立保险公司的出资结构应符合第46/2007/NĐ-CP号政府法令，即关于保险公司和保险代理公司财务制度的规定以及相关实施细则；
2.2.5. 证明投资者有能力缴纳设立保险公司的注册资金：
a) 对于作为发起股东或持股比例超过10%的组织，提供由独立审计机构确认的最近三年的财务报表；对于非发起股东且持股比例低于10%的法人投资者，提供最近三年的财务报表；
b) 出资设立保险公司的资金必须合法，不得使用任何形式的借款或委托投资来出资设立保险公司；
c) 对于以发起股东身份或持股比例超过10%的国内组织参与设立保险公司的情况：该组织根据《企业法》成立，拥有不少于150亿元人民币的净资产，其出资金额不超过其净资产的25%，并且在过去连续三年的财务报告中经审计显示有盈利；
d) 对于以持股比例低于10%的国内组织参与设立保险公司的情况：该组织根据《企业法》成立，过去连续三年的财务状况良好，其净资产减去大额长期投资后的余额应大于拟出资设立保险公司的金额。
2.2.6. 至少有四个组织参与设立保险公司。
二、增加第二条第三款关于设立和运营保险公司、保险代理公司之前程序的规定如下：
"3.1 在提交完整且合规的文件并满足规定条件的情况下，投资者将收到财政部的原则性批准函。
3.2 自原则性批准之日起六个月内，保险公司、保险代理公司必须缴足注册资本，并向财政部提交银行确认的已存入每个组织和个人账户的注册资本证明。
3.3 除第3.2条规定外，保险公司还须证明满足以下所有条件：
- 总经理（总经理）、董事长（董事会成员、公司主席）、副总经理（副总经理）、首席会计师、精算师（人寿保险）、业务开发部门负责人、理赔部门负责人、投资部门负责人、准备金和偿付能力计算专家（非人寿保险）等职务人员需符合155号通知和本通知的规定；
- 证明信息技术条件符合业务操作、会计-财务、投资、信息员的要求，并符合基础设施条件。
3.4. 在企业保险满足第3.1、3.2和3.3点所列的所有条件后，财政部将正式颁发成立和运营许可证给企业保险。如果在6个月期限内，企业保险未能满足第3.2或3.3点所列的任何一项条件，则第3.1点所述的原则性批准文件将失效。
3.5. 除上述第3.2点的规定外，保险经纪公司还必须证明其符合以下所有条件：
- 各管理及执行职位如总经理（经理）、董事会主席（董事会成员、公司主席）、副总经理（副经理）、首席会计师需符合《财政部第155/2007/TT-BTC号通知》（2007年12月20日）和本通知的规定；
- 所有业务部门员工均须持有由国内或国际认可的培训机构颁发的相关领域资格证书或培训证书；
- 符合信息技术条件，适用于业务操作、会计财务、投资以及信息人员，并且符合基础设施条件。
3.6. 在保险经纪公司满足第3.1、3.2和3.5点所列的所有条件后，财政部将正式颁发成立和运营许可证给保险经纪公司。如果在6个月期限内，保险经纪公司未能满足第3.2或3.5点所列的任何一项条件，则第3.1点所述的原则性批准文件将失效。
3. 将第二部分关于保险公司、保险经纪公司在正式运营前的手续的第三款修改为第四款。
4. 修改、补充第二部分关于保险公司、保险经纪公司在正式运营前的手续的第三款第三点如下：
"4.1.3. 按照公司章程及相关法律规定召开选举董事会、董事会成员、主席和总经理（经理）的会议；完成申请批准主席、总经理（经理）的手续"。
5. 增加第三部分关于增加或减少保险公司、保险经纪公司的注册资本的第二款第五点如下：
"2.5. 自获得财政部原则同意增加或减少注册资本之日起六个月内，保险公司、保险经纪公司必须完成按照已获批准方案进行的注册资本增减工作，并向财政部报告实施结果以申请调整许可证。若无法实现已获批准的增资计划，保险公司、保险经纪公司必须向财政部报告以便处理"。
6. 修改第三部分关于变更保险公司、保险经纪公司总部、分支机构、代表处地点的第四款第四点如下：
"4.3. 总部、分支机构、代表处（租赁或拥有）使用的地点的证据"。
7. 修改、补充第四部分关于保险公司、保险经纪公司管理人员标准的第一款如下：
7.1. 增加第一款第一点第五项和第六项关于一般标准如下：
"1.1.5. 在被任命为保险公司、保险经纪公司管理人员之前的连续三年内：
- 未曾因违反保险经营行政法规而受到强制解除职务处罚，该处罚已由财政部批准，或者已被公司任命为暂停职务的处罚；
- 未曾因违反内部操作程序、鉴定、赔偿、内部控制、财务管理与投资、再保险计划管理等规定而在保险公司，或违反业务代理程序、内部控制、职业伦理规范等规定而在保险经纪公司中被开除或解雇"。
"1.1.6. 在被任命为保险公司、保险经纪公司管理人员时，未直接涉及正在由有权机关调查或核实的案件"。
7.2. 修改第一款第四点第二项和第三项关于总经理（经理）或法定代表人的标准如下：
"1.4.2. 具有大学本科及以上学历；
1.4.3. 拥有所负责领域的资格证书或培训证书，该证书或培训证书由国内或国际认可的培训机构颁发；
1.4.4. 至少有五年从事保险、金融、银行工作的经验；
1.4.5. 曾担任至少是总公司业务部门主任或分公司总经理职务至少三年（如果是保险公司），或担任至少是总公司业务部门主任或分公司总经理职务至少三年（如果是保险经纪公司）；
1.4.6. 在任职期间居住在中国境内"。
7.3. 修改第一款第五点关于副总经理（副经理）、分公司经理、代表处负责人、首席会计师、审计长的标准如下：:
"1.5.1. 符合上述第一点规定的一般标准；
1.5.2. 具有大学本科及以上学历；
1.5.3. 拥有所负责领域的资格证书或培训证书，该证书或培训证书由国内或国际认可的培训机构颁发；
1.5.4. 至少有三年从事保险、金融、银行或即将负责的专业领域的工作经验"。
7.4. 修改、补充第一款第六点关于业务开发、理赔、再保险和投资部门负责人的标准如下：
"1.6. 业务开发、理赔、再保险和投资部门负责人的标准：
1.6.1. 符合上述第一点规定的一般标准；
1.6.2. 具有大学本科及以上学历；
1.6.3. 持有由国内或国际认可的保险培训机构颁发的相关领域资格证书或培训证书；
1.6.4. 在拟负责领域具有至少3年的从业经验。
7.5. 修改和补充第1.7条关于保险企业、保险代理企业的职务分工原则的规定如下：
a. 删除第1.7.1和1.7.2点中的“除非是子公司”的表述。
b. 增加第四节第1.7.3和1.7.4点，内容如下：
"1.7.3. 总经理（总经理）、副总经理（副总经理）不得兼任超过一个分支机构或代表处的总经理或代表。
分支机构总经理以及保险企业、保险代理企业在总部的业务部门负责人不得同时担任其他分支机构或代表处的总经理或代表。
1.7.4. 保险企业的总经理（总经理）、副总经理（副总经理）不得同时担任该企业的精算师。"
8. 修改和补充第四节第二款关于内部检查和监督的规定如下：
删除本款的第2.1、2.2和2.3点，并用以下规定替代：
"2.1. 保险企业和保险代理企业必须建立并组织实施内部检查和监督程序，确保内部检查和监督活动独立于企业的管理活动和经营活动，并能够及时评估和发现可能影响企业运营效果和目标的风险，立即向企业有权机关报告以采取适当的措施。
2.2. 从事内部检查和监督工作的人员必须具备大学本科及以上学历；在金融、银行、保险领域至少有三年的工作经验。"
9. 增加第四节第四款关于非人寿保险业务精算准备金专家的规定如下：
"4. 非人寿保险业务精算准备金和偿付能力专家
4.1. 非人寿保险公司必须使用专家来完成以下任务：
4.1.1. 根据法律规定设立业务准备金。
4.1.2. 评估过去财政年度的赔偿支出和业务准备金提取情况，并与已提取和执行的情况进行比较，按照本通知附件中的模板向财政部提交报告。
4.1.3. 定期计算公司的偿付能力和确认在向财政部提交的偿付能力报告中。
4.2. 非人寿保险业务精算准备金和偿付能力专家的标准：
4.2.1. 具备大学本科及以上学历；
4.2.2. 在金融会计领域至少有五年的工作经验；
4.2.2. 具有良好的职业道德，未因保险经营行为受到行政处罚；
4.3. 非人寿保险公司必须向财政部登记其精算准备金和偿付能力专家。登记材料包括以下基本信息：
- 登记精算准备金和偿付能力专家的书面申请，由公司董事长或总经理签署。
- 专家的学位证书、资格证书、简历，以及其专业能力和经验的信息。
4.4. 如有必要，财政部可以要求精算准备金和偿付能力专家或拟任专家就其专业能力是否符合本通知第一条规定的要求作出说明。"
10. 修改和补充第五节第三款第三点关于保险销售的规定如下：
"3.3.3. 严格禁止保险企业利用国家管理部门、上级主管单位和投资方的影响和指令，以任何形式提供保险服务，损害投保人的正当权益。"
11. 修改第六节第二款第三点关于保留限额的规定如下：
"2.3. 保险企业对每个风险或单独损失的最大责任保留不得超过其净资产的5%。"
12. 修改第六节第四款第二点关于接受国外再保险公司的条件的规定如下：
"4.2. 主要接受再保险的企业和从单个再保险合同总责任中接受10%以上责任的企业，其信用评级必须达到标准普尔的“BBB”、贝氏的“B++”、穆迪的“Baa”或最近一个财政年度与签订合同时相比的同等评级。
对于接受国外母公司或集团内公司的再保险而没有上述信用评级的企业，保险企业需向财政部提交书面报告。"
13. 修改第七节第一款的规定如下：
13.1. 将第七节第一款名称修改为：
"关于保险代理人培训、考试和发证的规定
13.2. 修改和补充第七节第一款第一点的规定如下：
"1.1. 愿意培训保险代理人的培训机构需要向财政部提交批准培训计划的申请，根据第45/2007/NĐ-CP号法令第31条第二款的规定，附上培训和质量评估流程、组织考试流程（如果财政部授权组织考试）以及发证和管理流程。"
13.3. 修改第1.3.1项，第一款，第七节如下：
"1.3.1. 条款仅由财政部批准运营的保险代理人培训机构才有权颁发保险代理人培训证书。获得证书的人必须完成该保险代理人培训机构组织的保险代理人培训课程，并通过财政部或财政部授权的机构组织的保险代理人培训证书考试。
14. 补充第八目关于保险经纪的规定如下：
"5.5. 使用协作者来执行保险经纪过程中的一个或多个阶段的工作"。
第二条：修改和补充通知第156号
1. 修改第三目第三款第3.4.1.c项关于准备金计算基础的规定如下：
"c) 准备金计算基础：人寿保险公司使用以下基础来计算数学准备金：
+ 根据随通知第156号发布的附录规定的死亡率表（CSO 1980死亡率表）。
+ 最大技术利率等于最近10年期国债收益率的80%。人寿保险公司可以降低技术利率以遵守此规定。如果人寿保险公司希望提高技术利率，则必须得到财政部根据通知第156号第三目第三款第3.3项的规定批准。
2. 修改和补充第六目第一款第1.2.1项关于保险业务收入的规定如下：
"1.2.1. 非人寿保险业务收入是在报告期内确定的发生应收款金额，按照以下原则：
- 保险公司将原始保费收入记录为收入，当保险公司对投保人承担保险责任时，具体如下：
+ 当保险公司与投保人之间已签订保险合同且投保人已全额支付保费。
+ 有证据表明保险公司已接受保险并投保人已全额支付保费。
+ 已签订保险合同且保险公司同意在保险合同中允许投保人延期支付保费。
++ 如果保险公司同意延长投保人延期支付保费的时间，则必须在保险合同有效期内并在发生损失前制定保险合同附件。
++ 如果保险公司与投保人约定分期支付保费，则保险公司应在相应期间或多个期间内记录已发生的保费收入，不记录尚未到期的投保人应支付的保费。
++ 在任何情况下，延期支付保费的时间不得超过保险期限。对于货物运输保险，如果保险公司和投保人签订了年度多批货物参与保险的原则性合同（或包保合同），则本月签订的保险合同的保费支付期限不得晚于下月15日。
++ 如果投保人未按合同约定全额支付保费或未按时支付保费，保险合同将在投保人应支付保费的次日失效。
++ 保险公司应减少因投保人未按约定支付保费而导致保险合同未产生保险责任期间的收入。
对于没有约定支付保费期限的保险合同，保险合同不会产生保险责任，保险公司不得将其记录为收入。
- 对于保险合同，保险公司将根据保险单比例分配的原始保费收入记录为收入。
保险公司将再保险费收入、再保险佣金和其他从再保险活动中产生的收入记录为收入，当再保险付款确认时。
如果保险公司与分出公司约定分期支付再保险费，则应在相应期间或多个期间内记录已发生的再保险费收入，不记录尚未到期的分出公司应支付的再保险费。
- 对于其他收入：保险公司应在经济活动发生时记录为收入，有各方的支付确认证明，无论是否已经收到款项。
- 对于用于减少收入的支出：保险公司应在经济活动发生时记录为减少收入，有各方的支付确认证明，无论是否已经支付。
对于经营人寿保险公司的企业，应按照2007年12月20日发布的第156号通知关于实施2007年3月27日政府第46/2007/NĐ-CP号法令的规定，对财务制度进行指导。
3. 修改第六目第二款第2.1项关于保险业务费用的规定如下：
"2.1. 保险业务费用：
2.1.1. 根据保险合同原保险赔偿（非人寿保险的原保险赔偿，人寿保险的给付），再保险合同，在扣除减少费用的应收款项后，如再保险赔偿收入、第三方赔偿收入、处理收入、100%赔偿；
原保险赔偿费用的原则：对于非人寿保险公司，应符合保险合同规定的保险范围和条件，并有证据证明损失的发生。
2.1.2. 按本通知第三部分的规定提取业务准备金；
2.1.3. 按照财政部于2007年12月20日发布的第155号通知（2007年第155号通知）关于执行第45号法令（2007年第45号政府法令）的规定支付保险佣金和保险中介佣金；
2.1.4. 按照第45号法令（2007年第45号政府法令）第二十六条的规定支付损失鉴定费；
2.1.5. 代理服务费用包括损失鉴定费、理赔审查费、向第三方追偿费；
2.1.6. 支付已全额赔偿的受损货物处理费用；
2.1.7. 代理保险管理费用：
- 对于人寿保险公司，代理保险管理费用包括培训和颁发代理人证书的费用、提高代理人知识的培训费用、招聘代理人的费用以及奖励代理人的费用。
- 对于非人寿保险公司，代理保险管理费用包括培训和颁发代理人证书的费用、提高代理人知识的培训费用。不得以任何形式支持代理人，除非按照财政部规定的人寿保险代理人佣金标准。
2.1.8. 防损减损费用不得超过当年实际收取保费总额的2%，用于执行第45号法令（2007年第45号政府法令）第二十五条第二款规定的防损减损措施；
防损减损费用必须符合法律规定的目的，并确保有完整的发票、凭证或其他证明材料。
2.1.9. 保险标的的风险评估费用包括收集信息、调查和评估保险标的所需的各种费用；
2.1.10. 每年从强制性火灾和爆炸保险费总额中提取5%作为消防经费；每年从机动车第三者责任强制保险收入中至少提取2%存入机动车辆保险基金；其他业务保险费用提取按法律规定办理；
2.1.11. 其他费用和提取按法律规定办理”。
4. 修改第七部分第二款第2.1.1点关于保险经纪公司费用的规定如下：
“2.1.1. 保险经纪活动费用：保险经纪活动费用；购买职业责任保险的费用。保险经纪公司不得支付任何形式的介绍人或代理人费用以执行一项或多项保险经纪活动”。
5. 修改第十一部分第二款第2.3.1点关于保险公司的统计报告和业务报告的规定如下：
“2.3.1. 月度经营情况报告：按照本通知附带的表格格式”。
第三条 实施组织
1.本通知自签署之日起45日后生效。
2. 在执行过程中如遇问题，应及时反映给财政部研究解决。/
副部长
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