通知第86/2017/TT-BTC号关于指导政府第88/2016/NĐ-CP号2016年7月1日议定中若干条款的自愿补充退休计划

财政部 -------	中华人民共和国 独立 自由 幸福 ---------------
数：86/2017/TT-BTC	河内，二零一七年八月十五日

通知

关于指导实施若干条文的法令第88/2016/NĐ-CP号2016年7月1日政府关于自愿补充养老金计划的规定的通知

根据2017年7月26日政府第87/2017/NĐ-CP号法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2016年7月1日政府第88/2016/NĐ-CP号法令关于自愿补充养老金计划的规定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

财政部部长发布本通知，以指导实施2016年7月1日政府第88/2016/NĐ-CP号法令关于自愿补充养老金计划的规定中的若干条款。

第一条 调整范围

本通知就基金管理公司投资、会计核算、确定净资产价值及报告制度进行规定，根据政府第88/2016/NĐ-CP号法令关于自愿补充养老金计划的规定（以下简称第88/2016/NĐ-CP号法令）。

第二条 适用对象

       

1. 养老金基金的管理公司。

2. 监管银行；存托机构。

3. 提供与建立、运营、管理和监督自愿补充养老金基金相关服务的组织和个人。

第三条 投资养老金基金

1. 养老金基金的投资活动应按照第88/2016/NĐ-CP号法令第二十条的规定，在遵守法律规定的基础上自行负责投资活动，确保安全、有效，并符合基金章程规定的投资目标和政策。

2. 除遵守第88/2016/NĐ-CP号法令第二十条的规定外，养老金基金可将不超过其总资产20%的资金投资于单一证券投资基金的份额。

3. 在投资于由养老金基金管理公司管理的证券投资基金份额的情况下，养老金基金管理公司只能收取一次基金管理费。

4. 根据金融市场状况和养老金基金的投资活动情况，财政部可以调整本条第二款规定的投资目录和限额。

第四条 养老金基金的会计核算

养老金基金应采用开放式基金会计制度，该制度规定在2012年11月15日财政部第198/2012/TT-BTC号通知关于开放式基金会计制度、2015年11月13日财政部第181/2015/TT-BTC号通知关于互换基金会计制度以及任何修订或补充文件中，以核算和记录基金业务活动。

第五条 确定养老金基金的净资产价值

1. 每月，养老金基金管理公司有责任根据第88/2016/NĐ-CP号法令第二十一条第一款c项和第二十二条第一款c项的规定，确定养老金基金的净资产价值和每个个人养老账户的价值。

2. 养老金基金管理公司必须制定确定养老金基金净资产价值和每个个人养老账户价值的规则作为执行依据。规则应包括以下基本内容：

a) 确定养老金基金净资产价值和个人养老账户价值的原则；

b) 对基金投资资产进行估值的具体方法流程；

c) 养老金基金管理公司在第88/2016/NĐ-CP号法令第二十三条第一款b项规定下对参与者损失承担责任的程度。

3. 确定养老金基金净资产价值和个人养老账户价值的规则应在基金章程中规定，根据第88/2016/NĐ-CP号法令第十四条第一款m项的规定。规则须在基金管理公司的网站上公布，并同时提交给监管银行，以便根据第88/2016/NĐ-CP号法令第十六条第四款c项的规定进行检查和监督。

4. 基金资产市场价值的确定应按照2016年1月20日财政部第183/2011/TT-BTC号通知关于成立和管理开放式基金的规定及其任何修订或补充文件中的规定方法进行。

5. 当基金管理公司错误地确定了养老金基金的净资产价值或个人养老账户的价值并导致实际损失时，基金管理公司应根据第88/2016/NĐ-CP号法令第二十三条的规定赔偿损失。赔偿程度应在本条第二款规定的规则中确定，但不得低于基金净资产价值的0.75%。

6. 监管银行有责任根据第88/2016/NĐ-CP号法令第十六条第四款c项的规定，检查并确认养老金基金的净资产价值和个人养老账户的价值。如果发现净资产价值或个人养老账户价值估值错误，监管银行必须在二十四小时内通知并要求基金管理公司进行更正。

7. 自估值之日起三个工作日内，养老金基金的净资产价值必须在基金管理公司和代理机构的网站上公布。

条 6. 企业年金基金管理报告制度

1. 除遵守按照第32条第1点第c项的规定进行财务报告制度外，企业年金基金管理机构还必须执行年金基金管理活动和风险管理、内部控制体系的报告制度，具体如下：

a) 根据本通知附件1提交自愿性企业年金基金管理活动补充报告。该报告每年进行一次；最迟应在年度结束后的三个月内提交；

b) 根据本通知附件2提交自愿性企业年金基金资产报告。该报告每季度进行一次；最迟应在最近一个季度结束后的二十天内提交；

c) 根据本通知附件3提交自愿性企业年金基金投资活动报告。该报告每季度进行一次；最迟应在最近一个季度结束后的二十天内提交；

d) 根据本通知附件4提交风险管理和内部控制体系报告。该报告每年进行一次；最迟应在年度结束后的三个月内提交。

2. 第1款规定的报告应根据第88/2016/NĐ-CP号法令第32条规定提交给财政部和劳动荣军社会部。

条 7. 监管银行的报告制度

1. 监管银行有责任根据第88/2016/NĐ-CP号法令第33条规定执行对企业年金基金管理机构年金基金管理活动的检查和监督结果报告制度。报告格式按照本通知附件5规定。

2. 第1款规定的报告接收地点和提交期限应根据第88/2016/NĐ-CP号法令第33条规定执行。

条 8. 实施条款

1. 本通知自2017年10月1日起生效。

2. 财政部办公厅主任、金融司司长、财政部长及其他相关单位负责人、企业年金基金管理机构、监管银行及相关组织和个人负责执行本通知。

发送单位： - 中央办公厅和各中央委员会； - 中央办公厅及各党派委员会； - 中共中央办公厅； - 国家审计署； - 最高人民法院； - 各部委、直属机构、政府机关； - 最高人民法院； 最高人民检察院； 国家审计署； 各中央群众团体机关； - 各省、自治区人民代表大会；省、自治区人民政府； 各省、直辖市财政厅 - 司法部法规审查局； - 公报； - 政府网站、财政部网站； - 财政部所属及直属单位； - 存档：文书档案室，财务司。

部长签署 副部长 trần văn hiếu

附件1

（由财政部于2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知发布，以指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿性企业年金计划的部分条款）

年金基金管理活动报告（自愿性）

敬启者：	- 财政部； - 劳动和社会事务部。

- 年金基金管理公司名称：……

- 地址：

- 经营许可证书编号……，由……颁发，日期……

- 报告期年度：……

- 向年金基金管理公司提供服务的组织名称及地址（基金会计、个人退休账户管理）（如有）；

- 年金代理名单。

1. 情况概述

序号	指标	单位	账面价值	与上一期报告相比的变化
I	管理中的自愿性企业年金基金数量
II	管理中自愿性企业年金基金的净资产总值
	其中：
1	本期向自愿性企业年金基金缴纳的总额
2	本期从自愿性企业年金基金支付的总额
3	报告期末的投资总额

2. 对每个正在管理的自愿性企业年金基金的报告

（每个正在管理的自愿性企业年金基金的详细情况）

- 自愿性企业年金基金名称；

- 基金章程编号……，日期……；修改补充文件编号……，日期……（如有），其中具体说明自愿性企业年金基金的投资政策，以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定投入各类资产的比例。

- 存管机构名称；

- 监管银行名称；

序号	指标	单位	账面价值	与上一期报告相比的变化
I	参加基金的人数合计（I=1+2）
1	直接参加基金的个人人数
2	通过雇主参加基金的员工人数 （按每个企业详细列出）
II	基金的净资产价值
	其中：
1	本期向自愿性企业年金基金缴纳的总额
2	本期从自愿性企业年金基金支付的总额
3	自愿性企业年金基金的净资产总值

……，……年……月……日 （职务，签名，注明姓名，盖章） （签字，注明姓名并盖章）

条 | 附录二

（由财政部于2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知发布，以指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿性企业年金计划的部分条款）

自愿性企业年金基金资产报告

（适用于每个自愿性企业年金基金）

敬启者：	- 财政部； - 劳动和社会事务部。

- 年金基金管理公司名称：……

- 地址：

- 经营许可证书编号……，由……颁发，日期……

- 报告季度……年……

- 自愿性企业年金基金名称；

- 基金章程编号……，日期……；修改补充文件编号……，日期……（如有），其中具体说明自愿性企业年金基金的投资政策，以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定投入各类资产的比例。

计量单位：……元

信息类别	财产	报告期	上期	/同期上年
1	现金及现金等价物
	× 130% ×
	存款银行
	现金等价物
2	政府债券
3	政府担保债券
4	地方政府债券
5	证券投资基金凭证
6	应收款
	利息、股息收入
	其他应收款项
	应收款项坏账准备金
7	总资产

……，……年……月……日 （职务，签名，注明姓名，盖章） 编号：编号：... / ...-DA

附录3

（由财政部于2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知发布，以指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿性企业年金计划的部分条款）

自愿性企业年金基金投资活动报告

（适用于每个自愿性企业年金基金）

敬启者：	- 财政部； - 劳动和社会事务部。

- 年金基金管理公司名称：……

- 地址：

- 经营许可证书编号……，由……颁发，日期……

- 报告季度……年……

- 自愿性企业年金基金名称；

- 基金章程编号……，日期……；修改补充文件编号……，日期……（如有），自愿性企业年金基金的投资政策，以及按照第88/2016/NĐ-CP号法令第20条第3款规定投入各类资产的比例。

计量单位：……元

I. 基金投资组合报告

信息类别	资产类别（详细说明）	数量	报告日市场价格或公允价值	总值	占基金总资产比例%
I	× 130% ×
1	库存现金
2	存款银行
	条 | 总计
II	政府债券
III	政府担保债券
IV	地方政府债券
V	证券投资基金凭证
1
2
	条 | 总计
VI	应收款
1	利息、股息收入
2	其他应收款项
3	应收款项坏账准备金
	条 | 总计
第七	总资产价值

II. 投资活动成果报告

信息类别	指标	报告期	上期	本年度累计
I	投资活动收入
1	利息、股息收入
2	其他收入
II	成本
1	支付给基金管理公司的管理费
2	支付给存管机构的存管费
3	支付给监管银行的监管费
4	支付给提供服务组织的基金会计、个人退休账户管理和其他相关费用；
5	支付给审计组织的审计费；
6	与基金财产交易相关的其他费用。
7	其他费用（详细说明） 净投资活动收入（I-II）
III	投资活动利润（亏损）
IV	实际发生的投资活动利润（亏损）
1	本期投资变动额
2	由于本期投资活动导致基金净资产变动额（III + IV）
V	期初基金净资产
VI	本期基金净资产变动额：
第七	由于本期基金投资活动导致的基金净资产变动额
	其中
1	由于本期基金接受参与者缴费导致的基金净资产变动额
2	由于本期基金支付给参与者导致的基金净资产变动额
3	期末基金净资产
第八	关于风险管理及内部控制体系在年金基金管理中的执行情况报告

……，……年……月……日 （职务，签名，注明姓名，盖章） 编号：编号：... / ...-DA

收养交接记录

（由财政部于2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知发布，以指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿性企业年金计划的部分条款）

关于风险管理及内部控制系统实施情况的报告 在管理养老基金方面的

敬启者：	- 财政部； - 劳动和社会事务部。

- 年金基金管理公司名称：……

- 地址：

|- 经营许可证书编号……，由……颁发于……日。

|- 年度报告期：……

|- 与企业养老基金管理相关的服务提供组织的名称和地址（会计基金、个人养老账户管理）（如有）。

1. 养老基金管理企业的总体情况

- 重新获得经营许可证书编号……，日期为……；

- 属于重组或特别监管范围；

- 在年内涉及养老基金管理活动的投诉、举报、争议（如有）；

- 对基金参与人进行赔偿的情况；

- 国家管理部门在年内实施的检查、审计记录/报告。

2. 每个自愿补充养老基金的具体情况

- 存管机构的变化；

- 监督银行的变化；

- 基金章程的变化；其中具体说明自愿补充养老基金投资政策的变化。

3. 关于企业养老基金管理内部控制系统执行情况的报告

- 对企业养老基金管理内部控制系统执行和应用情况的评估。

……，……年……月……日 （职务，签名，注明姓名，盖章） （签字，注明姓名并盖章）

附件5

（由财政部于2017年8月15日发布的第86/2017/TT-BTC号通知发布，以指导实施第88/2016/NĐ-CP号政府法令关于自愿性企业年金计划的部分条款）

监督银行对企业养老基金管理企业在养老基金管理中的检查和监督结果报告

敬启者：	- 财政部； - 劳动和社会事务部。

- 监督银行名称：...

- 地址：……

- 被监督的企业养老基金管理公司名称：...

- 地址：……

- 经营许可证书编号……，颁发日期为……，用于管理养老基金服务。

|- 与企业养老基金管理相关的服务提供组织的名称和地址（会计基金、个人养老账户管理）（如有）。

- 报告年度：……

1. 关于企业养老基金管理公司的义务履行情况

- 对企业养老基金管理公司及其相关服务提供商根据第88/2016/NĐ-CP号法令规定的义务履行情况进行评估，以及根据基金章程、加入养老基金合同、相关服务合同的规定；

- 对基金参与人的赔偿情况（如有）；

- 关于基金参与人资产与企业养老基金管理公司资产分离记账和管理的情况。

2. 关于投资活动

- 对按照基金章程的投资政策遵守情况，以及对养老基金和个人养老账户交易中各方权利和责任的遵守情况进行评估。

3. 关于个人养老账户管理

- 对投资收益分配、个人养老账户价值确定的评估。

4. 关于企业养老基金管理内部控制系统执行情况

- 对企业养老基金管理内部控制系统执行情况的评估；

- 对基金净资产价值确定程序和方法的评估；

- 对投资收益分配、个人养老账户价值确定程序和方法的评估。

- 潜在风险（如有）。

……，……年……月……日 监督银行授权代表 （签字，注明姓名并盖章）