通知2021年第86号令关于实施第147/2020/NĐ-CP号政府法令有关地方发展投资基金组织和活动的若干条款的规定

 通知

关于实施政府2020年12月18日第147/2020/NĐ-CP号法令有关地方投资发展基金组织和活动若干条款的指导意见

根据2017年7月26日第87/2017/NĐ-CP号政府法令关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2020年12月18日第147/2020/NĐ-CP号政府法令关于地方投资发展基金组织和活动的规定；

根据金融银行和金融机构司司长的建议，

财政部部长发布关于实施政府2020年12月18日第147/2020/NĐ-CP号法令有关地方投资发展基金组织和活动若干条款的通知。

第一章
总则

第一条 调整范围

本通知对政府2020年12月18日第147/2020/NĐ-CP号法令有关地方投资发展基金组织和活动的规定（以下简称“第147/2020/NĐ-CP号法令”）中关于财务管理机制、监督、评估活动效果、管理人员评价制度和报告制度、信息披露制度以及地方投资发展基金功能实施的事项进行指导。

第二条 适用对象

1. 地方投资发展基金由省、直辖市设立（以下简称“基金”）。

2. 国有资产管理公司（以下简称“HFIC”）。

3. 省、直辖市人民政府（以下简称“省级人民政府”）。

4. 与之相关的机构、组织和个人，

第二章
具体规定

节 1

 地方投资发展基金的部分管理内容和资产

 地方投资发展基金

条 3. 注册资本调整

1. 地方投资发展基金注册资本变更的决定权按照第147/2020/NĐ-CP号法令第三十五条第二款的规定执行。

2. 地方投资发展基金调整后注册资本的确定方式按照国家持有100%注册资本的企业规定执行。其中，增加注册资本的确定方式如下：

a) 对于为实施形成基金运营所需资产的投资项目而增加的注册资本，以及从其他地方接收资产转移、接收国家政策支持资金、因重新评估资产价值而增加的注册资本，基金按照国家持有100%注册资本的企业规定执行。

b) 对于根据五年战略计划或五年行动计划增加的注册资本，依据经省级人民政府批准的地方基金五年战略计划或五年行动计划，增加的注册资本最高额度等于预计基金贷款和投资项目规模增长的差额。

3. 地方投资发展基金为了符合第147/2020/NĐ-CP号法令第六条第一款的规定而增加注册资本的，不适用本条第二款规定的确定调整后注册资本的方式，基金应制定补充注册资本方案报省级人民政府审批，并提交同级人民代表大会审议通过，以确保符合最低注册资本要求。

4. 地方投资发展基金确定调整后的注册资本，提出补充注册资本的投资来源，报省级人民政府或同级人民代表大会决定调整后的注册资本，按其权限办理。

条 4. 建立资本、资产和活动管理规定

1. 地方发展投资基金有责任建立并提交基金管理委员会审议批准基金投资建设、采购和固定资产管理制度；资金筹集制度；贷款制度；成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分的投资管理制度；按照合同形式进行投资、实施投资项目以及委托和接受委托活动及其他管理制度。

2. 基金投资建设、采购和固定资产管理制度应确保以下原则：

a) 投资建设、采购固定资产的决策权适用国家对企业持有100%注册资本的规定以及地方发展投资基金组织和运营章程；

b) 基金投资建设、采购、管理和使用固定资产，折旧，租赁，抵押，质押，清算，出售，清点固定资产的程序和手续应遵循有关国家投资于企业生产、经营的资金管理使用的法律规定；

3. 资金筹集制度包括以下主要内容：

a) 筹集资金的目的；

b) 资金来源和筹集方式；

c) 根据法律规定从各种来源制定资金筹集方案的步骤；

d) 管理和使用筹集资金的计划；

đ) 到期偿还本金和利息的资金安排计划；

e) 符合第147/2020/NĐ-CP号法令和基金组织和运营章程规定的筹集资金权限；

4. 贷款制度包括以下主要内容：

a) 各种贷款形式的领域、对象和条件，包括直接贷款、委托贷款和联合贷款；

b) 各种贷款形式的期限、利率、限额，根据第147/2020/NĐ-CP号法令和基金管理委员会的管理需求，以及各方的权利和义务；

c) 审查流程、贷款决策权限和担保贷款的保证措施；

d) 担保贷款的形式和管理担保资产的机制；

đ) 直接贷款、委托贷款和联合贷款合同模板；

e) 放贷流程、管理贷款、分类债务和提取信贷风险准备金的流程；

g) 处理债务的流程和权限；

h) 处理担保资产的流程和权限。

5. 成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分的投资管理制度包括以下主要内容：

a) 出资领域的对象、条件、形式和限额；

b) 出资方案的制定、审查和决策权限。其中，出资方案的决策权限按照第147/2020/NĐ-CP号法令第21条规定执行；

c) 出资、追加出资、管理和转让部分或全部出资的流程，按照国家关于国有企业对外投资的资金管理使用的法律规定执行；

d) 对基金出资的管理、监督和评估效果的流程。

6. 按照合同形式进行投资、实施投资项目的投资管理制度包括以下主要内容：

a) 投资领域的对象、条件、形式和限额；

b) 投资方案和项目的制定、审查和决策权限。其中，投资决策权限遵守第147/2020/NĐ-CP号法令第21条规定；

c) 实施投资、监督和评估投资效果的流程；

d) 补充投资、转让部分或全部投资资金的流程；

đ) 提取风险准备金的流程；

e) 处理风险的流程和权限。

7. 委托和接受委托活动的管理制度包括以下主要内容：

a) 委托贷款和投资活动的流程；

b) 接受委托管理投资资金、贷款和回收债务、向由国家预算、政策性银行、企业和国内外组织和个人提供的项目和工程发放投资资金的流程；接受委托管理资金和地方财政基金活动的流程；

c) 参与各方的权利和义务；

d) 批准权限、签订合同的原则和委托书的主要内容。

节

有关地方发展投资基金收入、支出及收支差额管理的部分内容

 地方发展投资基金收入、支出及收支差额管理的部分内容

条5. 收入和其他收入

1. 地方投资发展基金业务活动收入：

a) 投资活动收入；

b) 投资转让收入；

c) 贷款利息收入，包括联合贷款或委托贷款的贷款利息收入；

d) 委托费收入，根据省级人民政府决定或地方投资发展基金与委托组织、个人签订的委托合同确定；

đ) 根据省级人民政府授权执行地方政府债券发行业务的手续费收入，依照法律规定；

e) 其他业务活动收入。

2. 地方投资发展基金金融活动收入：

a) 存款利息收入；

b) 汇率差额收入（如有）；

c) 其他金融活动收入。

3. 其他收入：

（七）资产清理和出售收入；

b) 租赁资产收入；

c) 处置抵押资产和贷款形成的资产收入，当项目发起人无法偿还债务并将该资产移交给基金抵债时（如有）；

d) 保险赔偿损失后的差额收入；已核销后收回的债权收入；

đ) 违约经济合同罚款收入；

e) 已失去债权人或无法确定债权人的应收款项收入；

g) 其他合法收入。

条 6. 记录营业收入的原则

1. 地方投资发展基金的各项收入必须符合越南会计准则及相关法律规定，并有合法发票或凭证，且应全部计入收入。

2. 对于贷款利息收入，地方投资发展基金有责任评估回收债务的可能性，并按照第147/2020/NĐ-CP号法令的规定进行分类，作为计算应收利息和记录的依据如下：

a) 地方投资发展基金将本期产生的贷款应收利息计入贷款利息收入，对于按第147/2020/NĐ-CP号法令规定被分类为无需计提特定风险准备金的标准类贷款。

b) 对于因执行国家政策而保持标准类贷款评级不变的贷款应收利息以及本期其他贷款产生的应收利息，则不计入收入；基金应进行表外跟踪催收，一旦收到则计入收入。

3. 对于存款利息收入：是本期产生的应收利息。

4. 对于通过成立经济组织、出资入股、购买股份、经济组织的出资份额、以合同形式投资、实施投资项目获得的收入：是根据股东大会决议或各出资方成立企业的分配决定或有权机关决定的股息和利润分配。如果基金直接管理投资项目，投资活动的收入应在同一会计期间记录收入和支出。

5. 对于重新评估外汇和黄金汇率差异产生的收入，基金应按照会计准则及相关法律规定记录。

6. 对于已经计入收入但后来评估为无法收回或到期未收回的应收款项，基金应在同一会计期间减少收入，或在不同会计期间计入费用，并进行表外跟踪催收。一旦收到则计入收入。

7. 对于其他经营活动收入，应遵守税收法律法规及其他相关法律规定。

条 7. 各类费用

地方投资发展基金的运营费用是整个报告期内与基金活动相关的所有费用，包括：

1. 业务活动费用：

a) 与贷款活动（包括直接贷款、委托贷款和联合贷款）相关的费用，成立经济组织的投资费用，出资投资，购买股份，经济组织的出资部分，按照合同形式进行的投资，实施投资项目；

b) 与委托和受托活动相关的费用；

c) 根据省级人民政府的授权为地方财政筹集资金的费用（如有）；

d) 提取准备金的费用；

đ) 按法律规定购买业务风险保险和其他业务保险的费用；

e) 按规定弥补资产损失的费用；

h) 其他业务活动费用。

2. 财务费用：

a) 对于筹集的资金支付利息和业务费用；

b) 汇率差异费用（如有）；

c) 其他财务费用。

3. 管理成本：

a) 资产费用包括：根据法律规定计提固定资产折旧；租赁办公场所和固定资产的费用；维护和修理资产的费用；采购工具和设备的费用；资产保险费用；

b) 员工费用：工资和劳务费；按工资缴纳的社会保险费、医疗保险费、失业保险费、人身意外伤害保险费、工会经费；餐费；劳动保护费用；交易服装费用；女性员工费用；年休假工资及其他按规定由国家全资企业支付给员工的费用；

c) 管理和公务活动费用：电费、水费、电话费、材料费、打印纸和办公用品费；咨询和审计费用；聘请国内外专家的费用；科学研究和技术创新研究费用；培训和专业训练费用；奖励创新、提高劳动生产率、节约成本的奖金；环境保护和机构保卫费用；宣传、广告和营销费用；会议、接待、庆典、交易和对外交往费用，依照法律规定；

d) 对于兼任基金管理委员会成员和其他兼职职务的人员（如有），给予补贴；

đ) 按法律规定管理的其他费用。

4. 其他费用：

a) 转让和清算资产的费用（如有），包括清算转让后剩余的固定资产价值；在用其他来源弥补资产损失后的处理费用；

b) 违反经济合同的罚款；

c) 执行判决的诉讼费和执行费；

d) 按法律规定开展社会工作的费用；

đ) 按法律规定向国内外行业协会缴纳会费的费用；

e) 按法律规定规定的其他费用。

条 8. 费用记录和管理原则

1. 地方投资发展基金的费用是在报告期内实际发生的与基金活动相关的所有费用。

2. 记录为地方投资发展基金运营费用的费用必须符合收入和费用匹配的原则，并且有合法合规的发票和凭证，依照法律规定。

3. 费用管理原则：

a) 基金应建立并提交基金管理委员会批准内部支出制度和适用于各个阶段的合理费用标准，并遵守现行法律规定。

b) 对于不符合制度、未决算的费用以及超出内部支出制度规定的费用，基金管理委员会应根据本通知第8条第3款第a项的规定，明确相关组织和个人的责任，并提交有权机关决定补偿方案。

条 9. 决算各项收入、支出

1. 每年，地方投资发展基金有责任向基金管理委员会报告并通过，并提交省人民政府批准年度决算收支差额报告，在基金年度财务报表经独立审计后按照第147/2020/NĐ-CP号法令第34条第2款的规定。

2. 超过内部开支制度规定的各项费用额度，由基金管理委员会根据本通知第8条第3款规定发布，并且未经省人民政府批准的，必须从基金会计账簿中剔除，同时必须明确与批准支出有关的组织和个人的责任，以提交有权机关决定超出额度部分的补偿方案。

条 10. 收支差额分配

1. 地方投资发展基金应按照第147/2020/NĐ-CP号法令第34条第4款的规定执行收支差额分配。

2. 奖励基金和福利基金的提取比例依据本通知第16条规定的地方投资发展基金绩效分类结果确定，具体如下：

a) 分类为A级的基金可提取不超过三个月实际工资的金额用于奖励基金和福利基金；

b) 分类为B级的基金可提取不超过一个半月实际工资的金额用于奖励基金和福利基金；

c) 分类为C级的基金可提取不超过一个月实际工资的金额用于奖励基金和福利基金；

d) 各奖励基金和福利基金的比例由管理委员会通过。

3. 管理人员奖金的提取比例依据本通知第16条规定的地方投资发展基金绩效分类结果确定，具体如下：

a) 分类为A级的基金可提取不超过一个半月实际工资的金额作为管理人员奖金；

b) 分类为B级的基金可提取不超过一个月实际工资的金额作为管理人员奖金；

c) 分类为C级的基金不得设立管理人员奖金；

4. 地方投资发展基金应按照国家持有100%注册资本的企业规定的方法确定实际工资月数。

5. 省人民政府根据第147/2020/NĐ-CP号法令第34条第4款以及本条第1、2、3款的规定决定地方投资发展基金的提取比例，包括发展基金、财务准备金、管理人员奖金、奖励基金和福利基金。

条 11. 各基金的管理和使用

1. 各基金的使用目的

a) 财务准备金用于弥补在运营过程中发生的损失和损害，这些损失和损害在扣除造成损失的组织和个人赔偿、保险机构赔偿以及从成本中提取的准备金之后的剩余部分；并可用于其他法律规定的目的。

b) 发展基金用于实施基金的发展项目和增加注册资本。

c) 奖励基金用于：

- 年终奖、定期奖、特别奖以及根据法律法规关于表彰奖励的规定给予基金员工的奖励。基金奖励基金不得用于支付管理人员的奖金。

- 对基金外对基金活动有贡献的个人和单位进行奖励。

- 奖励金额由总经理或基金主任根据本条第2款规定的奖励和福利基金管理制度决定。

d) 福利基金用于：

- 投资建设或维修基金的福利设施。

- 支付员工和管理人员的福利活动费用。

- 对遇到突发困难的员工和管理人员（包括退休、丧失劳动能力、陷入困境或无家可归的情况）提供临时援助，或从事慈善和社会工作。

- 使用福利基金的支出金额由总经理或基金主任根据本条第2款规定的奖励和福利基金管理制度决定。

e) 管理人员奖金用于：

- 年度奖金；任期结束时对主席、副主席、管理委员会成员、监察长、总经理/主任、副总经理/副主任、总会计师的奖金。

- 年度奖金和任期结束时的奖金由省人民政府主席根据对管理人员的评价标准和基金的运营效果，在管理委员会建议的基础上决定。

- 如果管理人员根据法律法规关于表彰奖励的规定获得表彰，则基金应使用管理人员奖金来支付上述对象的奖金，奖金金额按法律法规关于表彰奖励的规定确定。

2. 地方投资发展基金应建立并征求员工、工会的意见，并提交管理委员会批准奖励和福利基金管理制度。

节 3

关于会计、审计报告及信息披露的一些内容

 财务及信息公开

条 12. 财务报告和其他报告

1. 在会计期间结束时（季度、年度），地方投资发展基金必须按照本条第2款的规定编制、提交和发送相关报告。数据截止时间是报告期结束的时间点（季度、年度）。基金总经理/经理（经理）对这些报告的准确性和真实性负责。

2. 地方投资发展基金的报告类型：

a) 季度报告：

- 基金财务报告包括：财务报表；经营成果报告；现金流量表；财务报表说明。基金财务报告的编制和提交按照会计法律法规的规定执行；

- 统计报告，包括：直接投资情况报告；贷款情况报告；出资成立企业情况报告；分类债务和提取风险准备金情况报告，附录1、2、3、4详见本通知。

b) 年度报告：

- 所有在本款第a项中规定的报告；

- 按照第34条第5款《第147/2020/NĐ-CP号法令》规定编制的收支差额决算报告；

- 按照本通知第16条规定编制的基金运营效果等级报告；

- 其他报告：财务收支情况报告；履行国家预算义务情况报告；收支差额分配和使用基金情况报告，附录5、6、7详见本通知。

3. 报告期限：

a) 季度报告最迟应在季度结束后的45天内提交；

b) 年度报告最迟应在财政年度结束后的90天内提交，特别地，基金运营效果等级报告最迟应在每年5月31日前提交；

c) 基金财务审计报告由独立审计机构执行，并最迟应在财政年度结束后的90天内提交。

4. 报告接收地点：

a) 本条第2款第a项规定的报告应提交给省级人民政府、省财政厅和省（市）中国人民银行分行；

b) 本条第2款第b项规定的报告应提交给省级人民政府，并同时抄送财政部、省财政厅和省（市）中国人民银行分行。

5. 报告提交方式应采用以下一种或多种方式：

- 通过纸质形式直接提交；

- 通过邮政服务以纸质形式提交；

- 通过电子邮件系统或专用信息软件系统（如有）；

- 法律规定的其他方式。

6. 地方投资发展基金有责任根据省级人民政府、财政部、省财政厅和省（市）中国人民银行分行的要求，在必要时提供临时报告。

条 13. 审计财务报告

1. 地方投资发展基金的年度财务报告必须由独立审计机构进行审计。

2. 每年，基金监事会应向管理委员会推荐一家在中国境内设立并运营的独立审计机构来审计基金的财务报告。

3. 地方投资发展基金监事会应按计划监督基金的财务会计制度执行情况，并将检查结果报告给基金管理委员会和省级人民政府。

条 14. 信息披露制度

1. 地方投资发展基金应当按照对国家全资企业适用的规定，定期和不定期地披露信息，但不包括每年关于企业重组、改革情况的信息，管理现状报告和组织结构报告，以及年中财务报告摘要。

2. 地方投资发展基金应在基金的官方网站或省级人民政府官方网站或其他由省级人民政府在基金章程中规定的公共媒体上进行信息披露。

3. 地方投资发展基金管理委员会负责批准基金根据本条第1款规定的信息披露内容；确保信息披露的公开性、透明性和及时性。

第四节

一些监督和评估活动效果、管理人员评级的内容

条 15. 监督地方投资发展基金活动的方式

1. 省级人民政府负责监督地方投资发展基金的财务状况。财政厅牵头，与辖区内相关单位合作，协助省级人民政府进行基金的财务监督。

2. 根据财务监督实施办法、监督内容、监督方式、监督执行程序以及对地方投资发展基金子公司和关联公司的财务监督，以及其他与基金财务监督相关的规定，应按照对国家全资企业适用的规定、第147/2020/NĐ-CP号法令和本通知的规定执行。

3. 除按对国家全资企业适用的规定确定的财务风险迹象外，基金被认定为存在财务风险的情况如下：

a) 不良贷款率超过总贷款余额的50%；

b) 难以收回的应收账款占总投资额的比例超过80%。

条 16. 活动效果分类

1. 地方投资发展基金应根据第147/2020/NĐ-CP号法令第四十二条第二款的规定，通过比较实际结果与省级人民政府在基金财务计划中下达的目标指标来评估和分类活动效果。这些指标应在计划年度的4月30日前以书面形式由省级人民政府下达给基金，并在整个计划期间不得调整（除非发生重大不可抗力事件）。其中：

a) 对于收入差额和资本回报率指标（指标2）：收入差额是指扣除企业所得税后的净收入；资本是指年内平均资本。

b) 对于遵守投资、资金管理和使用、对国家预算义务以及财务报告制度和用于财务监督的报告的规定（指标4）：遵守制度、政策和法律规定意味着完全符合规定，没有错误行为、遗漏、不完整或延迟的行为。违规行为包括基金、个人代表基金或基金管理人的行为造成的任何违法行为。

2. 第147/2020/NĐ-CP号法令第四十二条第二款规定的指标评估方法如下：

a) 收入和其他收入指标（指标1）和收入差额及资本回报率指标（指标2）的评估方法如下：

- 当实际完成指标等于或高于分配目标时，评为A类；

- 当实际完成指标低于分配目标但不低于分配目标的90%时，评为B类；

- 当实际完成指标低于分配目标的90%时，评为C类。

b) 不良贷款率（包括直接贷款和联合贷款）和难以收回的应收账款占总投资比例（指标3）的评估方法如下：

- 当实际完成指标低于分配目标时，评为A类；

- 当实际完成指标等于分配目标时，评为B类；

- 当实际完成指标高于分配目标时，评为C类。

c) 投资、资金管理和使用、对国家预算义务以及财务报告制度和用于财务监督的报告（指标4）的评估方法如下：

- 基金满足以下条件时，评为A类：

+ 在评估年度内，基金未因虚假申报导致应缴税款减少或免税、退税、免征税款增加而受到税务机关行政处罚。

+ 未被或仅被省级人民政府/财政部门书面提醒一次关于提交财务监督报告、活动效果分类报告、财务报告不符合规定或未按时提交。

- 出现下列情形之一时，基金评为B类：

+ 在评估年度内，基金因一项虚假申报导致应缴税款减少或免税、退税、免征税款增加而受到税务机关行政处罚。

+ 被省级人民政府/财政部门书面提醒两次关于提交财务监督报告、活动效果分类报告、财务报告不符合规定或未按时提交。

- 出现下列情形之一时，基金评为C类：

在评估年度，基金因被有权机关因存在两种或以上不同类型的虚假申报行为导致应缴税额减少或增加免税、减税、退税金额，或者逃避税收的行为而受到行政处罚；或者基金被省级人民政府或财政部门书面提醒三次及以上关于提交财务监督报告、绩效评价报告、财务报表不符合规定或未按时提交。

||| 因省级人民政府或财政部门书面提醒三次及以上关于提交财务监督报告、绩效评价报告、财务报表不符合规定或未按时提交。

||| 基金管理人员在执行基金任务过程中违反法律法规，在遵守投资、资金管理和使用、对国家预算的义务以及财务报告制度和财务监督报告制度方面存在问题。对于同一事件中基金管理人员的违规行为，仅计算一次。

||| 不考虑税务程序违规行为以进行基金绩效评价。

||| 第三条 绩效评价分类

a) 当没有C类指标时，基金被评为A类，其中第42条第2款第a项和第b项规定的指标被评为A类。

b) 如果第1个指标被评为C类，或者第42条第2款规定的其他指标被评为C类，则基金被评为C类。

c) 如果基金既不被评为A类也不被评为C类，则被评为B类。

||| 绩效评价报告须经管理委员会审议通过，并报省级人民政府批准。

第十七条 地方发展投资基金管理人员的评价与分类

1. 地方发展投资基金管理人员每年根据第42条第4款《第147/2020号法令》的规定进行评价和分类。管理人员的评价结果分为四个等级：优秀、良好、合格、不合格。

2. 对地方发展投资基金管理人员的评价权限按照基金组织和活动章程及地方干部管理分级授权规定执行。

3. 对地方发展投资基金管理人员的评价程序、标准等按照国有独资企业管理人员评价规定和地方干部评价规定执行。

第三章
相关机构的责任

第十八条 财政部的责任

总结并评估政策实施情况，完善地方发展投资基金财务管理、监督和绩效评价机制，依据本通知规定。

条 19. 地方人民政府的责任

1. 指导并监督管理委员会和地方发展投资基金执行本通知规定的财务机制、监督和绩效评价工作。

2. 根据本通知第三条规定批准地方发展投资基金注册资本的增加。

3. 批准地方发展投资基金绩效评价报告；决算基金收支差额；确定地方发展投资基金的资本积累基金、财务准备金、管理人员奖励基金、表彰福利基金的提取比例。

4. 组织对地方发展投资基金运营和财务状况的审计和检查工作。

条 20. 管理委员会对地方发展投资基金的责任

1. 接收、管理和有效使用由国家分配给地方发展投资基金的预算资金和其他资源；向省级人民政府提交调整基金注册资本方案。

2. 制定投资建设、采购和固定资产管理制度；资金筹集制度；贷款制度；合同形式的投资管理制度；实施投资项目；成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分的管理制度；委托和受托活动管理制度及其他本通知规定的制度。

3. 向省级人民政府提交地方发展投资基金运营效果分类报告的审批；基金收支差额决算；地方发展投资基金的建立和发展基金、财务准备金、管理人员奖励基金、奖励福利基金的提取比例的审批。

4. 根据本通知第14条的规定，批准地方发展投资基金的信息披露内容。

条 21. 地方发展投资基金的权利和责任

1. 遵守本通知及相关法律法规规定的财务管理、监督和评估运营效果制度。

2. 编制年度决算报告，并根据法律规定每年进行基金运营效果的评估和分类。

3. 在国家现行规定的基础上，制定地方发展投资基金业务操作程序，并根据管理委员会制定的规章制度执行。

第四章 实施细则
组织实施

条 22. 生效

1. 本通知自2021年11月20日起生效，并适用于2021财政年度。

2. 本通知取代财政部于2014年2月25日发布的第28/2014/TT-BTC号通知关于地方发展投资基金财务管理机制的指导，财政部于2014年4月8日发布的第42/2014/TT-BTC号通知关于地方发展投资基金适用的示范章程，以及财政部于2020年10月1日发布的第84/2020/TT-BTC号通知关于部长在金融银行领域决定定期报告制度的修改和补充的第十二条。

条 23. 组织实施

1. 地方发展投资基金有责任在本通知生效之日起六个月内，编制并提交管理委员会批准本通知第四条规定的各项制度。

2. 对于HFIC：

a) HFIC增加注册资本以履行地方发展投资基金职能的确定依据按照本通知第三条第二款的规定执行。与HFIC补充注册资本相关的其他事项按国家持有100%注册资本的企业相关规定执行。

b) HFIC负责编制并提交董事会批准资金筹集制度；贷款制度；成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分的管理制度；合同形式的投资管理制度；实施投资项目；委托和受托活动管理制度，按照本通知第四条第三款、第四款、第五款、第六款和第七款的规定执行。

c) HFIC应记录与贷款、投资、委托和受托活动相关的当期收入、其他收入和费用，按照本通知第五条、第六条、第七条和第八条的规定执行。

d) HFIC负责编制并提交本通知第十二条（不包括收支差额决算报告）规定的各类报告。对于年度财务报告，必须附上根据《国家预算法》第六十五条及有关修正案、替代法案（如有）的规定，对地方发展投资基金职能任务结果和效率的评价说明。

đ) HFIC应按照国家持有100%注册资本的企业法律规定和本条款a、b、c、d项的规定，进行资金和资产的管理使用，收入、支出和利润分配，会计、审计、报告、监督和评估运营效果。

3. 财政部办公厅主任、财政金融司司长、财政部相关单位负责人、省级人民政府主席、地方发展投资基金、HFIC及相关组织和个人负责执行本通知。

 

 

附录一

投资合同形式、实施项目投资情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于合同形式投资、实施项目投资的情况

第……季度……年

单位：元

 

 

附录二

贷款情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于贷款情况

第……季度……年

单位：元，第三列按百分比报告

 

 

9. 带图像记录功能的速度测量设备。

成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于成立经济组织、出资、购买股份、经济组织的出资部分的情况

第……季度……年

单位：元，第四、五、八、九列按百分比报告

 

 

附录IV

分类贷款和提取风险准备金情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于分类贷款和提取风险准备金的情况

第……季度……年

单位：元

1. 尚需提取的具体准备金（***）：= 应提取的具体准备金 - 已提取的具体准备金

2. 尚需提取的普通准备金：= (0.75% - 实际已提取的普通准备金比率) x 总贷款余额

 

 

附件五

财务收支情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于财务收支情况

年………

单位：元

 

 

附件六

履行国家财政义务情况报告
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于履行国家财政义务的情况

年………

单位：元

 

 

附录七

收支差额分配及各项基金提取情况
（随同财政部2021年第86号通知发布）

 

报告

关于收支差额分配及各项基金提取情况

年………

单位：元