令第86/2024/NĐ-CP规定关于提取、准备金计提方法、使用准备金处理风险以及金融机构和外国银行分行分配应收未收利息的规定。

令

关于提取比例和方法、风险准备金的使用规定,

在金融机构活动中使用风险准备金处理风险的情况,

外国银行分行 以及金融机构

分配应收利息退还的情况

^{_____________}

根据二零一五年六月十九日《政府组织法》；二零一九年十一月二十二日《关于修改和补充〈政府组织法〉和〈地方政权组织法〉若干条款的法律》；

根据《中华人民共和国金融机构组织法》 2024年1月18日；

||| 国家银行行长;

社政府发布关于提取比例、方法、风险准备金的使用规定及在金融机构活动中使用风险准备金处理风险的通知 的 金融机构、外国银行分行 以及金融机构分配应收利息退还的情况。

第一章

总则

第一条 调整范围

1. 本通知规定：

a) 提取比例、方法、风险准备金的使用规定及在金融机构、外国银行分行活动中使用风险准备金处理信贷风险的规定，根据本通知第二条第二款规定的资产，按照二零一五年《组织法》第一百四十七条第三款的规定；

b) 金融机构有超过五年但不超过十年的应收利息退还分配期，根据二零一五年《组织法》第一百五十九条第二款b项的规定。

2. 减值存货准备金、投资损失准备金、不良贷款损失准备金的提取和使用，除本通知第三条第二款规定的项目外，应按照有关企业存货减值准备金、投资损失、不良贷款损失和产品、商品、服务、建筑工程保修准备金提取和处理的规定执行。

3. 特别债券的风险准备金提取和使用，由越南资产管理公司发行以购买金融机构的不良资产，应按照有关越南资产管理公司购买、出售和处理不良资产的规定执行。

4. 对于政府规定的风险准备金提取比例、方法和使用风险准备金处理其他风险与本通知规定不同的债务，金融机构、外国银行分行应按照政府的规定执行。

5. 对于总理根据二零一五年《组织法》第一百四十七条第四款规定确定的风险准备金提取比例、方法和使用风险准备金处理风险的债务，金融机构、外国银行分行应按照总理的决定执行。

第二条 适用对象

本法令适用于：

1. 金融机构：商业银行、非银行金融机构、合作社金融机构（合作社银行、信用社）和微型金融机构。

2. 外国银行分行，除非该外国银行分行适用本通知第十六条规定的外国银行风险准备金政策。

第三条 其他相关单位和个人。

条3. 术语解释

在本规定中，下列术语具有如下含义：

1. 金融机构、外国银行分行在经营活动中的信贷风险（以下简称“风险”），是指由于客户无法按合同或协议（以下简称“协议”）偿还部分或全部债务而导致金融机构、外国银行分行可能遭受损失的可能性。

2. 金融机构、外国银行分行的资产（以下简称“债务”）来源于以下活动：

a) 贷款；

b) 融资租赁；

c) 折扣、再折扣转让工具和其他证券；

d) 承兑；

đ) 发行信用卡信贷；

e) 代偿表外承诺（包括代偿保函业务和信用证业务客户的义务（不包括本条n项规定的情况）以及其他代偿表外承诺）；

g) 购买并委托购买未上市的企业债券（包括其他金融机构发行的未上市企业债券）（以下简称“未上市债券”），不包括用委托资金购买未上市债券且委托方承担风险的情况；

h) 委托信贷；

i) 存款（不包括在金融机构、外国银行分行的活期存款，以及根据国家银行行长关于国有金融机构维持在政策性银行存款余额的规定存入政策性银行的资金）在金融机构、外国银行分行的规定下进行，以及将存款（不包括活期存款）存入国外金融机构；

k) 根据国家银行行长的规定买卖债务；

l) 根据法律规定在证券市场买卖政府债券；

m) 购买其他金融机构、外国银行分行发行的存款证明书；

n) 开立延期付款信用证业务，其中受益人可按信用证条款约定提前或在到期日前支付，并按与客户约定的方式，由银行从其支付给受益人的款项中支付；信用证付款谈判业务；

o) 全额无追索权地购买信用证下的全套单据，除非金融机构、外国银行分行全额无追索权地购买其自身开立的信用证下的全套单据。

3. 债务是指组织信用机构、外国银行分行已按协议分次存入、支付、放款（对于每次放款的最后还款期限和期限不同的情况）或按协议放款的总金额（对于多次放款但最后还款期限和期限相同的情况），针对尚未偿还的一位客户的债务。

4. 预备金是指为组织信用机构、外国银行分行可能发生的债务风险而提取的资金。预备金包括具体预备金和一般预备金。

5. 具体预备金是指为组织信用机构、外国银行分行可能发生的特定债务风险而提取的资金。

6. 一般预备金是指为组织信用机构、外国银行分行可能发生但无法在提取具体预备金时确定的风险而提取的资金。

7. 客户是指根据民法规定具有向组织信用机构、外国银行分行偿还债务、付款义务的法人（包括组织信用机构、外国银行分行）、自然人和其他主体。

8. 使用预备金处理风险是指组织信用机构、外国银行分行对债务进行会计调整，将被处理风险的债务从账簿外账户转移出去；使用预备金处理风险不会改变客户对被使用预备金处理风险的债务的偿还义务及相关组织和个人的责任。

9. 本法令规定的第1组、第2组、第3组、第4组和第5组债务是指按照本法令第147条第2款的规定分类的债务。

第二章

提取和使用预备金

处理风险

节 1

预备金提取比例和方法

第四条 具体预备金提取比例

1. 组织信用机构、外国银行分行对每位客户的具体预备金提取金额按以下公式计算：

其中：

R：每位客户的总具体预备金提取金额；

：是客户从第1笔到第n笔债务的具体预备金总额。

Ri：是客户对第i笔债务本金的具体预备金提取金额。Ri按以下公式确定

Ri = (Ai - Ci) x r

其中：

Ai：第i笔债务的本金余额。对于已出售但未全额收款的债务，Ai是未收回的销售款项。

Ci：第i笔债务的担保资产、金融租赁资产、可转让工具、其他票据贴现和政府债券回购活动中扣除的资产价值（以下简称担保资产）。

r：根据本条第2款、第3款规定的具体预备金提取比率。

如果Ci > Ai，则Ri按0计算。

2. 对于组织信用机构（不包括微型金融机构）、外国银行分行从第1组到第5组分类的债务的具体预备金提取比率如下：

a) 第1组：0%；

b) 第2组：5%；

c) 第3组：20%；

d) 第4组：50%；

e) 第5组：100%。

3. 对于微型金融机构从第1组到第5组分类的债务的具体预备金提取比率如下：

a) 第1组：0%；

b) 第2组：2%；

c) 第3组：25%；

d) 第4组：50%；

e) 第5组：100%。

4. 根据本条第1款规定，在计算具体预备金（Ri）时用于扣除的担保资产必须满足以下条件：

a) 担保资产（不包括金融租赁资产、可转让工具、其他票据贴现和政府债券回购活动中的票据）必须遵守有关担保履行义务的法律规定及其他相关法律；金融租赁资产、可转让工具、其他票据贴现和政府债券回购活动中的票据必须遵守相关法律规定；

b) 组织信用机构、外国银行分行有权根据协议和法律规定，在客户未履行其协议义务时处理担保资产。

5. 在以下情况下，担保资产的扣除价值应视为零：

a) 担保资产不符合本条第4款规定的条件；

b) 自组织信用机构、外国银行分行有权根据协议和法律规定处理担保资产之日起，非不动产担保资产超过1年，不动产担保资产超过2年。

6. 担保资产的扣除价值等于根据本法令第五条规定的担保资产价值与本法令第六条规定的每种担保资产的扣除比率的乘积。

7. 如果政府、总理有规定或决定关于组织信用机构、外国银行分行的资产分类，但没有规定风险准备金提取，则组织信用机构、外国银行分行应根据本法令的规定，在政府、总理规定的资产分类基础上提取风险准备金。

8. 获得早期干预许可的组织信用机构应在获得中国人民银行书面批准后，按照《组织信用机构法》第一百五十九条第一款的规定提取风险准备金。

9. 特别监管下的组织信用机构应按照《组织信用机构法》第一百六十六条第一款的规定提取风险准备金。

条5. 计算提取准备金时抵扣的担保财产价值

计算提取准备金时抵扣的担保财产价值确定如下：

1. 金条：在拥有该品牌金条的企业或金融机构总部，于最近一次交易日前一天结束时的买入价格。

2. 已上市证券（包括股票、基金证书、衍生证券和已上市的有保证认股权证）：在最近一次交易日前一天的收盘价。如果在提取准备金具体日期前30天内没有交易，或者在提取准备金具体日期当天，证券被取消上市、暂停交易或停止交易，则金融机构、外国银行分行应按照本条第6款的规定确定担保财产的价值。

3. 在Upcom交易系统中注册交易的股票：由证券交易所公布的，在提取准备金具体日期前最近一个交易日的参考价格。如果在Upcom交易系统中注册交易的股份公司在提取准备金具体日期前30天内没有交易，或者在提取准备金具体日期当天，股票被取消上市、暂停交易或停止交易，则金融机构、外国银行分行应按照本条第6款的规定确定担保财产的价值。

4. 在证券交易所上市的政府债券：根据政府关于发行、登记、托管、上市和政府债务工具交易的规定，在确定价格承诺的报价阶段的平均交易价格；以及财政部发布的相关指导文件和任何修改、补充或替代文件（如有）。如果没有上述报价阶段的交易价格，则用于计算抵扣的债券价格为在提取准备金具体日期前最近10个工作日内二级市场交易价格的平均值。如果在提取准备金具体日期前10个工作日内没有交易，则金融机构、外国银行分行应按面值确定担保财产的价值。

5. 地方政府债券、政府担保债券和企业（包括金融机构）发行的债券（已在交易所上市或注册交易）：由证券交易所公布的，在提取准备金具体日期前最近10个工作日内二级市场的平均交易价格。如果在提取准备金具体日期前10个工作日内没有交易，则金融机构、外国银行分行应按面值确定担保财产的价值。

6. 未在证券交易所上市的证券、由企业（包括金融机构、外国银行分行）发行的存款证明：按面值计算。

如果在提取准备金具体日期时，发行组织的所有者权益低于实际投资价值，则担保财产的价值确定如下：

证券、有价证券的面值乘以发行组织的所有者权益除以发行组织所有者的实际投资价值。

其中：发行组织所有者的实际投资价值和发行组织的所有者权益根据财政部规定的最近一个会计期间的资产负债表确定。

如果发行组织的所有者权益为负数或零，则担保财产的抵扣价值（Ci）视为零。

7. 融资租赁资产：融资租赁资产的价值根据本条第10款的规定进行评估，或者根据融资租赁合同期限内的剩余时间计算，公式为：

融资租赁资产价值除以合同约定的租赁期限，再乘以合同约定的剩余租赁期。

8. 存款和存款证明：在提取准备金具体日期前最近一个日期的原始存款余额。

9. 在销售债务但尚未收到全部销售收入的情况下，用于计算抵扣的担保财产价值是根据购买、销售债务合同（如果有）确定的担保财产价值。

10. 对于动产、不动产或其他类型的担保财产（不包括本条第1、2、3、4、5、6、7、8款规定的财产），确定用于计算提取准备金具体金额时抵扣的担保财产价值如下：

a) 金融机构、外国银行分行必须聘请具有法定评估职能的机构，根据法律规定，对以下情况下的担保财产价值进行评估，以便在财务年度末计算提取准备金具体金额时抵扣：

金融机构、外国银行分行确定用于抵扣的担保财产价值达到50亿越南盾及以上，涉及与金融机构、外国银行分行有关联的客户或根据《商业银行法》第135条规定限制信贷的对象的债务；金融机构、外国银行分行确定用于抵扣的担保财产价值达到200亿越南盾及以上。

法定评估机构出具的担保财产评估结果在提取准备金具体日期仍然有效的，金融机构、外国银行分行可以使用该评估结果来确定可用于抵扣的担保财产价值。

如果没有法定评估机构出具的担保财产评估文件，则担保财产的抵扣价值视为零。

b) 除本款第a点规定的情形外，金融机构、外国银行分行确定抵押品价值以计算扣除金额时，应根据金融机构、外国银行分行内部规定的具体准备金提取数额；抵押品的流动性越低、价格波动越大，则抵押品的扣除比例越低；每类抵押品的最大扣除比例按照本条第2款的规定确定。

第六条 抵押品的扣除率

一、金融机构、外国银行分行应基于评估处理抵押品时的回收能力，自行确定各类抵押品的扣除率；抵押品的流动性越低、价格波动越大，则其扣除率越低；每类抵押品的最大扣除率按本条第2款规定确定。

二、抵押品的最大扣除率确定如下：

a) 在同一金融机构、外国银行分行存入的存款（包括强制储蓄存款和自愿存款，对微型金融机构而言）及越南盾存款证明：100%；

b) 政府债券、符合法律规定从事黄金交易的金条；在同一金融机构、外国银行分行存入的外币存款及外币存款证明：95%；

c) 地方政府债券、由政府担保的债券；金融工具转让、由金融机构发行的债券；其他金融机构、外国银行分行发行的存款余额及存款证明：

剩余期限不足一年：95%；

剩余期限为一年至五年：85%；

剩余期限超过五年：80%；

d) 由其他金融机构发行并在证券交易所上市的证券：70%；

đ) 由非金融机构（不包括金融机构）发行并在证券交易所上市的证券：65%；

e) 未在证券交易所上市的证券、有价凭证，但不包括本款第c项规定的情况，由已在其证券交易所上市股票的其他金融机构发行：50%；

未在证券交易所上市的证券、有价凭证，但不包括本款第c项规定的情况，由未在其证券交易所上市股票的其他金融机构发行：30%；

g) 由已在证券交易所上市股票的企业发行且未在证券交易所上市的证券、有价凭证：30%；

由未在其证券交易所上市股票的企业发行且未在证券交易所上市的证券、有价凭证：10%；

房地产：50%；

其他类型的抵押品：30%。

第七条 一般准备金提取水平

一、对于金融机构（不包括微型金融机构）、外国银行分行，应提取的一般准备金金额等于总贷款余额（从第一类贷款到第四类贷款）的0.75%，减去以下项目：

a) 根据法律规定存放在金融机构、外国银行分行的存款及存放在国外金融机构的存款；

b) 金融机构、外国银行分行之间根据法律规定进行的定期有价证券借贷；

c) 购买其他金融机构、外国银行分行在国内发行的存款证明、债券；

d) 根据法律规定，在证券市场买卖政府债券；

đ) 根据法律规定，金融机构、外国银行分行之间根据本法令第三条第2款规定进行的其他业务产生的债务。

二、对于微型金融机构，应提取的一般准备金金额等于总贷款余额（从第一类贷款到第四类贷款）的0.5%，不包括根据法律规定存放在金融机构、外国银行分行的存款。

条8. 补充和冲销准备金金额

1. 对于上一会计期间未使用的具体准备金和一般准备金金额小于应提取的具体准备金和一般准备金金额的情况，商业银行、外国银行分行必须补充差额部分。

2. 对于上一会计期间未使用的具体准备金和一般准备金金额大于应提取的具体准备金和一般准备金金额的情况，商业银行、外国银行分行必须冲销超额部分。

条9. 提取准备金的时间点

1. 商业银行、非银行金融机构、外国银行分行应当按照以下方式提取准备金：

a) 在每月前七天内，商业银行、非银行金融机构、外国银行分行根据上月最后一个工作日的贷款分类结果，按照中国人民银行关于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行资产分类的规定，提取准备金；

根据商业银行、非银行金融机构、外国银行分行上月最后一个工作日的贷款分类结果，以及由国家信用信息中心（CIC）提供的客户名单调整后的贷款分类结果，依据中国人民银行关于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行资产分类的规定；

根据国家信用信息中心（CIC）提供的客户名单调整后的贷款分类结果，依据中国人民银行关于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行资产分类的规定，在最近的时间点进行调整；

b) 对于季度的第一个月，在收到国家信用信息中心（CIC）提供的上月最后一个工作日的客户名单后三日内，商业银行、非银行金融机构、外国银行分行根据调整后的客户名单分类结果，依据中国人民银行关于商业银行、非银行金融机构、外国银行分行资产分类的规定，调整上月最后一个工作日的准备金提取金额，并在该月最后一个工作日的财务报告中反映此金额。

2. 合作社、微型金融机构应当按照以下方式提取准备金：

在每月前七天内，合作社、微型金融机构根据中国人民银行关于合作社、微型金融机构资产分类的规定，提取上月最后一个工作日的准备金。

节

使用准备金处理风险

条10. 风险处理委员会

1. 风险处理委员会的组成：

a) 商业银行必须设立风险处理委员会，包括一名董事会或股东会成员担任主席；一名风险管理委员会成员；一名总经理（主任），并由董事会或股东会决定至少两名其他成员；

b) 外国银行分行、非银行金融机构必须设立风险处理委员会，由总经理（主任）担任主席，并由总经理（主任）决定至少两名其他成员；

c) 微型金融机构必须设立风险处理委员会，包括一名股东会成员担任主席；一名风险管理委员会成员；一名总经理（主任），并由股东会决定至少两名其他成员；

d) 合作社必须设立风险处理委员会，包括一名董事会成员担任主席；一名总经理（主任），并由董事会决定至少两名其他成员。

2. 风险处理委员会对使用准备金处理风险的信贷的责任：

a) 审批全系统关于已使用准备金处理风险的信贷回收结果的综合报告，包括处理担保资产的结果，并明确批准的基础；

b) 决定或审批全系统关于使用准备金处理风险的信贷的分类、提取准备金和使用准备金处理风险；

c) 决定或审批全系统关于已使用准备金处理风险的信贷的回收措施，包括处理担保资产。

3. 风险处理委员会的工作需要至少三分之二的成员出席，并按多数原则作出决定。

条11. 处理风险的原则和文件

1. 除微型金融组织外的金融机构（包括外国银行分行）在以下情况下使用准备金处理风险：

a) 客户为被解散或破产的法人；自然人死亡或失踪；

b) 贷款被分类为第5类贷款。

2. 微型金融组织在以下情况下使用准备金处理风险：

a) 符合本条第1款规定的情况下的客户；

b) 自然人因永久伤残而丧失劳动能力，无法创造收入。

3. 金融机构、外国银行分行按照以下原则使用准备金处理风险：

a) 对于金融机构、外国银行分行已经通过协议并依照法律规定处置抵押物以收回债务的情况下，金融机构、外国银行分行使用具体准备金处理剩余债务余额的风险；如果具体准备金不足以弥补该笔债务的风险，则使用一般准备金处理风险；

b) 对于尚未通过处置抵押物以收回债务的金融机构、外国银行分行，按照以下原则使用准备金处理风险：

（i）使用具体准备金处理该笔债务的风险；

（ii）迅速根据与客户的协议及法律规定处置抵押物以收回债务；

（iii）如果使用具体准备金和从处置抵押物中获得的资金不足以弥补该笔债务的风险，则使用一般准备金处理风险；

c) 金融机构、外国银行分行将已使用具体准备金、一般准备金处理风险的债务余额记入表外账户；具体准备金、一般准备金的使用按本款a、b点的规定进行。

4. 使用准备金处理风险是改变债务核算的一种形式，即将已被处理风险的债务从表内账户转移到表外账户核算；这是金融机构、外国银行分行内部的工作；不会改变客户对已被使用准备金处理风险的债务的还款义务以及与此债务相关的组织和个人的责任。金融机构、外国银行分行不得向客户通报债务已被使用准备金处理风险的情况。处理风险后，金融机构、外国银行分行必须跟踪并采取充分彻底的措施收回已被处理风险的债务，除非该债务在处理风险后已被金融机构、外国银行分行出售给其他组织或个人，并且根据买卖债务合同全额收款。

5. 处理风险的文件包括：

a) 已使用准备金处理风险的贷款信贷文件和收贷文件；

b) 抵押品文件及其他相关文件（如有）；

c) 风险处理委员会关于贷款分类结果和已使用准备金处理风险的贷款的风险准备金提取的决定或批准；

d) 风险处理委员会关于使用准备金处理风险的决定或批准；

e) 对于客户为被宣告破产或解散的法人或企业的，除本款a、b、c、d点规定的文件外，还须提供法院作出的破产宣告决定书原件或经公证的复印件，或者根据法律规定作出的企业解散决定书原件或经公证的复印件；

f) 对于客户为死亡或失踪的自然人的，除本款a、b、c、d点规定的文件外，还须提供死亡证明书原件或经公证的复印件，或者由有权机关根据法律规定出具的代替死亡证明书的文件，或者根据法律规定作出的失踪宣告决定书；

g) 对于微型金融组织的客户为因永久伤残而丧失劳动能力，无法创造收入的自然人的，除本款a、b、c、d点规定的文件外，还须提供由有权机关出具的证明永久伤残丧失劳动能力无法创造收入的文件复印件。

条 12. 监控已使用准备金处理风险的债务并从表外转出

1. 自使用准备金处理风险之日起至少五年后，且在采取所有措施追收债务但未能收回的情况下，金融机构、外国银行分行可决定将已处理风险的债务从表外转出。

转出表外的债务必须在金融机构、外国银行分行业内管理系统中进行监控，按照关于提取和处理存货跌价准备、投资损失、难以回收的应收账款以及产品和服务保修损失的规定，在自决定将已处理风险的债务从表外转出之日起至少十年内进行监控，除非债务方为根据法律规定破产或解散的企业，或者债务方为已去世或被法院宣布失踪的个人，并且已经依法处理了该人的遗产和义务。

2. 对于国家持有超过50%注册资本或表决权股份的商业银行，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 经财政部意见后，须获得中国人民银行书面批准；

c) 必须经股东大会或董事会批准。

3. 对于除本条第2款规定之外的股份制金融机构，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须经股东大会批准。

4. 对于除本条第2款规定之外的有限责任公司金融机构，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须经董事会批准。

5. 对于外国银行分行，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须获得外国银行的同意。

6. 对于除本条第2款规定之外的合作金融机构，本条第1款规定的债务从表外转出仅可在满足以下条件时实施：

a) 提供证明已采取所有措施追收债务但未成功的文件和资料；

b) 必须经成员大会批准。

7. 本条第1款规定的债务从表外转出的文件包括：

a) 本通知第11条第5款规定的风险管理处理文件；

b) 金融机构、外国银行分行关于将已使用准备金处理风险的债务从表外转出的决定或批准；本条第5款b项规定的外国银行同意书；对于国家持有超过50%注册资本或表决权股份的商业银行，本条第2款b项规定的中国人民银行批准文件；

c) 追收已使用准备金处理风险的债务的措施的决定或批准；

d) 证明已采取所有措施追收债务但未成功，符合实际情况及相关法律规定。

将已处理风险的债务从表外转出的文件必须由金融机构、外国银行分行按照法律规定保存。

条13. 对于使用准备金处理风险收回的款项的处理

1. 使用准备金处理风险收回的款项，包括从处置担保资产中收回的款项，被视为组织信用机构、外国银行分行在会计期间内的其他收入，但本条第2款的规定除外。

2. 对于国家商业银行股份制改革时已排除在外表账户余额并从股份制改革中获得的组织信用机构收回的外账目债务款项，按照国务院总理关于组织信用机构股份制改革时可享有的费用比例的决定以及财政部的指导进行处理。

条14. 债务损失处理原则

在存在债务资产损失的情况下，组织信用机构、外国银行分行应按以下原则处理：

1. 根据各方协议和法律规定处理担保资产（如有）。

2. 确定原因、责任，并根据政府关于组织信用机构、外国银行分行财务制度的规定处理债务资产损失。

条15. 记录与报告

1. 组织信用机构、外国银行分行应根据法律规定，记录具体准备金和一般准备金的提取、使用、补充和恢复情况。

2. 组织信用机构、外国银行分行应按以下方式报告准备金的提取和使用情况：

a) 组织信用机构、外国银行分行应按照中国人民银行发布的适用于组织信用机构、外国银行分行的统计报告制度规定，报告准备金的提取和使用情况。

b) 组织信用机构、外国银行分行应按照税收报告法律的规定，向税务总局和所在省、市税务分局报告准备金的提取和使用情况。

c) 每年，组织信用机构、外国银行分行应向股东大会（对于股份制组织信用机构）、成员大会（对于合作社组织信用机构）、所有者（对于有限责任公司组织信用机构）、出资人（对于有限责任公司组织信用机构）、母银行（对于外国银行分行）报告准备金的提取和使用情况。

条16. 外国银行分行适用国外银行的风险准备政策

1. 外国银行分行在满足最近三年财政年度总金额不低于本规定要求的每年具体准备金提取金额的前提下，经中国人民银行批准后可以采用国外银行的风险准备政策来分类债务、提取和使用准备金以处理风险。

2. 批准申请材料

a) 请求中国人民银行批准采用国外银行风险准备政策的书面文件；

b) 国外银行风险准备政策的副本；

c) 外国银行分行确认文件及证明符合本条第1款规定的资料。

3. 批准程序

a) 外国银行分行应根据本条第2款的规定，直接向单一窗口或通过邮政服务提交一份完整的申请文件至中国人民银行。如文件不完整或不符合规定，在收到文件后的五个工作日内，中国人民银行将发出补充文件的要求；

b) 自收到完整且合规的申请文件之日起三十日内，中国人民银行将出具批准或不批准外国银行分行采用国外银行风险准备政策的书面文件。如不予批准，中国人民银行需说明理由。

4. 对于已经获得中国人民银行批准采用国外银行风险准备政策的外国银行分行，如果修改或补充已被批准的风险准备政策，外国银行分行必须向中国人民银行报告修改或补充的情况，并评估修改或补充后的具体准备金提取总额是否不低于本规定要求的金额。如外国银行分行认为无法达到这一标准，则必须按照越南法律规定进行资产分类、提取比例、准备金提取方法和风险处理准备金的使用。

5. 对于已经获得中国人民银行批准采用国外银行风险准备政策的外国银行分行，根据检查、审计和监督的结果，如果中国人民银行认为国外银行的风险准备政策未能充分反映实际信贷风险水平，中国人民银行有权要求外国银行分行按照本规定提取和使用风险处理准备金。

第三章

利润分配与退还

第十七条 在批准分配应收款利息的时间超过五年但不超过十年的情况下

一、中国人民银行审查并批准组织信用机构在实施补救方案期间，因提前干预而分配应收款利息的时间超过五年但不超过十年。此批准基于组织信用机构关于无法在五年内完全分配应收款利息的原因、需要在超过五年但不超过十年的时间内分配应收款利息的必要性以及根据《组织信用机构法》规定制定的恢复计划的能力的建议和报告。

a) 对于已被中国人民银行根据《组织信用机构法》第159条第2款第b项规定的支持措施提前干预，并且自被中国人民银行批准之日起最长五年内分配应收款利息的组织信用机构，如果该组织信用机构在五年期限结束时仍未完全分配应收款利息，则中国人民银行将考虑批准额外分配时间，确保总分配时间不超过十年；

b) 对于累计亏损达到或超过注册资本和已审计财务报表中记录的储备金价值100％，或者由有权国家机关通过审计结论确定的组织信用机构。

二、组织信用机构应根据其财务能力分配应收款利息，遵循总分配应收款利息金额和风险准备金金额等于每年业务结果收支差额的原则，并仅适用于截至中国人民银行根据《组织信用机构法》第156条第2款规定日期产生的应收款项。

第四章 实施细则

国家管理机关的责任

第十八条 中国人民银行的责任

一、检查、监督组织信用机构和外国银行分行按照本法令的规定提取准备金并使用准备金处理风险；根据权限和法律规定处理违反提取和使用准备金处理风险的行为。

二、处理外国银行分行关于采用外国银行风险准备政策的申请文件。

三、牵头与财政部和其他相关部委合作，向政府报告本法令执行情况的总结和评估，以提交政府在必要时修改、补充或替代本法令。

第十九条 财政部和其他相关部门的责任

与中国人民银行合作，向政府报告本法令执行情况的总结和评估，以提交政府在必要时修改、补充或替代本法令。

第五章

实施条款

条 20. 过渡规定

一、对于在本法令生效前已经由总理或中国人民银行行长决定具体提取和使用准备金处理风险措施的组织信用机构，应按照总理或中国人民银行行长的决定执行。

二、对于在本法令生效前已经获得中国人民银行批准采用外国银行风险准备政策的外国银行分行，在不违反本法令第十六条第4款和第5款规定的情况下，可以继续按照已获批准的外国银行风险准备政策提取和使用准备金。

三、对于在本法令生效前由组织信用机构或外国银行分行发行的票据，其提取和使用准备金处理风险的方式应与本法令规定的存款证相同。

四、对于在重组债务期限之前根据中国人民银行发布的规定保持原贷款类别的贷款，组织信用机构和外国银行分行可以继续按照中国人民银行行长的规定提取准备金。

条21. 实施条款

本法令自2024年7月11日起生效。

第二十二条 实施组织

各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机构负责人、组织信用机构、外国银行分行及相关组织和个人负责执行本法令。