通知2007年第87号关于试行编制中期财政计划和中期支出计划（2008-2010年阶段）

通知

关于试行编制中期财政计划和中期支出计划的指导意见

2008-2010年阶段

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根据国务院总理2003年4月21日第432号决定《批准关于公共财政管理改革项目可行性研究报告》；

根据国务院总理2007年6月12日第733号指示《关于编制2008年经济社会发展计划和国家预算草案》；

根据财政部2007年6月15日第64号通知《关于编制2008年国家预算草案的指导意见》；

财政部就2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划的编制工作与2008年国家预算草案编制工作提出如下指导意见：

A- 一般规定：

1- 对象和范围：本通知对2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划的编制工作与2008年国家预算草案编制工作的指导适用于以下六个部门：财政、计划投资、教育和培训、卫生、农业和农村发展、交通运输以及四个地方：河内市、河西省、平阳省和永隆省。

2- 一些概念和术语：

- 中期财政计划是指在中期内（3至5年）从下一年度预算开始每年滚动编制的国家或地方预算计划。其中阐述了预算收支平衡预测；基于经济发展和社会发展目标及宏观经济指标预测和现行及预计将在中期内继续实施的国家财政政策，确保中期预算可持续性的原则。同时，中期财政计划还体现了在国家范围内或各地方对各个行业和领域优先分配财政资源的顺序。此外，还提出了主要措施以平衡需求支出和财政资源能力，并发出潜在债务预警。

- 中期支出计划是指在中期内（3至5年）从下一年度预算开始每年滚动编制的各部门和单位的预算支出计划。其中阐述了各部门和单位在中期内将执行的目标、任务、活动、基本制度和政策，并预测了资金来源，特别是用于执行的公共财政资金的具体预测。同时，中期支出计划还体现了确定和排序各部门和单位的任务、活动、制度和政策优先顺序的方式，并预估了每项任务、活动、制度和政策的资金需求，在总支出上限内。此外，还提出了主要措施以平衡需求支出和财政资源能力，并发出潜在债务预警。

- 基础支出：指为执行现行由国家预算保障并已承诺财务支持正在实施且需在中期内继续执行的任务、活动、制度和政策而进行的支出；根据计划投资和财政部门通报的上限编制。

- 新倡议支出：指为执行新任务、活动、制度和政策或扩大已实施的任务、活动、制度和政策，或未承诺财务支持或因缺乏资金而暂停但需在中期内继续执行或完成的任务、活动、制度和政策而进行的支出；根据计划投资和财政部门通报的上限编制。

3- 编制2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划的目标是：

- 编制2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划，旨在预测公共财政资源；建议按领域和任务、活动、制度和政策的优先顺序分配资源；分析并提出实现2006-2010年阶段既定经济发展和社会发展目标的最佳方案；同时有助于改善中期和未来年度的计划编制和政策制定工作。

- 将2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划的编制工作与2008年部分参与试点部门和地方的国家预算草案编制工作相结合，目的是评估和分析当前确定目标、任务、活动、制度和政策，编制计划和政策制定与2008年和2008-2010年期间预算平衡能力的关系，提高国家预算资源分配和使用的效率，以满足国家经济社会发展目标。

- 2008-2010年阶段中期财政计划和中期支出计划试点编制的结果，以及根据国务院总理2003年4月21日第432号决定在各部门和地方开展的试点结果，将是根据政府2007年1月19日第03号决议《关于2007年经济和社会发展计划及国家预算执行的主要指导和调控措施》进行总结的重要依据，从而为进一步完善中期财政计划和中期支出计划编制模式提供实际依据，并与每年国家预算草案编制工作结合，提出扩大该模式成果的方案，并修改和完善相关财政和国家预算法律法规。

4- 中期财政计划和2008-2010年中期支出计划的法律效力：

- 国家层面的中期财政计划和国家部门的中期支出计划（2008-2010年）是政府编制国家预算草案和中央预算支出分配方案（2008年）的重要依据，提交全国人民代表大会审议前。

- 地方层面的中期财政计划和地方部门的中期支出计划（2008-2010年）是省级人民政府向同级人民代表大会提交地方预算草案和省级预算支出分配方案（2008年）的重要依据。

B- 具体规定：

I. 中期财政计划和中期支出计划的内容（2008-2010年）

1- 中期财政计划的内容（2008-2010年）：

1.1- 国家层面的中期财政计划（2008-2010年），主要包括以下内容：

- 对2008-2010年中期宏观经济趋势和前景进行预测；对2008-2010年的关键宏观经济指标进行预测，如GDP增长率、消费价格指数、汇率、全社会投资比例和结构、进出口额增长率等。

- 政府在2008-2010年期间的主要经济社会目标，如增长目标、减贫目标、就业创造目标、国有企业改革目标等。

- 根据《预算法》规定的预算编制和分配原则。

- 政府与各国、各组织和国际金融机构之间的承诺和协议。

- 2008-2010年期间国家预算收支平衡框架的预测，包括预算收入和支出结构的变化、预算的可持续性和主动性、预算面临的困难和风险。

+ 根据税收、费用和收费法规，详细预测2008-2010年期间按领域划分的国家预算收入；预测经济增长前景和国家收入政策变化及国家预算管理效率。

+ 预测预算赤字水平，提出弥补赤字的方法。

+ 按支出结构预测2008-2010年期间的总预算支出，根据政府在2008-2010年期间的经济发展和社会政策优先方向制定预算支出分配原则，并预测每个行业和领域可能获得的预算资源（支出上限）。

+ 预测政府债务和国家债务水平，分析和预测对宏观经济指标的影响。

+ 对中期财政计划的风险预测，包括宏观经济指标预测的风险、机制和政策变化的风险、潜在负债风险等。

1.2- 地方层面的中期财政计划（不具体到省、县、乡级别）（2008-2010年），主要包括以下内容：

- 对2008-2010年中期地方经济和金融趋势和前景进行预测；对2008-2010年期间的关键宏观经济指标进行预测，如农业、林业、渔业、工业、建筑业、服务业的增长率和结构、全社会投资比例和结构等。

- 地方在2008-2010年期间的主要经济社会目标，如增长目标、减贫目标、就业创造目标、国有企业改革目标等。

- 根据《预算法》规定的预算编制和分配原则和重点。

- 中央制定并适用于地方的机制、政策和指导方针，地方负责组织实施。

- 地方与中央各部门、组织和国际金融机构的具体承诺和协议。

- 2008-2010年期间地方预算收支平衡框架的预测，包括预算收入和支出结构的变化、预算的可持续性和主动性、预算面临的困难和风险。

+ 根据税收、费用和收费法规，详细预测2008-2010年期间按领域划分的地方预算收入；预测地方经济增长前景和国家收入政策变化及地方国家预算管理效率，明确和确定地方预算收入来源，其中省级预算收入按照分级享受。

+ 提出增加发展资金的方案，汇总债务余额并预测偿还资金分配。

+ 按支出结构预测2008-2010年期间的地方预算支出，根据地方政府在2008-2010年期间的发展经济和社会政策优先方向制定地方预算支出分配原则，并预测每个行业和领域可能获得的预算资源（支出上限）。

+ 对中期财政计划的风险预测，包括地方主要宏观经济指标预测的风险、机制和政策变化的风险、潜在负债风险等。

2- 中期支出计划的内容（2008-2010年）：

2.1- 中期部门支出计划（2008-2010年）：

a) 国家层面的中期部门支出计划（2008-2010年），主要包括以下内容：

- 预测2008-2010年期间国家政策和制度的变化对部门活动、任务和目标的影响。

- 部门在中期的目标、任务、活动、优先制度和政策，与国家五年经济发展和社会规划以及部门发展规划相联系。

- 具体预计各项收入（费用、规费等），可用于特定任务的金额。

- 预期集中优先分配资金的原则，用于主要任务、活动、制度和政策；具体预计每项任务、活动、制度和政策的资金分配；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）进行预期；根据已公布的预算上限，明确基本支出和新倡议支出；据此预计成果。

- 预计已公布预算上限与需求支出（包括基本支出、新倡议支出、价格变动、数量增加、预算调整等）之间的差额，以确保在2008-2010期间完成行业任务、活动、制度和政策；处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但尚未有资金来源的财务义务）；建议财政措施以解决这些问题（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提前预警实现2006-2010期间行业目标的可能性。

- 预期可能出现的应收账款和其他预付款风险。

b) 地方部门2008-2010中期支出计划（不细化到省、县、乡级），主要包括以下内容：

- 预期中央和地方在2008-2010期间将实施的政策和制度变化，对地方行业的任务、活动、制度和政策产生影响。

- 预计具体收入来源（费用、规费等），可用于地方行业特定任务的金额。

- 预期集中优先分配资金的原则，用于主要任务、活动、制度和政策；具体预计每项任务、活动、制度和政策的资金分配；按支出性质（发展投资支出、经常性支出），其中明确省级预算执行的支出来源；根据已公布的预算上限，明确基本支出和新倡议支出；据此预计成果。

- 预计已公布预算上限与需求支出（包括基本支出、新倡议支出、价格变动、数量增加、预算调整等）之间的差额，以确保在2008-2010期间完成地方行业任务、活动、制度和政策；处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但尚未有资金来源的财务义务）；建议财政措施以解决这些问题（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提前预警实现2006-2010期间地方行业目标的可能性。

- 预期可能出现的应收账款和其他预付款风险。

2.2- 2008-2010期间机构（部、厅）中期支出计划：

a) 2008-2010期间部委中期支出计划，主要包括以下内容：

- 预期国家和行业在2008-2010期间将实施的政策和制度变化，直接影响部委的活动和任务。

- 预计具体收入来源（费用、规费等），可用于部委特定任务的金额。

- 预期集中优先分配资金的原则，用于主要任务、活动、制度和政策；具体预计每项任务、活动、制度和政策的资金分配；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）进行预期；根据已公布的预算上限，明确基本支出和新倡议支出；据此预计成果。

- 预计已公布预算上限与需求支出（包括基本支出、新倡议支出、价格变动、数量增加、预算调整等）之间的差额，以确保在2008-2010期间完成部委任务、活动、制度和政策；处理后仍存在的债务余额（数量债务、借款、预付款、按规定产生的但尚未有资金来源的财务义务）；建议财政措施以解决这些问题（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，或用更有效的新任务、活动、制度和政策替代；提出新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提前预警实现2006-2010期间部委目标的可能性。

- 预期可能出现的应收账款和其他预付款风险。

b) 2008-2010期间厅局中期支出计划，主要包括以下内容：

- 预期国家和行业在2008-2010期间将实施的政策和制度变化，直接影响厅局管理的地方行业活动和任务。

- 预计具体收入来源（费用、规费等），可用于厅局特定任务的金额。

- 预期集中优先分配资金的原则，用于主要任务、活动、制度和政策；具体预计每项任务、活动、制度和政策的资金分配；按支出性质（发展投资支出、经常性支出）进行预期；根据已公布的预算上限，明确基本支出和新倡议支出；据此预计成果。

- 预算上限（如有）与支出需求（包括基本支出、新倡议支出、通货膨胀调整、增加量、预算调整等）之间的差额，以确保在2008-2010期间完成任务、活动、制度和政策；处理超出预算支出范围后的遗留债务（包括数量债务、借款、预付款、按规定产生的但尚未有资金来源的财务义务）；提出关于资金来源的建议以进行处理（削减正在进行但效果不佳的任务、活动、制度和政策的资金，以调整或替换为更有效的新任务、活动、制度和政策；建议出台新的机制和政策以筹集额外的非预算资源等）；提前预警部门在2006-2010整个阶段设定目标的执行能力。

- 预期可能出现的应收账款和其他预付款风险。

2.3- 中期支出计划（2008-2010年）摘要：

是对行业中期支出计划和机构中期支出计划（2008-2010年）的总结，在根据计划和发展投资机构、财政机构的建议完善行业中期支出计划和机构中期支出计划后编制。

第二节 建立中期财政计划和中期支出计划（2008-2010年）的基础：

国家、行业和地区建立中期财政计划和中期支出计划（2008-2010年）的基础是到2010年的战略、计划、任务、项目；国家、行业和地区到2010年的经济发展和社会发展任务；国家预算法、税收法律法规及相关指导文件；已通过并预计在中期发生变化的机制和政策；经济和社会发展的预测以及相关因素。以下，财政部进一步说明如下：

1- 建立中期财政计划（2008-2010年）的基础：

1.1- 建立国家级中期财政计划（2008-2010年）的基础：

- 国家到2010年的经济发展和社会发展导向和计划，包括第十届全国人民代表大会第五次会议决议和第十一届全国人民代表大会第五次会议关于2006-2010年五年经济发展和社会发展计划的第56号决议；到2010年的越南金融发展战略和税收制度改革计划，已经各级有权机关批准。

- 全国宏观经济指标的预测：

+ 2008-2010年期间平均经济增长率预测为8.5%/年；

+ 消费价格指数预测在2008-2010年期间平均增长率低于经济增长率；

+ 经济结构将朝着积极的方向转变：工业、建设和服务业比重增加；农业、林业和渔业比重减少。

+ 出口总额预计每年平均增长17-18%，进口总额预计每年平均增长16-17%。

- 2008-2010年期间工资改革相关的假设：

+ 根据每行业2008-2010年期间最低工资标准450,000元（不包括用于实施2008-2010年期间工资改革的国家预算支持资金，如有）制定的每个行业的支出上限；

+ 继续按照现行规定采取措施筹集工资改革资金：在已公布的行业支出上限范围内节约10%经常性支出（不包括工资和具有工资性质的款项）；使用按制度留下的收入的35-40%；使用中央预算增加收入的一部分和地方预算增加收入的50%。

1.2- 建立地方级中期财政计划（2008-2010年）的基础：

- 中央颁布的方针、机制和政策在当地适用；地方到2010年的经济发展和社会发展导向和计划，包括地方党代会决议和省级人民代表大会关于地方2006-2010年五年经济发展和社会发展计划的决议。

- 地方经济和社会发展指标的预测。

- 2008-2010年期间工资改革相关的假设：

+ 根据每行业2008-2010年期间最低工资标准450,000元（不包括用于实施2008-2010年期间工资改革的国家预算支持资金，如有）制定的地方各行业的支出上限；

+ 继续按照现行规定采取措施筹集工资改革资金：在已公布的行业支出上限范围内节约10%经常性支出（不包括工资和具有工资性质的款项）；使用按制度留下的收入的35-40%；使用地方预算增加收入的50%。

2- 建立中期支出计划（2008-2010年）的基础：

2.1- 建立国家级行业中期支出计划（2008-2010年）的基础：

- 行业的战略发展目标；落实第十次全国党代会决议的行业行动计划；预计行业中长期发展机制和政策的变化。

- 与行业发展目标相关的全国经济和社会发展指标的预测。

- 国家规定的行业现行支出标准、制度和政策。

2.2- 建立地方级各行业中期支出计划（2008-2010年）的基础：

- 地方到2010年的经济发展和社会发展导向和计划，包括地方党代会决议和省级人民代表大会关于地方2006-2010年五年经济发展和社会发展计划的决议；落实第十次全国党代会决议的各行业行动计划。

- 与地方经济发展和社会发展目标相关的行业发展目标。

条| 各现行行业和地方共同规定的制度、政策和支出定额。

第三节 建立中期财政计划和中期支出计划（2008-2010年）的一些要求

一、重新评估预算分配优先事项：

条| 为了制定2008-2010年的中期财政计划和中期支出计划，各部委需要重新评估2007-2009年期间的中期支出计划执行情况，以实现该阶段设定的目标和任务（对于地方，则需评估2006-2007年度国家预算执行情况）；评估并预测新阶段的背景、需求和目标，在此基础上考虑调整预算分配的优先事项。

条| 为准备制定下一阶段的中期支出计划，各部委和地方需要仔细审查基本支出项目，其中应剔除仅在当前年度发生一次的支出项目，并同时审查和考虑调整那些虽然已决定但实际实施未达预期效果的项目的支出，将其转向具有更高优先级的项目、计划、任务、政策和活动。目前项目的资金分配必须基于对实际实施效果的评估。

二、确保国家预算支出上限的要求：

条| 制定中期财政计划的基本目标之一是将计划制定与国家预算平衡能力相结合。因此，制定预算支出计划时必须确保在财政部和计划投资部通报的支出上限范围内进行安排。

条| 在通报的预算范围内，各部委、行业和地方必须主动安排和重新审查任务、活动、制度和政策，以确保基本支出严格有效，并同时预留足够的资金用于新的创新项目。

三、分析处理不足的措施，明确提出预防性债务的处理方法：

条| 根据确定的已通报的预算上限与支出需求之间的差额，各部委、行业和地方必须明确分析差额的原因，并在此基础上提出处理差额的具体措施，以便既能在通报的支出上限范围内安排，又能确保调动其他资源来实施。

条| 实施对预防性债务的分类分析，并据此主动安排处理，以减少中期的预防性债务。

四、建立完整及时的信息报告系统：

为了确保中期财政计划和中期支出计划的有效制定和实施，各部委、省级人民政府和参与试点的部门根据所赋予的国家管理职能，主动制定和发布报告程序、范围和内容，以及时全面收集相关信息。

五、与2008年国家预算编制过程相衔接：

制定2008-2010年的中期财政计划和中期支出计划必须与各部委、行业和地方的2008年国家预算编制工作相衔接。中期财政计划和中期支出计划的制定时间、程序和分工按照本通知第四部分的规定执行。

第四节 制定2008-2010年中期财政计划和中期支出计划的时间、程序和分工：

按照国务院总理2007年6月12日第733号指示《关于制定2008年国民经济和社会发展计划及国家预算草案》和财政部2007年6月15日第64号通知《关于编制2008年国家预算草案的指导意见》的规定执行。财政部进一步指导中期财政计划和中期支出计划的制定程序和分工如下：

一、2007年7月初：

条| 发展改革委公布各行业和四个试点部委2008-2010年的投资发展支出上限；财政部公布各行业和四个试点部委2008-2010年的经常性支出上限。

条| 参与试点的地方政府组织发展改革委公布地方行业的投资发展支出上限和专业部门的投资发展支出上限；财政局公布地方行业的经常性支出上限和专业部门的经常性支出上限。

二、2007年7月内：

条| 财政部牵头与发展改革委合作制定2008-2010年全国中期财政计划。

条| 教育部、卫生部、农业部、交通运输部制定2008-2010年行业和部委的中期支出计划，同时编制2008年国家预算草案；向财政部、发展改革委、审计署提交报告。

条| 北京市、河北省、广东省、永州市人民政府组织制定地方中期财政计划和中期支出计划：

条| 指导财政局牵头与发展改革委合作制定地方2008-2010年中期财政计划。

条| 指导教育局、卫生局、农业局、交通运输局制定地方行业和部门2008-2010年中期支出计划，同时编制2008年国家预算草案；向财政局、发展改革委提交报告；向四个试点部委提交地方行业中期支出计划。

三、2007年7月和8月：

- 各试点地方省级人民政府责成财政厅、发展和改革委员会组织与各厅局就2008-2010年中期支出计划进行讨论，并结合2008年国家预算草案的讨论；责成财政厅负责汇总中期财务计划，报省级人民政府征求意见后，报送同级人民代表大会，并报告财政部、发展改革委、审计署。

- 财政部、发展改革委组织与四个试点部门（关于2008-2010年期间行业和部门的中期支出计划）和四个试点地方（关于2008-2010年期间的地方中期财务计划）进行讨论，并结合2008年国家预算草案的讨论。

4. 在2007年9月10日前，各试点部门和地方根据与财政部门、发展改革部门讨论的结果完善2008-2010年期间的中期财务计划和中期支出计划，并提交给财政部门和发展改革部门；财政部负责汇总全国范围内的中期财务计划和行业中期支出计划以及2008年国家预算草案，呈报政府。

5. 在2007年12月，各试点部门和地方根据已经由有权机关批准的2008年预算草案进一步完善2008-2010年期间的中期财务计划和中期支出计划。

C - 组织实施：

1. 发展改革委、教育、卫生、农业和农村发展、交通运输等部委；以及试点地方：北京市、河北省、广东省、永州市按照各自职能分工，负责制定2008-2010年期间的中期支出计划或中期财务计划，并在规定时间内完成2008年国家预算草案的编制工作，依据本通知的规定。

2. 委托公共财政管理项目管理办公室制定并发布2008-2010年期间中期财务计划和中期支出计划的操作手册，确保符合本通知的要求和内容。

本通知自发布之日起十五日后生效。

在编制2008年预算草案的过程中，结合本通知规定的中期财务计划和中期支出计划的制定工作，如遇问题，请试点部门和地方及时向财政部反映以便及时处理。