通知第88号1999年财政部令关于农村基础设施项目财政管理机制的指导

通知

关于指导农村基础设施项目财政管理机制的通知 88/1999/TT-BTC 号 一九九九年七月十二日

根据：

* 一九九八年一月二十三日越南社会主义共和国与亚洲开发银行（ADB）签署的第1564 VIE（SF）号贷款协定，用于农村基础设施行业项目；

* 一九九八年十月二日越南社会主义共和国政府与法国开发署签订的CVN 1029 01 G号信贷协议；

* 国务院令第178/CP号一九九四年十月二十八日关于财政部任务、权限和组织机构的规定；

* 国务院令第87/CP号一九九七年八月五日关于管理和使用官方发展援助资金的规定；

国务院令第42/CP号一九九六年七月十六日关于投资和建设管理条例，国务院令第92/CP号一九九七年八月二十三日对国务院令第42/CP号进行补充修改；

财政部和国家银行联合通知第81/1998/TTLT/BTC-NHNN号一九九八年六月十七日关于官方发展援助资金提款程序和管理的通知；

财政部长决定第1860a/1998/QĐ-BTC号一九九八年十二月十六日关于详细规定提款程序的通知；

总理决定第691/TTg号一九九七年八月二十七日关于批准农村基础设施发展投资项目；

总理决定第461/QĐ-TTg号一九九九年四月二十八日关于调整和补充总理决定第691/TTg号一九九七年八月二十七日关于批准农村基础设施发展投资项目的内容；

经与农业和农村发展部协商一致后，财政部就亚行和法国开发署资助的农村基础设施行业项目财政管理机制作出如下指导：

第一章 总则

1. 解释术语：

本通知中使用的概念和术语具有与贷款协议相同的含义，并解释如下：

* 为该项目提供国际金融组织支持的是亚洲开发银行（简称ADB）和法国开发署（简称AFD）。

* 该项目是经总理决定第691/TTg号一九九七年八月二十七日和第461/QĐ-TTg号一九九九年四月二十八日批准的农村基础设施行业项目，由ADB和AFD提供资金。

* 项目业主是农业和农村发展部，负责整个项目的运营和管理。

* 子项目业主是参与项目的各省政府。

* 中央项目管理办公室（简称BQLDATƯ）是由农业和农村发展部根据其决定成立的单位，负责组织和实施项目。

* 省项目管理办公室（简称BQLDA Tỉnh）是由各省人民委员会根据其决定成立的单位，负责在地方范围内组织实施子项目。

* 服务于项目的银行是越南投资与发展银行。

2. 管理原则。

2.1. 亚行和法国开发署提供的贷款资金应反映在国家预算中。财政部负责统一管理、监督贷款的执行和到期偿还给ADB和AFD。

2.2. 农村基础设施行业项目是一个基本建设项目。项目的资金管理和使用必须遵守国家现行关于基本建设项目资金管理和使用的相关规定。

2.3. 项目业主有责任确保资金按照已批准的目的和内容使用，并符合与ADB和AFD签署的贷款协议中的承诺条件以及越南现行规定。

2.4. 中央项目管理办公室负责统一编制和提交投资计划、贷款提款计划及使用贷款资金的支出计划。

2.5. 各省项目管理办公室负责从中央项目管理办公室转来的贷款资金以及地方政府预算拨款和受益人出资的资金的管理和支付。各省项目管理办公室必须及时准确地向中央项目管理办公室提供与其管理的资金支出相关的所有文件和凭证，以便中央项目管理办公室办理提款手续并汇总整个项目的支出情况。

2.6. 对于具有还款能力的子项目，在财政部与项目业主达成一致后将制定回收资金的机制。

2.7. 越南投资与发展银行系统根据联合通知第81/1998/TTLT/BTC-NHNN号一九九八年六月十七日和决定第1860a/QĐ/BTC号一九九八年十二月十六日的规定，执行从ADB提款和接收AFD资金的程序，并按中央项目管理办公室和省级项目管理办公室的要求进行支付。

在执行过程中，越南投资与发展银行系统可按其服务费表收取每笔业务的服务费，该费用符合中国人民银行关于银行服务收费的规定。上述费用计入项目总投资。各级项目管理办公室可以从其暂付款账户提取产生的利息以支付银行服务费，剩余利息需归还国家预算。如果利息不足，各级项目管理办公室将把短缺部分纳入配套资金计划并从配套资金中支付。

2.8. 投资和发展总局负责管理、检查资金使用情况（包括ADB贷款、AFD贷款、中央和地方预算拨款以及受益人出资），并确认符合现行规定的工程量。

第二部分：项目投资资金计划的编制

1. 每年根据国家预算编制、审批制度，各省级项目管理办公室编制本省子项目的年度投资资金计划，包括贷款资金和配套资金，并报有权审批的省级机关批准，同时将其配套资金纳入省级预算，并最迟于每年七月底前报送中央项目管理办公室。

||| BQLDATƯ负有责任汇总年度投资计划，包括ADB资金、AFD资金和中央财政配套资金，提交农业和农村发展部，由该部将其纳入预算草案并提交国家计委和财政部，以供政府和国会审批。

||| 2. 在获得政府的投资计划后，农业和农村发展部将分配投资计划给项目，包括为BQLDATƯ提供的配套资金，按资金来源（ADB贷款、AFD贷款）和执行单位（BQLDATW、省级项目管理委员会）以及支出类别进行详细划分。项目预算分配决定必须同时发送给国家计委和财政部（对外财经司、投资与发展总局）。

||| 各省人民政府负责分配配套资金给各子项目和省级项目管理委员会的活动。各省的配套资金分配决定必须报送BQLDATW。

||| 根据已分配的投资计划，BQLDATW制定季度详细的提款计划，按资金来源（ADB资金、AFD资金、中央财政配套资金）为整个项目；并制定从暂付款账户中支出的季度计划，提交投资与发展总局审批。

||| 经投资与发展总局批准的季度支出计划是国家开发银行实施项目分期付款的基础。季度支出计划可根据项目的实际进度进行调整。季度调整计划需至少在季度结束前15天提交给投资与发展总局审批。

||| 第三节 账户

||| 1. BQLDATW应开设以下账户：

||| * 在国家开发银行开设两个暂付款账户，接收ADB和AFD的暂付款，用于项目的支出活动（以下简称暂付款账户）。

||| * 在投资与发展总局开设一个拨款账户，监督ADB和AFD贷款的使用，并发放中央财政配套资金。

||| 上述账户均设有子账户，以便跟踪每个省份的拨款情况。

||| 2. 省级项目管理委员会应开设以下账户：

||| * 在省级国家开发银行开设两个暂付款账户，接收由BQLDATW下拨的ADB和AFD暂付款。

||| * 在省级投资与发展局开设一个拨款账户，接收地方财政配套资金，并监督ADB和AFD资金在省内的使用。

||| * 在省级投资与发展局开设另一个账户，接收和管理受益人提供的资金支出（如有）。

||| 第四节 提款、拨款和项目投资资金管理

||| 1. 配套资金的管理和拨付

||| 根据经省政府批准并纳入省级预算的配套资金预算，省财政厅将资金转至省级投资与发展局，按照每个子项目的目录拨给省级项目管理委员会，以支持其活动，省级投资与发展局根据现行国内建设项目资金管理规定拨付配套资金。

||| 根据农业和农村发展部批准并分配的年度配套资金预算，投资与发展总局向BQLDATW拨付配套资金。

||| 配套资金的拨付比例应符合项目支出类别的资助比例，如与ADB和AFD签订的贷款协议及项目法律文件中的规定。

||| 2. 提取ADB和AFD贷款资金，补充暂付款账户

||| 提款

||| 项目活动从ADB和AFD贷款中提取资金，通过直接支付、承诺函、还款手续和暂付款账户的方式进行，遵循财政部和中国人民银行联合发布的《关于正式发展援助资金提款程序、手续和管理的规定》（1998年第81号联合通知）和财政部部长发布的《关于正式发展援助资金提款程序和手续的详细指导》（1998年第1860A号决定）。

||| 在直接支付、承诺函或还款手续的情况下，省级项目管理委员会应及时提供与本省项目支出相关的所有必要文件和凭证，以便BQLDATW办理提款手续。

||| 省级项目管理委员会向BQLDATW提交的提款申请文件包括：

||| + 提款申请公文

||| + 已获有权机关批准的合同

||| 此外，如果：

||| * 支付给货物/服务供应商，则需附上供应商的发票。

||| * 支付给建筑承包商，则需附上验收记录、结算单，经省级投资与发展局审核确认满足支付条件。

||| * 按照还款方式支付，则需提供证明支付已完成并明确所用资金来源（如暂付款、自筹资金或贷款等）的凭证。

||| 支付

||| * 使用ADB和AFD贷款支付必须符合项目贷款协议和法律文件中规定的每项工作的资助比例。

||| * 从暂付款账户支出的支付如下：

||| 根据BQLDATW的申请

||| 根据BQLDATW的季度暂付款支出计划（经财政部[投资与发展总局]批准），依据承包商/供应商的支付申请或经常性支出预算（经农业和农村发展部批准），BQLDATW向国家开发银行申请从暂付款账户支付项目支出，符合ADB和AFD贷款协议及项目法律文件中规定的资助比例。

对于培训和研讨会的支出，项目管理委员会应编制详细的预算，并提交农业与农村发展部按照现行标准进行审批。对于没有具体标准的支出，农业与农村发展部将与财政部合作制定具体规定。

从项目管理委员会暂付款账户中支出的款项的文件必须提交国家投资与发展总局进行后续检查，根据现行规定执行。特别是合同最终付款或一次性支付的合同需要得到国家投资与发展总局的事先确认。

按省级项目管理委员会的要求付款

省级暂付款账户：

项目管理委员会从越南投资与发展银行（暂付款）的项目账户中划拨资金到每个省级项目管理委员会在省级投资与发展银行开设的两个暂付款账户中的金额为：

* 亚行暂付款账户：900,000,000越南盾

* 法国开发署暂付款账户：100,000,000越南盾

初次获得省级项目管理委员会暂付款的条件是：(i) 小型项目可行性研究报告已获批准；(ii) 已收到包括国外资金和配套资金在内的省级资金安排计划的通知；(iii) 省级项目管理委员会已提交申请暂付款的公文。

从省级暂付款账户付款

根据省级项目管理委员会要求的支出控制制度是事前控制，具体如下：当省级项目管理委员会需要从省级暂付款账户中支付日常运营费用或支付给承包商、供应商时，省级项目管理委员会需向省级投资与发展局提交相关文件，包括：

* 申请从暂付款账户付款的公文。

* 经省人民政府批准的省级项目管理委员会日常运营支出预算。

* 经有权机关批准的合同（如支付给承包商）。

* 根据现行国内规定关于投资建设基本活动付款所需其他文件和证明材料

自收到完整文件之日起五个工作日内，省级投资与发展局负责审核、检查文件、核实完成量并确认符合支付条件的工程量，按现行规定支付配套资金，并出具同意付款的书面文件，交由省级投资与发展银行支付国外资金。省级投资与发展局在付款凭证上须明确注明总支付金额，其中多少为贷款资金，多少为配套资金。

补充暂付款账户

补充省级暂付款账户：每月或省级暂付款账户支出超过上限50%时，省级项目管理委员会需准备补充暂付款账户的文件并提交项目管理委员会。文件包括：

+ 向项目管理委员会申请补充省级暂付款账户的公文。

+ 从暂付款账户支出的明细及经省级投资与发展局确认的支付凭证复印件。

+ 在省级投资与发展银行的暂付款账户对账单。

自收到完整文件之日起五个工作日内，项目管理委员会需审核并办理从中央暂付款账户向省级项目管理委员会补充暂付款的手续。

补充中央暂付款账户：每月或中央暂付款账户支出超过规定上限20%时，项目管理委员会需补充中央暂付款账户。项目管理委员会需向财政部（对外金融司）提交补充暂付款账户的文件，包括：

||| + 提款申请公文

+ 亚行提款申请表（适用于亚行资金）

+ 在投资与发展银行的暂付款账户对账单。

+ 经国家投资与发展总局或省级投资与发展局确认的证明支出合法性的相关文件。

自收到完整文件之日起五个工作日内，财政部需审核并签署亚行资金的提款申请表，或出具接受项目管理委员会提款申请的公文并发送给越南投资与发展银行（适用于法国开发署资金）。自收到财政部公文之日起两个工作日内，越南投资与发展银行需签署亚行资金的提款申请表。

三、动员和使用受益人出资的资金

省级项目管理委员会需向省级有权限的机构提出机制，确保小型项目的受益人出资配套资金到位。如果受益人以现金形式出资，省级项目管理委员会负责收取并转入省级项目管理委员会在省级投资与发展局开设的账户，由省级投资与发展局按规定比例分配和支付。

五、报告、检查、审计和决算制度

一、报告和决算

* 项目管理委员会负责汇总整个项目的支出情况并向农业与农村发展部、财政部（国家投资与发展总局、对外金融司）报告项目实施情况，特别是资金提取、亚行资金、法国开发署资金和配套资金的季度使用情况、年度会计报告和项目决算报告。

* 小型项目决算审查和批准程序按照总理第691号决定（1997年8月27日）和第461号决定（1999年4月28日）的规定分级执行。

* 为了汇总报告和项目决算，项目管理委员会需指导各省级项目管理委员会按照财政部第66号通知（1996年11月2日）关于基本建设投资决算指南的规定执行。

* 省级项目管理委员会需记录所有地方小型项目的支出情况，每季度和每年报告小型项目的实施情况，特别是亚行资金、法国开发署资金和配套资金的使用情况，并编制年度结算报告和小型项目决算报告，提交省政府、农业与农村发展部和项目管理委员会。

二、检查

* 定期和临时，财政部将与农业农村部合作检查项目的实施情况和资金使用情况，特别是暂存账户的资金。如发现资金使用不符合规定的情况，财政部将暂停资金转移并根据现行规定处理违规行为。

3. 审计

* 每年，暂存账户、省级项目管理办公室的账户、项目的账簿和会计凭证必须由一家经财政部和贷款方批准的独立审计公司按照越南和亚行的规定进行审计。

* 审计公司的选择应按照现行规定通过咨询服务招标方式进行。选择结果须得到财政部和贷款方的批准。

* 审计报告必须提交给财政部（投资发展总局、对外财务司）、农业农村部、省人民政府和国家银行（国际关系司）。

第六章 实施细则

本通知自签署之日起十五日后生效。在执行过程中，如遇问题，各机构应及时反映，以便财政部和农业农村部研究并作出修改和补充。

                                                              莱氏邦心

                                                              （签字）