令第88号2014年国务院令关于信用评级服务的规定

令

关于信用评级服务的规定

____________

 

根据2001年12月25日《政府组织法》；

根据2005年11月29日《企业法》

根据二〇〇六年七月十二日《证券法》和二〇一〇年十一月十四日《关于修改、补充〈证券法〉若干条款的法律规定》；

根据财政部部长的建议，

政府发布关于信用评级服务的规定。

第一章
总则

第一条 调整范围

一、本规定涉及信用评级服务；在越南成立并运营的信用评级企业的经营活动条件。

二、本规定不调整以下活动：

（一）国家信用评级；

（二）越南国家银行对金融机构的信用评级；

（三）越南国家银行信贷信息中心的信用评级；

（四）金融机构、外国银行分行的内部信用评级。

第二条 适用对象

一、信用评级企业获得按照本规定颁发的经营资格证书。

二、被评级的企业、组织。

三、与信用评级活动有关的组织和个人。

第三条 信用评级服务

一、对企业、组织的信用评级；

二、对债务工具的信用评级。

第四条 术语解释

在本法令中，下列术语定义如下：

一、“信用评级结果报告”：是指公布被评级企业、组织信用评级结果的报告。

二、“信用等级”：是指表示被评级企业、组织履行债务义务能力的等级符号。

三、“债务工具”：是指建立债务义务的金融产品，包括：债券、银行贷款和其他产生债务义务的金融产品。

四、“分析员”：是指从事收集信息、分析、判断、评估被评级企业、组织履行债务义务能力的人。

五、“对企业、组织的信用评级服务”：是指由信用评级企业提供，用于分析、判断和评估企业、组织履行债务义务能力的服务。

六、“对债务工具的信用评级服务”：是指由信用评级企业提供，用于分析、判断和评估债务工具发行主体履行债务义务能力的服务。

七、“被评级企业、组织”：是指根据本规定第三条进行信用评级的企业、组织或其债务工具。

八、“经营资格证书”：是指按照本规定颁发的信用评级服务经营资格证书的简称。

九、“信用评级合同”：是指信用评级企业和被评级企业、组织之间签订的合同。

十、“信用评级委员会”：是指信用评级企业为每个信用评级合同设立的专业委员会，负责确定信用等级、更新信用等级并报告信用评级结果。

十一、“相关人”：是指根据《证券法》第六条第三十四条规定的与他人有关系的个人或组织，在以下情况下：

（一）个人的父母、养父母、配偶、子女、养子女、兄弟姐妹；

（二）其中包含个人作为员工、总经理或执行董事、拥有超过百分之十表决权股份的组织；

（三）该组织的董事会成员、监事会成员、总经理或执行董事、副总经理或副执行董事及其他管理职位人员；

（四）直接或间接控制他人或受他人共同控制的人；

（五）母公司和子公司；

（六）合同关系中一方代表另一方的情况。

十二、“实缴注册资本”：是指截至报告日期，股东或出资人在企业财务报表中反映的实际已缴纳的注册资本总额。

条5. 信用评级运作原则

1. 独立和客观。

2. 诚实。

3. 透明。

4. 遵守现行法律规定、本法令规定以及信用评级合同中的相关条款，在进行信用评级时执行。

条6. 使用信用评级服务

1. 使用信用评级服务依据组织和个人的需求。

2. 信用评级结果是参考信息，不是对债务工具、金融工具的投资或出资建议，这些工具由被评级的组织发行。

条7. 严格禁止的行为

1. 修改、擦除、伪造已获得营业执照的档案材料。

2. 修改、擦除、伪造营业执照。

3. 出租或转让营业执照。

4. 在没有按照本法令规定获得营业执照的情况下提供信用评级服务。

5. 要求或接受来自被评级组织的资金或其他利益，除了在已签署的信用评级合同中同意的服务费用外。

6. 使用信用评级结果和被评级组织的债务发行结果作为确定信用评级服务费用的基础。

7. 与被评级组织勾结，影响信用评级结果。

8. 操纵信用评级结果。

9. 在没有与被评级组织签订信用评级合同的情况下公布信用评级结果信息。

10. 分析员、信用评级委员会成员在发生利益冲突的情况下提供信用评级服务，根据本法令第38条的规定。

11. 被评级组织实施以下行为：

a) 阻碍分析员进行信用评级活动；

b) 提供错误、不真实的与信用评级有关的信息、文件；

c) 威胁、贿赂、收买分析员、信用评级委员会成员或信用评级企业，以操纵信用评级结果。

条8. 信用评级服务发展规划

根据金融市场发展情况，财政部牵头与其他相关部门合作，向总理提交审议批准信用评级服务发展规划。

第二章
信用评级企业

条9. 信用评级企业的类型

1. 下列类型的公司在获得营业执照后可以经营信用评级服务业务，依照本法令的规定：

（二） 股份公司；

（三） 合伙公司；

c) 合伙公司。

2. 信用评级企业的命名必须遵守企业法的相关规定。

3. 未登记经营信用评级服务的企业不得使用“信用评级”或具有类似含义的其他术语在其名称中。

条10. 股东或者出资的企业的信用评级

1. 出资成立信用评级企业的行为应按照《企业法》的规定进行，并须确保以下原则：

a) 已经出资并持有某一（01）信用评级企业超过百分之五（5%）注册资本的实际出资额的组织或个人，不得再出资成立或购买、持有另一（01）信用评级企业的股份或出资额；

b) 组织和个人不得使用国家财政资金参与出资成立信用评级企业。

2. 根据本法令规定获得从事信用评级业务许可的企业，不得出资成立其他信用评级企业。

条11. 法定资本

1. 信用评级企业在从事信用评级业务时的法定资本为十五（15）亿越南盾。

2. 本条第1款规定的法定资本不包括信用评级企业根据法律规定被允许从事的其他业务领域的法定资本。

条12. 信用评级企业的经营范围

1. 按照本法令规定提供的信用评级服务。

2. 与信用评级活动相关的服务，包括：

a) 提供关于信用评级的信息服务；

b) 培训、提升和更新与信用评级活动相关知识的服务。

3. 当提供本条第2款规定的与信用评级活动相关的服务时，信用评级企业必须确保不会发生利益冲突的情况，如本法令第38条所规定。

4. 信用评级企业不得从事以下领域：

a) 会计、审计；

b) 证券，包括：经纪；咨询；发行担保；证券分销代理；基金管理；投资组合管理；证券投资；

c) 银行。

条13. 信用评级企业的权利和义务

1. 信用评级企业享有以下权利：

a) 提供本法令第12条规定的各项服务；

b) 从提供本法令第12条规定的各项服务中收取服务费用；

c) 要求被评级的组织提供与信用评级合同有关的必要文件和信息。

2. 信用评级企业负有以下义务：

a) 只能在获得营业许可证书并按照本法令第18条规定进行信息披露的情况下提供信用评级服务；

b) 提供信用评级服务的组织活动必须遵守本法令第5条规定的运营原则；

c) 在提供信用评级服务时遵守本法令和其他相关法律法规的规定；

d) 确保分析师和信用评级委员会成员的薪酬、报酬和奖金不受服务费用和服务结果的影响；

e) 承担维持符合本法令及相关法律规定所需的资本、人员和活动条件的责任；

f) 对于已签订的信用评级合同的结果，对法律和被评级的组织负责。

条14. 颁发经营许可的条件

2. 注册资本实际出资额不低于本法令第11条规定的基本注册资本金额。

3. 股东或出资成员符合本法令第10条规定的要求。

4. 拥有符合本法令第19条规定标准和条件的总经理或经理。

5. 至少有五（5）名员工符合本法令第20条规定的标准和条件，成为信用评级委员会成员。

6. 至少有十（10）名员工符合本法令第21条规定的专业分析人员标准和条件。

a) 经营计划；

b) 预期收入和运营成本；

c) 人力资源计划；

d) 预期使用的数据源。

9. 拥有企业的电子网站。

条15. 提交经营许可申请的文件

1. 根据本法令附件中附表1填写的经营许可申请书。

3. 关于股东或出资成员的信息：

a) 每个股东的实际出资额和所占股份比例的股东名单；

b) 证明实际出资额符合本法令第11条规定条件以及股东或出资成员结构符合本法令第10条规定条件的文件。

5. 合法使用场地的证明。

5. 证明总经理或经理符合本法令第19条规定标准和条件的文件，包括以下基本文件：

a) 经有权国家机关认证的劳动合同副本；

b) 经有权国家机关认证的专业资格证书、执业证书、专业证书等证明其专业能力和经验的文件副本；

c) 经有权国家机关认证的司法记录副本。

6. 证明有足够的员工符合本法令第20条规定成为信用评级委员会成员的标准和条件以及符合本法令第21条规定的专业分析人员标准和条件的文件。

7. 符合本法令第31条规定的职业流程草案。

8. 企业的经营方案。

9. 信用评级企业的电子网站地址。

条16. 颁发经营许可的程序

1. 企业向财政部提交一份经营许可申请文件，以检查文件的完整性和合法性。

2. 自收到文件之日起十（10）个工作日内，财政部将通知文件的完整性和合法性，并要求企业提供补充材料（如有），并提交五（5）份正式文件进行审核。

3. 自收到合法文件之日起六十（60）个工作日内，财政部牵头，与国家发展改革委、中国人民银行及有关部委合作，审核并评估文件，以颁发经营许可。如拒绝，财政部将以书面形式通知企业并说明理由。

4. 文件审核内容依据本法令第14条规定的条件。

条 17. 营业许可证书

1. 营业许可证书应包含以下基本内容：

a) 信用评级企业的名称；

b) 信用评级企业的主要办公地址和企业网站地址；

c) 营业执照的编号和签发日期；

d) 营业许可证书的编号和签发日期；

đ) 企业的法定代表人；

e) 经营内容和范围。

2. 在重新颁发或调整营业许可证书的情况下，应明确重新颁发或调整的次数，并使用首次颁发给企业的营业许可证书编号。

条 18. 开展业务前的信息公告

信用评级企业应在预计开展信用评级服务业务的至少十（10）个工作日前，在公共媒体和企业网站上公布以下基本信息：

1. 信用评级企业的名称和主要办公地址。

2. 信用评级企业的网站地址。

3. 营业许可证书。

4. 实缴注册资本。

5. 每个持股比例超过实缴注册资本百分之五的股东或出资人的名单及其相应的出资比例。

6. 信用评级企业的法定代表人姓名。

7. 预计开展信用评级业务的日期。

条 19. 总经理或经理的标准和条件

3. 具有经济学、金融学、银行学、会计学、审计学、统计学或企业管理等专业大学本科及以上学历。

4. 至少有十年在本规定第三款所列领域直接工作的经验。

5. 在任职期间合法居住在中国境内。

条 20. 信用评级委员会成员的标准和条件

2. 不是公务员、事业单位工作人员，符合公务员法和事业单位工作人员管理条例的规定。

3. 具有经济学、金融学、银行学、会计学、审计学、统计学、企业管理或与被评级组织业务领域相关的专业大学本科及以上学历。

4. 至少有七年在本规定第三款所列领域直接工作的经验。

条 21. 分析员的标准和条件

2. 不是公务员、事业单位工作人员，符合公务员法和事业单位工作人员管理条例的规定。

3. 具有经济学、金融学、银行学、会计学、审计学、统计学、企业管理或与被评级组织业务领域相关的专业大学本科及以上学历。

4. 至少有三年在本规定第三款所列领域直接工作的经验。

条 22. 重新颁发营业许可证书

1. 在下列情况下可以重新颁发营业许可证书：

a) 营业许可证书丢失或损坏；

b) 信用评级企业分立、合并、重组或改变所有权形式并继续满足第十四条第一至第七款规定的条件。

2. 对于第一条第一款a项规定的情况，重新颁发营业许可证书的程序和手续如下：

a) 文件包括：

- 原始的营业许可证书原件（除非丢失）；

- 根据本法令附件中附表三填写的重新颁发营业许可证书申请书。

b) 自收到重新颁发营业许可证书申请书之日起五个工作日内，财政部审查并重新颁发营业许可证书。

3. 对于第一条第一款b项规定的情况，重新颁发营业许可证书的程序和手续如下：

a) 文件包括：

- 根据本法令附件中附表一填写的重新颁发营业许可证书申请书；

- 证明企业继续满足第十四条第一至第七款规定的条件的相关文件和资料。

b) 自收到完整且有效的申请材料之日起十五个工作日内，财政部审核并重新颁发营业许可证书。如果拒绝，则以书面形式通知企业并说明理由。

第二十三条 营业许可的调整

一、信用评级企业应当在营业许可内容发生变化之日起十五（15）个工作日内，办理调整营业许可手续。

二、申请调整营业许可的材料包括：

（一）按照本法令附件中第4号表格填写的调整营业许可申请书，并说明调整理由；

（二）最近一次颁发的营业许可原件；

（三）证明调整营业许可内容的文件。

三、自收到完整有效材料之日起十（10）个工作日内，财政部应审核并考虑调整营业许可的申请。拒绝时，财政部应书面通知企业并说明理由。

第二十四条 必须向国家管理机关报告的变化事项

自下列事项发生之日起十（10）个工作日内，信用评级企业必须以书面形式向财政部和工商登记机关报告：

一、不符合本法令第十四条规定的条件之一；

二、企业的名称、主要办公地址、企业电子网站地址；

三、企业的法定代表人；

四、解散、破产或自行终止信用评级服务业务；

五、被吊销营业执照。

第二十五条 吊销营业许可

一、信用评级企业在以下情况下将被吊销营业许可：

（一）连续六个月未能满足本法令第十四条第一款至第六款规定的条件；

（二）实施本法令第七条第一款至第九款禁止的行为；

（三）解散、破产或自行终止信用评级服务业务；

（四）被吊销营业执照。

二、对于本条款第一款第三项和第四项规定的情况，营业许可自动失效。

三、财政部对本条款第一款规定的情况作出吊销营业许可的决定。

四、吊销信用评级企业营业许可的决定应在财政部官方网站上公布。

五、企业自营业许可自动失效之时起，或自吊销营业许可决定生效之日起，立即停止所有信用评级及相关服务活动。

第三章
信用评级服务活动

第二十六条 信用评级程序

一、信用评级企业必须建立包括以下基本步骤在内的信用评级程序：

（一）与被评级组织协商并签订信用评级合同；

（二）根据本法令第二十九条规定选择并分配信用分析师的任务参与信用评级合同；

（三）根据本法令第三十条规定成立信用评级委员会以执行信用评级合同；

（四）收集信息，分析，评估并确定被评级组织履行债务义务的能力；

（五）通过信用评级结果；

（六）公布信用评级结果报告；

（七）根据信用评级合同的规定定期跟踪、更新和评价信用评级结果报告，直至信用评级合同结束；

（八）结束信用评级合同。

二、信用评级企业必须遵守本条款第一款规定的信用评级程序。

三、信用评级企业必须在其官方网站上公布信用评级程序及其任何更新版本。

条 27. 信用评级合同

1. 信用评级合同必须符合第5条法令规定的各项原则。

2. 信用评级合同应以书面形式订立，并包括以下主要内容：

a) 信用评级企业的名称、地址及代表人，以及被评级组织的名称；

b) 评级目的、范围和内容；

c) 合同执行期限；

d) 公布评级结果的相关条件和条款；

戌) 信用评级服务费用；

e) 各方在合同执行过程中的权利、义务和责任；

己) 各方根据本法令第三十九条规定的信息保密义务；

庚) 关于跟踪、定期评估和更新评级结果报告直至信用评级合同结束的规定；

辛) 关于提前终止信用评级合同的情况及各方的责任规定；

壬) 关于处理争议的规定。

条 28. 信用评级服务费用

1. 信用评级服务费用由信用评级企业和被评级组织在信用评级合同中自行协商确定。

2. 信用评级服务费用依据以下因素确定：

a) 工作内容、工作量和性质；

b) 合同执行时间；

c) 分析员、评级委员会和信用评级企业的专业水平、经验和信誉；

d) 信用评级企业的责任程度。

条 29. 分析员

1. 对于每个信用评级合同，信用评级企业根据合同规模和性质选择并分配分析员任务，并决定分析员数量。参与每个信用评级合同的分析员必须满足以下基本要求：

a) 符合本法令第二十一条规定的标准和条件；

b) 不参与信用评级企业的管理活动；

c) 不同时担任同一信用评级合同的评级委员会成员；

d) 不属于本法令第三十八条第二款规定的利益冲突情形。在合同执行过程中，如果发生本法令第三十八条第二款规定的分析员利益冲突情况，则信用评级企业必须终止该分析员参与合同。如需，企业可以更换或补充新的分析员。

2. 分析员的任务：

a) 根据信用评级企业的指派收集信息、分析并评定被评级组织履行债务的能力；

b) 将预计的评级结果报告给评级委员会，按照信用评级企业的指派；

c) 在发生本法令第三十八条规定的利益冲突时，向评级委员会报告并建议终止参与合同；

d) 遵守本法令第三十四条规定的道德规范准则。

条 30. 评级委员会

1. 对于每个信用评级合同，信用评级企业应成立评级委员会，并根据合同的规模和性质选择和确定成员数量，但至少要有三（03）名成员。对于每个信用评级合同，选择评级委员会成员必须遵守以下基本原则：

a) 至少有一（01）名评级委员会成员是信用评级企业的员工；

b) 至少有一（01）名成员持有以下证书之一：由财政部颁发的注册会计师证书、在证券分析领域获得国际认可的证书、会计和审计领域的证书；

c) 满足本决定第二十条规定的标准和条件；

d) 不参与信用评级企业的管理活动；

e) 不是同一（01）个信用评级合同的分析师；

f) 不属于本决定第三十八条第二款规定的利益冲突情形。在执行合同时，如果发生评级委员会成员的利益冲突情况，信用评级企业必须终止该成员参与信用评级合同。如有必要，企业可以更换或补充新的评级委员会成员。

2. 评级委员会的任务：

a) 根据评级委员会运作规则规定的表决机制，决定信用评级结果或调整信用评级等级；

b) 在执行合同时，评级委员会必须向企业管理层报告由本决定第三十八条第二款规定的分析师和评级委员会成员产生的利益冲突情况。

3. 评级委员会成员的责任：

a) 评级委员会成员有权参加评级委员会会议，审议、讨论并投票通过信用评级等级，更新信用评级等级，报告信用评级结果；

b) 在执行信用评级合同时，属于本决定第三十八条第二款规定的情况的利益冲突的评级委员会成员有义务向评级委员会报告并请求退出该合同；

c) 遵守本决定第三十四条规定的道德规范准则。

4. 评级委员会的运作机制：

a) 信用评级企业负责制定评级委员会运作规则，包括以下主要内容：

- 评级委员会的表决机制，其中至少需要超过百分之六十（60%）的成员投票通过每项决定；

- 选举评级委员会主席以管理评级委员会活动的机制；

- 处理分析师和评级委员会成员（如有）的利益冲突的机制；

- 补充和替换评级委员会成员的机制。

b) 当投票通过信用评级等级、更新信用评级等级和报告信用评级结果时，评级委员会必须确保独立、客观、透明，并不受信用评级企业的总经理、董事、董事会和股东会的影响。

c) 信用评级合同结束后，评级委员会自行解散。

条 31. 业务程序

1. 信用评级企业应当根据本法令的规定制定信用评级业务程序。

2. 业务程序系统包括：

a) 分析员工作程序；

b) 根据本法令第30条第4款规定设立的信用评级委员会活动规章；

c) 根据本法令第32条规定制定的信用评级方法；

d) 制定、评估和更新信用评级方法的程序；

đ) 根据本法令第34条规定设立的行为准则体系。

条 32. 信用评级方法

1. 信用评级企业必须建立信用评级方法，以分析和评估被评级组织履行债务义务的能力。信用评级方法必须包括定量评价方法和定性评价方法。

2. 信用评级方法必须能够评估基本风险因素及其对被评级组织履行债务义务能力的影响，主要包括以下内容：

a) 宏观风险；

b) 市场风险和商业环境风险；

c) 战略风险；

d) 管理风险；

đ) 人员风险；

e) 财务风险；

g) 其他信用评级企业认为需要评估的风险。

3. 信用评级企业必须为每种债务义务类型和每个行业领域使用系统化和统一的信用评级方法。

4. 信用评级企业定期有责任审查信用评级方法和使用的假设，并在必要时进行调整。

5. 信用评级企业必须在其网站上公布信用评级方法的基本内容。

条 33. 信用等级

1. 信用评级企业必须建立并统一使用信用等级系统，遵循以下基本原则：

a) 信用等级必须清晰易懂，确保不同信用等级之间的可比性；

b) 信用等级按照被评级组织履行债务义务能力从高到低排序。

2. 信用评级企业必须在其网站上公布每个信用等级的符号及其含义。

条 34. 行为准则体系

1. 信用评级企业必须根据国际证券监管委员会（IOSCO）的标准制定并实施行为准则体系，并在其网站上公布。

2. 信用评级企业必须为企业的活动、分析员和评级委员会成员制定并实施行为准则体系。

条 35. 信用评级结果报告

1. 信用评级企业必须在其网站上公布信用评级结果报告，在正式决定信用等级结果后的二十四小时内完成。

2. 信用评级结果报告必须包括以下主要内容：

a) 信用等级；

b) 对被评级组织的整体评价；

c) 影响被评级组织履行债务义务能力的积极和消极基本因素；

d) 被评级组织过去信用评级结果的全面统计（如有）；

đ) 参与信用评级合同的分析员和评级委员会成员的姓名和职务；

e) 分析员和评级委员会成员在合同结束前退出信用评级合同的情况及原因；

g) 被评级组织持有信用评级企业的股份比例；

h) 被评级组织持有信用评级企业员工的股份比例；

i) 承诺独立客观地进行信用评级；

k) 明确信用评级报告是参考信息，不是对被评级组织发行的债务工具或金融工具的投资或出资建议。

3. 信用评级结果报告必须由信用评级企业的法定代表人或授权代表签署。

条 36. 信息披露

1. 信用评级企业必须在其企业电子网站上公布以下基本信息：

a) 总经理或信用评级企业的总经理姓名；

b) 根据本法令第34条规定的道德行为准则；

c) 根据本法令第32条规定制定的信用评级方法；

d) 根据本法令第33条规定确定的信用等级；

đ) 持有信用评级企业注册资本实缴出资超过5%的股东或出资成员名单及其出资比例；

e) 持有信用评级企业注册资本实缴出资超过5%的股东或出资成员的所有权变动情况；

g) 根据第35条规定，对每个信用评级合同进行的信用评级结果报告。

2. 每六个月至少一次，信用评级企业必须在其企业电子网站上公布以下基本统计数据：

a) 自首次信用评级以来，每个被评级组织的信用等级结果；

b) 按照每个信用等级，被评级组织按时足额履行债务义务的比例。

3. 在每年5月1日前，信用评级企业必须在其企业电子网站上公布在最近一个财政年度内，支付信用评级服务费用占该企业信用评级活动总收入5%以上的被评级组织名单。

4. 本条第1、2和3款规定的信息必须在信用评级企业电子网站上保存五年，自公布之日起算。

条 37. 内部控制系统

1. 内部控制系统是一系列机制、政策、流程和内部规定，旨在确保预防、发现并及时处理信用评级活动中存在的风险。

2. 信用评级企业必须建立并运行内部控制体系，以确保：

a) 监督信用评级企业、分析员和信用评级委员会成员与被评级组织之间的独立性和客观性；

b) 预防、发现并及时处理信用评级企业、分析员和信用评级委员会成员当前或潜在的利益冲突；

c) 预防、发现并及时处理关于被评级组织的信息披露；

d) 遵守法律法规及内部制度、程序和规定。

3. 信用评级企业的内部控制体系必须由独立审计机构每年定期评估。

条 38. 利益冲突情形

1. 信用评级企业：

a) 在执行信用评级合同时购买或持有被评级组织的股票、出资份额或债务工具；

b) 向信用评级企业的关联方提供信用评级服务；

c) 与被评级组织存在投资关系；

d) 被评级组织的关联方持有其注册资本实缴出资超过5%，或持有其债务工具总余额超过5%。

2. 企业管理者、分析员、信用评级委员会成员：

a) 在执行信用评级合同时购买或持有被评级组织的股票、出资份额或债务工具；

b) 持有为被评级组织提供发行咨询、风险管理、发行担保、分销代理服务的企业注册资本实缴出资超过5%；

c) 参与信用评级合同服务费用谈判；

d) 与被评级组织签订经济合同；

đ) 与被评级组织签订劳动合同；

e) 为被评级组织提供发行咨询、风险管理、发行担保、分销代理服务；

g) 是被评级组织、为其提供发行咨询、风险管理、发行担保、分销代理服务企业的关联方；

h) 其关联方持有被评级组织注册资本实缴出资超过5%，或持有其债务工具总余额超过5%。

条 39. 保密信息

信用评级企业、分析员和信用评级委员会成员不得披露根据信用评级合同规定的保密条款中涉及的被评级组织的信息，除非是本法令第36条规定的信息、被评级组织同意公开的信息以及国家主管机关要求提供的信息。

条 40. 档案保管

1. 信用评级企业必须保存所有信用评级分析档案的纸质版和电子数据，包括在评级过程中使用的文件和数据。

2. 档案保管期限至少为十年。

3. 当有权机关要求时，信用评级企业有责任提供保管的档案。

第四章 实施细则
信用评级企业的核算、会计、审计和报告制度

信用评级企业的核算、会计、审计和报告制度

条 41. 核算、会计、审计

1. 信用评级企业必须按照现行会计法律法规的规定执行财务报表核算和会计制度。

2. 信用评级企业的年度财务报告必须由独立审计师进行审计。

条 42. 报告制度

1. 信用评级企业每年定期负责执行企业运营结果报告制度，具体如下：

a) 报告期：信用评级企业从每年1月1日至12月31日的运营结果；

b) 报告内容及格式按照本法令附件中的表格5执行；

c) 报告提交时间：应在报告期后的次年4月30日前提交；

d) 报告接收单位：财政部。

2. 信用评级企业在符合本法令第24条的规定或应财政部的要求下，需提交特别报告。

第五章
相关组织的责任

条 43. 财政部

财政部是负责对信用评级服务业务实施国家管理并向政府负责的机构，包括：

1. 主导并协调与相关部委和行业共同向总理提出批准信用评级服务业务发展规划的建议。

2. 综合、跟踪和评估本法令的执行情况。

3. 根据本法令的规定颁发、重新颁发、调整和收回信用评级企业的经营条件证书。

4. 通过本法令规定的报告制度跟踪和评估信用评级企业的运营状况。

5. 定期每五年一次或根据管理工作需要随时检查信用评级企业是否遵守本法令的规定。

条 44. 发展改革委

参与配合财政部审议并就本法令规定的经营条件证书的颁发、重新颁发、调整和收回提出意见。

条 45. 国家银行

参与配合财政部审议并就本法令规定的经营条件证书的颁发、重新颁发、调整和收回提出意见。

条 46. 信用评级企业的责任

1. 在运营过程中遵守本法令规定的信用评级服务业务活动原则。

2. 持续保持本法令规定的信用评级企业的运营条件。

3. 按照本法令第二十六条第一款规定的信用评级程序开展信用评级活动。

4. 遵守本法令第三十四条规定的道德规范准则。

5. 安排人员参与本法令规定的信用评级合同。

6. 按照本法令第四十二条的规定向财政部报告。

7. 遵守本法令规定的其他信用评级服务提供规定。

第四十七条 信用评级机构的责任

一、为信用评级企业接触信息提供便利，以执行根据与信用评级企业签订的合同进行的信用评级。

二、按照信用评级合同的规定和本法令的规定，全面履行义务。

第六章
实施条款

条48. 生效日期

本法令自2014年11月15日起生效。

第四十九条 执行责任

各部部长、相当于部级的机关首长、属于政府的机关首长、各省和直辖市人民委员会主席、信用评级企业及相关组织和个人负责执行本法令。/。