令第88/2016/ND-CP关于自愿补充退休计划的规定

令

关于补充退休计划 自愿 自愿

根据2015年6月19日的《政府组织法》；

根据二零一四年十一月二十日的《社会保险法》；

依据2014年11月26日《投资法》；

根据二零一四年十一月二十六日的《企业法》；

根据二〇〇六年六月二十九日《证券法》和二〇一〇年十一月二十四日《关于修改补充〈证券法〉若干条款的法律》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布关于自愿补充退休计划的法令。

第一章

总则

第一条 调整范围

一、本法令规定通过个人退休账户的形式，自愿参与者和雇主的贡献形成退休基金；管理、投资、支付和监督退休基金的行为。

二、本法令不调整以下活动：

（一）越南社会保险管理范围内的基金活动；

（二）根据《保险法》及相关指导文件的规定，保险公司提供的退休保险产品供应活动。

第二条 适用对象

一、按照《劳动法》规定的劳动者和雇主。

二、年满十五周岁以上，未按《劳动法》规定签订劳动合同的个人。

三、管理自愿补充退休基金的企业。

四、根据本法令规定，提供与建立、运营、管理和监督自愿补充退休基金相关的服务的组织和个人。

五、与自愿补充退休计划有关的组织和个人。

第三条 术语解释

在本法令中，下列术语定义如下：

一、基金参与者是根据本法令第六条第二款和第三款规定，拥有个人退休账户的劳动者或个人。

二、退休计划是自愿补充退休计划的简称，是一种自愿性质的社会保险政策，旨在通过个人退休账户的形式，在达到退休年龄时为参与者增加收入，根据法律规定进行投资和积累。

三、退休基金是自愿补充退休基金的简称，是实施退休计划的财务基金，由基金参与者和雇主的贡献形成。

四、个人退休账户是由基金管理企业根据本法令第十八条的规定为参与者设立并管理的账户。

五、基金资产是参与同一自愿补充退休计划的劳动者个人退休账户余额的集合，由劳动者和雇主的贡献形成。

六、基金管理企业是指获得经营自愿补充退休基金服务资格证书的企业。

七、经营资格证书是根据本法令第三十七条的规定，经营自愿补充退休基金服务资格证书的简称。

八、基金管理服务是指根据参与者和雇主的委托管理个人退休账户的服务。

九、存管机构是指基金管理企业根据本法令第十五条的规定选择执行基金资产存管的机构。

十、监督银行是指基金管理企业根据本法令第十六条的规定选择执行基金活动监督的机构。

十一、退休年龄是指《劳动法》规定的劳动者退休年龄。

第四条 自愿补充退休计划的原则

一、劳动者和自然人、用人单位（为劳动者缴费）自愿参加自愿补充退休计划。

二、参与者基金缴纳包括用人单位缴纳部分（如有），按个人退休账户管理。

三、参与者对其个人退休账户享有所有权，具体规定见本决定第十八条第三款。企业年金基金管理机构受托投资年金资产。年金资产必须与企业年金基金管理机构、托管机构、用人单位和其他由同一企业年金基金管理机构管理的年金资产分开管理。

四、年金基金管理活动遵循公开透明原则。

五、年金基金必须按照本决定和年金章程的规定进行投资。

六、退休支付金额根据个人退休账户余额在支付时点确定，具体规定见本决定第十八条。

第五条 政府对自愿补充退休计划的政策

一、政府通过税收优惠政策鼓励发展自愿补充退休计划。

二、政府监督自愿补充退休计划的实施，通过制定政策和制度确保年金基金公开透明运作，保护参与者的权益。

三、政府不对年金基金的投资结果和支付水平提供保证。

第二章

参加自愿补充退休计划，设立和运营年金基金

节 1

参加缴费自愿补充退休计划

第六条 参与缴费的对象

一、用人单位依照劳动法规定为劳动者缴费。

二、劳动者依照劳动法规定。

三、年满15周岁的自然人，不从事劳动合同规定的劳动。

第七条 缴费参与方式

一、通过用人单位参与缴费，包括：

（一）用人单位根据劳动管理和财务能力，为本单位劳动者建立年金基金并缴费，无需劳动者缴费；

（二）用人单位和劳动者根据双方书面协议共同向年金基金缴费。

二、直接参与缴费，包括：

（一）劳动者完全自行向年金基金缴费，无需用人单位缴费；

（二）符合第六条第三款规定的自然人向年金基金缴费。

第八条 通过用人单位参与缴费

一、根据劳动管理和财务能力，用人单位可以建立年金计划并向本单位劳动者缴费，具体方式见第七条第一款。

二、通过用人单位参与缴费程序如下：

（一）用人单位向劳动者通报年金计划；

（二）用人单位与劳动者签订书面协议，参与年金计划，内容参照人力资源和社会保障部指导。协议内容包括：

- 劳动者选择参与的年金计划名称；

- 年金计划主要内容；开始参与时间；

- 用人单位缴费金额、频率和时间；

- 劳动者缴费金额、频率、时间和方式（如劳动者与用人单位共同缴费）；

- 劳动者参与年金基金的权利和义务，包括享受用人单位缴费及其投资收益的条件；

- 用人单位参与缴费的权利和义务，包括收回其为劳动者缴费及其投资收益的条件；

- 协议内容变更程序（如有）；

- 停止或暂停参与年金计划的情况。

（三）用人单位与年金基金管理企业签订参与年金计划合同，具体内容见本决定第十九条。

（四）依据参与年金计划合同和与劳动者签订的协议，用人单位将自己应缴部分及劳动者委托其代缴部分转入年金基金，并通知年金基金管理企业、托管机构和监督银行每个个人退休账户的缴费金额。

三、每个个人退休账户的缴费金额包括：

（一）用人单位根据与劳动者签订的协议为劳动者缴纳的部分；

（二）劳动者根据与用人单位签订的协议缴纳的部分（如有）。

四、劳动者和用人单位停止或暂停参与年金计划，须根据第二款第二项规定的用人单位与劳动者签订的协议和本决定第十九条规定的参与年金基金合同执行。

条9. 参与直接供款退休计划

1. 劳动者、个人按照本决定第七条第二款规定的方式直接参与退休计划供款。

2. 劳动者、个人自行选择退休计划和供款方式，与管理退休基金的企业签订合同，使用本决定第十九条规定格式的合同。

3. 劳动者、个人根据参加退休计划合同条款将自己供款转入退休基金。

4. 劳动者、个人定期对照由管理企业、存托机构和监督银行提供的关于个人退休账户价值更新信息，依照本决定第二十八条和第二十九条规定。

5. 劳动者、个人根据本决定第十九条规定参加退休基金合同，停止或暂停参与退休计划。

条10. 雇主参与退休计划的权利和义务

1. 雇主参与退休计划的权利：

a) 根据税收法律规定，雇主为劳动者向退休基金供款部分可计入企业所得税前扣除费用；

b) 决定供款金额和时间点，调整增加、减少、停止或暂停供款，依照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议和退休计划参与合同规定；

c) 按照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议规定条款选择或更换管理退休基金的企业；

d) 在劳动者不符合双方关于参与退休计划协议规定的情况下，雇主有权收回其为劳动者供款部分及该供款投资结果，并扣除相关费用（依照本决定第二十六条规定）。

2. 雇主参与退休计划的义务：

a) 按照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议和退休计划参与合同规定，履行雇主应承担的供款责任；

b) 按照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议和退休计划参与合同规定期限，代缴劳动者委托雇主供款部分（如有）；

c) 确保雇主应承担的供款责任部分与劳动者委托雇主代缴部分（如有）分离；

d) 执行更换管理退休基金企业的程序，依照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议规定；

e) 履行依照雇主与劳动者之间关于参与退休计划的协议、基金章程和退休计划参与合同规定的要求（依照本决定规定）。

条 11. 劳动者参加退休计划的权利和义务

1. 劳动者参加退休计划的权利：

a) 按本法令的规定，有权参加并享受退休计划的所有权利；

b) 对其按个人所得税法规定的限额向退休基金的缴费，在计算个人所得税前可从收入中扣除；

c) 根据参加退休计划合同的规定，决定缴费金额和时间、调整增加或减少、暂停或停止缴费；

d) 对通过雇主参加退休计划的劳动者，可以选择或更换由同一基金管理公司管理的退休计划；对直接参加退休计划的劳动者，可以选择或更换基金管理公司；

đ) 获得个人退休账户，有权访问自己的个人退休账户信息；在更换基金管理公司时，可以将个人退休账户转移到其他基金管理公司；

e) 按本法令的规定，从个人退休账户领取支付；

g) 享有个人退休信息和个人退休账户信息的保密权；

h) 可以从通过雇主参与退休基金的形式转换为直接参与退休基金的形式；

i) 在变更工作的情况下：

- 可以继续在其原工作地点的基金管理公司保留个人退休账户，并以直接参与退休计划的形式维持账户；或者

- 将个人退休账户转移到新工作地点的基金管理公司；

2. 劳动者参加退休计划的义务：

a) 执行基金章程和参加退休计划合同规定的义务；

b) 遵守本法令和相关法律法规的规定。

条 12. 参加退休计划的个人的权利和义务

1. 参加退休计划的个人的权利：

a) 与劳动者参加退休计划的权利相同，包括第11条第1款a项、c项、d项、đ项、e项、g项规定的权利；

b) 如果已经参加了强制性社会保险或自愿性社会保险（包括正在保留学期的社会保险），则对其向退休基金的缴费，在计算个人所得税前可按个人所得税法规定的限额从收入中扣除；

c) 可以从直接参与退休计划的形式转换为通过雇主参与退休计划的形式。

2. 参加退休计划的个人的义务与劳动者参加退休计划的义务相同，见本法令第11条第2款的规定。

节

设立和运作退休基金

条 13. 设立退休基金

1. 按照本法令规定持有从事退休基金管理服务业务资格证书的企业，可以根据本法令的规定设立退休基金；

2. 根据参与者的需求和基金管理企业的管理要求，企业自行决定设立的退休基金数量及符合本法令第20条规定的基金投资目标；

3. 对于每个设立的基金，基金管理企业必须：

a) 制定并公布退休基金章程。该章程由基金管理企业根据本法令第14条规定的基本内容确定；

b) 选择并与一家存管机构签订合同，执行退休基金资产的存管及相关义务，按照本法令第15条的规定；

c) 选择并与一家监督银行签订合同，执行对退休基金的管理活动的监督及相关义务，按照本法令第16条的规定。

条 14. 养老基金章程

1. 经营养老基金的企业必须制定章程以建立养老基金，包括以下基本内容：

a) 基金名称；

b) 经营养老基金的企业；

c) 存管机构；

d) 监督银行；

đ) 相关服务提供组织（如有）；

e) 根据本法令第20条规定的养老基金投资目标和政策以及变更投资政策的程序和手续（如有）；

g) 参加人、雇主、经营养老基金的企业、存管机构、监督银行及相关服务提供组织（如有）的权利和义务；

h) 在由同一经营养老基金企业管理的不同养老基金之间转移个人养老账户的规定；

i) 更换经营养老基金企业的规定；

k) 选择和更换存管机构、监督银行及相关服务提供组织（如有）的规定；

l) 分配养老基金运营成本到每个个人养老账户的原则；

m) 确定养老基金及其每个个人养老账户净资产价值的方法；

n) 处理争议的规定；

o) 对参加人进行赔偿的情况；

p) 信息报告制度；

q) 解散养老基金的规定；

r) 经营养老基金企业、存管机构、监督银行及相关服务提供组织（如有）关于履行章程规定义务的承诺；

s) 修改和补充养老基金章程的方式。

2. 养老基金章程必须清晰易懂，并在经营养老基金企业的网站上公布。

条 15. 存管机构

1. 存管养老基金资产的机构必须满足以下条件：

a) 根据《证券法》规定为存管银行或为越南证券存管中心；

b) 不是根据《企业法》第4条第17款规定与经营养老基金企业有关联的人；

2. 经营养老基金企业必须与符合本条第1款规定的存管机构签订每只养老基金的资产存管合同。该合同必须包括以下基本内容：

a) 存管机构和经营养老基金企业的权利和责任；

b) 存管费用；

c) 根据本法令第23条第4款规定，存管机构必须对参加人进行赔偿的情况。

3. 存管机构根据经营养老基金企业与其签订的合同收取存管费用。

4. 存管机构必须履行存管合同中规定的义务，但必须保证履行以下基本义务：

a) 按照与经营养老基金企业签订的合同执行资产存管；

b) 根据经营养老基金企业的要求执行资金收付、结算、转账和证券转移活动；

c) 完整地行使与基金财产所有权相关的权利和义务，完成基金的税收清算和决算手续；

d) 确保养老基金资产与雇主、经营养老基金企业、存管机构、监督银行和其他由同一经营养老基金企业管理的养老基金资产分离；

đ) 及时、完整和准确地向经营养老基金企业、监督银行及相关服务提供组织（如有）提供所需信息，以便这些组织能够按照本法令和基金章程的规定充分行使权利和履行义务。

5. 存放在存管机构的养老基金资产属于参加人和雇主所有。存管机构不得使用养老基金资产来清偿自己的债务或第三方的债务。

条 16. 监管银行

1. 监管养老基金的银行必须满足以下条件：

a) 是在越南成立并运营的商业银行或外国银行分行；

b) 拥有符合本条第4款规定的监管银行义务的信息技术基础设施；

c) 不是根据《企业法》第四条第17款规定与管理养老基金的企业有关联的人。

2. 管理养老基金的企业应与一家符合本条第1款规定的条件的监管银行签订监管养老基金的合同。管理养老基金的企业与监管银行之间的合同应包括以下主要内容：

a) 监管银行、管理养老基金的企业、参与养老基金的人和雇主的权利和责任；

b) 监管银行对养老基金的监管费用；

c) 根据本法令第二十三条第4款的规定，监管银行必须赔偿参与养老基金的人损失的情况。

3. 监管银行根据管理养老基金的监管活动合同享有权利，但必须确保以下基本权利：

a) 根据管理养老基金的企业与监管银行之间签订的监管合同收取监管费；

b) 要求提供养老基金资产托管服务、养老基金会计服务和个人养老金账户管理服务的组织提供信息和文件，以便监管银行按照本条第4款的规定履行监管义务；

c) 检查管理养老基金的企业以及提供养老基金会计服务和个人养老金账户管理服务的组织是否遵守本法令、基金章程、参与养老基金的合同以及相关服务的提供合同的规定。

4. 监管银行根据管理养老基金的监管活动合同承担义务，但必须确保以下基本义务：

a) 检查和监督管理养老基金的企业以及提供相关服务的组织是否遵守本法令、基金章程、参与养老基金的合同以及相关服务的提供合同的规定；

b) 按照本法令和养老基金章程的规定，检查和监督养老基金的投资活动和个人养老金账户的交易；

c) 每六个月审查一次确定养老基金净资产价值的过程和方法；检查和监督确定养老基金净资产价值的过程；

d) 每六个月审查一次分配投资结果和确定个人养老金账户价值的过程和方法；检查和监督确定个人养老金账户价值的过程；

戌) 建立并保存十年内以书面形式和电子数据文件形式的档案和凭证，以确认监管银行在管理活动中的合规性；

e) 不得向与其签订监管合同的养老基金提供资产托管服务、养老基金会计服务和个人养老金账户管理服务；

己) 执行本法令第三十三条规定的报告制度。

条 17. 退休代理

1. 退休代理是指由企业养老基金委托执行以下活动的组织：

a) 宣传养老基金；

b) 与基金参与者和雇主签订加入养老基金的合同。

2. 退休代理是被许可在以下领域之一经营的企业：银行、保险代理、证券投资基金管理。

条 18. 个人养老账户

1. 每个个人可以在同一时间拥有一个或多个由不同企业养老基金管理的不同个人养老账户。

2. 个人养老账户用于：

a) 接收基金参与者的缴费以及雇主（如有）的缴费；

b) 接收扣除养老基金运营成本后的投资收益，并根据基金章程的规定分配到每个个人养老账户；

c) 支付按规定应缴纳的国家财政款项；

d) 根据本法令的规定向基金参与者和雇主支付款项。

3. 个人养老账户的所有权：

a) 基金参与者对其缴费及扣除养老基金运营成本后的投资收益享有所有权，该收益按基金章程规定分配到个人养老账户；

b) 参加基金的劳动者对其雇主的缴费及扣除相关费用后的投资收益享有所有权，前提是满足劳动者与雇主之间关于参加养老基金的协议中的条件。

4. 个人养老账户不得用于：

a) 转让；

b) 抵押；

c) 解决养老基金管理企业、监督银行或托管机构的破产程序。

5. 在不同养老基金之间转移个人养老账户的过程按照结清个人养老账户余额并将其全部金额转入新养老基金的个人养老账户的方式进行。

条 19. 加入养老基金的合同

1. 养老基金管理企业应根据雇主和基金参与者的授权建立两种模板合同以管理个人养老账户，其中一种是与直接参与养老基金的人签订的模板合同，另一种是与雇主签订的模板合同。

2. 加入养老基金的模板合同必须包括以下内容：

a) 各养老基金的名称、目标和投资政策；

b) 基金参与者、雇主和养老基金管理企业的权利和义务；

c) 缴费信息变更、选择养老基金和养老基金管理企业的注册流程；

d) 从个人养老账户提取款项的注册流程；

e) 关于个人养老账户信息安全条款；养老基金运营成本分配给每个个人养老账户的原则；

f) 停止和暂停参与养老基金的流程和条件。

条 20. 养老基金的投资

1. 养老基金管理企业必须在其基金章程中明确规定具体的投资政策（包括资产结构和投资标准），按照本法令第十四条的规定。

2. 养老基金管理企业根据基金章程、基金投资政策和本条第三款、第四款和第五款的规定决定养老基金的投资事项。

3. 养老基金可以投资的资产类型包括：

a) 符合基金投资政策规定的商业银行存款；

b) 国债；政府担保债券；地方政府债券；

c) 符合基金投资政策规定的证券投资基金证书。

4. 国债投资价值占比（包括通过证券投资基金证书投资国债的部分）最低为养老基金总资产价值的50%。

5. 养老基金不得将资金存放在养老基金管理企业或与其有关联的企业，按照《企业法》第四条第十七条的规定。

条 21. 养老基金会计

1. 经营养老基金的企业必须执行以下养老基金会计：

a) 记录养老基金的所有收支活动；

b) 建立并更新确定养老基金净资产价值的程序和方法；

c) 确定养老基金的净资产价值；

d) 编制养老基金财务报告。

2. 经营养老基金的企业对参与养老基金的人就本条第1款规定的记账和会计工作准确性负责。

3. 经营养老基金的企业可以自行提供服务，或者与提供会计服务的组织签订合同，以执行本条第1款规定的养老基金会计。

4. 养老基金的运营费用包括以下基本费用：

a) 向经营养老基金的企业支付资产管理费；

b) 向托管机构支付养老基金资产托管费；

c) 向监督银行支付养老基金监督费；

d) 外包服务费（如有）；

戌) 向参与者发送招股说明书、简明招股说明书、财务报告、交易确认、账户对账单和其他文件以及公布养老基金信息的费用；

e) 执行养老基金资产交易相关的费用。

条 22. 个人养老账户管理

1. 经营养老基金的企业必须执行以下个人养老账户管理：

a) 记录个人养老账户所有活动的收支，包括缴费、投资收益分配、养老基金管理费用；养老金支付；

b) 建立并更新投资收益分配和养老基金管理费用的程序和方法；确定个人养老账户的价值；

c) 每月确定个人养老账户的价值；

d) 根据本法令第二十八条的规定，编制并向参与者发送每月个人养老账户价值报告。

2. 经营养老基金的企业对参与者就本条第1款规定的个人养老账户管理服务的准确性负责。

3. 经营养老基金的企业可以与符合本条第4款规定条件的服务提供商签订合同，以执行本条第1款规定的个人养老账户管理。

4. 本条第1款规定的服务提供商必须是以下组织之一：

a) 越南证券存管中心；

b) 在银行业务、证券投资基金管理、会计或审计领域获得许可的企业。

条 23. 对参与者损失的赔偿

1. 经营养老基金的企业在以下情况下有责任赔偿参与者的损失：

a) 违反本法令或养老基金章程中规定的投资政策进行投资；

b) 错误地确定养老基金的净资产价值；

c) 错误地分配投资收益并确定个人养老账户的价值。

2. 对参与者的赔偿金额根据参与者遭受的实际损失确定。

3. 对参与者损失的赔偿流程：

a) 经营养老基金的企业确定参与者遭受的实际损失；

b) 经营养老基金的企业向监督银行通报参与者遭受的实际损失；

c) 监督银行审核并确认基于经营养老基金企业计算的实际损失价值；

d) 监督银行和经营养老基金的企业就参与者遭受的实际损失达成一致；

戍) 经营养老基金的企业向参与者支付损失赔偿金。

4. 监督银行、托管机构、提供基金会计服务的组织和个人养老账户管理服务的组织与经营养老基金的企业共同承担责任，并在发生因这些组织错误导致的损失时赔偿参与者。赔偿程度按照经营养老基金企业和监督银行、托管机构、提供基金会计服务的组织、提供个人养老账户管理服务的组织之间的民事协议执行。

5. 对参与者的赔偿必须由经营养老基金企业在财务报告和养老基金管理活动报告中详细说明，其中应明确指出原因、理由、影响程度、已获赔偿的受影响参与者数量、赔偿金额、赔偿形式、付款方式以及其他补救措施（如有）。

节 3

养老基金支付

条24. 从养老基金支付的原则

1. 从个人养老账户领取支付的对象包括：

a) 参加基金的人；

b) 为劳动者缴纳养老基金的雇主。

2. 从个人养老账户支付的金额取决于个人养老账户的价值和根据参加养老基金的合同以及劳动者与雇主之间关于参加养老基金的协议规定的支付计划。

3. 在支付过程中，个人养老账户可以继续在养老基金中投资，由参加基金的人选择。

4. 参加基金的人可以选择按月领取或一次性领取从个人养老账户的支付。国家鼓励按月领取（养老金）通过本法令和财政部部长发布的指导文件中的税收政策。

5. 当参加基金的人达到最低退休年龄时，按月领取的时间至少为10年。每月领取金额由领取人选择，但不得超过个人养老账户在退休时的总价值除以120个月。10年后，参加基金的人可以选择一次性领取。

6. 如果根据本条第5款的规定确定的每月领取金额低于现行基本工资标准，则每月领取金额不得超过基本工资，直到个人养老账户结清为止。

条25. 向参加基金的人支付

1. 参加基金的人应在参加养老基金的合同和劳动者与雇主之间关于参加养老基金的协议中登记从个人养老账户支付的计划，按照养老基金章程的规定。

2. 管理养老基金的企业要求存管机构向参加养老基金的人支付款项。

3. 在向参加基金的人支付款项之前，存管机构有责任根据税法规定扣除个人所得税。

4. 根据民法关于继承的规定，如果参加基金的人死亡或失踪，其合法继承人有权继承所有权利和义务。

条26. 向雇主支付

1. 雇主可以在劳动者不符合双方关于参加养老计划的协议中规定的条件时，从养老基金中收回自己的缴费及其投资收益，并扣除养老基金的运营费用。

2. 管理养老基金的企业应根据养老基金章程和劳动者与雇主之间关于参加养老基金的协议，要求存管机构向雇主支付款项。

第四节

公告信息、核算、会计、费用和管理企业养老基金管理公司的报告制度

条 27. 关于养老基金的介绍材料

1. 在签订加入养老基金合同之前，养老基金管理企业必须向本决定第六条规定参加养老基金的对象提供关于养老基金的介绍材料。

2. 养老基金的介绍材料应包括以下内容：

a) 根据本决定第十四条的规定，基金章程；

b) 明确指出参加养老基金是基于自愿并接受根据基金章程规定的目标和投资政策进行养老基金投资的风险。养老金支付制度取决于积累的贡献价值和扣除相关费用后养老基金的投资结果；

c) 向基金参与者明确说明参与者的权利和责任；

d) 分配给每个养老基金账户的相关费用；

đ) 基金在最近连续三年内的投资结果（如有）；

e) 养老基金的介绍材料必须准确、客观、完整、真实，并符合退休计划的要求，表述清晰易懂。

条 28. 个人养老账户价值报告

1. 每月，养老基金管理企业必须编制个人养老账户价值报告，包括以下内容：

a) 当月及累计至报告编制时点的个人养老账户资金缴纳额；

b) 当月及累计至报告编制时点分配到个人养老账户的投资结果；

c) 当月及累计至报告编制时点从个人养老账户支付的费用；

d) 报告期初和报告编制时点个人养老账户的累积价值。

2. 自月末结束之日起10个工作日内，养老基金管理企业必须将个人养老账户报告发送给基金参与者。

条 29. 向基金参与者提供资料和信息

1. 养老基金管理企业必须保持并定期更新其网站上的每只养老基金的基本信息，具体包括：

a) 根据本决定第十四条的规定，养老基金章程；

b) 年度财务报告；经审计的半年度和年度财务报告；

c) 半年和全年养老基金管理活动总结报告；

d) 半年和全年养老基金投资交易费用统计报告；

đ) 半年和全年养老基金活动报告；

e) 最近连续五年内的投资结果汇总（如有）。

2. 基金参与者有权访问其个人养老账户信息，该信息可在按照本决定第二十二条规定提供个人养老账户管理服务的组织的网站上获取。

条 30. 会计核算与审计

1. 养老基金管理企业必须执行现行会计法规规定的会计核算和财务报表制度。

2. 养老基金管理企业的年度财务报告必须由独立审计机构进行审计。

条 31. 个人退休账户支付的费用种类

1. 个人退休账户必须支付以下费用：

a) 个人退休账户管理费；

b) 存管、监督和审计费；

c) 基金管理费；

d) 在同一基金管理公司内转换个人退休账户，或将其转换到另一家基金管理公司的费用；

đ) 根据基金章程和参加退休基金合同规定的其他费用。

2. 第一款所述费用的确定原则应规定在基金章程和参加退休基金合同中。

条 32. 基金管理公司报告制度

1. 每年定期，基金管理公司有责任执行公司运营结果报告制度，具体如下：

a) 报告提交时间：最迟应在报告期结束后的三个月内；

b) 报告期：基金管理公司每年从1月1日至12月31日的运营结果报告；

c) 报告内容：

- 经独立审计组织审计的财务报告；

- 基金管理运营报告、风险管理报告及内部控制系统的报告，按照财政部的具体指导进行；

d) 报告接收方：财政部；劳动部、退伍军人事务和社会事务部

2. 基金管理公司应根据本法令第40条的规定或财政部的要求，负责提交突发情况报告。

条 33. 监督银行报告制度

1. 每年定期，监督银行有责任执行检查和监督结果报告制度，具体如下：

a) 报告提交时间：最迟应在报告期结束后的三个月内；

b) 报告期：监督银行每年从1月1日至12月31日的退休基金监督结果报告；

c) 报告内容：

- 对于本法令第16条第4款a、b、c、d项规定的检查和监督执行情况进行评估；

- 基金管理公司及相关服务提供组织的违规行为（如有）及其解决建议和纠正措施。

đ) 报告接收方：财政部；劳动部、退伍军人事务和社会事务部

2. 如发现违反法律规定或基金章程的情况，监督银行必须立即向财政部报告，并在发现违规之日起两个工作日内通知基金管理公司，同时要求其在规定期限内改正错误或采取补救措施。

3. 除本条第一款和第二款规定的情况外，在必要时，财政部有权要求监督银行就退休基金监督情况提交非定期报告。监督银行须在收到报告请求之日起两个工作日内向财政部和劳动部、退伍军人事务和社会事务部报告。

第三章

自愿成立的基金管理公司

条 34. 获得经营资格证书的条件

1. 是在中国合法成立并获准在以下领域经营的企业：人寿保险、基金管理，且符合以下条件：

a) 对于人寿保险公司，必须符合开展退休保险产品所需的法律规定条件；

b) 对于基金管理公司，至少有五年基金管理经验；管理资产总值不低于1000亿元人民币，正在从事开放式基金或债券基金的管理。

2. 不属于正在重组或被特别监管的机构，这些机构由具有相应权限的政府机关决定。

3. 对于每个拟设立的退休基金，需准备符合本法令第14条规定的基金章程草案。

4. 与以下服务提供商签订初步合同：

a) 符合本法令第15条规定条件的退休基金资产存管机构；

b) 符合本法令第16条规定条件的退休基金管理和个人退休账户管理活动监督银行。

5. 提供包括以下基本内容在内的退休基金服务经营方案：

a) 下一个五年期内的退休基金管理和运营计划和战略；

b) 下一个五年期内的预计收入和费用；

c) 管理每个个人退休账户所需的信息技术基础设施方案，以确保实施缴费、投资、支付费用、税收、罚款以及相关对象的付款等操作；

d) 符合本法令第19条规定条件的参加退休基金框架合同模板。

6. 至少有五名员工在基金管理、证券投资基金管理或保险合同基金管理方面有至少五年的直接工作经验。其中至少三名业务人员应持有中国证监会颁发的基金管理从业资格证书或为金融分析师协会(CFA)成员。

7. 具备风险管理制度和内部控制系统。

条35. 申请经营许可证书的文件

1. 申请经营许可证书的申请书（包括企业代码信息）。

2. 专业领域活动许可证副本（从原件复制，经国家有权机关认证的副本或未认证但与原件核对一致的副本）。

3. 与存管组织、监督银行签订的原则性合同副本。

4. 管理基金服务方案：

a) 养老金基金管理计划和战略；

b) 下一个五年期内的预计收入和费用；

c) 管理个人养老金账户的信息技术基础设施方案，确保能够执行缴费、投资、支付费用、向基金参与者和雇主支付款项以及缴纳个人所得税等操作；

d) 符合本法令第19条规定的参与养老金基金框架合同模板。

5. 至少有5名符合本法令第34条规定条件的员工的证明材料，包括以下基本材料：

a) 劳动合同副本（由国家有权机关认证的副本或未认证但与原件核对一致的副本）；

b) 经有权机关确认的员工简历（详细说明工作经历及任何获得的证书和文凭）；

c) 按照本法令第34条第6款规定获得的证书副本。

6. 风险管理流程和内部控制体系。

条36. 经营许可证书的审批程序

1. 企业按照本法令第35条的规定提交一份申请经营许可证书的文件到财政部进行完整性和合规性的检查。

2. 自收到文件之日起五个工作日内，财政部通报文件的完整性和合规性，并要求企业提供补充材料（如有），并提交两份正式文件以供审核。

3. 自收到完整且合规的文件之日起三十个工作日内，财政部牵头会同劳动和社会事务部、计划和发展部及其他相关单位审核和审议文件，以颁发经营许可证书。如拒绝，则财政部将以书面形式通知企业并说明理由。

4. 文件审核内容依据本法令第34条规定的条件。

条37. 经营许可证书

1. 经营许可证书应包含以下主要内容：

a) 养老金基金管理企业的名称；

b) 养老金基金管理企业的主要办公地址和电子网站地址；

c) 营业执照编号和日期；

d) 经营许可证书编号和日期；

đ) 养老金基金管理企业的法定代表人；

e) 经营内容和范围。

2. 如重新颁发或调整经营许可证书，则应明确重新颁发次数或调整次数，并使用首次颁发给企业的经营许可证书编号。

条38. 重新颁发经营条件合格证书

1. 在下列情况下重新颁发经营条件合格证书：

a) 经营条件合格证书丢失或损坏；

b) 企业年金管理企业进行企业重组（分立、拆分、合并、吸收合并或变更企业类型）并继续符合本决定第34条规定的条件。

2. 对于第1条a项规定的情况，重新颁发经营条件合格证书的程序和手续如下：

a) 提交重新颁发经营条件合格证书的申请材料包括：

- 原件经营条件合格证书（除非丢失）；

- 重新颁发经营条件合格证书的申请书。

b) 自收到重新颁发经营条件合格证书的申请书之日起五个工作日内，财政部审查并重新颁发经营条件合格证书。

3. 对于第1条b项规定的情况，重新颁发经营条件合格证书的程序和手续如下：

a) 文件包括：

- 重新颁发经营条件合格证书的申请书；

- 证明企业继续符合本决定第34条规定条件的材料，包括本决定第35条第2、3、4、5、6款规定的文件和资料。

b) 自收到完整有效材料之日起十五个工作日内，由财政部牵头会同劳动和社会事务部审定、审查材料以重新颁发经营条件合格证书。如拒绝，财政部将以书面形式通知企业并说明理由。

条39. 调整经营条件合格证书

1. 企业年金管理企业必须在经营条件合格证书发生变化之日起十个工作日内办理调整经营条件合格证书的手续，该变化依据本决定第37条的规定。

2. 调整经营条件合格证书的申请材料包括：

a) 调整经营条件合格证书的申请书，其中应详细说明调整原因；

b) 最近一次颁发的经营条件合格证书原件；

c) 证明调整内容的材料。

3. 自收到完整有效材料之日起十五个工作日内，由财政部牵头会同劳动和社会事务部审定、审查材料以调整经营条件合格证书。如拒绝，财政部将以书面形式通知企业并说明理由。

条40. 需向财政部报告的变更事项

自发生以下变更事项之日起十个工日内，企业年金管理企业必须以书面形式向财政部报告：

1. 属于重组或特别监管范围；

2. 解散、破产或自行终止年金管理服务业务；

3. 收回企业登记证书、保险业务许可证或证券投资基金管理许可证；

4. 存管机构变更；

5. 监督银行变更。

条41. 撤回经营合格证书

1. 企业年金基金管理企业在下列情况下被撤回经营合格证书：

a) 被解散、破产或自行终止年金基金管理业务；

b) 被撤回企业登记证书、保险业务许可证或证券投资基金管理许可证。

2. 撤回经营合格证书的程序：

a) 对于本条第1款规定的情况，经营合格证书自动失效；

b) 财政部作出撤回经营合格证书的决定，并在其官方网站上公布该决定。

3. 企业必须立即停止年金基金管理活动，自经营合格证书自动失效之时起。

4. 当企业年金基金管理企业被撤回经营合格证书时，财政部指定另一家年金基金管理企业接管该企业的年金基金管理工作。被指定的企业必须持有年金基金管理服务的经营合格证书，并且正在管理至少一个年金基金。

5. 年金基金参与者可以选择继续参与由财政部指定的年金基金管理企业所管理的年金基金，或者要求将其个人退休账户转移到其他年金基金管理企业所管理的年金基金中。

条42. 年金基金管理企业的权利和义务

1. 年金基金管理企业的权利：

a) 决定年金基金的数量和年金基金的投资政策；

b) 签署年金基金的管理合同；

c) 选择并签署与存管机构、监督银行及相关服务机构的合同；

d) 根据基金章程和本法令的规定决定年金基金的投资事项。

2. 年金基金管理企业的义务：

a) 根据本法令的规定成立、投资和管理年金基金；

b) 制定并发布每个成立基金的章程；

c) 选择并签署与存管机构、监督银行的合同；

d) 根据基金章程和本法令的规定决定年金基金的投资事项；

戌) 根据本法令的规定进行年金基金会计核算或与提供年金基金个人会计服务的机构签订合同；

e) 根据本法令的规定进行个人年金账户管理或与提供年金基金个人账户管理服务的机构签订合同；

己) 根据本法令的规定在不同年金基金管理企业之间转移个人年金账户或将个人年金账户转移至其他年金基金管理企业；

庚) 根据本法令的规定进行信息披露、账目处理、会计核算和报告；

辛) 根据本法令的规定对基金参与者（如有）造成的损失进行赔偿。

第四章 实施细则

监督、检查和国家管理部门的责任

条43. 检查、监察

1. 国家行政机关的工作检查和监察按照定期或临时的方法进行。临时检查仅在发现企业养老基金管理有违法迹象，根据处理投诉、举报、反腐败的要求，或者由国家行政机关负责人指派时实施。定期检查每年对一个企业不超过一次。

2. 财政部负责，与劳动和社会事务部、计划和发展部及其他相关部门合作，每五年一次对企业养老基金管理服务的合规情况进行定期检查。

3. 检查和监察的内容包括审查企业养老基金管理公司继续维持或收回业务资格证书的能力以及其遵守本法令关于提供养老基金管理服务规定的情况。

4. 对企业养老基金管理公司的税务义务检查按照税收法律法规的规定执行。

条44. 财政部的责任

1. 根据第二十四条第4款的规定指导自愿养老金计划的税收政策，并根据本法令第三十二条的规定指导管理养老基金企业的报告制度。

2. 主持并配合劳动和社会事务部汇总、跟踪和评估本法令的执行情况。

3. 主持并配合劳动和社会事务部、计划和发展部及其他相关单位根据本法令的规定发放、重新发放、调整和收回业务资格证书。

4. 通过本法令规定的报告制度监控和评估管理养老基金企业的运营状况。

5. 主持并配合劳动和社会事务部根据本法令第四十三条的规定，每五年一次或根据管理工作的需要临时检查和监察企业养老基金管理公司的合规活动。

条45. 劳动和社会事务部的责任

1. 根据本法令第八条第1款b项的规定指导企业建立参与养老金计划的协议文本。

2. 主持并配合财政部汇总、跟踪和评估参与者和雇主根据本法令的规定参与养老基金的情况。

3. 配合财政部汇总、跟踪和评估本法令的执行情况。

4. 配合财政部审查并就发放、重新发放、调整和收回业务资格证书提出意见，根据本法令的规定。

5. 配合财政部根据本法令第四十三条的规定，每五年一次或根据管理工作的需要临时检查和监察企业养老基金管理公司的合规活动。

条 46. 责任部门为国家计划投资部

1. 参与配合财政部审查并就发放、重新发放、调整和收回业务经营条件符合证书提出意见，按照本法令的规定。

2. 配合财政部定期每五年一次或根据管理工作的需要随时检查和审计企业运营养老基金的活动，按照本法令第43条的规定。

第五章

实施条款

第四十七条 生效日期

本法令自2016年7月1日起生效。

第四十八条 执行责任

各部部长、相当于部长的机关首长、政府下属机关首长、各省和直辖市人民委员会主席、养老基金管理企业和相关组织及个人负责执行本法令。

附件一
总理

Nguyễn Xuân Phúc

附录

（附属于第88/2016/NĐ-CP
号法令2016年 7月1日

样式编号01

名称 企社会主义共和国越南

独立 自由 幸福

号：

申请书

发放业务经营条件符合证书
养老补充自愿基金服务
或，
重新发放业务经营条件符合证书
养老补充自愿基金服务

（对于养老补充自愿基金管理企业被分立、合并、重组或转换所有权形式且继续满足规定条件的情况）
政府
关于养老补充自愿基金

的法令第一部分 企业信息 企业名称（用大写字母填写）：

1. 关于定价方案（或调整价格）的档案：

企业简称（如有）：

1. 企业名称（用外文填写）（如有）：

企业代码：

企业登记证书编号：

1. 主要办公地址：

2. 由（发证机关名称）颁发

3. 颁发日期： 年 月 日 地点：

经营范围：

实缴注册资本：

1. 网站地址：

2. 注册资本：

3. 法定代表人：

4. 商人负责人职务

5. 姓名：性别：

6. 商人负责人姓名

7. 劳动合同编号：

国籍 出生日期： 年 月 日

职务：

居民身份证号/护照号：颁发日期： 年 月 日

学历：

专业水平和工作经验：

优先对象

电话：电子邮件：

至少有五名员工在养老基金管理、证券投资基金管理和保险合同管理领域直接工作至少五年

第二部分 提出请求及相关文件

1. （企业名称）请求财政部根据政府第/NĐ-CP号法令于 年 月 日的规定发放或重新发放养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书

1. 国籍 出生日期： 年 月 日

职务：

居民身份证号/护照号：颁发日期： 年 月 日

学历：

专业水平和工作经验：

优先对象

电话：电子邮件：

至少有五名员工在养老基金管理、证券投资基金管理和保险合同管理领域直接工作至少五年

商人负责人姓名

关于养老补充自愿基金

1. 第三部分 企业承诺

（企业名称）承诺：

1. 随附文件包括：

对本申请表中填报内容及其随附文件的真实性及合法性承担法律责任。

如果获得发放或重新发放养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书，（企业名称）将严格遵守有关养老补充自愿基金服务的法律规定。

1. （签字，注明姓名并盖章）

2. 企业名称 社会主义共和国越南

（职务，签名，注明姓名，盖章）

重新发放业务经营条件符合证书

样式编号02

养老补充自愿基金服务

独立 自由 幸福

号：

申请书

（对于证书丢失或损坏的情况）
企业名称（用外文填写）（如有）：
主要办公地址：联系电话： 传真号码：企业登记证书编号由（发证机关名称）颁发 年 月 日

1. 关于定价方案（或调整价格）的档案：

1. 企业名称：

• 企业代码：

• 养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书编号首次发放日期 年 月 日（调整次数：第 次 年 月 日）。

• 请求财政部重新发放养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书给（企业名称），以替代原证书编号 年 月 日发放的证书。

请求重新发放的原因：

• 企业对本申请表中的内容及其随附文件承担法律责任。/

企业名称

• ..., 年... 月... 日 20...

第次年月日).

请求财政部重新颁发符合经营补充自愿养老基金服务条件的证书给（企业名称）

替代原编号为年月日颁发的符合经营补充自愿养老基金服务条件的证书

1. 申请理由：

2. 随附文件包括：

3. 本公司愿意对本申请书中的内容以及随附文件和资料承担法律责任。/。

样式编号03

名D劲N社会主义共和国越南

独立 自由 幸福

号： ...,年...月...日...

申请书

调整营业执照

具备经营条件的业务管理基金 补充自愿退休基金服务

1. 关于定价方案（或调整价格）的档案：

1. 企业名称：

• 企业代码：

• 养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书编号首次发放日期 年 月 日（调整次数：第 次 年 月 日）。

• 请求财政部重新发放养老补充自愿基金服务业务经营条件符合证书给（企业名称），以替代原证书编号 年 月 日发放的证书。

请求重新发放的原因：

• 营业执照注册编号由（发证机关）...

发证日期...月...年...

• 经营补充自愿退休基金管理服务许可证，首次颁发日期为...月...年，现调整为第...次，调整日期为...月...年。

次年月日).

请求财政部调整（企业名称）的经营补充自愿退休基金管理服务许可证。

（企业名称）在经营补充自愿退休基金管理服务许可证编号中，发证日期为...月...年。

1. 调整内容建议

（企业名称）请求调整经营补充自愿退休基金管理服务许可证，具体内容如下：

调整理由：

1. 随附文件包括：

2. 本公司愿意对本申请书中的内容以及随附文件和资料承担法律责任。/。

价格：10元