通知2004年第89号关于处理国家发展投资信贷资金风险的指导

通知

关于处理国家发展投资信贷风险的指导

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根据2004年4月1日国务院发布的第106号令《关于国家发展投资信贷的规定》，财政部就国家发展投资信贷风险处理提出如下指导意见：

第一章 总则

第一条 对象：

1.1. 各类经济成分的投资主体，其项目从国家发展投资信贷中借款或由国家发展支持基金提供贷款担保（以下统称为国家发展投资信贷项目），因客观不可抗力原因导致财务困难和无法偿还贷款；或者被解散、破产；或者国家政策调整。

1.2. 国有企业属于所有权转换对象，组织重组，解决财务困难的项目从国家发展支持基金获得发展投资信贷。

1.3. 国家发展支持基金。

2 ||| 处理风险范围：

2.1. 因客观不可抗力原因导致逾期或全部贷款余额的风险项目；或者被解散、破产；或者国家政策调整。

2.2. 对逾期或全部贷款余额的处理，根据损失程度、风险原因及借款人偿还能力具体分析。

3 ||| 风险处理措施：

3.1. 延期还款；

3.2. 冲销债务；

3.3. 免除或减少利息；

3.4. 核销债务（本金和利息）；

4 ||| 处理风险原则：

4.1. 只对因客观原因导致财务困难的国家发展投资信贷项目进行风险审查和处理，范围如上所述。

4.2. 审查和处理风险必须与借款人挂钩，基于借款人损失程度，并依据借款人（或贷款方代表）的申请并经有权管理机关确认。

4.3. 一个项目可以同时采取多种风险处理措施。根据风险原因分类结果，按照规定采取适当的处理措施。

4.4. 已经按照有权管理机关决定处理的债务不包括在本通知的调整范围内。

5 ||| 审查处理风险的时间点：

5.1. 如果借款人是需要转换所有权、重组或解决财务困难的国有企业，在企业转换前进行风险审查和处理。

5.2. 如果借款人因不可抗力原因、解散、破产或国家政策调整而遇到风险，根据国家发展支持基金的建议并在财政部批准下分阶段进行风险审查和处理。

第二部分 具体规定

1 ||| 按风险原因分类债务：

1.1 ||| 因客观不可抗力原因，包括：

a) 投资主体因自然灾害、火灾、疫情、战争或意外事故导致项目受损；

b) 投资主体死亡或失踪，无继承人，且在采取所有回收措施后仍无法偿还债务；

c) 投资主体已被有权管理机关决定解散或破产，即使清算资产也无法偿还债务；

1.2 ||| 因国家政策调整直接影响到投资主体的生产运营，导致还贷困难，具体包括：

a) 项目被禁止生产销售产品，失去原材料供应；

b) 项目已投入但被有权管理机关决定停止运营；

1.3 ||| 财务困难因转换引起：

投资主体为国有企业的股份制改革、移交、租赁或承包经营，根据有权管理机关的决定。.

2 ||| 风险处理措施：

风险处理依据各投资主体的损失程度和财务状况，具体如下：

2.1 ||| 延期还款

延期还款是指调整宽限期、还款期限和每期还款金额。

适用于因上述第1.1节a项原因导致项目受损但投资主体仍有偿还能力的情况，以及第1.2、1.3节和第二部分第1款规定的情况。

2.2 ||| 冲销债务

冲销债务是指在一定时间内暂时不收回本金，也不计算该期间内的利息。

适用于因上述第1.1节a项原因导致项目受损但投资主体仍有偿还能力的情况，以及第1.2、1.3节和第二部分第1款规定的情况。

2.3 ||| 免除或减少贷款利息

免除或减少贷款利息是指免除或仅收取部分逾期利息，按国家发展支持基金与投资主体签订的信贷合同规定。

适用于第二部分第1款规定的情况。

2.4 ||| 核销债务

核销债务是指对无法偿还债务的投资主体，在穷尽所有可偿债资源后不再追收本金和利息（如有）。对于第1.3节规定的股份制改革对象，只核销利息，总核销利息额不超过股份制改革时累计亏损额。

适用于第1.1节b、c项和a项，第二部分第1款规定的情况，但在穷尽所有可偿债资源后投资主体仍无法偿还债务。

3 ||| 风险处理文件：

3.1 ||| 延期还款：

提出延期还款请求，调整宽限期、还款期限和每期还款金额，按照国家发展支持基金管理总局的规定执行。

3.2 ||| 冲销债务：

a) 投资主体或贷款方代表根据法律规定提出的冲销债务书面请求；

b) 对于国有企业投资主体，上级管理机关关于冲销债务请求的意见书（书面形式）；

c) 经国家发展支持基金分支机构同意的投资主体重组生产和还款计划；

d) 最近两年的财务报告。

đ）信贷合同、借款契约、截至处理时点的未偿还余额对账单，须经分支机构发展支持基金确认。

e）若项目投资者部分财产受损，必须有按照第二部分第三款第三项规定确认损失的记录。

g）对于国有企业的投资者在所有权转换的情况下，除上述文件外，还需提交有权机关的所有权转换决定；

3.3. 免息和减息：

a）项目投资者或贷款方代表根据法律规定提出的免息和减息申请文件；

b）上级国家管理机关根据分级管理权限对项目投资者（国有企业投资者）提出的免息和减息申请的意见书；

c）最近两年的企业财务报告；

d）信贷合同、借款契约、截至处理时点的未偿还余额对账单，须经分支机构发展支持基金确认；

đ）若项目投资者部分财产受损，必须有按照第二部分第三款第三项规定确认损失的记录；

3.4. 债务免除：

a）项目投资者或贷款方代表根据法律规定提出的债务免除申请文件；

b）上级国家管理机关根据分级管理权限对项目投资者（国有企业投资者）提出的债务免除申请的意见书；

c）由项目投资者编制并详细记录损失程度（数量）和价值，并经当地有权机关确认的损失确认记录，在损失发生时具体如下：

- 对于企业：由发生损失所在地的街道办事处（乡政府）确认；省级（市级）相关职能机构（防洪抗灾机构、兽医机构、保险公司等视具体情况而定）确认；财政局确认；分支机构发展支持基金确认；省级（市级）人民政府确认。

- 对于合作社：由发生损失所在地的街道办事处（乡政府）确认；区级（县级）相关职能机构（防洪抗灾机构、兽医机构、保险公司等视具体情况而定）确认；分支机构发展支持基金和区级（县级）人民政府确认；

- 对于私营企业和个体户：由发生损失所在地的街道办事处（乡政府）确认；街道派出所（乡派出所）确认；分支机构发展支持基金确认。

d）信贷合同、借款契约、截至处理时点的未偿还余额对账单，须经分支机构发展支持基金确认；

đ）有权机关的解散决定或法院的破产宣告决定，以及企业解散的决算报告（企业解散情况）或资产清算报告（企业破产情况）。

e）证明项目投资者死亡、失踪或因事故丧失劳动能力的文件，须经户籍管理机关的公安机关确认；项目投资者居住地的街道办事处（乡政府）确认其无财产可偿还债务且无法定继承人的情况。

g）对于国有企业的投资者在所有权转换的情况下，除上述文件外，还需提交有权机关的所有权转换决定；

4. 风险处理程序和手续

4.1. 提出风险处理请求的项目投资者负责按规定的格式准备文件并提交给交易所在地的发展支持基金分支机构。

4.2. 发展支持基金分支机构审查并以书面形式将风险处理建议连同项目投资者的债务处理文件提交给发展支持基金。

4.3. 发展支持基金审查并汇总项目投资者和发展支持基金分支机构的建议，根据权限进行处理或向财政部提出风险处理措施建议。

4.4. 财政部根据权限处理或向总理报告请示决定。

4.5. 根据有权国家管理机关的风险处理决定，发展支持基金指导并组织执行相关规定。

5. 风险处理权限和责任

5.1. 发展支持基金：

a）发展支持基金总经理审查并决定每个项目的最长延期还款期限为首次签订信贷合同中约定的贷款期限的三分之一；贷款期限与延期还款期限之和不得超过针对不同对象规定的最长贷款期限。

b）发展支持基金向财政部报告，提请总理批准超过规定最长贷款期限的项目延期还款。

c）指导项目投资者按照规定准备风险处理文件；审查风险处理文件并向财政部报告；组织实施有权机关作出的风险处理决定。

5.2. 财政部：

a）财政部部长组织审查发展支持基金总经理的风险处理建议；提请总理批准超过规定最长贷款期限的项目延期还款、呆账核销、免息和减息、债务免除。

b）通报结果并指导发展支持基金按照总理的决定组织风险处理。

c）提出风险准备金不足以弥补情况下的处理方案，报请总理决定。

第三节 风险处理资金来源

1. 按照2004年4月1日发布的第106号法令（2004年第106号法令）第二十条的规定和财政部的指导意见，提取和建立风险准备金。

2. 根据总理的风险处理决定，发展支持基金使用已提取的风险准备金来弥补以下情况：

a）被免除的本金；

b）截至风险处理时点，发展支持基金投资信贷本金与收回的债务出售所得之间的差额。

如果风险准备金不足以弥补，发展支持基金总经理应向财政部部长报告，提请总理决定。

3. 因呆账核销和债务免除而无法收取的利息差额由国家预算补足，按照现行规定执行。

IV. 组织实施

1.本通知自发布之日起十五日后生效。

2. 基金总干事根据本通知的规定指导并组织实施。

3. 管理委员会主席、基金总干事以及所有经济成分中拥有国家发展信贷贷款项目的投资者负责执行本通知。