通知第89/2008/TT-BTC号关于国家财政预算资金管理、拨付和支付给新种植500万公顷森林项目的规定

通知

关于管理、拨付和结算

国家财政预算资金用于五百万公顷造林项目的规定

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根据总理二〇〇七年七月六日第100/2007/QĐ-TTg号决定对二〇〇八年七月二十九日第661/QĐ-TTg号决定关于造林五百万公顷项目的任务、政策和组织实施的若干条款进行修改补充；以及总理二〇〇七年九月十日第147/2007/QĐ-TTg号决定关于二〇〇七至二〇一五年商品林发展的若干政策；

根据农业与农村发展部、计划投资部、财政部联合二〇〇八年五月二日第58/2008/TTLT-BNN-KHĐT-TC号通知关于实施总理关于造林五百万公顷项目的任务、政策和组织实施的决定的若干内容的指导；计划投资部、农业与农村发展部、财政部联合二〇〇八年六月二十三日第02/2008/TTLT-BKH-NN-TC号通知关于实施总理二〇〇七年九月十日第147/2007/QĐ-TTg号决定关于二〇〇七至二〇一五年商品林发展的若干政策的指导；农业与农村发展部、财政部联合二〇〇八年四月十四日第52/2008/TTLT-BNN-BTC号通知关于对在山区种植替代薪炭林的少数民族同胞提供粮食补贴的指导；

财政部就管理、拨付和结算国家财政预算资金用于造林五百万公顷项目规定如下：

第一章 总则

1.国家财政预算从发展投资资金中拨给属于使用国家财政预算资金对象的造林五百万公顷项目，按照总理二〇〇八年七月二十九日第661/QĐ-TTg号决定和二〇〇七年七月六日第100/2007/QĐ-TTg号决定关于对总理二〇〇七年七月二十九日第661/QĐ-TTg号决定关于造林五百万公顷项目的任务、政策和组织实施的若干条款进行修改补充的规定，以及总理二〇〇七年九月十日第147/2007/QĐ-TTg号决定关于二〇〇七至二〇一五年商品林发展的若干政策。

2.主体项目的上级机关（中央管理项目的部委、直属机构；地方管理项目的省、直辖市人民政府）负责在国家计划通报范围内分配各项目的计划指标，指导并督促各主体项目按批准的计划实施。

3.财政部门通过国库系统根据国家分配的资金计划拨付和结算各项目资金。国库负责及时、足额、按规定向已具备支付条件的项目支付资金。

第二部分 具体规定

一、范围、对象、支出标准和内容：

项目国家财政预算资金的范围、对象、支出标准和内容，按照总理二〇〇七年七月六日第100/2007/QĐ-TTg号决定、农业与农村发展部、计划投资部、财政部联合二〇〇八年五月二日第58/2008/TTLT-BNN-KHĐT-TC号通知关于实施总理关于造林五百万公顷项目的任务、政策和组织实施的决定的若干内容的指导、总理二〇〇七年九月十日第147/2007/QĐ-TTg号决定关于二〇〇七至二〇一五年商品林发展的若干政策、计划投资部、农业与农村发展部、财政部联合二〇〇八年六月二十三日第02/2008/TTLT-BKH-NN-TC号通知关于实施总理二〇〇七年九月十日第147/2007/QĐ-TTg号决定关于二〇〇七至二〇一五年商品林发展的若干政策的指导执行。

二、计划资金分配和审查资金分配方案：

2.1. 资金分配：

2.1.1 对于由中央部委管理的项目：依据总理下达的三年中期计划和年度计划（如果具体到每年），各部委分配各项目年度资金计划指标（附表1）并送财政部审查，同时抄送计划投资部、农业与农村发展部进行监督。按照《国家预算法》的规定送财政部审查，并抄送国家发展和改革委员会、农业和农村发展部进行监督管理。

2.1.2 对于由省级管理的项目：依据总理下达的三年中期计划和年度计划（如果具体到每年），由省计划投资厅牵头，会同省农业与农村发展厅、省财政厅提出各项目资金投资分配建议（附表1）报请省人民政府决定，并送农业与农村发展部、计划投资部、财政部进行监督。报请省级人民政府批准，抄送农业和农村发展部、国家发展和改革委员会、财政部进行监督管理。

2.2 审查资金分配方案：

2.2.1 对于由中央部委管理的项目：收到各部委的资金分配计划后，财政部审查资金分配方案，对不符合投资手续和资金安排条件的项目提出意见，送各部委，并抄送国库。各部委有责任重新分配这些项目，符合规定后送财政部审查，并送国库拨付和结算。符合规定的资金分配和重新分配方案是拨付和结算资金的依据。

2.2.2 对于由省管理的项目：根据已经由省人民政府决定的投资资本计划，财政厅审查各部门、各单位（如有）的投资计划分配情况，并向省人民政府报告如果项目分配不符合规定的情况，同时抄送国家金库作为监督和支付资金的依据。地方有责任按照规定重新分配这些项目，并将重新分配的资金投资计划提交财政厅审核，同时提交国家金库进行拨付和支付。各部门、单位按规定分配和重新分配资金的投资方案以及省人民政府下达的投资计划指标是拨付和支付资金的依据。

2.3 投资主体向各级财政机关（中央部委管理的项目向财政部报送，省级管理的项目向财政厅报送）提交以下材料：

- 对于准备投资项目：批准的项目前期费用预算文件。

- 对于实施投资项目：批准的建设项目投资决策文件（或仅编制经济和技术报告的项目的经济和技术报告）及调整项目的决定（如有）。

2.4 向投资主体分配投资计划：

在投资资金分配经过财政机关审核后，各部委、行业和省级人民政府将投资计划指标分配给投资主体以执行，并同时抄送项目开设账户的国家金库以便跟踪，作为监督和支付资金的依据。

2.5 调整年度投资计划：

定期，各部委、行业和地区审查和评估当年项目的进度，减少无法实现项目的投资计划，增加超出进度或有可能超额完成年度计划项目的投资计划。年度投资计划调整的最后期限不晚于计划年的12月31日。

在向财政机关提交每个项目的调整资金计划之前，各部委、行业和地区需与国家金库合作确定已支付给项目的年度计划资金数额，未使用的剩余资金数额，确保调整后的项目计划不低于国家金库已支付的资金数额。

各项目的调整资金计划必须在三年总计划（2008-2010年）范围内。对于最后一年（2010年），如必要，各部委、行业和地区可调整项目的三年计划以适应实际情况。调整后的三年资金计划总额不得超过总理分配的计划。

3 暂付款、资金支付、决算。

3.1 开设账户：

国家预算资金的拨付和支付通过国家金库系统进行。投资主体可以在方便监控支付和交易的地方国家金库开设账户。

3.2 项目基础文件：

为了管理和监督资金支付工作，投资主体必须将其项目的基础文件（这些文件必须是原件或副本，除非需要补充或修改，否则只需提交一次直到项目结束）提交给其支付账户所在地的国家金库，包括：

3.2.1 对于项目前期工作：

- 经批准的投资准备费用预算；

- 根据《招标投标法》的规定选择承包商的文件；

- 投资者与承包商之间的合同。

3.2.2 对于项目实施工作：

- 建设项目投资决策文件（或仅编制经济和技术报告的项目的经济和技术报告）附上有权机构的投资决定，以及任何调整项目的决定（如有）；

- 根据《招标投标法》的规定选择承包商的文件（包括招标、指定承包商、直接采购、竞争性报价、自行实施和特殊情况下选择承包商）；

- 投资主体与承包商之间的建设合同（包括合同规定的附件），对于林木作业项目则是投资主体与农户/户组和承包单位之间的林木作业分项合同（包括承包合同；造林合同和支持商品林的合同）。

- 对于指定承包商或自行实施且未通过合同执行的工作，每项工作的预算和批准的预算决定。

3.3 暂付款：

3.3.1 新造林500万公顷项目的各项、工作、标段暂付款最低为批准的合同或预算价值的50%。

3.3.2 投资主体负责在其合同中明确规定暂付款事宜。暂付款须在合同生效后进行；如果合同中投资主体和承包商同意提供暂付款担保，则承包商必须提供暂付款担保。暂付款金额不得超过为该标段安排的年度投资计划。

3.3.3 暂付款申请文件：

除项目基础文件外，在申请暂付款时，投资主体还需向国家金库提交以下文件：

- 投资资金支付申请书；

- 转账凭证；

- 承包商提供的暂付款担保（如果合同中投资主体和承包商同意提供暂付款担保）。

3.3.4 收回暂付款：

- 暂付款通过从已完成工程量的付款中扣除的方式收回；当已完成工程量的付款达到合同价值的30%时开始收回，当已完成工程量的付款达到合同价值的80%时全部收回。每次收回的金额由投资主体与承包商协商确定。

3.3.5 投资主体有责任与承包商共同计算合理的暂付款额度，严格管理，确保暂付款用于正当目的，有效使用，并按上述规定保证全额偿还暂付款。

如果暂付款未被收回但未使用或用于其他用途，投资主体有责任收回并全额退还给国家预算。严禁不使用或不当使用暂付款。

对于未收回但未使用或用于其他用途的预付款，项目业主有责任收回并足额退还给国家预算。严格禁止不使用或不按目的使用预付款的行为。

3.4. 工程量完成结算：

3.4.1 原则上：

- 对于按合同执行的工作，结算按照合同进行：根据合同价格和合同中的条件。付款次数、付款阶段和付款条件必须在合同中明确记载；

- 对于不通过合同执行的工作：结算应根据不同类型工作的具体情况，在报告完成工作量和经批准的预算的基础上进行：

+ 自行完成的情况：结算基于报告完成的工作量和经批准的每项内容的预算。

+ 对于由单位自行实施的项目管理、森林保护费用占项目资金5%，林业活动组织费用占项目资金2%，项目管理费用占项目资金10%等工作，结算应根据不同类型工作的具体情况，在支出明细表和经批准的每项内容的预算基础上进行。

工程量完成结算应遵循财政部关于使用国家财政资金投资结算的规定（目前为《关于国家财政资金投资结算的规定》第27号2007年第27号通知，以及2007年11月2日第130号2007年第130号通知对2007年4月3日第27号2007年第27号通知的部分条款进行了修改和补充，关于国家财政资金投资和事业性投资资金的管理和结算）。

3.4.2 结算文件：

当工程量完成并经过结算阶段验收，且符合合同中的结算条件时，项目业主应向国库提交结算申请文件，包括：

- 根据建设部规定编制的合同工程量价值确定表（目前为2007年7月25日第6号2007年第6号通知附录2，关于建设活动中合同指导的通知）。对于自行实施部分，需提供根据预算编制的工程量价值报告和支出明细表；对于森林保护等5%管理费用、项目管理等10%管理费用的自行实施部分，需提供支出明细表；特别是森林保护专项，需提供项目业主编制的验收工程量价值汇总表，表格格式依据农业和农村发展部的指导。

- 投资资金支付申请书；

- 转账凭证。

对于超出合同范围的工程量，项目业主应向国库提交超出合同范围的工程量价值确定表（目前为2007年7月25日第6号2007年第6号通知附录4，关于建设活动中合同指导的通知）。

3.5 特别是少数民族山区居民的粮食发放：

少数民族山区居民的粮食发放应按照2008年4月14日第52号2008年第52号联合通知（农业和农村发展部、财政部关于少数民族山区居民替代种植林地粮食补贴暂行办法）的规定进行如下：

- 预拨资金：根据有权机关下达的计划，申请预拨资金的文件和项目业主编制的登记种植林地家庭名单及粮食补贴数量，国库将预拨全部资金用于购买和运输粮食到指定地点。

- 结算已完成的粮食发放：当粮食发放完成后，项目业主应向国库提交已开展种植林地的家庭名单及其领取粮食补贴的签名，项目业主的签名，乡政府的签名和盖章，以及与购买和运输粮食相关的所有凭证。国库将审核并支付资金给项目业主，并同时收回已预拨的资金。

3.6 关于结算期限和结算资金处理：

年度资金计划分配给截至当年3月31日验收完成的工程量，国库的结算资金应在下一年4月30日前完成。如果项目未完成年度计划，则剩余资金可延续至下一年结算。如果项目超额完成计划，则可以提前使用下一年度资金进行结算，但三年内已结算和预支的总金额不得超过三年内分配给项目的资金计划。

4 报告、检查和决算制度。

4.1 报告：

4.1.1 对于项目业主、各部委和各省：应按照国务院总理2007年4月16日第52号2007年第52号决定（关于国家投资计划执行情况报告制度）和国家发展和改革委员会2007年8月9日第5号2007年第5号通知（关于发布报告表格和实施国务院总理2007年4月16日第52号2007年第52号决定的指南）的规定执行报告制度；

4.1.2 对于国库：

- 应按照财政部的规定执行信息报告制度。

- 年度计划结束时，国库应确认本年度的结算金额，并累计从开工到本财政年度结束为止的每个项目的结算金额，由项目业主编制。

4.2 投资决算：

4.2.1 年度投资决算：

年度投资决算应按照《预算法》和财政部的指导（目前为2005年6月23日第53号2005年第53号通知，关于每年度国家财政资金建设项目投资决算报告的编制和审查）的规定执行。

4.2.2 完成项目的决算：

完成项目的投资决算应按照财政部的指导（目前为2007年4月9日第33号2007年第33号通知，关于国家资金完成项目决算的指导；以及2007年9月8日第98号2007年第98号通知，对2007年4月9日第33号2007年第33号通知的部分条款进行了修改和补充）进行。

4.3 检查：

主管投资的机关、中央和地方的相关职能机关以及国家金库定期或随时检查计划执行情况、资金支付结算情况、项目投资财务管理制度的遵守情况，及时处理或建议处理管理、支付、结算资金环节中的问题；及时纠正并处理违规行为。

5. 相关单位和机关的责任与权限。

5.1 对于项目业主：

- 按照规定履行职责任务，接收和使用资金符合目的、对象并有效。遵守国家关于项目投资发展财务管理规定的法律规定。

- 对所完成工程量的真实性、合法性负责；对向国家金库和其他国家职能机关提供的数据、资料的真实性、准确性、合法性负责。

- 当达到合同约定的支付条件时，及时验收，完整建立支付文件并按规定的期限向承包商提出支付请求。

- 及时、完整地按规定向投资决策机关和其他相关国家机关报告；接受财政机关和投资决策机关关于资金使用情况和遵守国家项目投资发展财务政策、制度情况的检查。

- 按现行规定进行会计核算和项目投资结算工作。

5.2 各部、各行业、省人民政府、直辖市人民政府：

指导、督促和检查项目业主执行投资计划、资金支付结算和遵守项目投资发展财务管理规定的情况。

5.3 国家金库：

- 按规定及时为项目业主提供资金控制和支付服务。

- 有权要求项目业主提供用于管理和支付资金所需的文件、资料和信息；有权拒绝并向项目业主承担因拒绝支付不符合条件的项目资金的责任；收回被错误使用的目的和对象的资金；

- 国家金库仅根据项目业主提供的文件并在规定的支付原则基础上进行支付控制，不对其工程量、定额、单价和质量的真实性负责。

- 按规定制度每年进行资金报告和结算。

5.4 农业农村厅：

- 协助省级人民政府、直辖市政府指导和管理项目业主执行分配的任务。

- 与财政局及其他成员合作审查年度结算报告和已完成项目的结算报告，提交省级人民政府、直辖市政府审批。

5.5 财政局：

主持与其他相关部门合作审核资金分配情况，并对由地方政府管理的项目的结算进行评估，以供省级人民政府、直辖市政府审批。

第三章 实施细则

本通知自发布之日起十五日后生效，并取代财政部于2002年5月7日发布的第43/2002/TT-BTC号通知《关于管理、拨付国家预算资金给新造林500万公顷项目的通知》及财政部于2003年3月27日发布的第24/2003/TT-BTC号通知《关于修改第43/2002/TT-BTC号通知若干条款的通知》。

在执行过程中如遇困难，请及时向财政部反映，以便研究解决。