通知第89/2019/TT-BTC号关于证券登记结算公司会计核算指引

         通知

关于对越南开发银行适用会计核算的指引

越南证券登记结算中心

根据《会计法》第88/2015/QH13号，二〇一五年十一月二十日；

根据2006年6月29日第70/2006/QH11号《证券法》和2010年11月24日第62/2010/QH12号《关于修改补充若干条款的证券法》；

根据2016年12月30日国务院第174/2016/NĐ-CP号法令，对会计法若干条款的具体规定；

根据2012年7月20日国务院第58/2012/NĐ-CP号法令，对证券法及其若干条款修改补充的证券法实施的具体规定和指导；

根据2015年6月26日国务院第60/2015/NĐ-CP号法令，对国务院2012年7月20日第58/2012/NĐ-CP号法令中关于证券法及其若干条款修改补充的证券法实施的具体规定和指导进行修改补充；

根据2017年11月13日国务院第122/2017/NĐ-CP号法令，关于彩票经营企业财务管理机制和运营效果评价的特殊内容；证券交易所和越南证券登记结算中心；

根据2015年5月5日国务院第42/2015/NĐ-CP号法令，关于衍生证券和衍生证券市场；

根据2017年7月26日第87/2017/NĐ-CP号政府法令，关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定

经会计监督局提议；

财政部长发布本通知，以指导越南证券登记结算中心的会计工作。

第一章

总则

第一条 调整范围

1.本通知规定了适用于越南证券登记结算中心的会计账户和财务报告；

2.本通知不适用于确定越南证券登记结算中心对国家预算的税收义务；

3.对于本通知未作规定的事项，越南证券登记结算中心应按照越南会计准则体系；会计准则实施指南的通知；根据财政部2014年12月22日发布的第200/2014/TT-BTC号通知附带的企业会计制度以及对企业会计制度的修订和补充的通知（如有）执行。

第二条 适用对象

本通知指导适用于越南证券登记结算中心（以下简称VSD）的会计工作。

第二章

具体规定

条 3. 关于会计账户的规定

1. VSD会计账户系统目录及特定账户的内容、结构、记录方法按本通知附件1的规定执行。

2. 若VSD需要增加一级或二级账户，或者修改本通知已规定的一级或二级账户名称、编号、内容和记录特定经济业务的方法，必须在实施前获得财政部书面批准。

3. 对于没有规定二级或三级账户的账户，VSD可以开设从二级开始的其他账户，以满足管理需求，无需向财政部申请批准。

条 4. 关于财务报告的规定

1. VSD的财务报表系统包括年度财务报表和中期财务报表。

a) VSD的年度财务报表包括：

- 财务状况表 模板编号B 01 - VSD

- 经营成果表 模板编号B 02 - VSD

- 现金流量表 模板编号B 03 - VSD

- 财务报表说明 模板编号B 09 - VSD

b) VSD的中期财务报表（完整版），包括：

- 中期财务状况表 模板编号B Ola - VSD

- 中期经营成果表 模板编号B 02a - VSD

- 中期现金流量表 模板编号B 03a - VSD

- 选择性财务报表说明 模板编号B 09a - VSD

2. VSD的财务报表模板和编制财务报表指标的指导按本通知附件2的规定执行。

3. 财务报表的发送和接收方式

财务报告可以以纸质形式或电子形式呈现，具体取决于实际情况和接收机构的要求。

第三章

组织实施

条 5. 账面余额转换

1. VSD 按照本通知的规定执行账面余额的转换。

2. 对于反映在相关账户中的其他详细内容，如果与本通知不符，则必须按照本通知的规定进行调整。

条 6. 回溯条款

VSD 应在财务报表中重新提供比较信息，对于本通知与VSD根据财政部2010年9月28日第152/2010/TT-BTC号通知发布的会计制度之间的变化指标，并说明本通知中变化的原因。

条 7. 生效和组织实施

1. 本通知自2020年2月10日起生效，并适用于2020财年。本通知取代财政部2010年9月28日第152/2010/TT-BTC号通知关于VSD会计指导的通知。

2. 会计监督局负责人、VSD董事会主席、VSD总经理及相关单位负责人负责实施本通知。

3. 在执行过程中如遇困难或问题，请向财政部反映以便研究解决。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                &

                                                                                       副部长 

                                                                                     (已签) 

                                                                                         杜皇安俊