通知2021年第89号令关于通过国家金库管理、监督国家预算支出的规定

VGP
签署人：政府门户网站
邮箱：[email protected]
单位：政府办公厅
CHINHPHU.VN签署时间：2021年10月26日16:05:06 +07:00

时间……C.Mcay..2019年10月26日通过国库

根据《国家预算法》（2015年6月25日颁布）；

根据二〇一九年六月十三日《政府投资法》；

根据2016年12月21日第163/2016/NĐ-CP号政府法令，对《国家预算法》若干条款的具体实施作出规定；

根据2019年7月11日国务院令第63号《关于对公共资产管理、使用中的违法行为进行行政处罚的规定》；节约反对浪费；国家储备；国库；

根据国务院令第11/2020/NĐ-CP（2020年1月20日）关于国家金库领域行政程序的规定；

根据二零二零年四月六日国务院第40/2020/NĐ-CP号法令，对《政府投资法》若干条款的具体实施作出规定；

根据政府2017年第87号法令（2017年7月26日）关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2015年7月8日总理令第26号《关于财政部直属国库组织机构的职能、任务、权限和结构的规定》；

根据国库总局局长的建议，

财政部长发布本通知，规定通过国库管理、监督财政支出承诺。

第一章

总则

第一条 调整范围

一、本通知规定通过国库管理、监督财政支出承诺适用于以下情况：

（一）所有经常性支出，使用国家预算资金，由有权限的国家机关每年分配预算，涉及货物、服务、建筑安装合同金额在二百万元人民币以上的，并且合同执行和支付期限超过两年。

（二）所有投资支出，由有权限的国家机关每年分配资本计划，涉及货物、服务、建筑安装合同金额在一千万元人民币以上的。

二、本通知不适用于以下情况的管理、监督支出承诺：

（一）乡级预算支出；由乡、镇、市镇作为项目或工程的主要投资者；

（二）用于国家安全和国防领域的支出（包括经常性支出和投资支出）；

（三）政府偿还债务支出；地方政府债务；

（四）来自援助资金、国外贷款的资金支出，包括按照项目或计划资助方式的援助资金；直接援助支出；官方发展援助项目的配套资金支出；官方发展援助资金在国内财务机制下支付的支出；官方发展援助项目账户存款支出；

（五）向国际组织出资或缴纳会费的支出；

（六）各级财政机关下达的现金支付命令形式的支出；

（七）从交易单位在国库开设的账户中支出的资金；

（八）多个资金来源并涉及两个以上预算级别的合同；

（九）公共服务合同，包括：供电、供水、电话、互联网、网络租赁（线路租赁、带宽租赁、互联网服务器租赁等）、公共清洁、管理和绿化维护；

（十）会议组织费用、科学研究课题实施费用（不包括必须招标采购设备的费用，该费用属于必须签订支出承诺范围），购买机票、公路运输票、水路运输票、燃油费用；

（十一）补偿、支持和重新安置费用，除非项目主要投资者直接与承包商签订合同以建设新的安置区、拆除旧建筑物、排雷和移动基础设施如电力、供水系统、通信系统；

（十二）特殊建筑工程合同（包括国家机密工程、紧急建筑工程），根据有关建筑法规的规定；

（十三）退税支出、从分配预算中提前支付的款项退还支出；

（十四）属于国家目标计划或全国目标计划的支出合同，由使用预算单位与个人、家庭户、小组或团队签订；

（十五）供应商为国家机关或社会组织时的合同（无税务登记号的单位，如青年团或新闻媒体宣传合同，交通监理或公安部门保障交通安全合同等）；在国外提供服务的合同（如有）；

（十六）根据2019年4月10日国务院令第32号《关于使用国家预算经常性经费提供公共服务产品和服务采购的规定》，提供公共服务任务和采购公共服务产品的合同；

第二条 适用对象

一、管理、监督支出承诺的对象

（一）使用国家预算资金的单位、项目主要投资者、项目管理委员会（以下简称使用预算单位）。

（二）国库单位。

二、共享报告支出承诺信息的对象

各部委、中央和地方机关（包括省级人民政府、省计划和投资厅、省财政厅、县级人民政府、区级人民政府、市辖区人民政府、省辖市人民政府）。

条3. 术语解释

一、TABMIS：国库预算管理系统。

二、跨年度执行和支付的合同：是指使用预算单位与供应商之间签订的货物、服务或建筑安装合同，合同执行期和支付期超过两年。

三、跨年度执行和支付的经常性支出承诺：是指使用预算单位承诺使用每年分配的经常性国家预算资金（可以是全部或部分分配资金）来支付已签订的合同。支出承诺的价值是在当年预算中为该合同预留的资金数额，确保不超过有权机关分配的预算额度，并且合同金额仍在可承诺范围内。

4. 投资承诺支付：是指项目业主承诺使用每年分配的投资计划（可以是部分或全部年度分配的投资计划）来支付与供应商、服务提供商或建筑承包商签订的合同。投资承诺支付的价值等于当年合同预计安排的资金，确保在国家有关部门分配的年度投资计划范围内，并且合同价值仍允许承诺支付。

5. 允许承诺支付的合同价值：是指合同价值与已承诺支付给该合同的总金额之间的差额（包括已经支付的承诺支付金额）。

6. 允许使用的国家预算预算是：

a) 对于经常性支出：是指单位当年使用的国家预算预算与尚未支付的已承诺支付金额和当年已支付金额（包括预付款和完成工作量的支付）之间的差额。

b) 对于投资支出：是指投资项目当年使用的投资计划与尚未支付的已承诺支付金额和当年已完成支付的总金额（包括预付款和完成工作量的支付）之间的差额。

7. 承诺支付编号（经常性支出、投资支出）：是由TABMIS系统为每笔承诺支付生成的代码，用于跟踪和管理该承诺支付在TABMIS系统中的情况。

8. 国家金库公共服务网站：是指提供属于国家金库领域的行政公共服务的电子信息网站，供与国家金库进行网络交易的单位使用。该网站位于互联网上的地址为：https://dvc.vst.mof.gov.vn，并根据《关于实施单一窗口和联运单一窗口机制以处理行政事务的政府法令》第61/2018/NĐ-CP号2018年4月23日法令的规定，与财政部公共服务门户网站集成；根据《关于批准2020年国家公共服务门户网站提供的公共服务目录的总理决定》第411/QĐ-TTg号2020年3月24日决定的规定，与国家公共服务门户网站集成。

第四条 国家金库对承诺支付的管理和监督原则

1. 所有由国家有关部门每年分配的经常性支出预算或分配的投资计划（包括预拨预算），并符合本通知第一条规定的合同，必须通过国家金库进行管理和监督承诺支付。

如果合同价值调整增加到需要进行承诺支付监督的程度，则预算使用单位无需办理承诺支付监督手续。

对于已经进行承诺支付管理和监督的合同，如果合同价值调整导致预算使用单位已承诺支付的金额需要调整，预算使用单位必须向国家金库办理调整承诺支付手续。

对于经常性支出，如果合同价值达到或超过200万元人民币，执行期在一个财政年度内，在执行过程中，单位将合同执行期从一个财政年度延长至两个财政年度，则预算使用单位无需向国家金库办理承诺支付监督手续。

2. 国家预算承诺支付必须以越南盾记账；以外币形式的国家预算承诺支付按原币种记录，同时按照财政部规定的每月外汇记账汇率折算成越南盾，以符合本通知第十四条的规定。

如果国家预算承诺支付涉及多个资金来源，应详细记录每个资金来源承诺支付的金额。

只有当请求支付的金额小于或等于该承诺支付未支付的金额时，才能进行承诺支付。如果请求支付的金额大于该承诺支付剩余未支付的金额，在办理承诺支付手续之前，预算使用单位必须要求交易的国家金库调整该承诺支付金额，使其符合请求支付的金额，并确保符合本通知第十二条第一款的规定。

到了财政年度结束时，对于不允许转移到下一年度的承诺支付，国家金库将取消承诺支付。对于允许转移到下一年度的承诺支付，转移承诺支付应按照本通知第十四条的规定执行。

具体规定

节 1

文件、实施方式、条件、承诺支付时间及提交、同意承诺支付的时间期限

条 5. 成分、数量和实施方式

使用预算单位按照2020年1月20日第11/2020/NĐ-CP号政府法令关于国家金库领域行政程序的规定，特别是第六条规定执行。

条 6. 承诺支付的条件

使用预算单位的资金支出承诺支付需满足以下条件：

1. 使用预算单位提出的支付承诺申请必须包含规定的全部信息指标，并确保合法性和具体性：

a) 支付承诺申请书上的印章和签名必须与在国家金库注册的样本一致，并且仍然有效。

b) 实施支付承诺的合同必须具有合法性和有效性。

2. 提出的支付承诺金额不得超过主管部门分配并允许使用的预算或资金计划。

如果在预算年度初，国家预算草案和国家预算分配方案尚未由全国人民代表大会或人民议会批准，国家金库将根据使用预算单位提交的临时国家预算草案对无法推迟的任务进行支付承诺控制，依据《国家预算法》及相关现行法律法规规定。

对于提前支付下一年度国家预算的情况，国家金库将根据主管部门分配的提前支付预算草案进行支付承诺控制。

3. 使用预算单位应在次年的1月25日前向国家金库提交当前预算年度的支付承诺申请。

4. 必须具备符合规定并已在TABMIS系统中录入和批准的支付承诺申请文件及预算和资金计划。

条 7. 提交和批准支付承诺的时间限制

1. 使用预算单位提交支付承诺的时间限制：

使用预算单位向交易所在地国家金库提交支付承诺申请文件的时间限制如下：

a) 对于使用预算单位与供应商、服务提供商或建筑承包商签订的合同：自合同签订之日起最长20个工作日内。

b) 对于从第二年开始执行和支付超过两年预算的合同：自使用预算单位收到主管部门分配的国家预算草案和资金计划文件之日起最长20个工作日内（此期限以使用预算单位收到文件的日期为准）。

如果主管部门在前一年12月分配和下达了国家预算草案和资金计划，则提交支付承诺申请的最长期限为次年1月1日起的20个工作日。

c) 如果主管部门批准的当年预算或资金计划被调整，需要进行支付承诺调整：自使用预算单位收到主管部门下达的调整预算文件之日起最长20个工作日内（此期限以使用预算单位收到文件的日期为准）。

d) 如果使用预算单位调整已签署合同的价值，需要进行支付承诺调整：自调整合同签订之日起最长20个工作日内。

2. 国家金库批准支付承诺的时间限制：

自收到使用预算单位提交的支付承诺申请文件或调整支付承诺申请文件并确认其合法性和有效性，且该单位的年度预算和资金计划已在TABMIS系统中录入和批准后，国家金库将在一个工作日内通过TABMIS系统检查支付承诺的条件，并同时返回一份经批准的支付承诺申请文件或调整支付承诺申请文件，其中记录支付承诺编号以通知单位。

如果不符合本通则第六条规定的支付承诺条件，国家金库将拒绝支付承诺，在一个工作日内，国家金库将使用附件一的格式向单位通报拒绝支付承诺或调整支付承诺的意见。

3. 如果使用预算单位未按本条款第一款规定的时间提交支付承诺申请文件，国家金库将根据2019年7月11日第63/2019/NĐ-CP号政府法令关于管理、使用公共资产；厉行节约，反对浪费；国家储备；国家金库及其他现行法律法规的规定进行行政处罚。

节

国家金库管理、监督支付承诺

条 8. 供应商信息管理

1. 供应商的信息必须在TABMIS系统中完整记录和管理，方可办理拨款承诺和通过国库支付。

2. 国库负责指导在TABMIS系统中对供应商信息的管理、记录和调整，以便交易国库执行。

条 9. 国库系统合同管理

1. 根据预算单位提交的拨款承诺申请文件，交易国库应检查并确保合同信息完整，并将合同信息录入TABMIS系统。

对于涉及多种货币或多个供应商或由多种财政资金保障的合同，交易国库根据预算单位提供的国家财政拨款承诺申请书中的信息，在TABMIS系统中详细管理该合同，按不同货币、不同供应商或不同财政资金分类。

2. 当合同满足合同控制要求时，国库向预算使用单位发出《关于同意在TABMIS系统中记录合同的通知》（本通知附件2），其中包含已批准并在TABMIS系统中记录的合同编号，供预算使用单位知晓。

3. 若发现合同不符合合同控制要求且国家预算预算是未在TABMIS系统中获得批准，则国库向预算使用单位发出《关于拒绝记录合同/国家财政拨款承诺的通知》（本通知附件1），说明拒绝管理、记录合同的原因。

条 10. 常规拨款承诺管理流程

1. 合同首次生效年度的拨款承诺管理流程：

a) 在预算使用单位：

每年，预算使用单位根据实际情况确定用于采购货物、服务和建设项目的合同付款金额，基于国家授权机构分配的预算、任何调整后的预算（如有）以及允许承诺支付的合同价值，预算使用单位向交易国库提交拨款承诺申请文件，以按照本通知的规定进行拨款承诺监督。

如果合同由国家财政资金和其他非国家财政资金（如存款、组织和个人捐款等）担保：预算使用单位应根据本通知第一条的规定，对由国家财政资金担保的部分合同价值进行管理和拨款承诺。

b) 在交易国库：

根据预算使用单位的要求，国库应执行以下操作：

按照本通知第六条的规定，监督和核对国家财政拨款承诺申请文件。

按照本通知第六条的规定，监督和核对预算使用单位的拨款承诺申请，确保符合第04a号表格（随第11/2020/NĐ-CP号法令发布）规定的全部信息指标，并在规定时间内提交；

完成对预算使用单位文件和资料的监督后：

如符合本通知第六条规定的条件，国库应在TABMIS系统中记录拨款承诺，确认并退还一份国家财政拨款承诺申请表给预算使用单位，并同时提供由TABMIS系统生成的拨款承诺编号供预算使用单位知晓。

如不符合本通知第六条规定的条件，国库拒绝在TABMIS系统中记录拨款承诺，并退回预算使用单位的拨款承诺申请文件，同时根据本通知附件1《关于拒绝记录合同/国家财政拨款承诺的通知》告知预算使用单位拒绝拨款承诺申请。

2. 合同后续年度的国家财政拨款承诺管理：

a) 在预算使用单位：

合同后续年度，预算使用单位应根据分配的年度预算为每个多年期合同安排预算，确保在已批准的国家预算范围内和允许承诺支付的合同价值内。

根据当年合同预算金额，预算使用单位应编制并向交易国库提交当年合同的国家财政拨款承诺申请（预算使用单位无需再次向国库提交多年期合同）。

b) 在交易国库：

按照本通知第十条第一款第二项的规定，执行合同后续年度的国家财政拨款承诺管理。

条11. 管理、监督承诺支付投资资金的程序

1. 在使用预算单位：

每年，根据国家授权机关分配给当年的投资资本计划、调整和补充资本计划（如有）以及项目允许承诺支付的资金价值，使用国家预算资金的单位有责任确定每年每份合同应分配的投资资金数额，确保在国家授权机关分配的年度资本计划范围内，并且不超过该项目允许承诺支付的资金价值。

a) 对于在一个财政年度内完成的合同，当年为该合同分配的投资资金正好等于合同的价值。

b) 对于涉及多种货币的合同，使用国家预算资金的单位必须负责确定当年为合同分配的投资资金，详细列出每种货币。

c) 对于涉及多种国家预算资金来源的合同，使用国家预算资金的单位有责任确定当年为合同分配的投资资金，详细列出每种国家预算资金来源。

d) 对于由国家预算资金和其他非国家预算资金（如存款资金、组织和个人的捐款等）担保的合同：使用预算资金的单位对由国家预算资金担保的部分合同价值进行管理并承诺支付，按照本通知第1条的规定执行。

e) 对于涉及多个供应商的合同，使用国家预算资金的单位必须负责确定当年为该合同分配的投资资金，详细列出每个供应商。

2. 在交易国库处：

根据预算使用单位的要求，国库应执行以下操作：

根据本通知第6条的规定，监督和核对使用预算单位提交到交易国库的承诺支付文件。

按照本通知第六条的规定，监督和核对预算使用单位的拨款承诺申请，确保符合第04a号表格（随第11/2020/NĐ-CP号法令发布）规定的全部信息指标，并在规定时间内提交；

完成对预算使用单位文件和资料的监督后：

如果符合本通知第6条规定的条件，国库将承诺支付记录到TABMIS系统中，确认并退还一份国家预算承诺支付申请单，同时，将承诺支付登记簿（由TABMIS系统生成）提供给使用预算单位。

如果不符合本通知第6条规定的条件，国库拒绝记录承诺支付到TABMIS系统中，并退回使用预算单位的承诺支付申请文件，同时，根据本通知附带发布的《关于拒绝记录合同/国家预算承诺支付的通知》模板01号向使用预算单位通报拒绝承诺支付国家预算的通知。

节 3

调整承诺支付、年末处理及国库承诺支付会计核算

条12. 调整承诺支付和合同

1. 调整情况：

a) 根据国家授权机关的决定调整预算估计和资本计划，导致需要调整承诺支付。

b) 使用预算单位与货物、服务、建筑安装供应商之间在财政年度内的合同调整（调整合同金额，调整合同信息）。

c) 调整承诺支付的详细信息。

d) 不符合《国家预算法》规定付款条件的承诺支付款项。

e) 当年未使用的预算预留以供承诺支付但不能转入下一年的余额。

2. 调整程序：

使用预算单位将调整承诺支付的文件提交给交易国库。根据使用预算单位的要求，国库执行调整并向使用预算单位通报批准（或拒绝）调整承诺支付的意见。

条 13. 年终处理

1. 处理当年预算内承诺支付的各项款项。

属于当年预算的承诺支付款项只能在该财政年度内支付，已承诺支付款项的付款期限应符合经常性支出和投资支出规定的支付期限。财政年度结束时，包括根据国家预算法第64条第2款规定进行决算调整的时间，未使用的或未完全使用的承诺支付金额必须被取消。如果根据规定将国家预算资金转至下一年度使用，对于由国库总局指导地方国库执行的承诺支付事项的年终处理，应按照国家预算法及相关法规的规定办理。

2. 处理预支预算内的承诺支付款项。

预支预算内的承诺支付款项的支付规定见财政部2018年第52号通知（2018年5月24日）对2016年第8号通知（2016年1月18日）部分条款的修改和补充，以及财政部2016年第108号通知（2016年6月30日）对2016年第8号通知（2016年1月18日）部分条款的修改和补充，关于使用国家预算资金的投资资金管理和支付的规定。

条 14. 国库承诺支付的账务处理

承诺支付的账务处理、调整承诺支付、支付承诺支付和转移承诺支付的资金应按照财政部2017年第77号通知（2017年7月28日）关于国家预算会计制度和国库业务活动的规定，以及财政部2020年第19号通知（2020年3月31日）对2017年第77号通知部分条款的修改和补充的规定执行。

第四节
承诺支付报表系统
和信息共享方式

条 15. 国家预算承诺支付报表系统及信息共享方式

1. 承诺支付报表系统通过TABMIS系统的现有数据库自动导出，并通过国库电子门户网站的数据共享应用程序生成。

2. 各中央部门和地方政府（包括各省、自治区直辖市人民政府，财政厅，发展和改革委员会，各县、区、市、省辖市人民政府）获得访问国库电子门户网站的权限，以获取有关其管理范围内的各项目、计划和任务的国家预算承诺支付情况的信息，以便用于日常管理和年度、中期财政预算规划工作。

3. 国库建立国家预算承诺支付报表系统、报告信息制度和信息报告利用方式，供各中央部门和地方政府（包括各省、自治区直辖市人民政府，财政厅，发展和改革委员会，各县、区、市、省辖市人民政府）使用。

第三章

组织实施

条16. 责任、权限机关和单位

1. 各部、中央机关、省、直辖市人民委员会：

a) 指导并指导下属单位和下级执行本通知规定的国家预算支出承诺。

b) 开发关于各项目、计划、任务范围内合同执行情况的信息，以服务于管理操作工作，编制年度和中期财政预算计划，并通过国库电子门户网站的应用程序共享数据部分。

2. 省、直辖市财政局、计划投资局、县、区、市镇、省辖市、直辖市人民委员会开发其管辖范围内的国家预算支出承诺执行情况信息，以服务于管理操作工作，编制年度和中期财政预算计划，并通过国库电子门户网站的应用程序共享数据部分。

3. 使用预算的单位：

a) 与供应商签订货物和服务合同，确保合同的合法性，符合分配的任务，并遵守选择供应商的规定程序。同时，必须承诺预留预算和资金安排用于支付已签署的合同，并基于此办理向国库承诺支付手续，按照本通知规定的时间，并在实施临时预支或支付属于必须承诺支付范围的款项之前完成承诺支付手续。

b) 遵守国家现行关于管理、监督国家预算支出承诺的规定以及本通知中的规定。如有违反，将根据法律规定受到纪律处分或行政处罚。

条17. 国库的责任

1. 监控使用预算单位提交的承诺支付申请文件，并根据本通知第6条的规定，在TABMIS系统中记录符合条件的承诺支付。

2. 对于不符合规定的承诺支付拒绝记录，并通知使用预算单位，同时对其决定负责。

3. 制定并通过国库管理、监督国家预算支出承诺的指南，供国库单位实施。

4. 建立报告表格系统和信息共享方式，供中央部门和地方（包括各省、直辖市人民委员会、财政局、计划投资局、县、区、市镇、省辖市、直辖市人民委员会）使用。

条18. 过渡处理

对于在本通知生效前已经签署并有效且使用预算单位已将合同和国家预算支出承诺申请提交给国库的合同，继续按照财政部2008年第113号通知（2008年11月27日发布）和2016年第40号通知（2016年3月1日发布）的规定进行管理监督。

条 19. 执行条款

1. 本通知自2021年11月24日起生效。

2. 本通知取代财政部2008年第113号通知（2008年11月27日发布）和2016年第40号通知（2016年3月1日发布）。

3. 中央各部门和地方（包括各省、直辖市人民委员会、计划投资局、财政局、县、区、市镇、省辖市、直辖市人民委员会）、国库系统的下属单位、使用预算单位负责执行本通知的规定。

4. 在执行过程中，如果引用本通知适用的法律法规被修改、补充或被新文件替代，则按新文件执行，如遇问题，请及时反映给财政部以便审查和解决。

中央委员会秘书处；

中华人民共和国国务院总理、副总理

中共中央办公厅；中华人民共和国主席办公厅；

国家金融监管委员会；

全国人民代表大会办公厅；国务院办公厅；

最高人民检察院；最高人民法院；

中央反腐败协调小组；

国家审计署；

国家金融监督管理总局；

各部、相当于部的机构、政府直属机构

各中央协会、团体、国有总公司；

国有经济集团；

各省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会、人民政府；

司法部文本报检局；

财政部各单位；

各省财政局、计划投资局、国库；

中央直辖市;

法律公报；

政府电子政务办公室、财政部、国库；

存档：VT；国库（320）。VD

附录

国库承诺支付管理系统

（由财政部2021年第89号通知（2021年10月11日发布）附带发布）

样式编号01

通告
国库...拒绝记录和在TABMIS系统中记录...号...月...日...（使用预算单位名称）提出的...号国家预算支出承诺申请

金额大写：...

拒绝记录合同/国家预算支出承诺的原因：

.../韩（签字盖章）

国库...

阮文A

样式编号02

通告
国库同意在TABMIS系统中记录...号...月...日...（使用预算单位名称）的...号合同，具体如下：

1. 单位名称：...

单位...存档：VT,...(...份)。

监督主任

单位……存档: VT,...(......份).

（签字并盖章）

阮文A