通知第89号TC/VT关于管理财政和使用联邦德国政府1991、1992、1993年财政协定项下援助的指引。

通知

关于管理财政和使用联邦德国政府援助的指南政府

根据一九九一年、一九九二年、一九九三年的财政协定 财政 1991，1992，1993

根据越南社会主义共和国政府与联邦德国政府之间关于联邦德国资助越南一九九一至一九九三年期项目的财政协定；

根据一九九三年八月三十日国务院令第58号发布的外债借款和偿还规定及其实施细则的通知；

根据一九九四年三月十五日国务院令第20号发布的官方发展援助资金管理办法及其实施细则的通知；

根据总理在一九九四年七月三十日发出的第4166/QHQT号文关于对联邦德国财政合作协定项目实施财政管理机制的意见，财政部就一九九一至一九九三年期联邦德国政府援助项目的财政管理和使用机制作出如下指导：

本通知就国有农场和林业公司在科学技术政策方面的一些条款提出指导意见，这些条款适用于经过重组和改革后的国有农场和林业公司，根据政府令第170/2004/NĐ-CP号令关于国有农场的重组、改革和发展（以下简称政府令第170/2004/NĐ-CP）和政府令第200/2004/NĐ-CP号令关于国有林场的重组、改革和发展（以下简称政府令第200/2004/NĐ-CP）。

一、联邦德国政府对越南政府（包括无偿援助和优惠贷款）的资金是国家预算收入，纳入由财政部汇总并报国务院批准后提交国会审议的年度国家预算收支计划。

二、根据每个项目的用途和性质，使用德国援助资金的项目分为以下两类：

——由国家预算拨款的项目包括技术合作项目、经济和社会基础设施建设、环境保护等项目。（详见附件I）

——由国家预算转贷的项目包括生产性和经营性项目，并且具有偿还能力。（详见附件II）

国家开发银行负责向项目业主提供转贷款，并承担全额收回本金和利息的责任。该行是最终决定是否向项目提供转贷款的机构。

项目业主必须按照目的有效使用联邦德国政府提供的援助资金；严格遵守现行的财政管理制度，以及国务院令第58号附带的外债借款和偿还规定及其实施细则的通知中的规定。

项目主管单位有责任经常指导和监督项目业主严格执行现行的管理制度，确保资金的有效使用和按期偿还贷款。

二、具体规定

一、根据两国政府批准的财政合作协议，各部委和各省人民政府负责指导项目业主按照现行的国家项目审批制度进行项目评估和审批。

在项目经过评估和审批之后，项目业主应按照德国重建信贷银行（KfW）关于使用德国资助资金采购货物和服务的规定程序进行招标并签订商业合同。

商业合同在签订后须经主管部门和商务部批准。合同的批准程序依照一九九二年十一月十三日总理令第91号及其实施细则的规定执行。

项目业主有责任将商业合同及合同批准文件提交国家计委、财政部（国际援助管理处）、中国人民银行、国家开发银行和驻越南德国外交贸易专员，以便继续办理与德国方面的手续。

二、签署项目协议：

——对于由国家预算拨款的项目，主管部门负责与德国方面进行谈判以达成项目协议的内容。财政部参与并负责协议中涉及财政管理的内容。项目协议通过财政部代表和主管部门代表签署。

——对于由国家信用资金投资的项目，根据已获批准的项目文件和主管部门的批准文件；根据与德国方面签订的货物和服务供应合同及其主管部门的批准文件；在收到项目业主与国家开发银行签订的贷款合同后，财政部将为每个项目签署贷款协议。

三、关于财政管理机制：

a. 对于由国家预算拨款投资的项目：

财政部将以越南盾的形式，按照对外贸易银行公布的买入汇率，将外币价值转换成越南盾，发放给项目业主（如果项目收到款项，则在收到凭证时；如果项目收到货物，则在确认货物时）。

这些项目的财务管理必须遵循国家预算基本建设和事业经费管理的规定。

b. 对于由国家信用资金投资的项目：

根据已经批准的技术经济论证和每个项目的资金使用性质，财政部将与国家开发银行共同确定每个项目的具体利率和贷款期限（包括宽限期和还款期），原则是：不比越南政府从联邦德国借款的条件更优惠，贷款利率为每年4%到5%，以德国马克计算，最长贷款期限不超过二十年。

国家开发银行负责向项目业主提供转贷款。在向项目业主收取的贷款利率中，国家开发银行可获得0.3%的银行手续费，基于产生的债务金额（包括国际支付业务交易费）。

中国投资开发银行负责指导项目业主办理所有具体手续，并准备与财政部签订贷款协议以及与其他项目业主签订再贷款协议所需的所有必要条件。

财政部管理国际援助委员会（财政部）将与中国投资开发银行签订一份“金融服务信贷”合同，具体内容如下。

财政部将以国家预算的形式进行支付：记录借款和记录对越南投资开发银行的贷款。即记录国外借款，记录对越南投资开发银行的贷款。

德国联邦共和国贷款利率与项目业主再贷款利率之间的差额将转入国家预算的一个专用账户（该账户由财政部管理国际援助委员会代表持有），设在中国投资开发银行内。这笔款项将用于环境保护项目、干部培训等，根据财政部与德国复兴信贷银行（KfW）在项目协定中的规定进行使用。财政部将与相关部门合作制定具体方案，报请总理批准。

四、管理和流转凭证：

用于签署债务契约（中国投资开发银行与国际援助管理委员会或项目业主与中国投资开发银行之间）以及通过国家预算记录收入和支出的凭证：

- 对于贷款部分，包括货物运输单据和相应的德国供货和服务公司发票，以及KfW的欠款通知书。

- 对于无偿援助部分，为国际援助管理委员会确认的资金和物资援助证明。

凭证流转程序、贷款发放形式、签署债务契约的时间点以及各机构的具体责任（对于国家信贷资金）将在各方协商一致后，在信贷合同中明确规定。

III- 组织实施

各主管部门有责任指导项目业主按照本通知的规定执行具体操作。

定期（每半年或每年），项目业主需向财政部及其主管部门（或上级财政管理部门）报告借款接收、使用及偿还情况。

每年，中国投资开发银行需与财政部结算借款接收、贷款发放、收款及对外偿还情况。

本通知自签发之日起生效。

在执行过程中如遇问题，各单位应及时向财政部及相关机构反映，以便研究解决。