联合通知第892-TT/LB号通知，关于合理化生产和技术改进倡议及发明条例中规定的财务和奖励问题的实施指导，该条例由政府于1981年1月23日发布的第31-CP号决定附带发布。

财政部-国家科学技术委员会 ********	社会主义共和国越南 独立 自由 幸福 ********
编号：892-TT/LB	河内，1982年8月4日

 

联合通则

||| 关于财务和奖励问题的指导，根据国家科学和技术委员会和财政部联合发布的第892-TT/LB号文件，1982年8月4日，关于实施合理化生产技术改进和发明条例中的财务和奖励规定的通知，该条例附属于政府常务会议1981年1月23日发布的第31-CP号法令。

||| 根据合理化生产技术改进和发明条例（以下简称条例）第五十六条和第五十七条的规定，该条例附属于政府常务会议1981年1月23日发布的第31-CP号法令，国家科学和技术委员会与财政部联合规定并指导预算编制、核算和决算有关组织试验和应用技术改进和发明的资金支出，支付给作者及其支持者以及首次应用技术改进和发明的组织者的奖金，并执行促进技术改进和发明活动的措施如下： ||| 一、关于组织试验和应用技术改进和发明

||| 1. 支出内容

||| 各项支出包括：

:

||| （一）支付直接参与试验人员的工资和津贴或按合同支付的劳务费以及其他如加班费、差旅费等津贴；

||| （二）原材料、燃料、材料和能源费用；

||| （三）购买机器设备或工具的费用及固定资产折旧费用；

||| （四）小型工程改造或建设费用（如有）；

||| （五）技术准备、设计和工艺费用。

||| 组织试验和应用技术改进和发明所需资金来源为：

2. 经费来源

:

||| （一）对于生产和经营单位，从鼓励生产发展基金中提取（见通则第3-TC/CNXD号文件1978年3月28日，财政部）。

||| 此外，生产和经营单位还可以从上级管理机构的研究基金或国家银行的技术改进和生产合理化信贷基金获得额外资金支持。

||| （二）对于行政事业单位，可以从本单位的研究经费中获取。此外，单位还可以从上级管理机构的研究基金中获得额外支持。

||| 3. 预算编制

||| 组织试验技术改进和发明的支出和收入（如有）预算编制应按照年度财务计划进行，并遵循现行关于使用资金和拨款制度的规定，用于科学研究和技术进步的应用工作。

:

||| 4. 核算和决算

||| 不论资金来源如何，在试验过程中产生的所有支出都必须完整准确地记录，明确区分各项支出，作为核算和决算的基础直至项目结束。

:

||| 对于试验过程中取得的结果（资产、物资-资金），企业必须按照现行制度增加流动资产和资金：

||| （一）如果是固定资产，如新制造的设备、新建的工程、已购置的工具的价值部分，则增加固定资产和固定资金。

||| （二）如果是试验产品、内部或向其他单位转让的原材料、材料，则增加流动资产和流动资金。

||| 试验结束后，各单位必须编制完整的试验收支决算表，扣除按规定回收的资金后，形成实际支出总额。

||| 二、关于应用技术改进和发明

||| 应用技术改进和发明的支出包括：

||| 各项支出包括：

: ||| （一）直接服务于应用技术改进和发明的基本建设项目投资，如改造或建设工程；改进或制造新的设备、购买初始装备等。

||| （二）直接应用于技术改进和发明的生产成本，按制度支付给直接参与应用技术改进和发明的人员。

||| - 原材料、材料和能源费用。

||| - 固定资产折旧费用。

||| - 管理费用。

||| 上述与应用技术改进和发明相关的费用由以下资金来源支付：

2. 经费来源

: ||| （一）对于生产和经营单位：

||| - 旨在增加固定资产数量或价值的支出，可从鼓励生产发展的基金或单位基本建设投资资金或银行贷款中支付。

||| - 旨在减少设备维修费用或提高设备使用价值的大修费用，可从单位大修基金中支付。

||| - 属于流动资金对象的支出，如原材料、材料、能源、工资等，可从单位流动资金中支付。

||| （二）对于行政事业单位：

||| - 旨在增加固定资产数量或价值的支出，可从单位基本建设投资资金中支付。

||| - 其他直接与应用技术改进和发明相关的支出，可从单位行政经费或事业经费中支付。

||| 单位应用技术改进和发明必须符合国家科学技术委员会1981年3月31日发布的第361-SCPM号通则第三章第一节的规定，并按照现行技术进步应用计划制度进行规划。

||| 组织试验技术改进和发明的支出和收入（如有）预算编制应按照年度财务计划进行，并遵循现行关于使用资金和拨款制度的规定，用于科学研究和技术进步的应用工作。

:

||| 根据确定的内容、主要经济和技术指标、范围规模和应用条件，各单位必须编制全面的成本预算以及应用技术改进和发明所取得的结果预算；确保与应用技术改进和发明相关的成本的资金来源，按照第二点的规定。

||| 4. 核算和决算：

4. 核算与决算：

各项支出用于实施发明、创新，应按现行制度分别从各资金来源中核算和决算（基本建设投资资金、大修理资金、信贷资金和流动资金）。

a) 使用流动资金的支出计入生产成本或流通费用。

b) 增加固定资产数量和价值的支出计入增加固定资本，并逐步摊入生产成本或流通费用。该摊销金额可用于实施发明、创新（如有），或者按照规定上缴国库（根据形成固定资产的资金来源而定）。

c) 实施发明、创新的盈亏仍按现行制度进行核算。

第三节 关于奖励发明、创新

||| A. 一般问题

一、奖励对象

:

a) 获得发明证书的发明人以及获得创新证书的创新人及其支持者和首次组织实施发明、创新的人员，根据第四章第三节第四十八条第一、二、三项的规定，在实施发明、创新时可获得奖励。

b) 对于那些可以计算经济效益的发明，其发明人在实施后的两年内可以获得奖金；对于那些无法计算经济效益的发明，则仅在实施的第一年内可以获得奖金。

上述对象的奖金从因实施发明、创新所获得的利润中提取。

二、计算经济效益、确定奖金数额并发放奖金的责任

a) 首次直接从实施发明、创新中获利的单位有责任计算经济效益、确定奖金数额并向上述对象发放奖金。

b) 如果实施发明、创新没有直接给首次实施单位带来经济效益，则该单位有责任计算经济效益、确定奖金数额，并立即将相关材料转交获利单位，以便及时向发明人发放奖金，按照条例第四十四条第二项的规定执行。

c) 如果所得利益属于社会或无法确定获利单位（例如消费者等），则首次实施单位有责任计算经济效益、确定奖金数额并发放奖金。

三、计算经济效益和确定奖金的一般原则

a) 实施发明、创新直接获得的利益是确定奖金的基础。直接获得的利益和奖金均以越南盾计算。

如果直接获得的利益以外币形式存在，则按照国家内部结算汇率折算成越南盾。

如果直接获得的利益无法用货币衡量，则根据发明、创新的效果和其他价值，直接以越南盾计算其他形式的奖金。

b) 经济效益的计算基于实施发明、创新前后经济和技术状况（指标、定额等）的比较。

- 对于首次实施单位在实施前没有经济和技术状况基础的发明、创新，应与同类单位或其他地方的平均经济和技术状况进行比较，或者与国外具有类似产品的平均经济和技术状况进行比较。

如果发明或创新在正式实施前已经过生产或工作的试验，则比较的基础是试验前的指标和定额。

- 对于创新，在实施第二年的经济效益计算中，比较的基础仍然是未实施创新之前的指标和定额。

c) 在一个技术任务中应用多个发明或创新，但无法单独确定每个发明或创新的利益时，应根据每个发明或创新对技术任务的影响程度（以总利益的比例为依据）来评估利益，并据此确定每个发明或创新的奖金。

d) 计算综合利益作为确定奖金的基础时，必须扣除由于实施发明、创新导致的额外成本或经济、技术指标下降（如有）所带来的损失，如节约一种资源但同时增加了另一种资源的成本，或在一个部门节约了成本但在另一个部门增加了成本。

e) 计算利益时，除了将实施发明、创新投入生产的成本和流通费用纳入价格成本之外，还必须扣除设备、工具、原材料、燃料、材料等初始购置成本。如果初始成本是固定资产投资，则按每年折旧率扣除。

不得从试验阶段的发明、创新成本中扣除利益。

B. 首次实施单位对作者的奖励

一、计算经济效益和确定奖金的方法适用于可以计算经济效益的发明、创新

a) 适用范围：

- 节省劳动力、原材料、燃料、材料、能源、机器设备、资金等成本或预算成本的发明、创新；

- 利用废料、次品、低质量物资等或提高现有固定资产使用效率的发明、创新；

- 提高产品功能或质量并提高产品价格的发明、创新；

b) 计算经济效益的方法：

- 所得利益（在这种情况下是利润）可能表现为一种或多种利益形式。如果一项发明或创新获得了多种形式的利益，则综合利益是各种利益之和。

||| d.1. 应税收入总额：₁ = T_l1 + T_l2 + ... + T_ln

- 每种利益形式的通用公式。

实施发明或创新所获得的利润（T_ln条 ||| 利润值按以下方式计算：将每个单位工作的利润值、每个劳动单位的利润值或每个单位产品的利润值（t）乘以该年度在机构或单位内部各部分应用的实际单位产品总数（P）。

||| d.1. 应税收入总额：_ln ||= t' x P

项 ||| 每个单位产品的利润值（t）是定额成本（主成本和副成本）之差，或者是在应用创新发明前后产品价格之差，按照国家指导价格在当时计算出的金额。

条 ||| 对于首次在国内生产的新产品，没有国家指导价格的情况下，其利润值计算如下：

如果新产品在国内首次生产的使用价值和质量与进口产品相同，则利润值为该进口商品的批发价与新产品的工业批发价之间的差额。

进口商品的批发价根据一般原则确定，即进口成本价（以本国货币计）加上外贸顺差。

新产品的工业批发价基于创新或发明首次应用于生产时的平均单位成本确定。

如果新产品的使用价值和质量低于进口产品，则应从利润值中扣除适当的百分比。年度内各部分实际应用创新或发明的实际单位产品总数是指在实际应用期间计算的单位产品数量。

实际应用创新或发明的时间以确定年度内单位产品总数如下：

对于实际应用创新或发明以计算年度内单位产品总数的情况如下：

对于持续不断的应用创新或发明，第一个应用年为自正式应用之日起的12个月。第二个应用年为第一个应用年的接下来的12个月。

对于季节性应用的创新或发明，应用年根据季节确定。

当一个单位产品的生产时间超过12个月时，完成一个单位产品的整个时间被视为第一个应用年。

对于发明，完成第二个单位产品的整个时间被视为第二个应用年。

对于限制性应用（小批量）或一次性应用（单件生产或维修），如果应用创新或发明的时间少于12个月，则仅计算实际应用时间；如果应用发明的时间少于24个月，则第一个应用年为12个月，之后的实际应用时间计入第二个应用年。

条 ||| 确定奖励金额的方法：

计算出的利润金额将参照附表1和附表2A（第41条，第2点的规定），以确定作者的奖励金额，例如：

- 确定一项创新的作者奖励金额：

在第一个应用年内，由于应用创新而获得的利润金额为3946元，作者将根据附表2中的第5级获得奖励，因此作者的奖励金额为：

10

3496元 x + 81元 = 430.60元

100

- 确定一项发明的作者奖励金额：

在第一个应用年内，由于应用发明而获得的利润金额为78253元，作者将根据附表2A中的第7级获得奖励，因此作者在第一年的奖励金额为：

3

78253元 x + 2100元 = 4447.59元

100

在第二个应用年内，由于应用发明而获得的利润金额为103170元，作者将根据附表2A中的第8级获得奖励，因此作者在第二年的奖励金额为：

2

103170元 x + 31000元 = 5163.40元

100

条 ||| 对于无法用金钱衡量利益的创新和发明的收益及奖励金额确定方法：

a) 适用范围：

- 直接涉及健康、改善工作条件、劳动安全、环境保护、交通安全等的创新和发明；

- 关系到国家安全、增强国防、保护社会财产的创新和发明。

条 ||| 确定利益的方法：

无法用金钱衡量的利益依据以下标准评估：

- 补救效果或技术效果：

补救效果体现在通过应用创新或发明获得的利益属于保护健康、改善工作条件、劳动安全、环境保护、交通安全等方面的效益，通过减少或消除对人类健康和生活的危害来体现。

技术效果体现在不属于上述类型的效益，并通过应用创新或发明所达到的技术水平来体现，如提高主要技术指标；创造新的主要技术指标的产品或工艺流程，这些产品或工艺流程的主要技术指标优于类似产品或工艺流程。

补救效果或技术效果由附表1中的H1系数表示。

- 创新或发明的数量和应用范围：

对于具有补救效果的利益类型，创新或发明的数量和应用范围是指在首次应用机构或单位内受创新或发明影响的人数，在近期内其他机构或单位的应用潜力，对于创新为两年，对于发明为五年（称为近期）。

对于具有技术效果的利益类型，创新或发明的数量和应用范围是指首次应用机构或企业的生产规模以及在近期其他机构或企业内的应用潜力。

数量和应用范围由附表2中的H2系数表示。

- 技术任务的复杂程度。

创新或发明解决的技术任务的复杂程度分为低至高，包括从设计、制造零件、部件、工具、复杂机器，到建立复杂的工艺流程，再到改变配方成分直至建立复杂的配方。

复杂程度由附录3中的H3系数表示。

- 科学技术价值：

对于科学技术价值的建议，不予考虑。

对于科学技术价值的发明，其新颖性体现在已知基本特征与发明公式中总基本特征数量的比例上。

科学技术价值由附录4中的H4系数表示。

c) 奖金确定方法：

奖金的确定按照上述四个方面的利益评估方法进行，用四个系数表示，并按以下公式计算：

一项建议的奖金（Tsk）：

Tsk = 30.H₁.H₂.H₃ （元）

一项发明的奖金（Tsc）：

Tsc = 60.H₁.H₂.H₃.H₄ （元）。

3. 提高建议和发明奖励金额的规定：

a) 可以提高奖励金额的建议和发明包括根据第43条规定，解决机关、单位、行业或全国重要任务的建议和发明，如： - 节约或替代进口稀缺原材料的建议和发明；

- 创造新的、有价值的、能够扩大国内生产并替代进口或增加出口的产品的建议和发明；

- 具有重大经济和技术意义但应用范围有限的建议和发明，例如恢复贵重机器设备、生产实验设备等。

b) 提高奖励金额：

在规定的奖金分配范围内，根据建议和发明的经济和技术意义，各级负责人可以将已确定的奖励金额提高到1.5倍、2倍、2.5倍或3倍，但最高奖金不得超过第40条规定的最大奖励金额。

4. 关于支付发明作者奖金的特别规定。

a) 对于尚未获得发明证书但已在机关或单位实施的发明申请，作者有权根据对建议支付奖金的规定获得奖金。一旦获得发明证书，作者将根据对发明支付奖金的规定获得奖金。计算效益的时间是从正式实施该发明解决方案开始，但尚未获得证书的时间。支付给发明作者的奖金应扣除根据对建议支付奖金的规定支付的款项。

b) 政府职务发明的作者在获得发明证书后，有权根据条例第20条第1点的规定获得初始奖金。这笔奖金由拥有政府职务发明的机关或单位支付。

c) 当向国外出售已获得发明证书的发明使用权时，发明作者可以获得相当于出售发明使用权所得金额3%的最高奖金。

- 如果是政府职务发明，则拥有发明的机关或单位作为发明人，签订销售合同并收取款项，负责向作者支付奖金。

- 如果不是政府职务发明，则一个由国家科学技术委员会授权的机关签订销售合同并收取款项，负责向作者支付奖金。

d) 当发明处于需要审查效力的状态时，支付给发明作者的奖金将被推迟。

e) 补充发明的作者将根据对其他发明作者支付奖金的规定获得奖金。

- 在应用基础发明的前两年内，如果同时应用了补充发明，则基础发明的收益计算为未应用补充发明的情况。补充发明的收益计算为已应用基础发明的情况。

- 如果同时应用基础发明和补充发明而无法单独计算每项发明的收益，则根据本通知第三部分第3节第3点的规定计算收益并确定奖金。

5. 支付奖金程序：

a) 支付奖金的程序和期限按照国家科学技术委员会1981年3月31日发布的第361号通知第三章第二节第1、2、3点的规定执行。

单位负责人收到决定奖金水平的主管部门的文件和关于奖励建议和发明的文件后，必须立即将这些文件转交给单位会计主管。单位会计主管负责重新审核由于应用建议和发明带来的经济效益的计算，并根据条例第41条的规定计算支付给作者的奖金。

b) 处理奖金支付争议按照条例第52条的规定进行。

c) 错误支付奖金的情况处理如下：

由于计算错误或评估收益错误导致奖金决定错误，如果：

在支付奖金期限内（应用当年后的两个月内）发现错误，则修改奖金决定。

在支付奖金期限之后发现错误，如果已经支付了较高奖金，则作者无需退还；如果支付了较低奖金，则作者将根据适当奖金标准获得额外奖金。

如果存在欺诈行为，则造成这种情况的人必须向国家退还相应金额。情节严重的将依法追责。

C. 鼓励奖励那些支持作者或首次在应用单位组织应用建议和发明的人

1. 根据国家科学技术委员会1981年3月31日发布的第361号通知第三章第二节第1至3点的规定，支持作者或首次在应用单位组织应用建议和发明的人可以获得一次奖励，奖励金额根据条例第48条的规定确定。

2. 审查和决定奖励金额的过程与审查和决定作者建议或发明奖励金额的过程同时进行；哪个级别审查和决定作者建议或发明奖励金额，就由该级别决定这些人的奖励金额。支付奖金的期限是在应用第一年的结束后的两个月内。

3. 支付给支持者的奖金是共同奖金。这些人自行协商分配奖金。

3. 向辅助作者支付的奖金为共同奖金。这些人自行协商分配该奖金事项。

对首次实施发明、创新的组织者的奖金为共同奖金。这些人自行协商分配该奖金。

如果支持作者的任务或首次实施发明、创新的任务包括性质独立的工作，则发明创新委员会根据工作比例分配奖金，并参考发明创新作者的意见。

支持作者的总奖金不得超过作者奖金的25%。首次在单位实施发明、创新的组织和实施者的总奖金不得超过作者奖金的50%。

D. 对扩大应用单位的作者给予额外奖励

自首次在单位实施发明、创新之日起，发明两年内、创新五年内，如果发明在其他单位进一步应用，或者创新在全国范围内其他企业进一步应用，则发明创新作者可获得额外奖励。额外奖励的责任、程序和决定金额的规定按照第45条条例和第三章第二节第四点1981年3月31日科学技术部第361号通知的规定执行。

E. 奖励支出项目、资金来源及核算

1. 支出项目

:

- 发明创新作者的奖金，

- 发明创新作者的额外奖金，

- 公务发明作者的初始鼓励奖金，

- 支持作者的鼓励奖金，

- 首次实施发明创新的组织者的鼓励奖金。

2. 资金来源及核算

:

a) 对于生产、经营单位：

- 对于三级以下的发明和二级以下的创新，记入企业管理费用账户，并计入当月发放奖金的产品成本或流通费用。

- 对于四级以上的发明和三级以上的创新，记入待分配费用账户，并逐步通过企业管理费用账户分配到产品成本或流通费用中。从首次实施第四个月开始，自决定发放首批奖金给作者之日起，将奖金分配到产品成本和流通费用中。

b) 对于基本建设单位，所有对发明创新的奖励支出，无论奖励金额多少，均记入管理行政费用，并计入其他基本建设资金（对于甲方）或计入产品成本（对于乙方）。

c) 对于行政机关、事业单位。

奖励支出从行政事业经费或科学研究技术事业经费中提取。

第四章 关于实施促进发明创新活动措施

||| 各项支出包括：

:

发明创新活动的机关、单位及其各级管理部门可以用于以下目的：

- 组织总结发明创新工作的会议；专题技术研讨会；举办评选发明创新竞赛等活动以解决重点任务等。

- 组织认定发明或审查专利。

- 组织信息资料工作和发明创新展览。

- 组织参观考察发明创新活动。

- 组织培训发明创新专职人员及相关人员的专业课程。

- 支付在国外保护专利的手续费用。

2. 资金来源：根据不同类型的单位（生产、经营、基本建设、行政事业），使用现有的单位基金（如生产发展激励基金、科研技术进步应用基金、行政事业经费和科研事业经费）来支付上述促进发明创新活动的措施。

V. 实施条款

1. 各行业、各地方负责在其管辖范围内的机关、单位统一实施本通知。在执行过程中如有问题应及时向财政部和国家科学技术委员会反映并解决。

2. 各行业各级财政系统负责正确研究和运用本通知，在处理与发明创新活动相关的财务问题时。

本通知自签发之日起生效，此前与此通知相抵触的规定一律废止。

 

 

 

附件1

H1系数值：克服效果或技术效果

级别	a. 克服效果按1至6分等级划分 b. 技术效果按1至6分等级划分	H值1
1	a. 减少工作场所或生活环境的污染，或 - 减轻劳动强度或改善劳动状态，或 - 减少可能发生的轻微疾病或事故 b. 一般技术改进而不能提高产品的技术指标或工艺流程的技术指标	1
2	a. 彻底消除工作场所或生活环境的污染原因，或系统地减少可能发生的疾病或轻微职业事故 b. 提高产品的技术指标或工艺流程的技术指标	1,5
3	a. 彻底消除可能导致系统性发生的职业病或轻微事故的原因，或减少严重疾病或事故 b. 提高产品的关键技术指标或工艺流程的关键技术指标	2
4	a. 彻底消除可能导致严重疾病或事故的原因 b. 创造新的产品或工艺流程的关键技术指标	3,0
5	a. 限制导致死亡的疾病或事故原因 b. 创造具有更高关键技术指标的新产品或新工艺流程	4,0
6	a. 彻底消除可能导致死亡的事故或疾病原因 b. 创造全新的技术指标的新产品或新工艺流程，对国民经济具有全新意义。	5,0

注：疾病或事故的严重程度根据国家现行的疾病和事故分类规定确定。

条 | 附录二

系数H2值：影响范围和应用规模

级别	a. 受创新成果影响的人数，按等级从1到8分计a b. 生产规模，按等级从1到8分计b	H值2
1	a. 1至3人 b. 单件生产或少量一次性生产	1
2	a. 4至10人 b. 小批量生产（重复生产但不调整产量）	1,5
3	a. 11至20人 b. 批量生产（定期连续生产）	2
4	a. 21至50人 b. 批量生产，并在近期有可能在其他机构、单位推广使用	2,5
5	a. 51至100人 b. 大批量生产（提高一年内产品的产量）	3,0
6	a. 101至500人 b. 大批量生产，并在近期有可能在其他机构、单位推广使用	4,0
7	a. 501至1000人 b. 大规模连续生产大量相同产品	5,0
8	a. 超过1000人 b. 大规模连续生产，并在近期有可能在其他机构、单位推广使用。	6,0

附录3

系数H3值：技术任务复杂度

级别	技术任务复杂度	H值3
1	- 设计制造简单的机械部件或设备组件，或者 - 在简单工艺过程或方法中改变一个参数或步骤，或者 - 改变配方中的一个成分	1,0
2	- 设计制造复杂的机械部件或组件，或者 - 在工艺过程或方法中改变一些次要参数或步骤，或者 - 改变配方中的几个次要成分	2,0
3	- 设计制造主要组件或几个辅助组件，或者 - 在工艺过程或方法中改变主要参数或步骤，或者 - 改变配方中的主要成分	3,0
4	- 设计制造复杂的机械设备或工具，或者 - 建立工艺过程或方法，或者 - 确立配方	4,0
5	- 设计制造复杂的机械设备或工具，或者 - 建立联合工艺过程或组合方法，或者 - 确立复杂的配方	5,0
6	- 设计制造特别复杂的机械设备或系统，或者 - 建立复杂的联合工艺过程或组合方法，或者 - 确立具有特别复杂性质的配方	6,0

收养交接记录

系数H4值：科学和技术价值

级别	发明的新颖性水平	H值4
1	发明利用已知结构、方法或物质以新的功能并带来新的利益	1,0
2	发明有少数基本特征是新的	1,5
3	发明有一半的基本特征是新的	2,0
4	发明有大部分基本特征是新的	2,5
5	发明的所有基本特征都是新的（发明没有先例解决方案）	3,0

备注：

水平2、3、4基于已知基本特征与发明总基本特征的比例（发明的基本特征总数包括已知解决方案的基本特征和发明的新基本特征），该比例大于1/2即发明有较少的新基本特征，等于1/2即有一半的新基本特征，小于1/2即有大部分的新基本特征。