令第91/2022/NĐ-CP对第126/2020/NĐ-CP号令的若干条款进行修改和补充，该令详细规定了《税收管理法》的相关内容。

令

对若干条款进行修改和补充的政府法令第126/2020/NĐ-CP号法令

2020年10月19日政府关于《税收管理法》若干条款的具体规定的法令

进行修改和补充

根据2015年6月19日通过的《政府组织法》；2019年11月22日通过的《关于修改、补充若干条政府组织法和地方人民政府组织法》；

根据《税收管理法》（2019年6月13日）；

遵照财政部部长的建议；

政府发布对2020年10月19日政府第126/2020/NĐ-CP号关于《税收管理法》若干条款的具体规定的法令进行修改和补充的政府法令。

第一条 对2020年10月19日政府第126/2020/NĐ-CP号关于《税收管理法》若干条款的具体规定的法令进行修改和补充

一、增加第六A条如下：

"第六A条 结束期限

纳税申报表提交期限、缴税期限、税务机关处理申报表期限以及强制执行行政决定的有效期应按照《税收管理法》和本法令的规定执行。如果纳税申报表提交期限、缴税期限、税务机关处理申报表期限或强制执行行政决定的有效期最后一天是法定假日，则该期限的最后一天应为紧接假日后的第一个工作日。”

二、在第七条第三款增加以下内容：

“e）个人所得税纳税人是指组织和个人属于按月或季度申报个人所得税的情况，在该月或季度没有发生代扣个人所得税的情形。”

三、第八条第六款第二项修改补充如下：

“b）企业所得税（不包括外国承包商转让资本的企业所得税；根据本条第四款d项规定按每次交易或按月申报的企业所得税）。纳税人必须自行确定每个季度的企业所得税预缴额（包括分配给省级地方企业的分支机构、营业地点或其他转让不动产所在地的企业所得税部分），并从年度决算应缴税额中扣除已预缴的部分。

属于编制季度财务报表的纳税人，应根据季度财务报表和相关税收法律规定确定每个季度的企业所得税预缴额。

不属于编制季度财务报表的纳税人，应根据季度经营成果和相关税收法律规定确定每个季度的企业所得税预缴额。

四个季度累计预缴的企业所得税不得低于年度决算应缴税额的80%。如纳税人预缴不足，则自第四季度预缴期限截止次日起至补缴税款前一日止，按所欠税款计算滞纳金。

投资基础设施项目、房屋用于出售或租赁购买，并按法律规定进度收取客户预付款的纳税人，应按季度按收入的1%预缴企业所得税。若未交付基础设施或房屋且未将其计入当年应税收入，则纳税人无需将这部分收入纳入年度企业所得税申报表，而是在交付不动产时将其纳入申报表。”

四、第八条第六款第三项修改补充如下：

“c）由国家全资持有的企业剩余利润，在扣除各项基金后。具体如下：

纳税人必须自行确定每个季度扣除各项基金后的剩余利润，并最迟在下一个季度结束前30日内缴纳，同时可从年度决算应缴税额中扣除已预缴的部分。

四个季度累计预缴的扣除各项基金后的剩余利润不得低于年度决算应缴税额的80%。如纳税人预缴不足，则自第四季度预缴期限截止次日起至补缴税款前一日止，按所欠税款计算滞纳金。

对于因调整企业分类结果导致需额外缴纳的扣除各项基金后的剩余利润，自年度决算剩余利润缴纳期限截止次日起至企业所有者公布企业分类结果之日止，企业无需支付滞纳金。

国家全资持有企业的代表人在股份公司或有限责任公司中有出资的，应在符合《公司法》规定条件的情况下表决发放股息和利润，并督促股份公司或有限责任公司向国家全资持有企业缴纳其出资比例对应的股息和利润。”

五、第八条第六款第七项修改补充如下：

"g) 外国运输企业预缴季度所得税和年终申报的所得税。四个季度预缴的企业所得税总额不得低于年度终了结算应缴纳的企业所得税额的80%。如果纳税人预缴的季度所得税少于应预缴的金额，则从最后一个预缴季度所得税期限的次日起至补缴所欠税款之日前一日止，需按所欠税款支付滞纳金。"

6. 将第四款第b项修改、补充为：

"b) 对于国内开采和消费的煤炭："

从事国内煤炭开采和消费活动的企业，通过管理并委托子公司或附属单位进行开采、加工和消费的，负责销售煤炭的单位应当对所有应税煤炭产生的环境保护税进行申报，并将纳税申报表及相关资料提交直接主管税务机关，同时附上根据财政部部长规定编制的各煤炭开采公司所在地应缴税额明细表。"

7. 增加第二十七条第八款如下：

"8. 根据越南法律规定成立并运营的电子商务平台的所有者有责任按照规定向税务机关提供在该电子交易平台上进行部分或全部商品和服务买卖的商贩、组织和个人的信息，包括：卖方姓名、税号或个人识别码或身份证或护照号码、地址、联系电话；通过在线购物功能实现的商品销售收入。信息提供每季度一次，最迟应在下一季度第一个月的最后一天通过电子方式提交至国家税务总局门户网站，数据格式由国家税务总局公布。"

8. 增加第四十三条第四款如下：

"4. 自2023年1月1日起执行《关于个人所得税法若干具体规定的实施细则》（国务院令第126号）第五条第d.1款的规定。对于以证券形式获得股息的个人，以及截至2022年12月31日之前已记录在其投资者证券账户中的现有股东奖励证券，若尚未由证券公司、商业银行（开户存管机构）、基金管理公司（受托投资组合管理机构）或发行证券的组织代为申报和缴纳个人所得税，则该个人应按照个人所得税法的规定自行申报并缴纳个人所得税，且不因迟延提交纳税申报表而受到行政处罚，也不计算滞纳金（如有），自2020年12月5日至2022年12月31日期间。"

9. 随本法令发布关于停止使用《税收管理办法》（国务院令第126号）附件三中替代《04-1/CC》式样的《04-1/CC》式样的公告。

条 2. 组织实施和生效

1. 本法令自签发之日起生效。本法令第1条第3、4、5款的规定自2021年纳税年度起适用如下：

a) 自本法令生效之日起，纳税人2021年纳税年度前三个季度的预缴税款不低于该年度决算应缴税额的75%，则不适用本法令第1条第3、4、5款规定的四季度预缴比例。

b) 自本法令生效之日起，纳税人2021年纳税年度前三个季度的预缴税款低于该年度决算应缴税额的75%，则在不增加滞纳金的情况下，可适用本法令第1条第3、4、5款规定的四季度预缴比例。

在有权机关进行检查时，若已按第8条第6款b、c、g项规定计算了滞纳金，并在适用本法令第1条第3、4、5款规定的四季度预缴比例后减少了滞纳金，则纳税人应填写本法令附件中附表01/GTCN，向产生滞纳金的税务机关（直接管理的税务机关或享受企业所得税优惠的税务机关）提出减少滞纳金的书面申请。调整减少后如有多缴滞纳金的情况，按照《税收征管法》第38/2019/QH14号法律第六十条及第八章以及相关实施文件的规定处理。

2. 财政部负责指导并组织实施本法令。

3. 各部部长、相当于部长级别的机构负责人、政府直属机构负责人、省、直辖市人民政府主席及相关企业、组织、个体工商户和个人负责执行本法令。

中华人民共和国国务院总理

国务院总理

（签名）

沈春耀