通知联合令第93/2006/TTLT/BTC-BKHCN号指导科研和科技项目使用国家预算经费的拨款制度

通函

关于科研项目经费包干制度的指导意见

使用国家预算资金的科技项目

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根据2003年6月6日国务院令第60号《关于实施〈中华人民共和国预算法〉的暂行规定》；

根据2005年9月5日国务院令第115号《关于国有科研机构实行自主经营、自负盈亏机制的规定》；

根据2003年12月31日国务院令第272号批准的《至2010年科学技术发展国家战略》和2004年9月28日国务院令第171号批准的《科学技术管理体制创新方案》；

财政部与科学技术部联合发布关于使用国家预算资金的科研项目经费包干制度如下：

第一章 总则

1. 适用对象：由有权机关指定负责（对于组织而言）或主持（对于个人而言）执行使用国家预算资金的科研项目的组织和个人，通过招标或直接分配的方式确定。

2. 适用范围：使用国家预算资金的科研项目，涵盖自然科学、技术科学、社会科学及人文科学领域（包括国家级、部委级、直属中央政府机构、总公有制企业91、党各委员会、国会办公室、国家主席办公室、中央社会团体机构以及省市级科研项目），这些项目已经由有权机关批准了研究目标、内容、研究成果要求和预算。

3. 科研项目经费包干是指将已由有权机关批准的科研项目预算交由项目负责人自主支配，并与其对科研成果的责任挂钩，以实现最高目标和最佳结果。

4. 科研项目预算编制、分配和拨付程序应按照现行《中华人民共和国预算法》的规定进行。

5. 科研项目决算应按现行规定办理；对于跨年度执行的项目，项目负责人应在每年度财政年度结束时对当年实际收到和支出的资金进行决算。项目结束后，需汇总从开始执行到报告年度的所有年度决算。

6. 术语解释

a. 本通函中规定的节约资金是指在科研项目完成分配任务并经管理机构验收评定为“合格”及以上等级后，实际支出与批准预算之间的差额。

b. 未完成的科研项目指以下几种情况之一：

- 在执行过程中因违规行为或无法完成任务而被有权管理机构暂停；

- 经管理机构验收评定为“不合格”，且未经有权管理机构批准延长执行期限以完善成果。

c. 科研项目评估验收结果达到A、B、C等级或不合格的依据和应用，参照2004年5月25日科技部部长令第13号发布的《国家级科研项目评估验收规则》。

第二章 具体规定

1. 科研项目经费包干内容包括：

a. 支付科研人员和技术人员从事科学研究和技术开发工作的劳务费；支付国内外专家评审、咨询和评价费用；支付直接参与项目工作人员的其他劳务费用；具体标准依照本条第四款的规定执行。

b. 购买实验和测试所需的物资、化学品、原材料（已有经济和技术定额标准）；购买服务于项目研究和开发的技术资料、观测数据、调查数据、参考书籍、期刊、技术文献、技术秘密、专业文献、易耗品、劳动保护用品等；

c. 包括培训支持、技术转让、研究成果推广费用；国内差旅费；会议和研讨会费用；办公用品、印刷、信息通讯费用；外文资料翻译费用；出版专著用于项目范围内传播的费用；申请知识产权保护的研究成果费用（如有）；产品广告、市场推广和贸易促进活动费用（适用于此类活动并包含在有权机关批准的预算内）；

d. 其他直接服务于科研项目和开发活动的费用。

2. 不纳入科研项目经费包干的内容包括：

a. 购买没有经济和技术定额标准的实验和测试所需物资、化学品、原材料；

b. 国际差旅费（如有）；

c. 新购固定资产和直接服务于项目研究和开发的基础设施维修费用。

d. 出租、折旧（如有）机器设备、厂房参与课题、项目的实施。

3. 编制和批准课题、项目经费预算：

a. 编制预算：

- 编制预算的依据：

+ 经有权机关批准的课题、项目的研究内容。

+ 各主管部门制定的经济和技术定额，国家现行的支出制度。如无经济和技术定额，则需详细说明编制预算的依据。

- 课题、项目的经费预算必须与具体的研究内容和产品相挂钩；需明确说明根据各项工作的具体内容编制预算的基础。

- 课题、项目负责人应根据本条第1、2项和第二节的规定，编制课题、项目的详细经费预算，并向主持单位报告，提交有审批权的机关批准。对于已分配的费用内容，应将其列入其他费用类别；对于未分配的费用内容，则应按照国家预算科目规定，将其列入相应的费用类别。

b. 批准预算：

有权审批课题、项目的国家管理机关负责组织审查并按规定的制度和定额批准课题、项目的经费预算。对于没有各主管部门制定的经济和技术定额的物资、化学品、原材料等费用，有权审批课题、项目的国家管理机关可决定这些内容的预算费用，并对其决定承担责任。

4. 使用课题、项目的经费：

经批准并分配给每个课题、项目的经费预算是执行课题、项目的最大限额。在总经费预算范围内，并根据与主持单位领导一致同意的课题、项目经费使用制度，课题、项目负责人有权自主使用经批准的预算经费，以组织实施课题、项目，以下为具体规定：

a. 对于已分配的费用内容：

- 对于支付给从事科学研究和技术开发的科研人员、技术人员的劳务费、专家评审费、直接参与课题、项目实施的其他工作人员以及学术会议费用：课题、项目负责人可根据研究工作质量和效果，决定高于或低于国家规定的费用标准。

- 对于国内差旅费：课题、项目负责人可根据实际情况，决定高于或低于国家现行差旅费制度规定的费用标准。

- 对于信息通讯、书籍资料、办公用品、物资、化学品、原材料、进口团组、支持费用（如有）及其他直接服务于课题、项目科学研究和技术开发的费用：课题、项目负责人可根据课题、项目需求主动安排这些费用，确保节约、有效且符合实际业务活动。

b. 对于未分配的费用内容：课题、项目负责人应按照国家现行规定，在批准的预算范围内进行管理和使用。

c. 调整课题、项目费用预算的内容：

- 对于已分配的费用预算内容：在已分配的总预算范围内，课题、项目负责人可根据科学研究和技术开发的要求调整各费用预算。

- 对于未分配的费用预算内容：如需调整，应在征求直接下达课题、项目的机关意见后进行。

d. 如主持单位领导和课题、项目负责人对费用标准或调整费用预算的内容不一致，则主持单位领导是最终决定人并承担责任；课题、项目负责人则需执行该决定。

5. 调整课题、项目经费预算：

a. 如因实际情况需要改变课题、项目主要科学研究和技术开发目标和内容，或根据有权审批机关的要求，导致课题、项目经费预算基本变化时，课题、项目负责人和主持单位领导应根据需要变更的目标和内容，编制调整后的经费预算，并提交有权审批机关决定。

b. 编制和批准调整后的课题、项目经费预算应遵循本节第1、2、3项的规定。

c. 经有权机关批准后，按照调整后的课题、项目预算使用经费，应按照本通知规定的课题、项目经费包干制度执行。

6. 结算课题、项目经费：

a. 结算原则：

- 每年分配和执行的课题、项目经费必须在当年财政年度内按规定结算。对于跨年度实施的课题、项目，主持单位和课题、项目负责人每年应按财政年度结算实际收到和使用的经费。在课题、项目结束时，汇总从开始实施到报告年度的累计结算。

- 实施课题、项目的经费（包括定额和非定额经费）实际用于哪些内容，应按照现行规定记入国家预算科目相应的支出项目。

- 课题、项目的决算经费必须根据每个科学研究和技术开发内容的结果进行，由课题、项目负责人和主持单位的主管领导以书面形式确认达到要求以上标准。

- 对于跨年度实施的课题、项目，每年的决算经费必须与当年完成的科学研究和技术开发工作量相匹配。

- 课题、项目负责人有责任在项目结束时向主持单位报告年度决算情况，并汇总累计决算情况。

- 主持单位负责指导、检查并审核课题、项目负责人的决算，将其汇总到单位提交给主管部门的决算报告中，或提交给相关计划办公室（如有）。

b. 课题、项目经费结算凭证：

- 科学会议费用支付结算的文件是列出每个人的姓名和支付金额的清单，需收款人签字，并由课题、项目负责人确认。

- 专家评审、意见和评价费用支付结算的文件包括评审、意见和评价的书面材料及收款收据，需收款人签字，并由课题、项目负责人确认。

- 科研和科技开发合同的结算凭证：

+ 对个人而言，结算凭证包括：合同、合同终止证明、经课题、项目负责人确认达到验收和付款要求的研究成果；付款单。

+ 对法人组织而言，结算凭证包括：合同、合同终止证明、经主持单位和课题、项目负责人确认达到验收和付款要求的研究成果；付款单或转账单、收款单。

- 对于固定资产采购、物资、原材料、国内外差旅费和其他费用，结算凭证按现行规定执行。

- 对于节约的资金：结算凭证是课题、项目批准预算总额与实际支出总额之间的差异报告（如有）。

c. 在计划已批准的时间内正在实施的课题、项目的预算余额和暂付款可以转到下一年继续使用。

对于在当年（截至12月31日）已完成并通过验收的课题、项目，课题、项目负责人须详细报告截至12月31日为课题、项目暂用资金的各项开支，以便主持单位在决算调整期内按现行《国家预算法》的规定进行决算。

7. 课题、项目节约资金的使用：

主持课题、项目的单位可按以下原则使用节约的资金：

a. 对于课题、项目定额部分节约的资金：

- 奖励参与课题、项目并为成功做出显著贡献的集体和个人，奖金总额不超过100万元人民币，具体如下：

+ 如果课题、项目在管理级别验收被评为“A级”，则奖励70%的节约资金；

+ 如果课题、项目在管理级别验收被评为“B级”，则奖励60%的节约资金；

+ 如果课题、项目在管理级别验收被评为“C级”，则奖励40%的节约资金；

具体个人奖励金额由课题、项目负责人决定，并与主持单位主管领导协商一致。

- 剩余的节约资金按现行规定划入主持单位的基金。

b. 对于课题、项目非定额部分节约的资金：主持单位可划入事业发展基金。如果主持单位没有事业发展基金，则按现行财政体制上缴国库。

8. 使用课题、项目的成果：

a. 课题、项目的智力成果：使用这些成果应遵循知识产权法、技术转让法及其他相关法律规定。

b. 课题、项目的物质产品使用的是国家预算资金，在这些产品在市场上销售后，扣除必要的合法费用后的收入分配如下：

- 40%按现行财政体制上缴国库。

- 30%划入主持单位的发展基金。如果主持单位没有发展基金，则按现行财政体制上缴国库。

- 30%用于奖励直接参与课题、项目的集体和个人，奖金总额不超过100万元人民币。超出100万元的部分划入主持单位的奖励福利基金。

c. 如果课题、项目研究产品的合同规定了国家支持的资金部分，则该产品归主持单位所有；主持单位必须按照现行国家规定对课题、项目产品进行跟踪核算和管理。

9. 处理使用国家预算资金购买的课题、项目资产：

a．对于使用国家财政资金的课题、项目，购置的资产属于国有资产。课题、项目完成后，经过验收和决算，该资产按照现行关于国有资产管理的规定处理，具体如下：

- 如果课题、项目的主持单位是公立科研机构且有使用需求，由课题、项目的主管机关考虑决定增加资产给主持单位。

- 调拨给国有机关、单位中缺少资产或低于国家规定的资产使用标准的部门。

- 组织公开拍卖，将仍可使用的资产所得款项上缴国家财政。如果课题、项目的主持单位不是国有机关、单位，且有需求，则可以优先按市场价购买。

- 对于不再能使用的资产进行清理。

公开拍卖和清理资产按照国家现行规定执行。

b．对于具有支持性质的国家资金或者课题、项目的主持单位已将从试验生产项目和技术转让项目中回收的资金上缴国家财政的情况，由主持单位管理形成的国有资产。资产的管理和使用按照现行规定执行。

10．关于课题、项目的公开实施规定：

主持课题、项目的单位负责按照现行规定进行财务公开，并同时公开课题、项目的具体内容（除需保密的内容外，由有权机关规定），具体如下：

a．在主持单位内部公开：

- 公开内容：

+ 分配的课题、项目名称。

+ 课题、项目负责人及主要参与人员姓名。

+ 课题、项目的总体目标。

+ 必须完成的主要科学研究和技术开发内容。

+ 实施课题、项目的期限。

+ 完成课题、项目后必须达到的主要成果。

+ 课题、项目的总经费，其中详细列出经有权机关批准的主要支出内容的国家财政资金总额。

+ 已经经有权机关验收、评估并认可的课题、项目成果。

+ 决算已经支出的课题、项目经费及其详细的主要支出内容。

+ 课题、项目的总节约经费。

- 公开方式：

+ 张贴在易于识别的地方。

+ 在主持单位年度会议上公开。

- 公开时间：最迟应在课题、项目被有权机关批准后的30天内开始，并在整个实施期间持续公开。特别是，经有权机关批准的决算、已经经有权机关评估、验收并认可的课题、项目成果，必须在批准后立即公开，并保持90天。

b．在主持单位外部公开：

- 公开内容：

+ 分配的课题、项目名称。

+ 课题、项目负责人姓名。

+ 课题、项目的总体目标。

+ 必须完成的主要科学研究和技术开发内容。

+ 实施课题、项目的期限。

+ 完成课题、项目后必须达到的主要成果。

+ 课题、项目的总经费，其中详细列出经有权机关批准的国家财政资金总额。

+ 已经经有权机关验收、评估并认可的课题、项目成果。

- 公开方式：

+ 在主持单位网站上（如有）。

+ 连续三期在专业杂志和报纸上公布。

- 公开时间：最迟应在课题、项目被有权机关批准后的30天内开始，并在课题、项目被有权机关评估、验收并认可后立即公开。

如果非主持单位的组织和个人希望了解更多信息，主持课题、项目的组织和个人有责任向其提供已在主持单位公开的课题、项目内容。

11．对未完成的课题、项目的处罚措施：

a．自收到国家主管部门确定课题未完成的通知之日起15个工作日内，课题、项目的负责人和主持单位应编制详细的实施过程报告（包括活动内容和资金使用情况），明确原因（主观和客观），并提交给有权批准课题、项目的国家主管部门。

自收到主持单位和课题、项目负责人提交的报告之日起30个工作日内，有权批准课题、项目的国家主管部门负责检查并确定导致课题未完成的原因。

b．根据导致课题、项目未完成的客观或主观原因，国家主管部门有权作出具体的处罚决定，如下：

- 将尚未使用的课题、项目资金全部退还国家财政。

- 对于已使用的国家财政资金部分，处理如下：

+ 因主观原因，必须明确每个个人的责任以最大限度地追回资金。追回的最低金额不低于已使用国家财政资金的30%。

+ 因客观原因：追回的最高金额不超过已使用国家财政资金的10%。

+ 具体追回金额由有权批准课题、项目的国家主管部门决定。退还国家财政的资金来源：50%由课题、项目负责人负责退还；50%来自主持单位的基金和其他自有资金。

自有权批准课题、项目的国家主管部门作出退还资金决定之日起60天内，主持单位和课题、项目负责人应按照现行财政管理体制将资金退还国家财政。

||| 在组织主持单位现有基金和其他自有资金来源不足支付预算退还的情况下，可将不足部分转至下一年继续支付国家预算。

||| 组织主持课题、项目的单位应汇总每年向上级主管部门报送的决算报告中关于收回经费退还国家预算的情况，并按相关规定报送同级财政部门。

||| 对于未完成课题、项目的主持单位和负责人，其他处理方式由科学技术部在其他文件中规定。

12. ||| 主持单位和项目负责人的责任以及具有相应管理权限的国家机关的责任：

a. ||| 对于主持单位和项目负责人：

- ||| 主持单位和项目负责人应当根据由相关部委制定的经济和技术定额标准、现行国家开支制度编制课题、项目的预算，并提交有权审批机构批准。

- ||| 项目负责人应对课题、项目的科学研究和技术发展内容及成果承担责任；对课题、项目决算详细数据向主持单位报告并作出说明。

- ||| 主持课题、项目的单位应对课题、项目的实施情况进行管理和监督，定期检查，对课题、项目的决算数据负责。督促项目负责人按照上述第十一款b项的规定履行国家预算退还义务，并采取必要措施。

b. ||| 对于具有相应管理权限的国家机关：

- ||| 具有相应管理权限的国家机关应对课题、项目的具体内容和预算进行审批，基于对课题、项目研究目标、内容、科研产品（对于应用研究课题和科技成果转化项目，最终产品必须达到实际应用的目标）和预算的详细审查；按规定审核课题、项目的决算支出。

- ||| 同级财政部门应与具有相应管理权限的国家机关合作，对课题、项目进行财务审批、决算审计，并按照《国家预算法》及相关规定进行财务管理。

- ||| 国家金库应按照现行规定和本通知的具体规定执行课题、项目的资金拨付、结算和支出控制。

三、组织实施

||| 本通知自发布之日起十五日后生效。对于在本通知生效前已获具有相应管理权限的国家机关批准并正在实施的课题、项目，应继续按照批准时的规定执行。

||| 在执行过程中，如遇问题，请各组织、个人、中央各部门和地方政府向财政部、科学技术部反映，以便协调解决。