令第93/2017/ND-CP关于对金融机构、外国银行分行的财政制度以及对国家全资持有的金融机构和国有资本参与的金融机构进行财务监督和评估国有资本投资效益的规定。

令

关于组织信用机构、外国银行分行的财务制度以及财务监督和国有资本投资效益评估在由国家持有100%注册资本的信用机构和有国有资本的信用机构中

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根据2015年6月19日《政府组织法》；

根据2010年6月16日通过的《商业银行法》；

依据2014年11月26日《企业法》；

根据二零一二年十一月二十日《合作社法》；

根据2014年11月26日《国家投资用于生产和经营企业的资本管理与使用法》；

遵照财政部部长的建议；

政府发布关于组织信用机构、外国银行分行的财务制度 以及财务监督和国有资本投资效益评估，在由国家持有100%注册资本的信用机构和有国有资本的信用机构中。

 

第一章

总则

 

第一条 调整范围

本法令规定如下：

一、组织信用机构、外国银行分行的财务制度。

二、在由国家持有100%注册资本的信用机构和有国有资本的信用机构中的财务监督和国有资本投资效益评估。

三、对于根据有权机关决定进行重组的信用机构，如果相关法律规定与本法令规定的内容不同，则这些重组的信用机构应按照与信用机构重组相关的法律规定执行，对于未在与信用机构重组相关的法律规定中规定的事项，则按照本法令的规定执行。

第二条 适用对象

一、信用机构、外国银行分行依照《组织信用机构法》成立、组织和运营，不包括政策性银行。

二、代表所有者机构。

三、财政机构。

四、其他有关的组织和个人。

第三条 财务管理原则

一、信用机构、外国银行分行在法律规定的范围内自主财务管理，自行承担经营活动的责任，履行义务和承诺。

二、信用机构、外国银行分行应当按照《组织信用机构法》和其他相关法律规定公开财务信息。

 

第二章

管理和使用资金及资产

 

第四条 信用机构、外国银行分行的营运资金

1. 自有资本：

（一）注册资本或已拨付的资金；

（二）由于重新评估资产产生的差额、汇率差额；

（三）股本溢价；

（四）各种基金：补充注册资本储备基金、发展投资基金、财务准备金；

（五）累积未分配利润、累积未处理亏损；

（六）属于信用机构、外国银行分行的所有其他资金。

2. 筹集资金：

（一）从组织和个人存款筹集的资金；通过发行各类有价证券筹集的资金；

（二）受托投资资金；

（三）从国内和国外金融机构借款的资金；

d) 向越南国家银行借款的资金。

3. 法律规定的其他资金。

第五条。 注册资本或已拨付资金的实际价值

一、注册资本或已拨付资金的实际价值等于注册资本或已拨付资金加上股本溢价，并减去（加上）未分配累积利润（未处理累积亏损），反映在会计账簿上。

二、在运营过程中，信用机构、外国银行分行必须保持注册资本或已拨付资金的实际价值不低于政府规定的法定资本最低限额。

三、当注册资本或已拨付资金发生变化时，信用机构、外国银行分行必须公开新的注册资本或已拨付资金数额。

条 6. 使用资本、资产

1. 金融机构、外国银行分行可以按照《组织法》和其他相关法律规定使用营运资金进行经营活动，确保安全和资本发展的原则。

2. 金融机构、外国银行分行有权根据法律规定改变资本结构和资产配置以促进业务发展。

3. 金融机构可以根据固定资产剩余价值不超过注册资本和补充注册资本基金账面记录的50%的原则购买或投资于直接服务于经营活动的固定资产。金融机构必须遵守有关投资管理和建设的所有法律规定以及相关其他法律规定。对于由国家持有全部注册资本的金融机构和国有资本金融机构，其购买和投资固定资产还须遵循国有企业和国有资本企业的相关规定。

金融机构各分支机构之间或独立子公司之间的资本和资产调动应按照金融机构章程的规定执行。

4. 外国银行分行可以根据固定资产剩余价值不超过其账面上记载的已拨付注册资本和补充注册资本基金的50%的原则购买或投资于直接服务于经营活动的固定资产。外国银行分行必须全面遵守越南关于投资管理和建设的法律规定以及其他相关法律规定。

条 7. 出资、购股、转让金融机构资本

1. 金融机构的出资、购股、转让资本事宜应按照《组织法》和其他相关法律规定执行。

2. 金融机构只能用注册资本和补充注册资本基金按照《组织法》和其他相关法律规定向企业或其他金融机构出资或购股。

3. 决定对企业的出资、购股方案；对外转让已投资资本的方案应按照《组织法》、其他相关法律规定和金融机构章程的规定执行。对于由国家持有全部注册资本的金融机构和国有资本金融机构，还须遵守有关管理、使用国家投资于生产和经营企业的资本的规定。

4. 金融机构不得向与其有股东或出资人关系的企业或其他金融机构出资或购股。

条 8. 确保资本安全

金融机构、外国银行分行有责任实施以下确保运营资本安全的规定：

1. 按照本法令和其他相关法律规定管理、使用资本和资产，分配利润，实行财务管理制度和会计制度。

2. 根据《组织法》和其他相关法律规定实施确保活动安全的规定。如未能达到或有可能未能达到《组织法》规定的最低资本安全比率，并且在最长时间为一个月内，金融机构、外国银行分行必须向中国人民银行报告采取的措施以确保符合规定最低资本安全比率，包括：

a) 转让外部投资资本的措施；

b) 增加注册资本或已拨付资本的措施；

c) 其他措施。

3. 对于必须投保的资产购买保险。

4. 参与存款保障组织，按照《组织法》、《存款保险法》和其他相关法律规定参与存款保障组织，并在其总部和分行公开参与情况。

5. 按照本法令第12条规定处理损失资产的价值。

6. 按照《组织法》、企业法和其他相关法律规定将风险准备金计入经营活动费用。

7. 按照法律规定采取其他保护资本的措施。

条9. 清查财产

1. 银行机构、外国银行分行在以下情况下进行财产清查：

a) 结束财政年度；

b) 分立、合并、重组或转换法律形式；

c) 因自然灾害、敌害或其他管理要求，清查财产以确定财产损失；

d) 按照有权国家机关的规定。

2. 对于多余或不足的财产，必须明确原因和相关责任人的责任，并根据具体情况处理。

条10. 重新评估财产

1. 银行机构、外国银行分行在以下情况下进行财产重新评估：

a) 根据有权国家机关的决定；

b) 进行法律形式转换或所有权多样化；

c) 使用财产对外投资，结束对外投资活动时收回财产：银行机构、外国银行分行应对用于对外投资的财产进行重新评估。

d) 法律规定的其他情况。

2. 财产重新评估及对重新评估后产生的差额价值进行账务处理，应按照法律规定具体处理。

条11. 折旧固定资产

1. 银行机构、外国银行分行按法律规定对企业进行固定资产折旧。

2. 银行机构、外国银行分行可以使用从固定资产折旧中获得的资金进行再投资，更新和改进固定资产，并用于其他业务需求，依照法律规定执行。

条12. 处理财产损失

当发生财产损失时，银行机构、外国银行分行必须确定原因、责任并进行如下处理：

1. 若因主观原因造成损失，则责任人需赔偿。赔偿金额由银行机构、外国银行分行章程规定。处理责任人责任依照法律规定执行。

2. 若已为财产投保，则按保险合同处理。

3. 使用按规定从费用中提取的准备金来弥补损失。

4. 在用个人、集体、保险公司赔偿金和从费用中提取的准备金弥补后的财产损失价值，若仍有不足，则由银行机构、外国银行分行财务准备金弥补。若财务准备金不足以弥补，则不足部分计入当期其他费用。

条13. 出租财产

银行机构、外国银行分行可依法将其拥有管理使用权的财产出租，确保有效、安全和资本发展。

条14. 购买、转让财产

1. 银行机构、外国银行分行可购买、转让财产以回收资金用于更有效的经营活动。

2. 银行机构、外国银行分行的财产购买、转让行为应遵守《商业银行法》及其他相关法律规定以及银行机构、外国银行分行章程。对于国有独资商业银行还需遵守关于国有企业资产转让的法律规定。

第十五条 清理资产

一、金融机构、外国银行分行可以清理那些质量低劣、失去品质的资产；无法修复的损坏资产；技术落后且无需求或使用效率低而不能整体转让的资产；超出规定使用期限且无法继续使用的资产。

二、清理资产的决定权按照《金融机构法》及相关法律法规和金融机构、外国银行分行章程的规定执行。对于国家全资持有的金融机构，还必须遵守关于国有企业资产清理的规定。

三、在清理资产时，金融机构、外国银行分行必须成立清算委员会。对于法律规定必须通过拍卖进行清理的资产，金融机构、外国银行分行必须按照法律规定组织拍卖。

第三章

收入、费用

 

第十六条 收入

一、金融机构、外国银行分行的各项收入必须符合越南会计准则及相关法律法规的规定，并有合法发票或凭证，且必须全部计入收入。

二、金融机构、外国银行分行的经营收入包括：

（一）利息收入和其他类似收入：存款利息收入、贷款利息收入、从事证券业务的利息收入、担保业务收入、金融租赁利息收入、买卖不良资产业务的利息收入及其他信贷业务收入；

（二）服务收入：结算服务收入、现金管理服务收入、委托代理业务收入及其他服务收入；

（三）外汇及黄金业务收入：外汇交易收入、汇率差额收入、黄金交易收入及其他货币衍生工具收入；

（四）证券业务（不包括股票）收入；

（五）投资、转让股份或股权收入；

（六）其他收入：从已用风险准备金处理的债务中获得的收入（包括已被核销但又收回的债务）、其他衍生金融工具收入、买卖不良资产业务收入、资产转让或清理收入、长期投资减值准备转回收入及其他按法律规定获得的收入；

（七）其他法律规定收入。

三、财政部牵头，与中国人民银行越南国家银行合作，具体指导本条第二款规定的金融机构、外国银行分行的各项收入。

第十七条 费用

一、金融机构、外国银行分行的费用是与其经营活动相关的实际发生的费用；遵循收入与费用相匹配的原则；有合法发票或凭证。金融机构、外国银行分行不得将由其他资金来源承担的支出计入费用。费用的确定和记录应符合越南会计准则及相关法律法规的规定。

二、金融机构、外国银行分行的费用包括：

（一）利息费用和其他类似费用：支付存款利息、借款利息、发行有价证券利息及其他信贷业务费用；

（二）服务费用：结算服务费用、现金管理服务费用、电信服务费用、委托代理业务费用、咨询费、允许的代理、中介、委托业务佣金；

（三）外汇及黄金业务费用：外汇交易费用、汇率差额费用、黄金交易费用及其他货币衍生工具费用；

（四）根据《金融机构法》规定可从事的各类证券业务费用；

（五）投资、转让股份或股权费用；

（六）其他业务费用：利率互换业务费用、不良资产买卖业务费用、金融租赁业务相关费用、其他衍生金融工具费用、其他业务费用；

（七）税款及各项费用、税费；

（八）员工费用：工资、劳务费、奖金、补贴；按工资缴纳的费用：社会保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、人身意外伤害保险、工会经费；工作服和劳动保护用品费用；补助费；餐费；医疗费；其他按规定支付给员工的费用；

（九）管理和公务活动费用：办公用品、印刷品费用；差旅费；培训和业务训练费用；科研和技术应用费用；奖励创新、改进、提高劳动生产率、节约费用的奖金；邮电费用；出版宣传、广告、营销材料费用；购买书籍、报纸费用；团体活动费用；水电费、机关卫生费；会议、接待、庆典、交易、外事活动费用；咨询、审计费用；国内外专家聘用费用；消防费用；环境保护及其他费用；

（十）资产费用：固定资产折旧费用；资产维护和修理费用；工具和设备采购费用；资产保险费用；资产租赁费用；

（十一）提取准备金费用：

根据《金融机构法》第一百三十一条规定提取的风险准备金费用。

按照政府于2013年5月18日发布的第53号法令关于成立、组织和运营越南信贷机构资产管理公司的规定，以及政府于2015年3月31日发布的第34号法令对第53号法令的若干条款进行修改和补充的规定，针对由越南信贷机构资产管理公司发行的特殊债券的风险准备金提取；根据国家银行的指导和相关法律法规（如有修订或补充）的规定，提取风险准备金。

按照一般适用于企业的规定，提取存货跌价准备金、投资损失准备金、难以收回的应收账款准备金及其他准备金（如有）。

根据法律规定，在确定企业所得税时，可以扣除风险准备金费用。

 m) 提取存款保险费用；

 n) 其他费用：包括信贷机构参与的职业协会会费；信贷机构、外国银行分行的党团工作经费（超出组织党团工作经费的部分）；资产转让和清算剩余价值的费用；信贷机构、外国银行分行已注销债务的回收费用及不良贷款的回收费用；按照本法令第十二条第四款规定，使用规定来源弥补损失后剩余的财产损失处理费用；实际未收到但已计入收入的费用；根据税法规定用于社会工作的费用；行政罚款缴纳费用（不包括个人应缴纳的罚款）；其他费用。

3. 财政部牵头，与越南国家银行合作，具体指导本条第二款规定的信贷机构、外国银行分行的费用项目。

第十八条 记账货币

1. 各项经济、财务业务应在账簿和财务报表中以越南盾反映，并用“đ”表示国内符号，“VND”表示国际符号。

2. 如果会计单位主要使用一种外币收付，则可以选择该种外币作为记账货币，并承担相应的法律责任。编制并提交在越南使用的财务报告时，必须折算成越南盾。

条19. 信贷机构、外国银行分行应按规定正确记录收入和支出，并对其准确性和真实性负责，同时遵守有关发票和会计凭证制度的规定。

 

第四章 实施细则

利润分配

 

第二十条 应税所得

信贷机构、外国银行分行的应税所得应遵循企业所得税法的相关规定。

第二十一条 国有独资信贷机构利润分配

信贷机构在弥补以前年度亏损（按企业所得税法规定）、缴纳企业所得税后的剩余利润，应按以下顺序分配：

1. 根据已签订的经济合同（如有），向联营各方分配利润。

2. 补偿以前年度超过法定期限无法从应纳税所得额中扣除的亏损。

3. 在扣除上述第一款和第二款规定的金额后，剩余利润应按以下顺序分配：

a) 提取不超过注册资本5%的资金，用于补充资本公积金，最高限额不得超过信贷机构的注册资本。

b) 提取10%的资金，用于财务准备金。

c) 提取最多25%的资金，用于发展基金。

d) 提取奖励和福利基金，用于信贷机构员工：

按法律规定被评为A类的信贷机构，可提取两个月工资总额，分别用于奖励和福利基金。

按法律规定被评为B类的信贷机构，可提取一个月半工资总额，分别用于奖励和福利基金。

按法律规定被评为C类的信贷机构，可提取一个月工资总额，分别用于奖励和福利基金。

未进行评级的信贷机构不得提取奖励和福利基金。

提取管理人员和监事奖励基金：

按法律规定被评为A类的信贷机构，可提取一个月半工资总额，分别用于管理人员和监事的奖励基金。

按法律规定被评为B类的信贷机构，可提取一个月工资总额，分别用于管理人员和监事的奖励基金。

按法律规定被评为C类的信贷机构或未进行评级的企业，不得提取管理人员和监事的奖励基金。

e) 在扣除上述a、b、c、d、e款项规定的基金后，剩余利润上缴国家财政。

条22. 对信用合作社的组织分配企业所得税后利润的规定

信用合作社的企业所得税后利润，在弥补以前年度亏损并缴纳企业所得税后，剩余利润按以下顺序分配：

1. 提取5%进入法定资本补充储备金，该储备金最高限额不超过信用合作社的法定资本。

2. 提取10%进入财务准备金。

3. 至少提取20%进入发展投资基金。

4. 在扣除第1、2、3款规定的金额后，剩余利润按以下顺序分配：

a) 对于农村合作银行：

在召开成员大会前至少30天，国家出资代表须向中国人民银行征求关于分配剩余利润的意见。

自收到完整文件之日起15个工作日内，中国人民银行必须与财政部协商一致，对分配剩余利润提出指导意见，并由国家出资代表在成员大会上表决。

自收到完整文件之日起15个工作日内，财政部应正式书面回复中国人民银行。

特别是，分配给国家成员的利润可用于增加法定资本（即国家支持的资金）。

b) 对于农村信用社：剩余利润的分配按照《合作社法》和农村信用社章程的规定执行。

条23. 对其他金融机构和外国银行分行分配企业所得税后利润的规定

其他金融机构和外国银行分行的企业所得税后利润，在弥补以前年度亏损并缴纳企业所得税后，剩余利润按以下顺序分配：

1. 根据已签订的经济合同（如有），向联营各方分配利润。

2. 补偿已超过期限无法从税前利润中扣除的以前年度亏损。

3. 提取5%进入法定资本补充储备金或外国银行分行的补充资本储备金。该储备金最高限额不超过金融机构的法定资本或外国银行分行的补充资本。

4. 提取10%进入财务准备金。

5. 剩余利润的分配由金融机构或外国银行分行自行决定。对于国家持有超过50%法定资本的商业银行股份制机构，在召开股东大会前至少30天，国家出资代表须向中国人民银行征求关于分配剩余利润的意见。

自收到完整文件之日起15个工作日内，中国人民银行必须与财政部协商一致，对分配剩余利润提出指导意见，并由国家出资代表在股东大会上表决。

自收到完整文件之日起15个工作日内，财政部应正式书面回复中国人民银行。

条24. 管理和使用基金

1. 注册资本补充储备基金、用于补充注册资本的资金，以及拨付的资金。

2. 财务准备金用于弥补在经营过程中发生的财产损失，在扣除造成损失的组织和个人赔偿金、保险机构赔偿金及费用中提取的准备金后；根据法律规定用于其他目的。

3. 发展投资基金用于扩大业务规模的投资，更新信贷机构的技术设备和工作条件，并补充信贷机构的注册资本。根据投资需求和基金能力，信贷机构决定投资形式和方法，遵循效益、安全和发展资本的原则。

4. 信贷机构管理人员奖励基金用于：

a) 奖励董事长和董事会成员/股东会成员、总经理、经理、副总经理、副经理、监事长、会计主管；

b) 奖金额度由股东大会/所有者代表根据信贷机构的经营效果和完成任务的程度决定，基于信贷机构董事会/股东会主席的建议。

5. 表彰基金用于：

a) 年终或定期奖励信贷机构的员工。奖金额度由信贷机构董事会/股东会根据总经理（或经理）和信贷机构工会的建议，基于每个员工的工作效率和业绩决定；

b) 对提出技术改进或业务流程创新并产生经济效益的个人或团队进行一次性奖励。奖金额度由信贷机构董事会/股东会决定；

c) 对与信贷机构有经济关系并有效支持信贷机构经营活动的外部个人或单位进行奖励。奖金额度由信贷机构董事会/股东会决定。

6. 福利基金用于：

a) 投资建设或修缮信贷机构的福利设施，或与其他单位合作建设行业内的共同福利设施；

b) 支持信贷机构员工的体育、文化和社会福利活动；

c) 经常性或一次性补助信贷机构员工，包括已退休或丧失劳动能力的员工；

d) 支持其他福利活动。

信贷机构董事会/股东会、总经理（或经理）与信贷机构工会委员会共同管理使用这些基金。

第五章

财务计划、报告制度、财务审计和监督、国有资本在全资国有信贷机构和国有资本参与的信贷机构中的投资效益评估

 

第二十五条 财务计划

一、组织信用机构和外国银行分行的年度财务计划包括：

（一）资金来源和使用计划；

（二）收入、费用、经营成果和向国家预算缴纳支出的计划；

（三）劳动力和工资计划。

二、编制财务计划

（一）对于由国家持有全部注册资本的组织信用机构。

每年7月31日前，组织信用机构应编制下一年度的财务计划，并提交财政部和越南国家银行以供编制国家预算草案之用。

在计划年度3月1日前，根据上一年度的经营结果，组织信用机构应对财务计划进行审查并完善，然后提交越南国家银行和财政部，以供财务监督工作和评估组织信用机构经营活动效果之用。

越南国家银行负责与财政部合作，对组织信用机构编制的财务计划进行审查，并在计划年度4月30日前以书面形式提出正式意见，并分配评价指标和分类指标给组织信用机构。

（二）对于由国家持有超过50%注册资本的组织信用机构。

每年7月31日前，组织信用机构应编制下一年度的财务计划，并提交财政部和越南国家银行以供编制国家预算草案之用。

在计划年度3月1日前，根据上一年度的经营结果，组织信用机构应对财务计划进行审查并完善，然后提交越南国家银行和财政部，以供财务监督工作和评估国家资本在组织信用机构中的投资效果之用。

越南国家银行负责与财政部合作，对组织信用机构编制的财务计划进行审查，并确定具体的评价指标，在计划年度4月30日前分配任务给组织信用机构中的国家资本代表。

（三）对于其他组织信用机构和外国银行分行，财务计划的编制按照组织信用机构和外国银行分行章程的规定执行。

条 26. 报告制度

一、会计期末，组织信用机构和外国银行分行必须编制并提交财务报告，遵守法律规定。

二、财政部应具体指导关于报告内容、表格格式、报告周期、提交期限、书面报告方式、电子报告方式、报告提交单位和接收单位的规定。

三、组织信用机构和外国银行分行的董事会或董事长、股东会或董事长或总经理（经理）对这些报告的真实性负责。

第二十七条 审计

一、组织信用机构必须按照《组织信用机构法》第四十一条和其他相关法律规定建立内部审计制度。

二、组织信用机构和外国银行分行的财务报告审计按照现行审计法律规定执行。组织信用机构的财务报告审计结果必须提交财政部和越南国家银行。

第二十八条 财务制度

根据财务管理规定的指引文件，组织信用机构和外国银行分行应制定自己的财务制度，提交股东大会或董事会（如股东大会授权），经股东会或董事会批准后作为实施依据。

条29. 对金融机构的财务监督是指由国家持有100%注册资本的金融机构和国有资本金融机构

1．对由国家持有100%注册资本的金融机构进行财务监督，对其子公司、关联公司进行财务监督，对金融机构对外投资的资金进行监督，以及对由国家持有100%注册资本的金融机构进行特别财务监督，应按照适用于国有企业的相关规定和本法令的规定执行。

2．对于国有资本金融机构，其财务监督的内容、方式和报告制度应按照关于国有资本企业财务监督的相关规定和本法令的规定执行。

条30. 国有资本在金融机构中投资效果评估的标准

1．对由国家持有100%注册资本的金融机构和国有资本金融机构的投资效果评估标准包括：

a) 标准1. 收入；

b) 标准2. 税后利润及税后利润率；

c) 标准3. 不良贷款率和可能损失资金的比例；

d) 标准4. 金融机构遵守有关国有资本投资、管理和使用的法律法规，税收法规和其他财政收入的规定，以及财务报告制度的规定；

e) 标准5. 公共产品和服务的实施情况（如有）。

2．本条第1款规定的标准应根据经审计的年度财务报表和定期统计报告中的数据确定和计算。

本条第1款规定的标准1、2、4、5在计算时应考虑并排除以下因素的影响：

a) 自然灾害、火灾、疫情、战争及其他不可抗力的因素；

b) 经批准的金融机构扩大业务计划，增加折旧以快速回收资金，以及根据政府规定实施社会福利项目；

c) 国家调整价格（对于由国家定价的产品和服务），影响金融机构的收入或必须执行政府和总理指示的经济和社会目标。

3．金融机构管理人员业绩评价应按照政府规定和以下标准进行：

a) 完成国家银行分配的税后利润和税后利润率指标的程度；

b) 金融机构的分类结果；

c) 完成公共产品和服务供应计划的程度（对于提供公共产品和服务的金融机构）。

4．财政部牵头，与国家银行合作，指导确定符合金融机构运营特点的评估指标的方法。

第三十一條 国有企业作为金融机构的绩效评估和分类，该企业由国家持有全部注册资本

一、对由国家持有全部注册资本的金融机构进行绩效评估和分类，按照国有企业规定执行，并根据本法令的具体规定实施。

二、中国人民银行负责，与财政部合作，审查财务计划，为由国家持有全部注册资本的金融机构分配评估和分类指标，这些指标需符合金融机构的业务特点。这些指标必须在计划年度的四月三十日前以书面形式提供给金融机构，并在整个计划期间不得调整，除非遇到不可抗力的情况。

三、财政部负责，与中国人民银行合作，具体指导根据本法令规定的金融机构绩效评估和分类方法，以适应金融机构的业务特点。

第三十二条 国家资本在股份制金融机构中的投资绩效评估，该机构由国家持有超过50%的注册资本

一、对由国家持有超过50%注册资本的股份制金融机构进行国家资本投资绩效评估，按照本法令中规定的由国家持有全部注册资本的金融机构的规定执行。

二、在金融机构召开股东大会之前，中国人民银行负责，与财政部合作，审查财务计划，确定对由国家持有超过50%注册资本的股份制金融机构的评估指标，以便通过书面形式在计划年度的四月三十日前向国家资本代表分配任务。评估指标在整个计划期间不得调整，除非遇到不可抗力的情况。

三、中国人民银行根据对国家资本在金融机构中的投资绩效评估结果以及由国家持有超过50%注册资本的股份制金融机构的运营结果，作为对金融机构中国家资本代表的评估和奖励依据；同时，作为制定下一年度计划和分配任务给国家资本代表的基础；并报告总理审议决定是否继续投资、扩大投资或撤回国家资本在这些金融机构中的份额。

 

第六章

董事会、成员委员会、总经理、董事和代表在组织中的责任

信贷，外国银行分行

 

第三十三条 董事会和成员委员会在金融机构中的责任

一、根据《金融机构法》和其他相关法律规定，在其权限范围内执行和监督金融机构的财务活动。

二、接受由国家、所有者和出资方提供的资金、土地、资源及其他资源供金融机构使用。

三、在其权限范围内，根据《金融机构法》、其他相关法律规定和金融机构章程作出决定或批准：

（一）资金筹集方案；

（二）资金使用、保值增值方案，包括金融机构的投资项目、资产买卖方案；与其他企业的合资、购股方案；对外投资转让方案；

（三）金融机构的年度财务报告和长期财务规划、年度财务规划；

（四）金融机构下属独立子公司的年度财务报告；

（五）委派金融机构在其他企业中的代表。

四、按照《金融机构法》的规定公开发布金融机构的财务报告。

五、监督总经理（董事）和独立子公司董事在使用、保值增值资金、按已批准的计划和方案开展经营活动及履行国家财政义务方面的工作。

六、对金融机构的财务报告的真实性负责。

七、执行法律法规和金融机构章程规定的其他职责。

条34. 总经理（经理）金融机构的责任

1. 负责金融机构的运营，并对理事会、董事会就其运营负责；对法律法规负责。

2. 对按照理事会、董事会通过的资金使用、保全和发展方案进行资金使用的管理负责；在完成税收和其他财务义务后，执行利润分配方案。

3. 对筹集和使用资金进入经营活动负责；因主观过错给金融机构造成损失的，承担物质责任。

4. 制定符合金融机构经营条件的成本标准。

5. 编制并提交理事会、董事会审议批准财务报告；对财务报告、统计报告、决算数据及其他财务信息的真实性负责。

6. 制定符合年度业务计划的年度财务计划，并提交理事会、董事会审议批准。

7. 根据理事会、董事会的授权级别决定投资项目、出资项目、购买股份以及对外转让投资资本。

8. 执行法律规定和金融机构章程规定的其他职责。

条35. 外国银行分行总经理（经理）的责任

1. 代表外国银行分行，对其所有活动向法律负责，并根据现行法律规定管理日常活动。

2. 若一家外国银行在中国有两个或多个分行，且实行合并财务制度、会计核算和报告，则该外国银行必须授权一个分行的总经理（经理）对所有在中国的外国银行分行活动向法律负责。

条36. 国有资本在金融机构中的代表人的责任

国有资本在金融机构中的代表人必须全面履行与国有资本财务管理、监督和评估国有资本投资效果相关的权利和责任，依据本法令、关于国有企业国有资本管理和使用的法律法规以及其他相关法律法规的规定。

第七章

管理机关的责任

 

条37. 财政部的责任

1. 财政部负责指导本法令第16、17、26、30、31条所规定的内容及其他与金融机构、外国银行分行财务管理有关的内容，以实施本法令。

2. 总结评估本法令的执行情况，并在必要时向政府提出修改、补充或替代本法令的法令草案。

3. 与中国人民银行合作，制定并执行由国家持有100%注册资本的金融机构和国有资本占股超过50%的金融机构的监管计划；根据政府或总理的要求进行专题监管。

4. 与中国人民银行合作处理由国家持有100%注册资本的金融机构和国家持股比例超过50%的金融机构的财务问题。

条38. 国家银行的责任

1. 与财政部配合指导执行本法令。

2. 执行对信贷组织和外国银行分行的活动进行检查、审计和监督；每半年和每年向财政部通报信贷组织和外国银行分行的财务状况以及在检查、审计和监督过程中发现的违反财务制度的情况，以便及时采取措施处理。

3. 根据政府的分工，在所分配的国有资本信贷组织中履行国有资本所有者代表职能。

a) 在国有资本所有者代表权限范围内对其作出的决定负责；

b) 主持并配合财政部制定和实施对国家全资持有的信贷组织的监督计划，根据本法令和其他相关法律规定评估国有资本在国有资本持有信贷组织中的投资效果；

c) 向财政部报告对国家全资持有的信贷组织的财务监督结果和分类结果；报告对国有资本持有信贷组织的财务监督结果。

 

第八章

组织实施

 

条 39. 过渡条款

对于本法令生效前发生的金融活动，如果政府2012年7月20日第57/2012/NĐ-CP号法令关于信贷组织和外国银行分行的财务制度的规定与本法令规定不一致，则按照政府2012年7月20日第57/2012/NĐ-CP号法令的规定执行。

条 40. 生效日期

1. 本法令自2017年9月25日起生效。对国家全资持有的信贷组织和国有资本持有信贷组织的投资效果监督内容自2018年起生效。

2. 本法令取代政府2012年7月20日第57/2012/NĐ-CP号法令关于信贷组织和外国银行分行的财务制度。

条41. 组织实施

各部部长、相当于部级机构的首长、政府直属机构的首长、各省和直辖市人民委员会主席、各信贷组织、外国银行分行及相关组织和个人负责执行本法令。/。