通知第96/2000/TT-BTC号关于管理具有投资和建设性质的事业基金的规定

通知

关于管理、支付投资资金的指引

和事业基金具有投资和建设性质的资金

来源于国家预算资金

 

根据1996年3月20日颁布的《国家预算法》和1996年12月19日政府第87号法令关于详细规定分级管理、编制、执行和决算国家预算的规定；

根据1999年7月8日政府第52号法令关于发布《投资和建设管理制度》以及2000年5月5日政府第12号法令关于修改和补充《投资和建设管理制度》中部分条款的规定，该制度附属于1999年7月8日政府第52号法令；

财政部就使用国家预算资金进行管理和支付投资资金及具有投资和建设性质的事业基金提供如下指导：

 

第一部分

总则

1.国家预算资金（包括各级国家预算内的资金、政府对外借款资金和外国对政府、各级地方政府和国家机关的援助资金）仅支付给符合国家预算法和《投资和建设管理制度》规定的使用国家预算资金项目的项目。

2.使用国家预算资金的投资项目必须具备完整的投资和建设手续，并列入国家年度投资计划，同时满足《投资和建设管理制度》和本通知规定的付款条件。

3.各级财政部门负责管理使用国家预算资金和具有投资和建设性质的事业基金的投资资金，以及使用其他国家资金的投资项目。国库部门负责严格检查和监督付款过程中的各个环节，确保及时、足额、按制度向已满足付款条件的项目支付资金；如发现项目业主违反目的或制度导致国家资金浪费流失，应采取措施及时制止和处理。

4.本通知适用于由各部委、直属政府机构、政治组织、政治社会团体、社会组织、职业社会团体、国有总公司（以下统称部）、省、直辖市（以下统称省）和县、市辖区、省辖市（以下统称县）管理的使用国家预算资金和具有投资和建设性质的事业基金的投资项目。

社区预算的投资资金管理、监督和支付；国家预算资金对规划项目、国外越南代表机构投资项目、涉及国家安全机密要求的项目、购买版权项目的管理、监督和支付，按照单独的文件规定。

第二部分

具体规定

一、使用国家预算资金和具有投资和建设性质的事业基金的投资项目对象

1.经济和社会基础设施建设项目，无法回收资金的领域：

交通运输、水利、教育、卫生；

森林源头、防护林、国家公园、自然保护区；

动物植物检疫站、动植物研究改良站；

文化、社会、体育、公共福利设施建设项目；

国家管理、科学技术；

区域和领土生态环境保护。

2.国防和安全建设项目，无法回收资金。

3.支持企业投资于需要国家参与的必要领域的项目，根据法律规定。

4.通过国家事业费预算安排资金，用于修复、改造、扩建和升级现有资产，价值在100万元以上的项目，旨在恢复或增加固定资产的价值（包括新建现有单位内的工程项目）。

不得为新建投资项目安排事业经费，除非有总理的决定。

5.其他投资项目，根据政府的决定。        

二、编制和公布投资资金、具有投资和建设性质的事业基金计划

1.年度计划：

1.1在每年编制国家预算时，根据项目进度和已通报的检查结果，项目业主编制项目投资计划，提交上级管理部门汇总到国家预算草案中，按照《国家预算法》的规定。

根据现有资产的维修、改造、扩建和升级需求，项目业主编制使用事业经费的投资支出计划，汇总到国家预算草案中，按照《国家预算法》的规定提交上级管理部门。

1.2各部门和各省人民政府汇总编制投资计划，提交财政部和国家计委。

1.3基于经济发展规划和主要经济平衡，财政部与国家计委合作，将投资计划分配给各个部门、省人民政府和国家重点投资项目。

市财政物价局与市计委共同为市政府在每个发展时期和年度计划中提出投资发展方针并分配每个由市管理的项目的投资资金。

县财政局与县职能机构共同为县政府在每个发展时期和年度计划中提出投资发展方针并分配每个由县管理的项目的投资资金。

1.4在获得政府分配的预算后，各部门和省人民政府将投资资金分配给其管辖范围内的每个项目，确保与分配的总投资指标、国内和国外资金结构、经济行业结构、国家重点项目的资金水平以及政府关于经济发展和社会发展规划和年度国家预算的指导相一致。

1.5在将投资资金分配给每个项目后，各部门和省人民政府将投资资金计划提交财政部进行以下方面的审查：

确保项目符合本通知第二部分第三款第一项规定的投资资金计划条件。

符合政府下达的总投资规模、国内资本和国外资本结构、经济行业结构以及国家重要项目资本水平的指标。

遵守规划原则；投资项目必须在计划年度前一年的10月之前获得投资决定；B类和C类项目必须按照政府规定安排足够的资金以实施项目。

检查后，如果已实施的计划未能满足上述要求，则财政部应提出调整建议。对于不进行调整或虽已调整但仍不符合规定的部门和省级人民政府，财政部应向总理报告并作出决定，同时财政机关不得将资金转至国家金库进行支付。

财政局（或县财政科）应根据上述规定审查地方固定资产投资计划中的项目目录。对于由国会决议和政府决定留下的投资资金来源的项目，还须遵守关于投资对象和使用每种投资资金的规定。如果已实施的计划未符合规定，财政局（或县财政科）应向省人民政府（或县人民政府）报告并提出调整建议，并且不得将资金转至国家金库进行支付。

1.6 基于分配的计划或调整后的计划符合相关规定：

各部和各省、县应将计划指标分配给各投资主体以执行，并同时发送给同级国库机构以便监督、作为审核和支付资金的依据。

对于由各部管理的项目，财政部应向国家金库通报投资资金支付计划，作为支付项目资金的依据。

对于由省管理的项目，财政局应向省级国家金库通报投资资金支付计划，作为支付项目资金的依据。

对于由县管理的项目，县财政科应向县级国家金库通报投资资金支付计划，作为支付项目资金的依据。

第二节 季度计划：

固定资产投资资金、事业性投资性质和建设资金的季度计划内容应反映上一季度已完成的工作量价值及年初到上季度末的累计值；上一季度已预支、收回预支和支付的资金及年初到上季度末的累计值；本季度预计完成的工作量价值；本季度所需预支资金和支付资金的需求。

2.1 根据分配的投资资金计划和项目的进度，投资主体应在每个季度结束前一个月的第十天（第一季度则为收到年度投资资金计划后五天内），编制季度投资资金计划并提交直接交易的国家金库，同时抄送相关部委或省级人民政府。

2.2 根据年度投资资金计划和预算能力，财政机关负责安排季度支出额度并通知国家金库；根据支付资金需求，及时将资金转入国家金库以支付项目。

2.3 对于由县管理的项目，投资主体应编制季度资金拨付计划并提交县财政科。根据全年投资资金计划和预算能力，县财政科应为每个项目分配季度支出额度，通知投资主体，并同时抄送县级国家金库；根据支付资金需求，及时将资金转入国家金库以支付项目。

2.4 对于具有投资性质和建设性质的事业性资金，根据公布的年度国家财政预算，投资主体应编制季度支出计划并提交直接交易的国家金库，作为监管和支付的依据。

第三节 投资资金、具有投资性质和建设性质的事业性资金支付条件

投资项目可以使用国家财政资金支付，需满足以下条件：

1. 具备投资和建设手续，具体如下：

1.1 投资准备阶段：

有权机关批准进行投资准备工作的文件。

投资准备费用预算经有权机关批准。

1.2 项目实施准备阶段：

可行性研究报告（或投资报告）和有权机关的投资决定。

项目实施准备费用预算经有权机关批准。

1.3 实施投资阶段：

可行性研究报告（或投资报告）和有权机关的投资决定。

技术设计和总预算，技术设计和总预算的批准决定。A类和B类项目如尚未获得批准的技术设计和总预算，在投资决定中必须规定每个子项目的资金数额，并且必须有该子项目的施工设计和预算，经有权机关批准。

2. 按照本通知第二部分第二款第一项的规定安排投资资金计划。

3. 下达投资任务决定，成立项目管理委员会（如有必要成立项目管理委员会），任命主任、会计主任或会计负责人。

4. 已按招标制度规定组织招标或指定招标选择咨询顾问、采购设备、建设安装。

5. 符合本通知第二部分第四款和第五款规定的临时资金支付和完成工作量支付条件。

6. 对于具有投资性质和建设性质的事业性资金：

有可行性研究报告（或投资报告）和投资决定。

有招标结果批准文件（对招标包）或设计预算批准决定（对指定招标包）。

有投资主体与承包人之间的委托合同或经济合同。

列入年度国家财政预算。

7. 投资主体已在方便对其支付和交易的地方开设了国家金库账户。

第四节 临时资金支付和回收

1. 临时资金支付的对象：

采用交钥匙合同方式招标的投资项目。

招标的建筑安装工程包。

设备采购（包括进口设备和国内采购设备）。

咨询合同。

土地征用和拆迁工作。

项目的一些其他费用，如项目管理机构费用、土地税或土地使用权转让税。

投资项目或超出上述范围的投资项目工作量，只有在总理批准的情况下才能预支资金。

2. 预支资金的条件：

2.1 对于实行招标的交钥匙合同投资项目（设计、设备供应、施工全部通过一个承包商完成）以及实行招标的施工合同：

有主管部门批准的招标结果文件。

有业主与承包商之间的经济合同。

有承包商提供的履约保函。

2.2 对于设备采购（包括进口设备和国内设备）：

有主管部门批准的招标结果文件（对于招标采购的部分）或指定供应商的文件（对于未招标采购的部分）。

有业主与设备供应商或制造商之间的经济合同。对于进口设备，必须有主管部门批准的合同文件。

有承包商提供的履约保函（对于招标采购的部分）。

2.3 对于需要咨询的工作：

有主管部门批准的招标结果文件（对于招标工作）或指定供应商的文件（对于未招标工作）。

有业主与咨询公司之间的经济合同。

2.4 对于项目的其他一些费用：

补偿和拆迁工作必须有经批准的补偿方案和预算。

土地使用费、土地税或土地使用权转让税必须有专业部门要求业主缴纳的通知。

项目管理机构的运营费用必须有经批准的预算。

3. 预支资金的额度：

3.1 对于实行招标的交钥匙合同投资项目：

设备采购的预支资金根据付款进度（如下文第3.3节规定）确定。

剩余部分按合同金额的15%预支，但不超过该项目年度计划资金总额。

3.2 对于施工：

合同金额低于1亿元的项目，预支资金为合同金额的20%，但不超过该合同年度计划资金。

合同金额在1亿元至5亿元之间的项目，预支资金为合同金额的15%，但不超过该合同年度计划资金。

合同金额在5亿元以上的项目，预支资金为合同金额的10%，但不超过该合同年度计划资金。

如果项目年度计划资金低于规定的预支资金额度（项目尚未支付足够的预支资金），国家金库将继续在下一年度计划中支付剩余的预支资金，直到达到规定的预支比例。

3.3 对于设备采购：

预支资金是业主根据合同必须支付的资金，但不超过当年计划资金。如果计划资金不足以满足合同付款需求，业主负责寻找补充资金。

预支资金按照业主与设备供应商或制造商之间经济合同规定的付款进度支付，直至设备入库（对于不需要安装的设备）或安装完毕并验收（对于需要安装的设备）。

3.4 对于咨询合同，最低预支资金为合同金额的25%，但不超过咨询工作年度计划资金。

3.5 对于补偿和拆迁工作，预支资金根据工作需要确定，但不超过补偿和拆迁工作的年度计划资金。

3.6 对于项目其他一些费用的预支资金，根据工作需要确定，但不超过这些工作的年度计划资金。

4. 收回预支资金：

4.1 施工合同的预支资金逐步收回，具体如下：

开始收回的时间点：

+ 合同金额低于1亿元的项目：付款达到合同金额的30%时。

+ 合同金额在1亿元至5亿元之间的项目：付款达到合同金额的25%时。

+ 合同金额在5亿元以上的项目：付款达到合同金额的20%时。

当施工完成量达到合同金额的80%时，预支资金全部收回。

每期收回的预支资金额度如下：

+ 付款达到合同金额的50%时，预支资金收回达到总预支资金的40%。

+ 付款达到合同金额的70%时，预支资金收回达到总预支资金的80%。

+ 付款达到合同金额的80%时，预支资金全部收回。

如果由于项目未达到规定的付款比例而停止施工或未继续计划，业主必须向国家金库解释未收回的预支资金使用情况，并报告主管部门处理。

如果已经预支资金但项目未按合同规定期限开工，业主必须向国家金库说明情况并负责偿还已预支的资金。

4.2 设备采购的预支资金根据每次完成设备量的付款逐步收回。

对于不需要安装的设备，在设备验收并入库后，业主应立即向国家金库提交相关凭证，办理完成设备量的付款手续并收回预支资金。

对于需要安装的设备，当设备到达项目业主仓库时，项目业主应通知国家金库进行跟踪；当设备安装完毕后，项目业主应及时将相关凭证提交给国家金库，办理已完工设备数量结算手续并收回已预支的资金。国家金库在支付已完成安装设备的数量时，应全额收回预支资金。

如果在合同期限内未能收到设备且已经预支了资金，在合同期限结束后仍未收到设备的情况下，项目业主必须向国家金库解释，并承担归还预支资金的责任。

4.3咨询合同的预支资金应在每次完成咨询服务工作量结算时按以下原则收回：

收回时间从开始结算已完成的工作量时起算。

收回金额等于结算金额乘以（x）预支资金的比例。

4.4用于征地补偿和项目其他费用工作的预支资金在该工作量完成结算时一次性收回。

4.5对于各类合同，如果项目业主和承包商一致同意，预支资金的回收比例可以高于上述规定。

4.6如果在计划年度结束时尚未完全收回预支资金，因为工程包尚未达到规定的结算比例，则应在下一年度继续收回，不计入下一年度的资金计划中。

5.对于一些作为建筑构件、半成品的重要物资，为了确保工程进度需要提前生产，以及一些特殊物资和季节性储备物资，如果有必要超出上述规定的预支资金限额，项目业主应报告财政部（对于由各部管理的项目），省财政局物价局（对于由省级管理的项目），县财政局（对于由县级管理的项目）审批。此预支资金将在建筑工程完成结算时收回，其中包含使用上述物资完成的工作量。

6.关于事业性质的投资和建设资金：

对于总投资额在一亿元人民币及以上的项目，预支资金的处理方式与投资建设项目的相同。 对于总投资额低于一亿元人民币的项目，可预支项目年度计划的百分之五十。预支资金应在每次完成工作量结算时逐步收回，并在计划年度内全部收回。每次收回的金额等于结算金额乘以（x）预支比例。

7.对于有外资参与或通过国际招标的工程项目，如果在越南政府与资助方签订的信贷协议中有不同于上述规定的预支资金条款（包括预支对象、条件和比例、资金回收等），则按照信贷协议的规定执行。

第五章 已完工程量结算

1.1指定招标形式下的已完工程量结算为每月验收的实际完成量，根据合同并在批准的投资计划中，符合国家定额和单价标准的详细设计和预算。

1. 完成工程量结算：

1.2招标形式下的已完工程量结算为根据合同验收的实际完成量，并在分配的投资计划中。

1.3为了结算已完工程量，项目业主需向国家金库提交以下文件：

1.3.1对于指定招标情况：

设计和详细预算批复文件。

指定招标决定书。

项目业主与承包商之间的经济合同。

1.3.2对于招标情况：

完成的建筑安装量验收记录表及其价值计算表。

发票和付款凭证。

招标结果批复文件。

超出招标范围的工作量需提供补充招标结果批复文件（如果超出部分进行了招标）或补充预算批复文件（如果超出部分进行了指定招标）。

1.3.2对于招标情况：

完成的建筑安装量验收记录表及其价值计算表。

发票和付款凭证。

1.4基于项目业主的申请和提交的结算文件，在收到完整有效文件后的七个工作日内，国家金库将审核并支付给项目业主和承包商，并按规定收回预支资金。

2.1已完成设备的结算量为已入库的设备（对于不需要安装的设备）或已安装并验收合格的设备（对于需要安装的设备），并且满足以下条件：

2. 完成设备结算：

设备清单符合投资决定并在分配的投资计划中。

包含在项目业主与承包商之间的经济合同中。

已经入库（对于不需要安装的设备）或已安装并验收合格（对于需要安装的设备）。

2.2为了结算已完成设备的量，项目业主需向国家金库提交以下文件：

国内采购设备的发票兼出库单（对于国内采购设备）或进口设备的全套报关文件（对于进口设备）。

1.3.2对于招标情况：

入库单（对于不需要安装的设备）或设备安装量结算单（对于需要安装的设备）。

2.3基于项目业主的申请和提交的结算文件，在收到完整有效文件后的七个工作日内，国家金库将审核并支付给项目业主和承包商，并按规定收回预支资金。

运输、保险、仓储税和费凭证。

发票和付款凭证。

3. 完成咨询服务工作量的结算：

3.1完成咨询服务工作量的结算为根据合同验收的实际完成量，并在分配的投资计划中。

3.2为了结算，项目业主需向国家金库提交以下文件：

中标通知书或指定招标决定书。

完成咨询服务工作量的验收记录。

1.3.2对于招标情况：

3.3基于项目业主的申请和提交的结算文件，在收到完整有效文件后的七个工作日内，国家金库将审核并支付给承包商，并按规定收回预支资金。

付款凭证。

4. 其他费用工作量的结算：

4.1除了已委托的咨询服务外，项目中的其他费用工作量在具备证明工作已完成的依据时进行结算，具体如下：

4.1除已委托咨询的工作外，项目其他费用类工作在具备充分证明工作已完成的依据时予以支付，具体如下：

对于土地建设费、土地税或土地使用权转让税，必须有合法的收费凭证。

对于补偿费用和拆迁费用，必须有经批准的补偿方案和预算，以及已实施的补偿数量确认书。

对于拆除建筑物和清理建筑场地的费用，必须有经批准的预算、合同及验收记录。

对于项目管理机构的费用，必须有经批准的预算、现金计划、费用清单及相关证明文件。

对于设计和概算编制及审核的费用，必须有合同及验收记录。

对于开工、验收、试运行和竣工典礼的费用，必须有经批准的预算和费用清单。

对于专家费用、技术工人培训和生产管理人员培训的费用，必须有经济合同及经批准的费用预算。

对于工程保险费用，必须有保险合同。

对于投资准备和项目实施准备工作中的费用，必须有经批准的预算、经济合同及工作量验收报告或完成工作的结果报告。

4.2 根据投资者的申请和提交的结算文件，在收到完整有效文件后的七个工作日内，国家金库检查并支付给承包商，并按相关规定收回预付款。

5. 每个单项工程的结算资金不得超过预算或中标价格；整个项目的总结算资金不得超过总预算和已批准的投资总额。

项目年度内（包括预付款和已完成工作量的结算）的资金结算总额不得超过当年为该项目安排的总计划资金。

6 在投资者向国家金库机关提交的文件中，有些文件只需在整个项目期间提交一次，而有些则需在每次申请结算时提交。一次性提交的文件包括：可行性研究报告（或投资报告）、投资决定、技术设计和总概算批准决定、概算文件、招标结果批准文件、投资者与承包商之间的经济合同。

7 对于涉及外资或国际招标的项目，如果政府与资助方签订的信贷协议中有不同于上述规定的结算条款，则应按照已签署的信贷协议执行。

8 投资者应在每年的计划中安排足够的资金购买建筑工程保险。若投资者未按规定购买建筑工程保险，国家将不支付任何因保险范围内的损失和风险产生的费用。           

9 对于具有投资性质的事业性资金和建设资金：

对于资金规模在一亿元人民币以上的项目，完成的工作量结算应遵循现行的投资资金管理制度。

对于资金规模在一亿元人民币以下的项目，当完成的工作量被验收后，投资者应向国家金库提交结算申请文件，包括：

工作量完成验收记录。               

详细计算完成工作量的价值表。

发票或清单（对于其他非发票费用）及结算证明。

根据财政部门分配的经费限额，国家金库监督、支付给受益单位并收回已预付的资金（如有）。

10 对于一些特别重要的项目，需要采用不同于上述规定的预付款和结算机制，经有权机关同意后，财政部将另行发布指导文件。

六、 报告、决算、检查制度

1 每月20日和季度首月10日，投资者须向国家金库机关报告投资进展、资金接收和使用情况，并抄送投资决定机关。对于A类项目，投资者还需向国家金库机关、部或省人民政府、国家发展和改革委员会、财政部、住房和城乡建设部、国家统计局报告，以汇总上报总理。

年度计划结束时，投资者须根据现行规定报告计划执行情况和会计单位投资者的报告；投资项目完成后，投资者须根据投资资金决算制度的规定编制决算报告。

如果项目完成后的决算金额低于已支付的金额，投资者须从承包商处收回超额支付的资金并退还给国家。

2 每季度和年度计划结束时，各部和各省人民政府须汇总所辖项目的计划执行情况和资金结算情况，并按要求报送财政部、国家发展和改革委员会、住房和城乡建设部、国家统计局。

3 国家金库机关和中央及地方财政部门须根据财政部关于投资建设领域信息报告制度的规定，提供资金结算情况、已完成项目决算情况及其他必要信息。

年度计划结束后，国家金库须根据国家决算规定与财政部门结算已接收和支付给项目的预算资金。

4 各部、各省人民政府、财政部门和国家金库机关须定期和不定期地对投资者进行检查，了解预付款使用情况、已完成工作量的结算情况，并确保遵守国家投资和发展财务政策。

七、 各相关机构的责任和权限

1. 对于项目业主：

执行被赋予的投资和建设管理职能。正确、及时、有效地使用资金，遵守国家关于投资和建设财务管理规定的制度。

承担确保项目结算量的正确性和合法性（结算量应按照施工图设计或施工技术设计，质量符合设计要求）；保证提供的数据和文件给国库和国家有关机关的准确性和合法性。

当建设项目结算量满足合同条件时，及时进行验收，完成所有结算文件并提出支付承包商的请求。

及时、完整地按规定向投资决策机关及相关国家机关报告；按规提供足够的文件、资料和情况给国库和财政机关以供管理资金和支付使用；接受国库、财政机关和投资决策机关对资金使用情况及执行国家财政政策的检查。

按现行规定进行投资资金接收和使用的会计处理；按规完成已完工程的投资决算。

在具备支付条件后可要求支付资金，并要求国库机关对资金支付中发现的问题作出答复和解释。

二、对于各部和各省、县人民政府：

指导、监督所辖范围内投资主体执行投资计划，正确接收和使用资金。

按规定报告投资计划执行情况。

在授权范围内，对自身决定负责并向政府和国家法律负责。

三、对于国库机关：

中央国库规定临时借款和支付过程中的程序、手续、一次性提交和分次提交的文件。

指导投资主体开设账户用于临时借款和资金支付。

在具备支付条件时及时、全额支付项目资金。

对于减少支付或拒绝支付的情况，书面明确意见给投资主体；回答投资主体在资金支付中的疑问。

如发现各级有权机关的决定违反现行规定，必须提出书面审查建议并明确建议意见。如超过规定时间未得到答复，则有权按自己的建议处理；如答复认为不妥，则仍按有权机关的意见处理，同时向上级有权机关报告审查。

按《预算法》的规定和财政部的指导，实施投资资金和具有投资性质的事业资金的信息报告和决算制度。

有权要求投资主体提供按规定制度所需的文件、信息以供资金支付控制工作使用。

有权暂停支付资金或收回投资主体错误目的使用、对象不当或违反国家财务管理规定的资金，并同时报告财政部处理；有权拒绝支付那些没有严格执行季度投资资金计划制度和按规定报告制度的项目的资金。

不参与竣工验收委员会。

组织统一的业务流程的资金监控和支付工作，确保严格的资金管理，及时、全额支付，方便投资主体。

对接收、使用国家预算资金和建设投资支付工作向财政部部长和国家法律负责。

四、对于各级财政机关：

确保资金来源充足并及时转移给国库机关以便国库机关支付项目资金。

按《预算法》的规定报告和完成发展投资资金决算。

与各部、省合作指导和监督投资主体遵守财务投资政策和资金管理使用情况。

有权要求投资主体提供必要的文件和信息以供国家财政投资管理工作使用，包括用于投资项目评估和年度计划安排的文件，按规定信息报告制度定期报告的文件，以及用于投资资金决算审核的文件。

第三部分

实施条款

本通知自签署之日起十五日后生效，并取代财政部1999年11月19日发布的第135/1999/TT-BTC号通知关于从国家预算资金管理、支付投资资金和具有投资性质的事业建设和建设项目资金的通知，以及财政部1997年11月1日发布的第76 TC/ĐTPT号通知关于县级和乡级预算建设项目投资资金管理发放的通知。

对于从国家预算资金的其他发展投资支出（国家储备支出、支持企业流动资金支出、股份联营出资支出、对外贷款和外国援助支出、支持发展基金支出），按各自类型的支出指导文件执行。

对于来自国家其他资金来源的投资项目也适用本通知规定的支付原则。/。