通知第97/1998/TT-BTC号关于培训信贷基金财务管理规定

通知

关于教育信贷基金财务管理的规定

根据国务院总理于1998年3月2日发布的第51/1998/QĐ-TTg号决定设立教育信贷基金，并在国家银行于1998年6月11日发布的第502/CV-NHNN1号公文中同意后，财政部就教育信贷基金的财务管理规定如下：

第一章 总则

一、教育信贷基金成立的目的在于以优惠利率向全国各大学、学院、中等专业学校和职业学校的在校学生提供贷款。该基金由国家银行指定的一家国有商业银行管理（以下简称基金管理银行），并需对基金的运作承担法律责任。

二、教育信贷基金初始资本为一百亿越南盾，其运营不以盈利为目的，免缴使用国家预算资金的收入。如有盈余，则可申请减免所得税，以补充基金资本。

三、基金的财政年度从每年1月1日起至12月31日止。

四、教育信贷基金受财政部的财务监管。基金必须遵守现行财务管理规定、会计统计条例以及本通知中的相关规定。

第二部分 具体规定

一、关于基金运营的资金来源：

（a）基金成立时的资金为一百亿越南盾，来源于以下渠道：

国家预算拨款三十亿越南盾。

其余部分由：

国家银行根据政府指定的目标进行贷款。

商业银行自愿出资。

来自国内外组织和个人的支持和捐赠。

（b）每年补充资金来源：

国家银行根据总理批准的计划进行补充拨款。

国家银行根据政府指定的目标进行贷款。

商业银行以优惠利率或自愿出资的方式提供贷款。

来自国内外组织和个人的非偿还性或以优惠利率偿还或无息的资助，用于教育事业。

二、资金管理和使用：

基金的资金仅可用于向全国各大学、学院、中等专业学校和职业学校的在校学生提供贷款。

贷款期限、贷款利率及每名学生最高贷款额度须按照国家银行行长颁布的适用于基金的信贷规则执行。

基金暂时闲置的资金只能存放在基金管理银行。基金管理银行须按基金贷款利率支付存款利息。

基金管理银行负责确保资金用途正确，按照信贷规则向符合对象发放贷款并及时收回，确保有效率。

三、基金的收支：

（a）基金收入包括：

贷款利息收入。

存放于基金管理银行的存款利息收入。

其他收入（如有）。

（b）基金支出包括：

支付借款利息。

支付商业银行自愿出资部分的利息，利率与基金贷款利率相同。

支付基金管理银行的服务费。服务费标准按照政府规定的使用国家人民币投资信贷资金的服务费标准执行。

每季度，基金管理银行可根据季度计划内平均贷款余额的75%预提服务费。下一季度根据上一季度实际平均贷款余额计算前一季度应享有的服务费，及时调整。如果预提金额超过应享金额，则超出部分应在下季度预提金额中扣除。

年终，根据财政部审核结算的全年应享服务费总额，基金管理银行将计算并调整全年预提服务费。如不足则予以补足，如超额则需退还或从下一年度预提服务费中扣除。

服务费基于正常贷款余额计算，不包括逾期贷款余额。

（c）处理收支差额：

基金每年实际收支差额的处理如下：

如收入大于支出：基金收入大于支出的部分用于建立（补充）储备基金。储备基金用于补充基金运营资金，以弥补信贷活动中的风险。

如收入小于支出：基金收入小于支出的部分，因客观原因造成的，将由财政部、国家银行、国家计划投资部、教育部研究解决，通过国家预算在批准的计划指标范围内予以补偿。

四、财务管理：

基金管理银行有责任及时准确地收取运营过程中产生的所有收入，并将其记录为基金收入，不得将任何未入账的收入或未记录为收入的资金纳入其中。

基金管理银行需单独跟踪和记录基金运营产生的所有收入和费用。

使用储备基金补充运营资金和弥补风险的行为，须经财政部和国家银行批准。

五、信贷风险补偿：

对于因基金管理银行个人或集体主观原因导致的风险，银行需追究相关个人或集体的责任，督促全额收回欠款或赔偿损失以收回欠款。

对于因客观原因导致学生、借款生死亡、失踪或丧失劳动能力，或正在服刑或潜逃且有其父母或监护人确认但无资产偿还债务的风险，将使用储备基金进行弥补；如不足，则由财政部、中国人民银行、国家发展和改革委员会、教育部审核后报请总理审议解决。

为处理因客观原因产生的风险，基金管理银行必须具备以下合法文件：

客户是学生死亡或失踪的情况；

合法文件包括：

死亡或失踪证明（根据民法）。

地方政府出具的证明，表明该学生或其父母或监护人没有资产偿还银行贷款。

借贷协议（经公证的副本）。

客户是学生但仍丧失劳动能力的情况：

合法文件包括：

省级卫生机构出具的丧失劳动能力证明。

地方政府出具的证明，表明该学生或其父母或监护人没有资产偿还银行贷款。

借贷协议（经公证的副本）。

客户是学生且正在服刑或潜逃的情况：

合法文件包括：

潜逃者的通缉令或公安机关出具的确认书，以及法院对正在服刑者的确认书。

地方政府出具的证明，表明该学生或其父母或监护人没有资产偿还银行贷款。

借贷协议（经公证的副本）。

基金管理银行须向财政部和中国人民银行提交书面报告及处理因客观原因产生风险的请求。收到基金管理银行的报告后，财政部与中国人民银行合作进行审查，确定并批准允许基金管理银行使用的风险金额，以使用储备基金进行弥补，或呈报总理审议解决。

六、会计核算制度和报告制度。

基金管理银行应按照现行会计制度开设账簿，记录凭证，跟踪并单独进行基金活动的会计核算。

基金管理银行负责编制财务决算报告，并将其提交给财政部，报告内容如下：

基金管理银行每年需制定必要的资金计划，用于处理利率差额和风险，并提交给财政部、国家发展和改革委员会、中国人民银行和教育部作为计算从国家预算中补充所需资金的基础，呈报总理决定。

收入和支出决算报告。

资金来源和使用报告。

报告期限：

季度报告最迟应在季度结束后的10天内提交。

年度决算报告最迟应在年度结束后的30天内提交。

七、财务决算检查。

根据基金管理银行编制的财务决算报告，财政部与中国人民银行每年对基金的财务决算进行检查，在此过程中正式确定基金管理银行的服务费，处理风险补偿。

三、组织实施

基金管理银行对其使用和管理国家和社会的资金和财产，服务于教育事业的行为负法律责任；接受国家财政部门根据会计统计条例和本通知规定的财务制度的监督。

本通知自签发之日起十五日后生效。

在执行过程中如有问题，请反映给财政部进行审议解决。/。