决定第987/2004/QĐ-NHNN号关于颁布国家银行所属有收入事业单位财务制度的决定

决定

关于发布收入单位财务制度的通知

属于国家银行

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国家银行行长

依据《中华人民共和国中国人民银行法》（1997年12月12日第八届全国人民代表大会第一次会议通过，1997年第1号法律）及《关于修改和补充〈中华人民共和国中国人民银行法〉若干条款的决定》（2003年6月17日第十届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过，2003年第10号法律）；

根据2003年5月19日第52/2003/NĐ-CP号政府法令关于国家银行职能、任务、权限和组织结构

根据1998年12月10日第100/1998/NĐ-CP号政府法令关于越南国家银行财政制度的规定；

根据2002年1月16日第10/2002/NĐ-CP号政府法令关于适用于收入单位的财政制度的规定；

根据会计财务司司长的建议，

决定：

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本决定附带发布的收入单位财务制度适用于国家银行的收入单位。该制度适用对象包括：《银行业时报》、《银行业杂志》和信贷信息中心。

条 2. 本决定自2005年1月1日起生效。此前与本决定相抵触的规定失效。

条 3. 办公室主任、会计财务司司长、总审计司司长及各收入单位负责人负责执行本决定。

规则

收入单位的财务制度

属于国家银行

（根据2004年8月5日第987/2004/QĐ-NHNN号决定发布）

第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 国家银行的收入单位（以下简称各单位）按照国家银行行长规定的运营制度，履行服务于货币、信贷和银行业务的事业任务。除事业任务外，各单位还可以开展服务供应活动，但不得影响其完成分配的任务，并且必须遵守国家法律法规。

条 2. 各单位有账户平衡表，可以使用国家银行会计科目系统中的某些科目来反映单位的各项活动，按照国家银行的会计和财务制度执行。国家银行向各单位分配一定数量的资产和资金以供其运作，各单位有责任合理、节约、高效并按目的使用这些资产和资金。

条 3. 各单位可以根据其职能和任务自主组织机构和编制，并基于工作需求和单位自身财力签订各种劳动合同。

第二章

具体规定

I. 收入单位的资金来源

组织实施 收入单位的资金来源包括：

1. 国家银行拨付的资金：

a. 按照每年由行长批准的计划用于购买设备以支持事业活动的资金。固定资产购置或大修应遵循现行国家和国家银行的规定。

b. 基于第四条第二款和第五条第二、三款规定收支差额，为补充单位日常开支而拨付的资金。这部分资金在三年内保持稳定，如果单位经营活动发生变化或国家政策有所调整，则每年可能按一定比例增加或减少。这一比例由行长根据国家银行年度收支制度和计划决定。

c. 执行行长交办的临时任务所需的资金。

2. 单位的收入：

a. 来自事业活动的收入：根据分配的任务，各单位在其财务制度中详细规定各项收入。

b. 其他合法收入：包括处理劳动工具和易耗品后的净收入（如有）、违约罚款收入、多余基金、赠品等（如有）。

c. 来自其他服务供应活动的收入。这些活动的收费标准由单位负责人确定，确保成本补偿并有一定积累。

II. 收入单位的支出内容：

第五条。 各单位的支出内容包括：

1. 非经常性支出：

a. 投资发展支出：指用于购买设备以支持单位活动的支出。这是单位活动中不经常发生的支出。每年，各单位需制定固定资产采购计划，提交行长审批。

b. 执行行长交办的临时任务所需的支出。

2. 根据行长分配的职能和任务进行的经常性支出：

a. 专业业务支出：直接用于支持单位事业活动的支出。单位负责人根据行长分配的专业任务要求详细规定这些支出的内容。

b. 人员支出，包括：工资、奖金、午餐费、交易服装和劳保用品费用、有毒有害补贴、工资附加费、社会福利支出、团体活动支持支出、困难补助和离职补助等。

c. 管理和公务支出：用于行政管理和公务活动的经常性支出，以支持单位的运作。这部分支出按照行长批准的管理和服务支出定额计算，依据单位的定员人数。

管理和公务支出内容包括：办公用品和印刷材料支出、邮电费、电费、水费、机关卫生费、差旅费、业务培训费、监察审计费、出版宣传费、会议短期培训费、接待费、庆典费及其他管理和公务支出。

d. 资产支出：包括固定资产折旧、维修和大修支出、劳动工具购置支出、租赁资产支出。各单位租赁资产须经行长批准。

e. 其他支出（上述内容之外的支出）。

3. 服务供应活动支出：

用于支持单位开展的服务供应活动支出，这些支出基于合法有效的凭证，并遵循服务供应收入必须覆盖服务供应支出并有一定积累的原则。

第三节 事业单位有收入单位的财务管理原则

条6. 委托经费的原则：中国人民银行行长根据各机构每年收支差额指标，按照增加收入、节约支出、管理收支差额的原则，将年度收支差额指标分配给每个单位。

1. 对于第一个委托年份，必须确保：

a. 单位的收支差额包括事业活动收入（第四条第二款a项）减去专业业务支出（第五条第二款a项），对于有正差额的单位，不低于前一年；对于有负差额的单位，不高于前一年，并且逐年努力增加（减少）（除国家和中国人民银行政策和制度变化的特殊情况外）。

b. 劳动者的工资和收入不低于实施委托前一年的水平。

2. 对于后续年份的委托，基于各单位制定并经中国人民银行批准的计划进行。

根据批准的计划，资金拨付将在每年的每个季度初定期进行。

条7. 收支管理与核算原则：

1. 单位在运营过程中产生的所有收入和支出必须完整、准确、及时地记录在会计账簿中，按照规定制度执行。

2. 各单位必须按规定足额收取，不得遗漏或擅自减免收入。严禁将任何未入账的收入存放在账外，以任何形式设立非法基金。

3. 各单位必须按照国家和中国人民银行的规定使用支出。所有发生的支出必须依据合法有效的凭证。严禁虚列未实际发生的支出，设立非法基金。不得将第八条第二款第8项规定的支出计入费用，该条款见中国人民银行行长于2003年6月25日发布的第657/2003/QĐ-NHNN号决定。

4. 各单位可以在中国人民银行交易部临时借款，以解决短期内因收入和中国人民银行拨款不足而产生的支出需求。临时借款必须在当年结清。

5. 当产生超出专业任务范围的服务活动时，单位负责人必须制定详细的收支计划并报中国人民银行行长审批后方可实施。

条 8. 购置和大修固定资产的管理、核算和决算原则：

1. 各单位购置和大修固定资产必须遵循国家和中国人民银行现行的投资和建设规定。

2. 各单位负责妥善管理和使用所有分配的资产，建立登记簿，准确记录全部资产及其变动情况，按照现行会计制度，制定严格的管理制度，确保资产的有效利用和效益。

3. 当需要出售或处置固定资产时，单位应编制相关文件并按程序提交中国人民银行（会计财务司）审核批准后执行。出售或处置固定资产所得款项，在扣除相关费用后，必须按照规定上缴中国人民银行（会计财务司）。

条9. 劳动者工资和报酬：

1. 根据年度财务结果确定单位近期的工资和报酬总额如下：

- 对于自筹经费的事业单位：调整增加最低工资标准的比例不超过国家规定的最低工资标准的两倍。

- 对于部分自筹经费的事业单位：调整增加最低工资标准的比例不超过国家规定的最低工资标准的一点五倍。

在上述总工资和报酬额度范围内，经工会组织同意并在单位内公开后，单位负责人可根据工作质量和效率决定支付劳动者的工资和报酬。

2. 如果事业单位完成或超额完成委托计划，中国人民银行行长可考虑按照政府于2002年1月16日发布的第10/2002/NĐ-CP号法令规定的最高比例增加调整增加比例。

3. 当国家调整工资规定，提高最低工资标准时，事业单位需自行承担新政策和制度下的额外支出。年终时，中国人民银行行长将调整单位的工资和报酬总额，使其符合实际情况。

条10. 提取基金：

每年，在支付所有运营成本并完全履行对国家预算的义务后，如果收入超过支出，则单位可以提取稳定收入储备基金、奖励福利基金和发展事业基金。基金提取比例由中国人民银行行长决定。基金的使用按照政府于2002年1月16日发布的第10/2002/NĐ-CP号法令第十八条的规定执行。

第四节 会计核算和财务报告的组织

条 11. 各单位使用中国人民银行会计账户中的3639科目“其他应收款项”和468科目“其他待付款项”，以跟踪和反映运营过程中产生的所有合法、合规的收入和支出。

收入记入3639科目的贷方，支出记入468科目的借方。年末，根据每个科目的性质，各单位将收入或支出转入其中一个科目，使一个科目保持余额。

各单位应开设明细科目，以跟踪每笔收入和支出的内容和性质。

对于收入大于支出的单位，经次年第一季度决算批准后，单位将剩余差额转入中国人民银行的收入（账户796-事业活动收入）。

条12. 各单位可以使用中国人民银行会计科目体系中的467-事业经费账户来反映由中国人民银行提供的经常性活动经费。年终未使用的经费可结转至下一年度使用。

条 13. 各单位可以在交易所在中国人民银行开设591-其他单位间结算账户，用于执行结算交易，并在会计财务部接收购置固定资产的资金。

条14。 每年九月，各单位需制定下一年度的财务计划并提交给中国人民银行（会计财务部），最迟于9月10日前提交，以便审核并通知各单位执行。各单位年度财务计划包括：

- 收入和费用计划（附详细说明）；

- 固定资产和计算机设备采购计划；

- 大型固定资产维修计划；

在执行收入和费用计划过程中，各单位可在经常性活动支出项目之间调整预算，但必须确保收支差额不超过已分配的最大（最小）额度。

条 15. 各单位应按照中国人民银行现行规定编制并提交财务计划执行报告，报告提交期限按相关规定执行。

第三章

实施条款

条16。 根据本制度，各事业单位负责人负责制定本单位内部收支管理制度，作为组织实施的基础。

条17. 会计财务部主任负责指导并组织实施本制度对《银行时报》、《银行杂志》和信贷信息中心的实施。

条18. 总审计部主任负责根据中国人民银行内部控制和内部审计制度，组织对事业单位进行内部审计。

条19. 本制度的补充和修改由中国人民银行行长决定。