通知2011年第99号关于试行出口信贷保险财务管理的指导意见

通知

关于试行出口信用保险财务管理的指导

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根据2003年第60号国务院令《关于实施〈中华人民共和国预算法〉若干具体规定和办法》；

根据2008年11月27日政府第118/2008/NĐ-CP号法令《关于财政部职能、任务、权限和组织结构的规定》；

根据国务院总理于2010年11月5日发布的第2011号决定（国函〔2010〕2011号），试行出口信用保险；

财政部就试行出口信用保险财务管理的相关内容作出如下指导：

第一章 总则

第一条 调整范围

本通知对根据国务院总理于2010年11月5日发布的第2011号决定（国函〔2010〕2011号）试行出口信用保险期间（2011年至2013年）的财务管理进行指导。

第二条 适用对象

第一条 出口信用保险试点项目管理委员会（以下简称“项目管理委员会”）由财政部根据部长决定成立。

第二条 符合条件并由财政部选定实施出口信用保险试点的企业（以下简称“保险公司”）。

第三条 实施出口信用保险试点项目的出口商（以下简称“出口商”）以及相关组织和个人，涉及鼓励投保出口信用保险的商品类别，详见国务院总理于2010年11月5日发布的第2011号决定（国函〔2010〕2011号）附件。

第三章 试行出口信用保险试点项目的内容

第一条 制定和发布出口信用保险规则。

第二条 制定和发布选择参与出口信用保险试点项目的保险公司的标准。

第三条 选择符合条件的保险公司实施出口信用保险试点项目。

第四条 准备实施出口信用保险试点项目的条件。

第五条 指导保险公司组织销售出口信用保险产品。

第六条 监督和检查出口信用保险试点项目的执行情况。

第七条 总结和评估出口信用保险试点项目的实施结果。

条4. 经费实施

根据第三条规定，试行出口信用保险试点项目的资金从中央财政预算中拨付，并在促进贸易、投资和旅游的支出预算中安排，由有权机关决定，并可接受其他合法资助（如有）。

第二章 具体规定

条 5. 支出内容

对于“制定出口信用保险规则”的内容，支持以下费用：

a. 研究制定出口信用保险规则的费用。

b. 为发布出口信用保险规则而召开会议和研讨会的费用。

c. 支持直接用于制定和发布出口信用保险规则的其他费用。

对于“准备实施出口信用保险试点项目的条件”的内容，支持以下费用：

a. 安装软件和建立进口商数据库的费用；设计出口信用保险产品的费用。

b. 组织培训、研讨会和宣传活动的费用。

c. 支持直接用于准备实施出口信用保险试点项目条件的其他费用。

对于“组织销售出口信用保险产品”的内容，支持出口商的保险费。

a. 支持条件：

- 在选定的保险公司投保出口信用保险，并已支付合同保险费的80%。

- 合同保险基于经财政部批准的产品。

- 投保对象是国务院总理于2010年11月5日发布的第2011号决定（国函〔2010〕2011号）附件规定的鼓励投保出口信用保险的商品类别。

b. 支持比例：

支持金额=合同出口信用保险费的20%。

对于“监督和检查出口信用保险试点项目执行情况”的内容，支持以下费用：

a. 工作差旅费。

b. 与监督和检查出口信用保险试点项目执行情况相关的其他费用。

对于“总结和评估出口信用保险试点项目实施结果”的内容，支持以下费用：

a. 召开会议、研讨会、中期和最终总结会的费用。

b. 差旅费。

c. 支持直接用于总结和评估出口信用保险试点项目实施结果的其他费用。

对于“项目管理委员会活动”的费用，支持以下费用：

a. 审查保险公司出口信用保险产品以供财政部批准的费用。

b. 审查保险公司申请国家财政支持文件的费用。

c. 外购服务和外包费用，包括：租赁办公室、购买办公用品、物资、燃油、车辆维修、通信费用和其他费用。

d. 差旅费。

e. 雇佣合同员工的工资。

f. 支持项目管理委员会活动的其他直接费用。

条6. 支出原则、支出制度和支出标准

1. 支出原则：

a. 确保与保险监督管理局职能范围内的管理监督活动分离，不重复支出对象和内容。

b. 对于必须进行招标的支出项目，按照《招标投标法》及相关实施文件的规定执行。

c. 项目管理委员会和受益单位有责任有效、节约地管理和使用资金，并遵守法律规定。

2. 支出制度和支出标准：

a. 对于本通知第5条规定的支出内容，应严格按照现行的标准和定额以及本通知的规定执行。

b. 对于没有具体支出指导的项目，根据实际发生的合理合法费用凭证，由项目管理委员会主任决定并对其内容承担法律责任。

条7. 国家支持资金预算编制、执行和决算程序

1. 编制经费预算：

a. 根据每年实施项目的任务，项目管理委员会编制预算报告提交财政部，以纳入年度国家贸易促进、投资和旅游支出预算计划，报政府提请全国人民代表大会批准。

b. 根据全国人民代表大会通过的中央预算分配方案中关于国家贸易促进、投资和旅游支持支出的预算，财政部通知试点出口信用保险项目的预算执行情况。

2. 下达预算：

在收到通知的预算基础上，项目管理委员会编制预算并提交财政部申请拨款。自收到项目管理委员会的申请材料之日起10个工作日内，财政部决定拨付试点出口信用保险支持的预算。该决定是项目管理委员会从国库提取预算的基础。

3. 执行预算：

a. 对于项目管理委员会：按照现行的国家预算管理制度规定，提取预算并向各单位和组织支付。

b. 对于出口商：对出口商提供的出口信用保险费支持资金直接支付给保险公司，并按本通知第八条的规定执行。

c. 国库按照财政部关于国家预算支出管理、发放和支付的规定，以及现行的支出标准和本通知的规定，进行支出控制。

4. 结算经费：

a. 最迟在次年1月31日前，项目管理委员会负责汇总并按规定向财政部提交决算报告。决算申请材料包括：

- 项目管理委员会的决算申请函；

- 细目预算审批（包括任何调整后的预算）；

- 相关发票和凭证。

b. 财政部应在20天内审查并出具决算审核意见书，作出决算批准决定。同时，财政部负责将单位决算报告汇总到财政部的年度决算报告中。

c. 上一年度预算但未执行或未完全执行的资金处理如下：

- 按照现行规定，在决算调整期内继续使用，并计入上一年度决算；

- 超过决算调整期的资金转移至下一年度使用和决算。

条 8. 管理、使用国家支持的出口信贷保险费用资金为出口商

1. 出口信贷保险费用的预支：

a. 最迟于下个月的15日，保险公司应准备文件并提交项目管理委员会，申请预支上月签订的出口信贷保险合同的保险费用支持资金。

b. 预支申请文件包括：

- 出口信贷保险费用支持资金的预支申请书和当月出口信贷保险原始保费实际收入明细表（按照本通知附件1的规定格式）；

- 当月签订的出口信贷保险合同副本；

- 出口信贷保险费用收取的发票和其他证明文件。

c. 自收到保险公司提交的出口信贷保险费用支持资金预支申请文件之日起10日内，项目管理委员会应根据本通知附件2的规定格式进行审核，并作出批准决定，同时将预支的资金转给保险公司。

d. 预支金额：当月出口信贷保险原始保费实际收入的25%。

2. 出口信贷保险费用支持资金的结算：

a. 最迟于下个月的15日，保险公司应准备文件并提交项目管理委员会，申请结算上月结束的出口信贷保险合同的保险费用支持资金。

b. 结算申请文件包括：

- 项目管理委员会批准的出口信贷保险费用支持资金预支决定书（复印件）；

- 按照本通知附件3的规定格式填写的出口信贷保险费用支持资金结算申请书；

- 能够证明调整出口信贷保险费用的证据（如有）。

c. 自收到保险公司提交的出口信贷保险费用支持资金结算申请文件之日起10日内，项目管理委员会应根据本通知附件4的规定格式进行审核，并作出批准结算决定。如果结算金额大于已预支的金额，则补充支付差额；如果结算金额小于已预支的金额，则要求保险公司退还超出部分给国家财政。

3. 支持资金报告：最迟于次年1月25日，保险公司应向项目管理委员会提交关于前一年度的出口信贷保险费用支持资金报告，包括已预支和已结算的资金，按照本通知附件5的规定格式。

第三章 实施细则

条 9. 组织实施

1. 财政部的责任：财政部（保险监管局）应与相关机构合作，检查和监督国家支持资金的使用情况，以实施出口信贷保险。

2. 项目管理委员会的责任：

a. 提供完整的文件，并接受管理机构对其使用国家支持资金情况进行检查和监督。

b. 根据现行规定管理其他来源的资金（如果有）。

3. 保险公司的责任：

a. 对出口信贷保险进行单独核算。

b. 遵守本通知及财政部发布的指导文件的规定；依据财政部发布的出口信贷保险规则设计出口信贷保险产品，并报财政部批准。

c. 按照规定管理和核算获得的资金。在退保或减保的情况下，保险公司有责任从应退还或减少的原始保费中扣除20%，并将该部分退还给国家财政。

d. 保险公司应编制并提交以下报告：

- 季度报告：自季度结束之日起30日内，保险公司应编制并向项目管理委员会提交出口信贷保险业务报告（按照本通知附件6和附件7的规定格式）。对于第四季度报告，保险公司应包括第四季度的数据和全年累计数据。

- 年度报告：自财政年度结束之日起90日内，保险公司应编制并向项目管理委员会提交经独立审计机构确认的财务报告，其中应包括当年出口信贷保险实际收入的数据。

第十一条 效力实施

本通知自2011年8月22日起生效。

在执行过程中，如遇问题或新情况，请各单位及时反映给财政部处理。/。