시행령 제 01/2013/TT-TTCP은 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 모니터링, 촉진, 검사하는 활동에 관한 규정을 정한다.

 

시행규칙

감독, 촉진, 검사에 관한 활동에 대한 규정

감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행에 관한 감사

2010년 11월 15일 법률(감사법)에 근거를 두고

정부가 2011년 9월 22일 제정한 86/2011/NĐ-CP 호에 따른 체세법 일부 조항 세부 규정 및 지침 시행령을 근거로 함

2012년 10월 9일 제정된 제83/2012/NĐ-CP 정부령 정부 감사원의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정에 근거함;

정부가 제정한 2012년 2월 9일자 제7호 대통령령 제2012-07호 「전문공업 부문 감사 기능을 수행하는 기관 및 전문공업 부문 감사 활동에 관한 규정」을 근거로 함

정부감사는 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행에 관한 감사에 대한 감독, 촉진, 검사 활동에 대한 규정을 다음과 같이 제정한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 통칙은 감사활동의 절차, 형식, 내용을 규정하여 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행에 관한 감독, 촉진, 검사 활동을 진행하는 방법을 정한다.

조 2. 적용대상

본 통칙은 국가감사기관, 국가감사기관의 수장, 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관 및 그 수장, 국가감사기관 또는 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관에서 임무를 부여받은 공무원, 감사관 또는 감사팀, 감사대상, 감사대상 관리기관, 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 기관, 단체 및 개인에게 적용된다.

조 3. 감독, 촉진, 검사의 목적

1. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독함으로써 감사대상, 감사대상 관리기관, 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 기관, 단체 및 개인의 이행 상황에 대한 정보를 지속적으로 파악한다.

2. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 촉진함으로써 감사대상, 감사대상 관리기관, 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 기관, 단체 및 개인에게 이행을 독려하거나 이행을 촉진하기 위한 조치를 취한다.

3. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 검사함으로써 감사대상, 감사대상 관리기관, 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 기관, 단체 및 개인의 이행 불이행 행위를 발견하고 처리하며, 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행이 엄격하게 이루어지도록 보장하고, 감사활동의 효력과 효과를 높이며, 국가관리의 효율성을 확보한다.

조 4. 용어 해석

1. "감독임무를 부여받은 자"는 국가감사기관 또는 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관에서 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독하기 위해 임무를 부여받은 공무원, 감사관 또는 감사팀을 말한다.

2. "촉진임무를 부여받은 자"는 국가감사기관 또는 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관에서 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 촉진하기 위해 임무를 부여받은 공무원, 감사관 또는 감사팀을 말한다.

3. "검사임무를 부여받은 자"는 국가감사기관 또는 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관에서 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 검사하기 위해 임무를 부여받은 공무원, 감사관 또는 감사팀을 말한다.

4. "감독, 촉진, 검사 대상"은 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 책임이 있는 기관, 단체 및 개인 또는 관련된 기관, 단체 및 개인을 말한다.

조 5. 일반 원칙

1. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독, 촉진, 검사하는 활동은 지속적이고 즉시적이며 객관적이고 공개적이며 투명해야 하며 법령의 규정을 준수해야 한다.

2. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독, 촉진, 검사하는 활동은 감독, 촉진, 검사 대상의 정상적인 활동을 방해해서는 안 된다.

3. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독, 촉진, 검사하는 활동은 사건별로 또는 복잡한 정도에 따라 여러 사건을 동시에 진행할 수 있다.

4. 국가감사기관의 수장, 전문감사 기능을 수행하도록 지정받은 기관의 수장은 법령이 정한 범위 내에서 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독, 촉진, 검사하는 활동을 조직해야 한다.

장 III
감독, 촉진, 검사에 관한 활동

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독하는 활동

조 6. 감독 준비

1. 감독을 맡은 자는 감사결과 공표일로부터 15일 이내에 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 정보를 수집하기 위한 감독록을 개설하고 이를 관리할 책임이 있다.

2. 관련 정보의 수집은 다음 사항에 따라 이루어진다.

가) 감독, 촉구, 검사 대상자에 대한 이름 및 기타 정보를 통계적으로 정확하게 기재한다.

나) 감독, 촉구, 검사 대상자가 감사결과, 건의사항, 처분결정에 따른 이행을 위해 수행해야 하는 내용을 세부적으로 통계한다.

- 제도와 정책, 법률 완비에 관한 내용;

- 경제적 처벌 내용: 각 항목별로 처리해야 할 사항, 적용되는 처벌 형태 및 다른 건의사항(있을 경우);

- 책임 처벌 내용: 행정처분 사건 수, 처분 대상자 수 및 제안된 처벌 형태(있을 경우); 범죄 처분 사건 수, 처분 대상자 수;

- 다른 건의사항 또는 처분결정 내용;

- 감사결과, 건의사항, 처분결정에 기재된 각 사항의 이행 기한(있을 경우).

조 7. 감독 방법

1. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 감독하는 활동은 이행 결과를 종합하고, 감독, 촉구, 검사 대상자에게 이행 상황 보고를 요구하며, 이를 증명하는 자료와 정보를 제공하도록 하는 방식으로 진행된다.

2. 구체적인 사건에 따라 감독을 맡은 자는 국가감사원 장관 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 요청하거나 제안하여 직접 감독, 촉구, 검사 대상자와 작업을 수행할 사람을 지정하는 문서를 작성하고 이를 발송한다.

조 8. 감독 내용

1. 감독 활동은 다음 사항을 통해 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 상황에 대한 정보를 수집한다.

가) 국가관리기관의 장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장이 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 지시하는 과정;

나) 감독, 촉구, 검사 대상자의 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 내용의 진행 상황 및 결과;

다) 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행과 관련된 문제점 또는 어려움.

2. 구체적인 사건에 따라 감독을 맡은 자는 정보 내용, 접수 주소, 제공 방식 및 기한을 명확히 하여 요청 문서 내지 직접 작업 중인 과정에서 감독, 촉구, 검사 대상자에게 제공하도록 책임을 진다.

조 9. 감독 보고

1. 감사결과 공표일로부터 45일 이내에 감독을 맡은 자는 국가감사원 장관 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 상황에 대한 감독 보고서를 제출해야 한다. 감사결과, 건의사항, 처분결정에 이행 기한이 기재되어 있는 경우에는 해당 기한에 따라 이행한다.

2. 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 상황에 대한 감독 보고서는 다음 사항을 포함한다.

가) 감사결과, 건의사항, 처분결정 및 감독, 촉구, 검사 대상자의 이행 조직 책임에 대한 일반 정보;

나) 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 결과;

다) 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행 평가;

라) 감사결과, 건의사항, 처분결정의 이행을 위한 원인 분석 및 제안된 해결 방안(있을 경우).

조 10. 감독 결과 처리

1. 감사결과에 대한 보고서를 받은 날로부터 3일 이내에 국가감사기관의 장 또는 전문감사 기능을 수행하는 기관의 장은 감독 결과를 바탕으로 다음 사항을 결정한다:

가. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료된 경우 감독업무를 맡은 자에게 사건을 관련 부서로 이첩하여 종합 및 보존하도록 하고, 감독을 종료하며 촉진하고 검사를 실시한다.

나. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료되지 않은 경우에는 본 통지의 절차에 따라 촉진을 진행한다.

2. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 감독 활동의 결과는 법령에 따라 감독, 촉진, 검사 대상자에게 통보하고 공개된다.

절 2
촉진 이행 건의사항, 제안 처분결정에 관한 감사

조 11. 촉진 방법

감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 촉진 활동은 촉진 통지문 발송 또는 직접 접촉을 통해 이루어진다:

촉진 통지문 발송의 경우, 촉진 결정일로부터 5일 이내에 촉진업무를 맡은 자는 국가감사기관의 장 또는 전문감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 제출하기 위해 촉진 통지문을 준비해야 한다.

직접 접촉의 경우, 촉진 결정일로부터 5일 이내에 촉진업무를 맡은 자는 국가감사기관의 장 또는 전문감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 제출하기 위해 상세한 접촉 계획과 함께 접촉 통지문을 준비해야 한다.

조 12. 촉진 내용

1. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 촉진 활동은 다음과 같은 내용으로 이루어진다:

가. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료되지 않은 내용을 상기시키는 것;

나. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료되지 않은 원인을 설명하도록 감독, 촉진, 검사 대상자에게 요구하는 것;

다. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행을 완료하기 위한 유도 방안과 관련 당사자의 책임.

2. 각 사건별로 촉진업무를 맡은 자는 촉진 통지문 작성 또는 직접 접촉 과정에서 이행 내용, 방법, 책임, 시한 등 요구 사항을 명확히 해야 한다.

조 13. 촉진 보고

1. 촉진 결정일로부터 25일 이내에 촉진업무를 맡은 자는 국가감사기관의 장 또는 전문감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 촉진 결과 보고서를 제출해야 한다.

2. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 촉진 결과 보고서는 다음 내용을 포함한다:

가. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 상황;

나. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 촉진 과정;

다. 촉진 후 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행 상황 및 진척;

라. 감사결과, 건의사항, 처분결과의 이행에 대한 종합 평가와 제안.

조 14. 독촉 결과 처리

1. 독촉 결과 보고서를 받은 날로부터 3일 이내에, 국가 감사 기관의 기관장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관장은 독촉 결과를 근거로 다음 사항을 결정한다:

가) 감사 결론, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료된 경우, 독촉, 감독, 검사를 종료하고 독촉 임무를 부여받은 자에게 사건 관련 서류를 관련 부서에 이첩하여 현행 규정에 따라 종합 및 보관하도록 요구한다.

나) 감사 결론, 건의사항, 처분결과의 이행이 완료되지 않은 경우, 본 통지에서 정한 절차에 따라 검사를 실시한다.

2. 독촉 활동의 결과는 독촉, 감독, 검사 대상자에게 통보되고 법률에 따른 공개가 이루어진다.

목 3
감사결과 이행 검사 처분결정에 관한 감사

조 15. 검사 근거

1. 국가 감사 기관의 기관장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 검사 결정을 내린다:

가) 독촉 결과 보고서 제출 기한이 경과하였음에도 불구하고 독촉, 감독, 검사 대상자가 감사 결론, 건의사항, 처분결과의 이행을 완료하지 않은 경우;

나) 독촉, 감독, 검사 대상자가 법률에 따른 감사 결론, 건의사항, 처분결과의 이행 결과 보고 의무를 이행하지 않은 경우;

다) 독촉, 감독 과정에서 재산 훼손, 재산 은닉, 증거 소각, 협력 거부 또는 법 위반 징후를 발견한 경우.

2. 검사는 국가 감사 기관의 기관장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관장의 검사 결정이 있을 때만 실시된다.

조 16. 검사 결정

1. 검사 결정에는 다음 사항이 명확히 기재되어야 한다:

가) 검사결정을 내린 근거

나) 검사 대상, 검사 내용, 검사 범위;

다) 검사 진행 기간;

다) 검사를 수행할 사람

2. 검사 결정은 발신일로부터 최대 3일 이내에 검사 임무를 부여받은 자와 검사 대상자에게 송부되어야 한다.

조 17. 검사 진행 기간

1. 한 건의 감사 사안에 대한 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 검사의 경우, 검사 기간은 검사 임무를 부여받은 자가 업무를 시작한 날로부터 최대 5일이다. 검사 내용, 범위가 복잡한 경우에는 국가 감사 기관의 기관장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관장이 검사 계획 승인 또는 검사 기간 연장 결정을 할 수 있다. 검사 기간 연장은 검사 진행 기간을 초과하지 않아야 한다.

2. 여러 건의 감사 사안에 대한 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 검사의 경우, 검사 기간은 검사 임무를 부여받은 자가 업무를 시작한 날로부터 최대 10일이다. 검사 내용, 범위가 복잡한 경우에는 국가 감사 기관의 기관장 또는 전문 감사 기능을 수행하는 기관장이 검사 계획 승인 또는 검사 기간 연장 결정을 할 수 있다. 검사 기간 연장은 검사 진행 기간을 초과하지 않아야 한다.

조 18. 검사 내용

1. 검사 진행 시 다음 사항을 고려하고 평가해야 한다:

가) 독촉, 감독, 검사 대상자의 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 지시 및 조직화 과정;

나) 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 결과 (완료된 내용과 미완료된 내용 포함, 진행 상황 포함);

다) 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 과정에서 발생한 어려움 및 문제점 (객관적 및 주관적 요인 포함);

라) 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 과정에서 발생한 법 위반 행위;

마) 미완료된 감사 결론, 건의사항, 처분결과 이행 상태에 대한 원인 및 책임 (독촉, 감독, 검사 대상자의 원인 및 책임 명확히 함);

2. 검사 진행 중 검사 임무를 부여받은 자는 검사 내용 확인을 위해 관련 자료 및 정보를 수집할 책임이 있다.

조 19. 검사 결과 보고

1. 검사를 마친 날로부터 3일 이내에 검사 임무를 부여받은 자는 국가 감사 기관 및 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장에게 검사 결과를 보고할 책임이 있다.

2. 검사 결과 보고는 다음 각 호의 내용을 포함해야 한다.

a) 검사 상황 및 결과 평가;

b) 검사 내용에 대한 결론;

c) 법률 위반 행위 처리 방안 및 관련 사항에 대한 보고서를 제출하여 결론, 건의, 처리 결정의 이행을 보장하기 위한 조치를 제안한다.

조 20. 검사 결과 처리

1. 검사 결과를 근거로 국가 감사 기관 및 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장은 다음 각 호와 같이 검사 결과를 신속히 처리할 책임이 있다.

a) 검사 대상의 직접 관리 기관의 장에게 검사 대상의 이행을 촉구하고, 법령에 따라 검사 대상의 이행을 강제하도록 하는 조치를 요구하며, 이행하지 않아 손해가 발생한 경우 검사 대상의 책임을 물어 배상을 명한다.

b) 법령에 따라 자체 권한으로 또는 관련 기관에 권한을 요청하여 검사 대상의 이행을 지연시키거나 미흡하게 한 경우 징계, 행정처분 등 법령에서 정한 조치를 취하거나 제안한다.

c) 검사 과정에서 범죄 혐의가 발견된 경우 해당 개인이나 결론, 건의, 처리 결정의 이행과 관련된 범죄 혐의가 있는 경우 동급 수사 기관에 사건을 이관하여 사건을 기소 여부를 검토하도록 한다.

d) 검사 과정에서 결론, 건의, 처리 결정의 이행과 관련된 법률 위반을 발견한 경우 재검사를 실시하거나 재검사를 실시할 것을 요청하는 보고서를 작성한다. 재검사는 「감사법」에 따른 절차로 진행된다.

e) 검사 후 검사 대상의 이행 능력이 없는 것으로 판단되는 경우 이를 국가 관리 기관의 장에게 보고하여 처리하도록 요청한다.

2. 결론, 건의, 처리 결정의 이행을 위한 검사 활동의 결과는 검사 대상에게 통보되며, 법령에 따라 공개된다.

장 III
조직 및 실행

조 21. 효력 발생

본 고시는 2013년 5월 1일부터 효력을 발생한다.

조 22. 시행 책임

1. 각급 국가 감사 기관의 장, 전문 감사 기능을 수행하는 기관의 장, 관련 기관, 단체, 단위 및 개인은 본 고시를 준수할 책임이 있다.

2. 본 고시의 시행 중 어려움, 문제점 또는 새로운 사항이 발생한 경우 관련 기관, 단체, 단위 및 개인은 이를 즉시 감사원에 보고하여 지도 또는 개정을 요청한다./.