시행령 제 02/2013/TT-NHNN 은 채권 분류, 위험 예상금 추정 수준 및 추정 방법, 위험 처리를 위한 예상금 사용에 관한 규정을 조직 금융기관, 외국 은행 지점의 활동에 적용한다.

 

시행규칙

재산분류, 적립금액, 위험예상충당금 설정방법 및 위험대응을 위한 충당금 사용에 관한 규정

위험과 위험대응을 위한 충당금 사용에 관한 규정

 및 신용기관이 수익분배를 철회해야 하는 경우

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은행_of_국가법 제46호 2010년 제12차 국회 법률 제46호 2010년 6월 16일

금융기관법 제47호 2010년 제12차 국회 법률 제47호 2010년 6월 16일

정부가 2008년 5월 26일 제정한 제96/2008/NĐ-CP호 정부령으로부터 국가은행 베트남의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함;

재무부와 협의 후

금융감독검사처장의 제안에 따라

은행총재는 금융기관, 외국은행 지점의 자산분류, 적립금액, 위험예상충당금 설정방법 및 위험대응을 위한 충당금 사용에 관한 규정을 시행규칙으로 제정한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

1. 이 시행규칙은 금융기관, 외국은행 지점의 자산(이하 "채권"이라 한다) 분류, 적립금액, 위험예상충당금 설정방법 및 위험대응을 위한 충당금 사용에 관한 규정을 정한다.

b) 금융렌탈;

c) 할인 및 재할인 이전증권 및 기타 증권;

d) 수출보증;

đ) 신용카드 발급 형태의 신용공여;

다) 신용카드 발행 형태의 대출

라) 보증서외 약정에 따른 대위변제

서) 비상장 기업 채권 구매 및 위탁 구매 금액(증권시장 또는 미등록 상장기업 시장(Upcom)에서 거래되지 않은 비상장 기업 채권(이하 "비상장 채권")을 제외하고 위탁자에게 위험을 부담시키는 비상장 채권 구매를 제외한다)

i) 신용기관, 외국 은행 지점에 예치금(신용기관, 외국 은행 지점에 예치한 만기 없는 예치금, 정부 금융기관에 예치한 예치금을 제외하며, 정부 금융기관에 예치한 예치금은 중앙은행의 금융기관 국가가 정부 금융기관에 유지해야 하는 예치금 잔액에 관한 규정에 따름) 및 해외 신용기관에 예치금(만기 없는 예치금을 제외함) 예치;

이) 국내 금융기관, 외국은행 지점의 예금(수표결제 예금 제외) 및 해외 금융기관의 예금(법률에 따라)

2. 보증, 결제승인, 불가환약정(이하 "보증서외 약정"이라 한다)은 이 시행규칙에 따라 관리 및 감독을 위해 분류되어야 한다.

3. 재고감가충당금, 금융투자손실충당금, 채권손실충당금, 회수불능채권 손실충당금의 적립 및 사용은 제1조 제1항 각 호에서 규정된 사항을 제외하고 법률에 따라 이루어진다.

조 2. 적용대상

1. 이 시행규칙은 다음과 같은 경우에 적용된다.

금융기관으로서: 상업은행 및 비은행 금융기관

외국 은행 지점

2. 외국은행 지점은 외국은행의 위험충당정책을 적용하여 채권, 보증서외 약정, 위험대응을 위한 충당금 적립 및 사용을 하여야 하며, 이는 베트남 중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다)의 승인을 받아야 한다. 외국은행의 위험충당정책이 이 시행규칙 제6조보다 진보적이고 우월한 경우에 한해 승인이 가능하다. 중앙은행의 승인을 받기 위한 절차와 방법은 이 시행규칙 제11조 제3항, 제4항에 따라 이루어진다.

3. 이 시행규칙 효력 발생일 이전에 중앙은행의 승인을 받아 외국은행의 위험충당정책을 적용한 외국은행 지점은 이 시행규칙 제2항에 따라 외국은행의 규정에 따라 운영한다. 감사 및 감독 과정에서 중앙은행이 외국은행의 위험충당정책이 실제 베트남 금융활동의 위험 수준을 충분히 반영하지 못한다고 판단할 경우, 중앙은행은 외국은행 지점을 이 시행규칙에 따라 채권, 보증서외 약정, 위험대응을 위한 충당금 적립 및 사용을 하도록 요구할 수 있다.

4. 금융기관은 재조직, 합병, 합치 과정에서 채권, 보증서외 약정, 위험대응을 위한 충당금 적립 및 사용에 어려움이 있는 경우 은행총재에게 보고하여 안전을 확보하기 위한 조치를 취하도록 요청받는다.

조 3. 용어 해석

본 시행규칙에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석됨:

1. 금융활동 위험(이하 "위험"이라 한다)은 고객이 계약에 따른 의무를 일부 또는 전부 이행하지 못하거나 이행할 능력이 없어 금융기관, 외국은행 지점의 채권에 발생할 수 있는 손실이다. (이하 "위험"이라 한다)은 금융기관, 외국은행 지점이 제1조 제1항 각 호에서 규정된 채권에 대해 계약에 따라 이행해야 하는 예치금 또는 대출금이다.

2. 고객이 합의에 따라 원금 또는 이자를 지불하지 못할 때 베트남 개발은행이 고객에게 원금 또는 이자의 상환 기간을 조정하거나 연장하여 고객이 원금 및 이자를 모두 상환할 수 있다고 판단한 채무를 의미한다. 위험충당금

3. 은 금융기관, 외국은행 지점의 채권에 발생할 수 있는 잠재적인 손실을 대비하기 위해 적립되고 경비로 처리되는 금액이다. 위험충당금은 특정충당금과 일반충당금으로 구성된다. 특정충당금은

4. 각각의 특정 채권에 발생할 수 있는 잠재적인 손실을 대비하기 위해 적립되는 금액이다. 특정충당금이 설정되지 않은 상태에서 발생할 수 있는 잠재적인 손실을 대비하기 위해 적립되는 금액이다.

5. 일반 위험준비금 연체채무

6. 원금과/또는 이자가 만료일을 넘긴 채무의 일부 또는 전부를 포함한다. 금융기관, 외국은행 지점이 고객의 원금과/또는 이자를 계약상의 만료일에 이행할 수 없는 경우 고객의 이행능력을 고려하여 원금과/또는 이자의 상환기간을 조정하거나 연장한 채무를 말한다.

7. 나쁜 신용 비율 그룹 3, 그룹 4, 그룹 5에 속하는 채무

8. 그룹 1부터 그룹 5까지의 총 채무 중 나쁜 채무의 비율 그룹 3부터 그룹 5까지의 채무와 보증서외 약정의 총액과 그룹 1부터 그룹 5까지의 채무와 보증서외 약정의 총액의 비율

9. 부실채권 비율 금융기관, 외국은행 지점, 민사법에 따라 규정된 다른 주체로서 금융대출, 예금, 채권발행, 증권 등 금융기관, 외국은행 지점이 구매한 유가증권과 관련된 관계를 가진 개인 또는 단체

10. 나쁜 대출 비율 위험대응을 위한 충당금 사용

11. 고객 금융기관, 외국은행 지점이 위험을 처리하기 위해 채무를 외부표시 계정으로 이동시키고 계속 추적하며 계약에 따른 원금과 이자 전액 회수를 위해 필요한 조치를 취하는 것을 말한다.

12. 1. 금융기관, 외국은행 지점은 고객 정보 수집 및 분석을 위해 다음과 같은 조치를 취하고 지속적으로 수행해야 한다. 가) 내부 신용등급 시스템 개선 및 대출규정, 대출관리, 위험충당정책 개정 및 보완

제4조. 고객 정보 및 데이터 수집 및 정보기술

1. 금융기관 및 외국 은행 국내 지점은 고객에 대한 정보 및 데이터를 수집하고 활용하며, 이는 신용정보원(CIC)에서 제공되는 정보를 포함하여 다음과 같은 목적으로 계속해서 조치를 취하고 수행해야 한다.

a) 내부 신용등급 시스템을 수정하고 보완하며, 대출 규정, 차입 관리, 위험 대비 정책을 규정한다.

b) 모니터링 및 평가를 통해 내부 신용등급 시스템을 통해 등급을 부여한 후 고객의 채무 상환 능력을 점검하고 적절한 위험 관리 및 대출 품질 관리를 위한 조치를 취한다.

c) 이 통지에서 정한 규정에 따라 부채 분류, 외부 보증, 위험 예상금 설정 및 사용을 수행한다.

2. 금융기관과 외국 은행 지점은 전 기관을 대상으로 한 데이터 관리, 고객 정보 관리, 내부 신용등급 시스템 운영 및 관리, 위험 관리, 부채 분류, 외부 보증, 예상금 설정 및 사용을 위한 위험 처리를 실시하기 위해 정보기술 시스템을 구축해야 한다.

조 5. 내부 신용등급 시스템

1. 내부 신용등급 시스템은 재무 및 비재무 지표, 고객에 대한 재무적 정량 및 정성적인 평가 과정을 포함하며, 고객의 재무 상태, 사업 상황, 경영, 신용도 등을 고려한다. 내부 신용등급 시스템은 다양한 고객 그룹을 대상으로 개발되며, 대출 제한 대상 고객 및 해당 고객과 관련된 개인들도 포함된다.

2. 내부 신용등급 시스템은 다음의 원칙에 따라 작성되어야 한다.

a) 내부 신용등급 시스템을 개발하기 위해 수집된 모든 고객 데이터는 최소한 1년 동안 수집된 데이터를 기반으로 한다.

b) 내부 신용등급 시스템은 연간 최소한 한 번 이상 고객 데이터를 기반으로 수정 및 보완되어야 한다.

c) 위험 수준이 낮은 것부터 높은 것까지의 등급 수준을 규정한다.

d) 주식회사 형태의 금융기관은 이사회, 유한책임 회사 형태의 금융기관은 이사회, 외국 은행 지점은 총경리 또는 지점장이 이를 승인한다.

3. 금융기관과 외국 은행 지점은 정기적으로 또는 필요할 때마다 고객을 등급화하기 위해 내부 신용등급 시스템을 구축하여 대출 심사, 대출 품질 관리, 위험 예상금 정책을 수립하는 기초로 삼아야 한다.

비은행 금융기관은 내부 신용등급 시스템을 반드시 갖추지 않아도 된다.

4. 내부 신용등급 시스템을 발효, 수정, 보완한 날로부터 10일 이내에 금융기관과 외국 은행 지점은 직접 또는 우편으로 중앙은행(은행 감독 기관)에 다음 문서를 제출해야 한다.

a) 새로운 발행의 경우:

(i) 내부 신용등급 시스템 발행 및 적용에 관한 보고서;

(ii) 내부 신용등급 시스템, 시스템 설명서, 고객 정보 및 데이터 수집 절차, 고객 등급화 절차;

(iii) 내부 신용등급 시스템 사용 가이드라인, 고객 정보 및 데이터 수집, 고객 등급화 권한 부여 절차 포함.

b) 개정 또는 보완하는 경우:

(i) 시스템 수정 및 보완에 관한 보고서, 수정 및 보완 이유 포함;

(ii) 내부 신용등급 시스템을 수정하거나 보완한 문서와 내부 신용등급 시스템 사용 지침.

조 6. 대출 규정, 차입금 관리, 위험 예상금 정책에 관한 내부 규정

1. 금융기관과 외국 은행 지점은 대출 규정, 차입금 관리, 위험 예상금 정책을 내부 규정으로 발효해야 한다.

2. 대출 및 차입금 관리에 관한 내부 규정은 최소한 다음 요건을 충족해야 한다:

a) 고객 정보 수집 결과와 내부 신용 등급 시스템에 따른 고객 평가 결과를 기반으로 작성되어야 한다.

나) 전체 시스템에서 일관되게 사용되어야 하며, 특정 고객에 대한 대출 심사 및 차입금 관리의 기초가 되어야 한다.

c) 고객에 대한 대출 정책을 규정하며, 이는 대출 조건, 대출 한도, 이자율, 서류, 절차, 대출 심사 과정, 대출 관리, 차입금 관리 등을 포함한다;

d) 금융기관 및 외국 은행 지점의 활동에서 안전성을 보장하기 위한 중앙은행 규정 준수를 위한 관리 규정을 명시해야 한다.

đ) 대출 심사, 대출, 대출 품질 관리, 담보 자산 심사 및 관리와 관련된 단위 및 개인의 책임과 권한을 규정한다;

나) 대출 전, 중, 후의 검사 및 감독 절차와 내용에 관한 규정을 포함해야 한다;

사) 담보 제공, 검토 및 관리에 대한 규정이 있어야 한다.

h) 담보 자산 자체 평가에 대한 원칙, 방법, 절차 및 담보 자산 가치 평가와 관련된 각 단위 및 개인의 책임을 규정하며, 이는 법령에서 정한 담보 자산 규정을 준수하고, 이 통지 제12조 제5항에서 정한 특정 예상금 설정을 위해 담보 자산 가치를 결정하는 것을 목적으로 한다;

임) 채권 회수 방법에 관한 규정을 포함해야 한다.

3. 최소 위험 예방 정책은 다음 사항을 충족해야 한다:

a) 회계 및 재무 제도, 보고 및 통계 규정에 부합한다.

b) 고객 정보 수집 프로세스를 규정하며, 이는 부채 분류, 외부 보증 정확성, 나쁜 부채 관리, 나쁜 대출 잔액 관리, 예상금 충분한 설정을 보장한다.

c) 정기적으로 또는 즉시 부채 분류, 외부 보증, 예상금 설정 수준, 예상금 설정 방법, 위험 예상금 사용을 위한 활동별로 고객 그룹에 대한 구체적인 규정을 설정한다.

d) 부채 분류, 외부 보증, 예상금 설정 및 사용을 위한 활동에서 각 단위 및 개인의 권한과 책임을 규정한다.

đ) 이 항의 a)부터 d)까지의 규정 내용을 검토, 감독 및 보고하기 위한 메커니즘을 설정한다.

조항 7. 대출 규정 내부 규정, 차입 관리, 위험 예방 정책에 관한 보고서

내부 규정을 제정, 개정 또는 보완한 날로부터 10(십)일 이내에 금융기관, 외국 은행 지점은 직접 또는 우편으로 한국은행(금융감독기구)에 다음 문서를 포함하는 1부의 서류를 제출해야 한다.

a) 새로운 발행의 경우:

(i) 내부 규정을 제정한 내용에 대한 보고서(대출 규정, 차입 관리, 위험 예방 정책).

(ii) 대출 규정, 차입 관리, 위험 예방 정책 내부 규정.

b) 개정 또는 보완하는 경우:

(i) 내부 규정을 개정하거나 보완한 내용에 대한 보고서(대출 규정, 차입 관리, 위험 예방 정책), 그 중 개정 또는 보완 이유를 명확히 보고한다.

(ii) 대출 규정, 차입 관리, 위험 예방 정책 내부 규정을 개정하거나 보완한 문서들.

조항 8. 위험 처리를 위한 예방금 설정 및 사용 시기

1. 각 분기별로 첫 달의 첫 15(십오)일 이내에 금융기관, 외국 은행 지점은 고객의 상환 능력에 따라 제10조, 제11조 통지에 따른 규정에 따라 분기 전 마지막 영업일까지의 대출, 비표적 약정을 자체적으로 분류하고, CIC에 결과를 보고해야 한다.

회계연도 말 분기에 한하여 해당 분기 두 번째 달의 마지막 영업일까지의 대출, 비표적 약정을 분류하기 위해 마지막 달의 첫 15(십오)영업일 이내에 금융기관, 외국 은행 지점이 작업을 수행해야 한다.

위에서 언급된 시기 외에도 금융기관, 외국 은행 지점은 내부 규정에 따라 대출, 비표적 약정을 분류해야 한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점이 제1항 규정에 따라 자체적으로 분류한 대출, 비표적 약정 결과를 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 CIC는 금융기관, 외국 은행 지점이 요청한 위험 수준이 가장 높은 채무자 그룹의 고객 목록을 집계하고 제공해야 한다.

3. CIC가 제2항 규정에 따라 고객 목록을 집계한 날로부터 최대 5(오)일 이내에 금융기관, 외국 은행 지점은 CIC에게 위 목록을 요청하고, CIC가 제공한 채무자 그룹 분류 결과를 사용하여 자체 분류 결과를 조정하고, 이 조 제9항 원칙에 따라 충분한 예방금을 설정하고 위험 처리를 위해 사용해야 한다.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

채무 분류 및 외부 보증 약정

조항 9. 분류 방법 및 원칙

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 제10조, 제11조 통지에 따른 규정에 따라 대출, 비표적 약정을 자체적으로 분류하고, CIC가 제공한 분류 시점의 채무자 그룹 분류 결과를 사용하여 자체 분류 결과를 조정해야 한다. 만약 고객의 대출, 비표적 약정이 CIC가 제공한 목록보다 더 낮은 위험 수준의 그룹으로 분류되었다면, 금융기관, 외국 은행 지점은 CIC가 제공한 그룹으로 분류 결과를 조정해야 한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점의 한 고객의 모든 채무 잔액과 비표적 약정 가치는 동일한 그룹으로 분류되어야 한다. 고객이 금융기관, 외국 은행 지점에서 두 개 이상의 채무 또는 비표적 약정을 가지고 있고, 그 중 하나가 다른 것보다 더 높은 위험 수준의 그룹으로 분류되었다면, 해당 금융기관, 외국 은행 지점은 나머지 채무 또는 비표적 약정을 가장 높은 위험 수준의 그룹으로 재분류해야 한다.

3. 공동 대출의 경우, 공동 대출에 참여한 각 금융기관, 외국 은행 지점은 독립적으로 분류 작업을 수행하고, 분류 결과를 즉시 서로 통보해야 한다. 공동 대출을 받은 고객의 모든 채무와 비표적 약정은 참여한 금융기관, 외국 은행 지점 중 가장 높은 위험 수준의 그룹으로 분류되어야 한다.

4. 위탁 대출이 위탁 계약에 따라 아직 대출되지 않은 경우, 위탁한 금융기관, 외국 은행 지점은 위탁 대출을 위탁받은 쪽에 대한 대출로 분류해야 한다.

5. 이미 판매되었지만 아직 대금을 받지 못한 채무, 판매되었지만 구매자가 판매자에게 추심할 권리를 가진 채무는 판매 전과 같이 이 통지에 따른 위험 예방금 설정 및 분류가 이루어져야 한다.

6. 매입된 채무의 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 매입한 채무를 매입 전 그 채무가 속해 있던 위험 수준보다 낮지 않은 그룹으로 분류해야 한다.

7. 다른 조직(금융기관, 외국 은행 지점 포함)에 위탁하여 미상장 기업 채권을 구매한 금액의 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 채권 구매 금액을 채권 발행자에 대한 보증이 없는 대출로 분류해야 한다. 단, 기업 채권이 재산 보증으로 결제되는 경우는 제외한다.

8. 수익권을 구매하는 형태의 할인 거래의 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 할인 금액을 수익권 소유자에 대한 대출로 분류해야 한다.

9. 정부, 총리령, 은행의 대출 또는 신용공여가 승인 또는 지시에 따라 이루어진 경우에 있어서, 은행은 각각의 구체적인 사안에 대해 은행법원의 결정에 따라 부채를 분류하고 위험대비 예상손실을 설정하고 이를 사용한다.

10. 본 통칙 제10조 제1항 절 c 제(iv)호에서 규정된 부채에 대해서는 원칙적으로 외국 은행 지점은 과다부채를 즉시 회수해야 하며, 상환기간 조정을 할 수 없다. 회수가 되지 않은 기간 동안에는 본 통칙에 따른 부채분류와 예상손실 설정을 해야 한다.

금융감독원은 감사 및 감독 결과와 관련된 신용정보를 근거로 은행 또는 외국 은행 지점에게 특정 부채에 대한 재평가와 위험도에 맞는 충당금 설정을 요구할 수 있는 권한이 있다.

조 10. 채권 및 외부 보증 의무의 분류 방법

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 다음의 05개 그룹으로 채권(외부 보증 의무를 제외한 대출금을 포함하지 않음)을 분류한다.

가) 그룹 1 (기준 충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 이내의 부채로서 원금과 이자 모두를 완전히 회수할 가능성이 있는 부채;

(ii) 만기 연장 이하 10일의 부채로서 연체 이자와 원금을 완전히 회수할 가능성이 있으며, 나머지 원금과 이자는 정해진 기한 내에 완전히 회수할 가능성이 있는 부채;

(iii) 본 조 제2항에 따라 그룹 1으로 분류된 부채;

나) 그룹 2 (주의 필요 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연장 10일 이상 90일 이하의 부채;

(ii) 처음으로 상환기간을 조정한 부채;

(iii) 본 조 제2항 및 제3항에 따라 그룹 2로 분류된 부채;

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연장 91일 이상 180일 이하의 부채;

(ii) 처음으로 연체된 부채;

(iii) 고객이 대출 계약에 따른 이자를 완전히 지급할 능력이 없어 이자를 면제하거나 감액한 부채;

(iv) 다음 중 하나에 해당하는 부채:

- 금융기관 또는 외국 은행 지점이 법령에 따라 신용공여를 할 수 없는 대상 고객이나 보증인에 대한 부채;

- 금융기관의 주식이나 금융기관의 자회사의 주식으로 보증된 부채 또는 금융기관이 자금을 대출하여 다른 금융기관에 투자하도록 한 부채;

- 법령에 따라 신용공여를 제한받는 대상 고객에게 제공된 부채로서 보증이 없거나 특별한 조건으로 제공되거나 금융기관의 자기자본의 5% 초과하는 가치의 부채;

- 금융기관의 자회사나 연계기업 또는 금융기관이 지배권을 행사하는 기업에 제공된 부채로서 법령에 따른 한도를 초과하는 가치의 부채;

- 법령에 따른 신용공여 한도를 초과한 부채로서 허가된 한도를 초과하지 않는 경우를 제외한 모든 부채;

- 신용공여, 외환 관리, 금융기관의 안전성 보장 비율 등에 관한 법령을 위반한 부채;

- 금융기관의 내부 규정, 대출 관리, 위험 대비 예상 손실 정책 등을 위반한 부채;

(v) 감사결과에 따른 회수 중인 부채;

(vi) 본 조 제2항 및 제3항에 따라 그룹 3으로 분류된 부채;

라) 그룹 4 (심각한 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연장 181일 이상 360일 이하의 부채;

(ii) 처음으로 상환기간을 조정한 부채로서 조정된 상환기간 이하 90일 연체된 부채;

(iii) 두 번째로 상환기간을 조정한 부채;

(iv) 본 조 제1항 절 c 제(iv)호에 따른 부채로서 회수결정 날짜로부터 30일 이상 60일 이하 연체된 부채;

(v) 감사결과에 따른 회수 중인 부채로서 회수기한을 초과 60일 경과하였음에도 불구하고 회수되지 않은 부채;

(vi) 본 조 제2항 및 제3항에 따라 그룹 4로 분류된 부채;

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연장 360일 초과의 부채;

(ii) 처음으로 상환기간을 조정한 부채로서 조정된 상환기간 90일 이상 연체된 부채;

(iii) 두 번째로 상환기간을 조정한 부채로서 조정된 상환기간에 연체된 부채;

(iv) 세 번째로 상환기간을 조정한 부채 이상으로, 연체되지 않았거나 연체된 경우;

(v) 본 조 제1항 절 c 제(iv)호에 따른 부채로서 회수결정 날짜로부터 60일 초과 연체된 부채;

(vi) 감사결과에 따른 회수 중인 부채로서 회수기한을 초과 60일 경과하였음에도 불구하고 회수되지 않은 부채;

(vii) 금융감독원이 특별 관리 상태를 발표한 금융기관 고객의 부채 또는 외국 은행 지점의 자금과 재산이 차단된 경우의 부채;

(viii) 본 조 제3항에 따라 그룹 5로 분류된 부채;

2. 다음 사항에서 위험 수준이 낮은 채무 그룹으로 다시 분류될 수 있다:

a) 만기 연장된 부채에 대해서, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 다음 조건을 충족하면 위험도가 낮은 그룹(그룹 1 포함)으로 재분류한다:

(i) 고객이 연체 이자와 원금을 포함한 연체된 원금과 이자를 완전히 지불하고, 그 다음 기간의 원금과 이자를 완전히 지불한 상태가 최소 3개월(중기 및 장기 부채), 1개월(단기 부채) 지속되는 경우, 연체 이자와 원금을 완전히 지불한 날짜부터 시작한다;

(ii) 고객이 채무를 상환한 것을 증명하는 문서와 서류가 있는 경우;

(iii) 금융기관, 외국 은행 지점은 고객이 남은 원금과 이자를 적기에 상환할 수 있는 충분한 정보와 자료를 가지고 있다.

b) 상환기간 조정된 부채에 대해서, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 다음 조건을 충족하면 위험도가 낮은 그룹(그룹 1 포함)으로 재분류한다:

(i) 고객이 조정된 상환기간에 따라 원금과 이자를 완전히 지불한 상태가 최소 3개월(중기 및 장기 부채), 1개월(단기 부채) 지속되는 경우, 조정된 상환기간에 따라 원금과 이자를 완전히 지불한 날짜부터 시작한다;

(ii) 고객이 채무를 상환한 것을 증명하는 문서와 서류가 있는 경우;

(iii) 금융기관, 외국 은행 지점은 고객이 남은 원금과 이자를 적기에 상환할 수 있는 충분한 정보와 자료를 가지고 있다.

3. Nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau:

a) 경영 환경이나 업종에서 불리한 변화가 발생하여 고객의 상환능력을 직접적으로 악화시키는 경우(천재지변, 전염병, 전쟁, 경제 환경);

b) 고객의 수익성, 유동성, 부채비율, 현금흐름, 상환능력 등이 3회 연속 평가에서 지속적으로 감소하거나 크게 변동하여 감소하는 경우;

c) 고객이 금융기관 또는 외국 은행 지점의 요구에 따라 고객의 상환능력을 평가하기 위한 재무 정보를 적시에 충분히 제공하지 않거나 거짓으로 제공하는 경우.

d) 조항 이 정의한 각 호 a, b 및 c에 따라 그룹 2, 그룹 3, 그룹 4로 분류된 채무가 1년 이상 지났으나 더 낮은 위험 그룹으로 분류할 충분한 조건을 갖추지 못한 경우

득) 신용 제공 행위가 행정처벌 법률 규정에 따라 행정처벌을 받은 채무

4. 외부 보증 약정 및 대위채권의 분류:

가) 외부 보증 약정의 분류:

(아이) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객이 약속된 의무를 모두 이행할 수 있는 능력을 평가하여 그룹 1으로 분류한다.

(이이) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객이 약속된 의무를 이행할 수 없는 능력을 평가한 경우 그룹 2 이상으로 분류한다.

(iii) 본 조 제1항 제(iv)호에서 정한 경우에 해당하는 외부 보증 의무는 그룹 3 이상으로 분류한다.

나) 대위채권의 분류:

(아이) 만기일이 금융기관, 외국 은행 지점이 약속된 의무를 이행하는 날로부터 바로 계산된다.

(ii) 대위채권은 다음과 같이 분류된다:

- 30일 미만으로 지연된 경우 그룹 3으로 분류;

- 30일 이상 90일 미만으로 지연된 경우 그룹 4로 분류;

- 90일 이상으로 지연된 경우 그룹 5로 분류.

대체 상환액이 이 조항의 각 호 a(ii), a(iii)에서 정의한 외부 보증 약정의 대체 상환액보다 위험 수준이 낮게 분류된 경우 해당 외부 보증 약정이 분류된 그룹으로 이동해야 한다.

조항 11. 채권 및 외부 보증 분류 방법에 따른 분류

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 다음 5개 그룹으로 채권 및 외부 보증을 분류한다.

가) 그룹 1(표준 채무)에는 금융기관, 외국 은행 지점이 원금과 이자를 모두 정확히 상환할 수 있을 것으로 평가한 채무가 포함된다.

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 모두 이행할 수 있다고 판단한 경우

나) 그룹 2(주의 필요 채무)에는 금융기관, 외국 은행 지점이 원금과 이자를 모두 정확히 상환할 수 있으나 고객의 상환 능력이 감소하는 징후가 있는 채무가 포함된다.

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 이행할 수 있으나 외부 보증 이행 능력이 악화될 징후가 있는 경우

다) 그룹 3(비표준 채무)에는 금융기관, 외국 은행 지점이 원금과 이자가 만기에 도래했을 때 상환할 수 없을 것으로 평가한 채무가 포함된다. 이러한 채무는 금융기관, 외국 은행 지점이 손실 가능성을 평가한다.

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 모든 의무를 이행할 수 없다고 판단한 경우

라) 그룹 4(의심 채무)에는 금융기관, 외국 은행 지점이 높은 손실 가능성을 평가한 채무가 포함된다.

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증을 이행하지 못할 가능성이 매우 높다고 판단한 경우

마) 그룹 5(자본 손실 가능 채무)에는 금융기관, 외국 은행 지점이 상환할 수 없을 것으로 평가한 채무가 포함된다.

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 이행할 수 없다고 판단한 경우

2. 금융기관, 외국 은행 지점이 이 조항 제1항에서 정한 채무 분류 및 외부 보증 약정을 수행하려면 다음 조건을 충족해야 하며, 금융기관, 외국 은행 지점이 작성한 문서로 금융감독원의 서면 승인을 받아야 한다.

가) 사업 운영, 고객 대상, 채무의 위험 특성에 적합한 내부 신용 등급 시스템이 있어야 하며, 최소 1년간의 시험 기간이 필요하다.

나) 제6조 제3항 제8통지 규정에 따른 위험 대비 정책을 갖추고 있는 것

차) 신용 위험 관리 정책, 신용 위험 모니터링 모델, 신용 위험의 식별 및 측정 방법(계약 신용 약정, 담보 자산, 채무 회수 가능성에 대한 고객의 상환 능력 평가를 포함하며, 채무 관리)이 있어야 한다.

다) 이사회, 이사회의 이사회, 사장(대표이사)의 승인, 실행 및 내부 신용 등급 시스템 및 예방 정책의 실행 검토에 대한 책임과 권한이 명확하게 구분되어야 하며, 위험 관리 부서의 독립성이 보장되어야 한다.

3. 금융기관, 외국 은행 지점은 직접 또는 우편으로 금융감독원(금융감독 기관)에 이 조항 제1항과 통지 제2조 제2항에 따른 채무 분류 승인을 위한 1부 신청서를 제출해야 한다.

가) 외국 은행 지점이 통지 제2조 제2항에 따른 외국 은행의 위험 예방 정책을 적용하도록 금융감독원의 승인을 요청하는 문서; 금융기관, 외국 은행 지점이 통지 제2조 제1항에 따른 채무 분류 및 외부 보증 약정을 수행하도록 금융감독원의 승인을 요청하는 문서로서, 이 조항 제2항에 따른 조건을 충족함을 증명해야 한다.

나) 통지 제2조 제2항에 따른 외국 은행의 위험 예방 정책의 정식 사본; 통지 제2조에 따른 경우에 대한 금융기관, 외국 은행 지점의 내부 신용 등급 시스템, 위험 예방 정책, 신용 위험 관리 정책 및 채무 분류, 외부 보증 약정 및 위험 예방 준비금 추계에 대한 지침 초안의 정식 사본.

4. 금융기관, 외국 은행 지점이 이 조항 제3항에 따른 모든 서류를 제출한 날로부터 30일 이내에 금융감독원은 금융기관, 외국 은행 지점에 대한 승인 서신을 발송한다. 승인이 되지 않는 경우, 금융감독원은 거부 사유를 명시한 서신을 발송한다.

5. 금융기관, 외국 은행 지점은 매년 내부 신용 등급 시스템, 위험 예방 정책, 신용 위험 관리 정책을 실제 상황과 법률 규정에 맞게 재평가해야 한다.

6. 이 조항 제1항에 따라 채무 분류 및 외부 보증 약정을 수행하도록 승인받은 금융기관, 외국 은행 지점은 통지 제10조에 따른 채무 분류 및 외부 보증 약정을 동시에 수행해야 한다. 통지 제10조와 이 조항 제1항에 따른 채무 분류 및 외부 보증 약정 결과가 다른 경우, 채무 및 외부 보증 약정은 더 높은 위험 그룹으로 분류되어야 한다. 통지 제10조와 제11조에 따른 동시 채무 분류 및 외부 보증 약정 수행 기간은 금융감독원의 승인 날짜로부터 5년 이상이다.

절 2

위험 대비 예치금 설정

조 12. 구체적 예상손실 금액

각 고객에 대한 구체적인 예방금액은 다음과 같은 공식으로 계산된다:

여기서:

- R: 각 고객에 대한 총 구체적 예상손실 금액;

- : 각 고객의 채무 잔액 1부터 n까지의 구체적인 예방금액의 합계.

Ri: 각 고객의 채무 원금 잔액 i에 대한 구체적인 예방금액. Ri는 다음과 같은 공식으로 결정된다.

Ri = (Ai - Ci) x r

여기서:

Ai: 채무 원금 잔액 i;

Ci: 채무 i의 담보 자산, 금융 임대 자산(이하 "담보 자산"이라 함)의 감가 상각 가치;

r: 이 조항 제2항에 따라 정의된 그룹별 구체적인 예방금액 비율.

Ci > Ai인 경우 Ri는 0으로 계산된다.

2. 각 채무 그룹에 대한 구체적 예상손실 금액 비율은 다음과 같다.

a) 그룹 1: 0%;

b) 그룹 2: 5%;

c) 그룹 3: 20%;

d) 그룹 4: 50%;

e) 그룹 5: 100%.

3. 구체적인 예방금액(R)을 계산할 때 제1항에서 정의한 담보 자산은 다음 조건을 충족해야 한다:

a) 금융기관, 외국은행 지점은 고객이 약정된 의무를 이행하지 않을 경우 보증계약 및 법률에 따라 담보물을 처분할 수 있는 권한을 가집니다;

b) 담보물의 처분 예정 기간은 부동산이 아닌 담보물의 경우 금융기관, 외국은행 지점이 담보물을 처분할 수 있는 권한을 취득한 날로부터 1년을 초과하지 않으며, 부동산 담보물의 경우 2년을 초과하지 않습니다;

담보물은 법령에서 정하는 담보거래 조건을 모두 충족해야 합니다;

d) 본 조항 제5항 제d호에서 규정하는 담보물은 다음 각 호의 경우에 법령에서 정하는 평가능력이 있는 조직에 의해 평가되어야 합니다;

(i) 금융기관, 외국은행 지점과 관련된 고객 또는 신용제공 제한 대상자(법률 제127조에 따른)의 채무에 대한 담보물의 가치가 50억 원 이상인 경우;

(ii) 담보물의 가치가 200억 원 이상인 경우, 제d(i)호에서 정한 경우를 제외하고

평가능력이 있는 조직이 담보물의 가치를 평가할 수 없거나 본 조항 제d(i), d(ii)호에서 규정하는 담보물의 가치를 평가할 수 있는 평가능력이 있는 조직이 없는 경우에는 금융기관, 외국은행 지점이 내부 규정(본 통지 제6조 제2항 제h호)에 따라 담보물의 가치를 평가합니다;

담보물이 본 조항 제a, b, c, d호에서 정한 조건을 모두 충족하지 못하는 경우 해당 담보물의 감액가치는 0으로 간주됩니다;

4. 담보물의 감액가치는 본 조항 제5항에서 정한 담보물의 가치와 본 조항 제6항에서 정한 각 종류의 담보물에 대한 감액비율의 곱으로 결정됩니다;

금융기관, 외국은행 지점은 각 종류의 담보물에 대한 감액비율을 담보물 처리 시 회수 가능성을 고려하여 자체적으로 결정하되, 각 종류의 담보물에 대한 최대 감액비율(본 조항 제6항에서 정함)을 초과해서는 안 됩니다;

5. 담보물의 가치는 다음과 같이 결정됩니다:

a) 금괴: 금괴 브랜드를 소유한 기업 또는 금융기관 본사에서 구매가격이 공시된 날의 마지막 날짜부터 예상 손실준비금 설정일까지의 구매가격. 구매가격이 공시되지 않은 경우에는 본 조항 제d호에서 정한 방법으로 금괴의 가치를 결정합니다;

b) 증권거래소에 상장된 정부채권: 예상 손실준비금 설정일의 마지막 날짜 또는 그보다 최근의 날짜(예상 손실준비금 설정일의 마지막 날짜에 가격 참조가 없을 경우)의 증권거래소 참조가격;

c) 증권거래소에 상장된 기업(금융기관 포함)이 발행한 증권: 예상 손실준비금 설정일의 마지막 날짜 또는 그보다 최근의 날짜(예상 손실준비금 설정일의 마지막 날짜에 가격 참조가 없을 경우)의 증권거래소 참조가격;

증권거래소에 상장되지 않은 증권, 기업(금융기관 포함)이 발행한 다른 유가증권: 표면가치로 계산합니다;

d) 동산, 부동산 및 기타 종류의 담보물: 법령에서 정하는 평가능력이 있는 조직(본 조항 제3항 제d호 참조)에 의해 또는 금융기관, 외국은행 지점의 내부 규정(본 통지 제6조 제2항 제h호 참조)에 따라 담보물의 가치를 평가하거나, 평가 문서가 없는 경우 담보물의 가치는 0으로 간주됩니다;

e) 금융렌탈 자산(렌탈 계약에 따른 금융렌탈 자산 가액에서 임차료를 차감한 금액): 예상 손실준비금 설정일의 잔여 임차료 또는 법령에서 정하는 평가능력이 있는 조직에 의해 평가된 금액;

6. 담보물에 대한 최대 감액비율:

a) 동네 고객의 동네 통화 예치금: 100%;

b) 금괴(본 조항 제i호에서 정한 금괴 제외), 외화 예치금: 95%;

c) 정부채권, 전환도구, 금융기관이 발행한 유가증권; 금융기관, 외국은행 지점이 발행한 저축증서, 예금증서, 단기증권, 신용증권:

- 잔여 기간이 1년 미만인 경우: 95%;

- 잔여 기간이 1년 이상 5년 미만인 경우: 85%;

- 잔여 기간이 5년 이상인 경우: 80%;

d) 다른 금융기관이 발행하고 증권거래소에 상장된 증권: 70%;

d) 다른 기업이 발행하고 증권거래소에 상장된 증권: 65%;

e) 증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권(본 조항 제c호에서 정한 사항 제외), 증권거래소에 등록된 증권을 발행한 금융기관: 50%;

증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권(본 조항 제c호에서 정한 사항 제외), 증권거래소에 등록되지 않은 증권을 발행한 금융기관: 30%;

g) 증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권을 기업이 발행하고 그 기업이 증권거래소에 등록한 경우: 30%;

증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권을 기업이 발행하고 그 기업이 증권거래소에 등록하지 않은 경우: 10%;

h) 부동산: 50%;

i) 공시가격이 없는 금괴, 다른 금속 및 기타 종류의 담보물: 30%.

조 제13조. 일반충당금 설정 금액

1. 일반적 예상 손실준비금은 다음 항목을 제외한 총 1~4그룹의 채무 잔액의 0.75%로 결정됩니다:

a) 본 통지 제1조 제1항 제i호에서 정한 예치금;

b) 다른 금융기관, 외국은행 지점에 대한 기간 유가증권 구매 대출;

2. 금융감독원은 금융감독 및 관련 정보를 바탕으로 상업은행, 외국은행 지점에 대해 본 조항 제1항 제a, b호에서 정한 항목에 대한 일반적 예상 손실준비금 설정을 요구할 수 있으며, 위험 정도에 따라 적절히 설정할 수 있습니다;

조 제14조. 충당금 보충 및 초과 반환

1. 예상 손실준비금 설정 전 분기의 특정 예상 손실준비금 및 일반적 예상 손실준비금 합계가 현재 분기의 설정해야 할 특정 예상 손실준비금 및 일반적 예상 손실준비금 합계보다 적은 경우, 금융기관, 외국은행 지점은 차이 금액을 추가로 설정해야 합니다.

2. 만약 이전 분기의 구체적 예상 손실 및 일반적 예상 손실 금액이 현재 분기의 추정 예상 손실 금액보다 많을 경우, 신용기관 또는 외국 은행 지점은 차액을 반환해야 한다.

목 3

예상 손실의 사용 및 위험 관리

조 제15조. 위험 처리 위원회

1. 위험처리위원회 구성:

신용기관은 위험 처리위원회를 구성하여야 하며, 이는 이사회의 회원 1명을 포함하여 위험관리위원회의 회원 1명, 총괄 경영자(대표이사) 1명, 그리고 이사회가 결정한 최소 2명의 다른 회원으로 구성된다.

외국 은행 지점은 총괄 경영자(대표이사)를 위원회 의장으로 하고, 총괄 경영자(대표이사)가 결정한 최소 2명의 다른 회원으로 위험 처리위원회를 구성하여야 한다.

2. 위험 처리 위원회의 책임:

내부 규정에 따른 부채 분류 및 비표시 계정 약정, 예상 손실 추정, 예상 손실의 위험 처리 사용에 대한 규정을 근거로, 위험 처리위원회는 다음과 같은 책임을 가진다:

가) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무의 회수 결과에 대한 전체 시스템의 종합 보고서를 승인하며, 이를 승인하는 근거를 명확히 한다.

b) 채권 분류, 외부 보증 약정, 충당금 설정 및 충당금 사용에 대한 위험 처리에 관한 결정 또는 승인;

죄) 예상 손실을 사용하여 위험을 처리한 모든 시스템 내의 채권 회수 방안을 결정하거나 승인한다. 이는 보증 자산의 처리를 포함한다.

조 제16조. 위험 처리 원칙 및 서류

1. 신용기관 및 외국 은행 지점은 다음 사항에서 위험 처리를 위해 예상 손실을 사용한다:

가) 법에 따라 해산되거나 파산한 기업 또는 사망하거나 실종된 개인 고객;

b) 채권 그룹 5로 분류된 채권들.

2. 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 위험 처리를 위해 충당금을 사용하는 원칙은 다음과 같다.

가) 제12조 통지의 1항에 따라 추정된 구체적 예상 손실을 사용하여 해당 채권의 위험을 처리한다;

나) 보증 자산 매각을 통해 채권을 회수한다: 구체적 예상 손실이 채권 처리에 충분하지 않을 경우, 신용기관 및 외국 은행 지점은 고객과의 합의 및 법률 규정에 따라 보증 자산 매각을 즉시 진행하여 채권을 회수해야 한다;

다) 구체적 예상 손실과 보증 자산 매각 수익금이 채권 위험을 보상하는 데 충분하지 않을 경우, 일반적 예상 손실을 사용하여 처리해야 한다;

라) 신용기관 및 외국 은행 지점은 제a항, 제b항, 제c항의 규정에 따라 위험 처리된 채권 잔액을 비표시 계정에 기록한다.

3. 위험 처리 문서는 다음과 같이 구성되어야 한다:

가) 위험 처리된 채권에 대한 대출 문서와 채권 회수 문서;

나) 담보물 관련 서류 및 기타 관련 서류,

다) 위험 처리결과와 위험 처리를 위한 예상 손실 추정에 대한 위험 처리위원회의 결정 또는 승인;

라) 위험 처리에 대한 위험 처리위원회의 결정 또는 승인;

마) 기업 또는 사업체가 파산 또는 해산되었을 경우, 제a항, 제b항, 제c항, 제d항의 문서 외에 법에 따라 발행된 파산 선고 결정서 또는 해산 결정서의 공증 사본을 포함해야 한다;

바) 개인 고객이 사망하거나 실종되었을 경우, 제a항, 제b항, 제c항, 제d항의 문서 외에 법에 따라 발행된 사망 증명서, 확인서 또는 실종 선고 결정서의 공증 사본을 포함해야 한다.

조 17. 신용기관 및 외국 은행 지점의 위험 처리에 대한 책임

1. 예상 손실을 사용하여 비표시 계정에 관련 채권을 기록하고, 채권 추적, 채권 회수는 신용기관 및 외국 은행 지점의 내부 업무이며, 이를 통해 고객의 채권 상환 의무가 변경되지 않는다. 위험 처리 후, 신용기관 및 외국 은행 지점은 채권자의 채권에 대한 모든 채권 회수 방법을 수행하고 계속적으로 채권을 추적하고 회수해야 한다.

2. 예상 손실을 사용하여 위험을 처리한 후 최소 5년 동안, 위험 처리위원회가 모든 채권 회수 방법을 시행하였음에도 불구하고 채권을 회수하지 못한 경우, 신용기관 및 외국 은행 지점은 위험 처리된 채권을 비표시 계정에서 제외하도록 결정할 수 있다.

국가 소유 지분이 50% 이상인 상업은행 또는 주식회사 상업은행의 경우, 위험 처리된 채권을 비표시 계정에서 제외하려면 모든 채권 회수 방법을 시행하였음에도 불구하고 채권을 회수하지 못한 것을 입증하는 모든 문서를 제출하고, 재무부와 중앙은행의 서면 승인을 받아야 한다.

비표시 계정에서 제외된 채권에 대한 문서는 법률 규정에 따라 보관되며, 이는 위험 처리 문서와 신용기관 및 외국 은행 지점이 모든 채권 회수 방법을 시행하였음에도 불구하고 채권을 회수하지 못한 것을 입증하는 모든 문서를 포함한다.

조 제18조. 위험 처리된 채무로부터 회수된 금액의 처리

위험 처리된 채무로부터 회수된 금액은 물론 보증물 처분으로부터 회수된 금액은 금융기관, 외국 은행 지점의 회계 기간 내에서 수익으로 간주된다.

절 4

채무 관리, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용

조 제19조. 채무 관리, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 본사 또는 외국 은행 지점에 채무 관리, 비표적 약정을 관리하는 부서(팀 또는 동등한 부서)를 설치하여 채무 분류, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용을 전 시스템적으로 관리해야 한다.

2. 채무 관리, 외부표 약정 관리 부서의 책임은 다음과 같다.

a) 내부 신용 등급 시스템을 작성하고, 총 경영자에게 제출하여 이사회 또는 주식회사 이사회(금융기관에 대해), 또는 총 경영자에게 제출하여 외국 은행 지점의 총 경영자에게 제출하여 내부 신용 등급 시스템의 보완, 수정, 관리 및 운영 규정, 고객 정보 수집 및 보완 규정을 승인받도록 한다.

(i) 내부 신용 등급 시스템, 내부 신용 등급 시스템 보완 및 수정; 신용 등급 시스템 관리 및 운영 규정, 고객 정보 수집 및 보완 규정;

(2) 위험 예상 손실 정책, 위험 예상 손실 정책의 보완 및 수정.

나) 내부 신용 등급 시스템의 관리 및 운영;

c) 채무 분류, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용, 위험 대비금 사용 후 채무 회수 결과를 위험 처리 이사회에 통합보고하고, 채무 분류, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용, 채무 관리 방안, 채무 회수 방안을 위험 처리 이사회에 제안한다.

라) 본 통고 제6조 제3항 제다 호에 따른 규정 준수를 관리 및 모니터링한다;

đ) 정보 제공 및 본사 기능 부서와 협력하여 총 경영자에게 제출하여 이사회 또는 주식회사 이사회(금융기관에 대해), 또는 총 경영자에게 제출하여 외국 은행 지점의 총 경영자에게 제출하여 금융기관, 외국 은행 지점의 대출 관리 규정을 승인받거나 보완하도록 한다.

마) 금융기관 또는 외국 은행 지점이 정한 다른 임무를 수행한다.

절 5

장부기재 및 보고

조 제20조. 장부기재

금융기관, 외국 은행 지점은 법령에서 정한 장부기재 회계 규정에 따라 위험 대비금 설정, 사용, 보충, 환입 및 일반 대비금을 장부기에 기재한다.

조 제21조. 보고

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 법령에서 정한 통계 보고 규정에 따라 채무 분류, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용 결과를 보고해야 한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점은 금융정보 제공에 관한 중앙은행 규정과 이 시행규칙에 따른 정보를 중앙신용정보기관(CIC)에 제공할 책임이 있다.

3. 금융기관, 외국 은행 지점은 채무 분류, 비표적 약정, 위험 대비금 설정 및 사용, 채무 회수 결과를 재무부와 금융기관, 외국 은행 지점 본사가 위치한 지방세청에 세무 보고 규정에 따라 보고해야 한다.

장 III

중앙은행과 위반사항 처리

조 22. 중앙은행의 책임

1. 금융감독기관은 다음 각 호의 사항을 담당한다:

가) 제6조 통지에 따른 내부 규정의 작성 여부를 검토하고 평가하며, 금융기관 및 외국 은행 지점이 발행한 내부 규정의 품질과 요구사항 충족도를 검토함;

나) 금융기관 및 외국 은행 지점이 대출, 차입금 관리, 위험 예방 정책 등 내부 규정을 준수하는지를 감사하고 검사함;

다) 금융기관 및 외국 은행 지점이 부실채권 분류, 비표준 계약, 위험 대비금 설정 및 사용 등에 대한 준수 여부를 감사하고 검사함;

라) 금융기관 및 외국 은행 지점이 제23조 통지에 따른 위반 사항을 처리함;

마) 제24조 통지 제3항 및 제4항 각 호에서 규정된 사항에 대해 부실채권 분류, 위험 대비금 설정 및 사용 등에 대한 구체적인 지침을 작성하여 중앙은행 총재에게 보고하며, 금융기관 및 외국 은행 지점이 중앙은행 지침을 준수하도록 감독함;

2. 통화예측 및 통계과는 본 통지에 따라 부실채권 분류, 비표준 계약, 위험 대비금 설정 및 사용 등에 대한 통계 보고 체제를 마련하고 중앙은행 총재에게 보고하여 통지로 발령함;

3. 재무회계부서는 본 고시의 규정에 따라 관련 회계처리 제도에 대한 지침을 작성하고 총재에게 제출하여 중앙은행이 이를 공포하도록 한다.

4. 신용정보센터는 금융기관 및 외국 은행 지점의 요청에 따라 각 금융기관 및 외국 은행 지점이 자체적으로 분류한 최고 위험 수준의 부실채권 고객 명단을 종합하고 제공함;

조 23. 위반 처리

금융기관 및 외국 은행 지점, 관련 개인이 본 통지에 따른 규정을 위반한 경우, 부실채권 분류 및 비표준 계약, 위험 대비금 설정 및 사용 등에 대한 규정을 준수해야 하며, 위반의 성격과 정도에 따라 행정처벌법령에 따른 처분을 받음;

장 IV

시행규정

조 24. 전환 조항

1. 본 통지 시행 전 중앙은행의 승인을 받아 외국 은행 지점이 외국 은행 규정에 따라 부실채권 분류 및 위험 대비금 설정 및 사용을 수행하던 경우, 중앙은행 승인 문서에 따라 부실채권 분류 및 비표준 계약, 위험 대비금 설정을 계속 수행함;

2. 중앙은행의 승인을 받아 제7조 '부실채권 분류 및 위험 대비금 설정 및 사용에 관한 규정' 제493/2005/QĐ-NHNN 2005년 4월 22일 통지에 따른 위험 대비금 정책을 통해 부실채권을 분류하던 금융기관은 본 통지 시행 후 3년 동안 제10조 및 제11조 제1항 통지에 따른 부실채권 분류 및 비표준 계약을 준수해야 함. 부실채권 분류 및 비표준 계약 결과가 통지 제10조 및 제11조 제1항과 다른 경우, 해당 부실채권 및 비표준 계약은 더 높은 위험 그룹으로 분류됨;

3. 금융기관 및 외국 은행 지점이 제10조 제1항 제c호 통지에 따른 부실채권을 본 통지 시행 전 발생시키고 회수하지 못한 경우, 다음과 같이 처리됨:

가) 통지 시행 후 최대 10일 이내에 금융기관 및 외국 은행 지점은 중앙은행(금융감독기구)에 감사 의견 및 결론에 따른 조치를 함께 실시하며, 부실채권 처리 방안을 작성하고 중앙은행(금융감독기구)에 보고해야 함. 보고 내용은 최소 다음과 같아야 함:

(i) 각 부실채권 및 해당 고객의 이름, 주소, 사업자등록번호, 업종;

(ii) 통지에 따른 부실채권 분류 및 위험 대비금 설정 결과;

(iii) 부실채권에 대한 재무상태 및 대비금 설정 능력;

(iv) 대비금 설정 계획 및 위험 처리를 위한 대비금 사용 계획;

(v) 철저한 회수를 보장하기 위한 처리 계획, 방법 및 약속;

나) 금융기관 및 외국 은행 지점은 중앙은행의 각각의 특정 사례에 대한 지침에 따라 부실채권 분류, 위험 대비금 설정 및 사용을 수행해야 함. 중앙은행의 지침이 없는 경우, 금융기관 및 외국 은행 지점은 통지 제10조에 따른 연체 기간을 기준으로 통지에 따른 부실채권 분류, 위험 대비금 설정 및 사용을 수행해야 함;

4. 금융기관 및 외국 은행 지점이 본 통지 시행 전 발생한 제1조 통지 제g, h, i호 각 항에 따른 부실채권은 다음과 같이 처리됨:

가) 본 통지 시행 후 최대 10일 이내에 금융기관 및 외국 은행 지점은 중앙은행(금융감독기구)에 최소 다음과 같은 내용을 보고해야 함:

(i) 각 부실채권 및 해당 고객의 이름, 주소, 사업자등록번호, 업종;

(ii) 통지에 따른 부실채권 분류 및 위험 대비금 설정 결과;

(iii) 부실채권에 대한 재무상태 및 대비금 설정 능력;

(iv) 대비금 설정 계획 및 위험 처리를 위한 대비금 사용 계획;

(v) 철저한 회수를 보장하기 위한 처리 계획, 방법 및 약속;

나) 금융기관 및 외국 은행 지점은 중앙은행의 각각의 특정 사례에 대한 지침에 따라 부실채권 분류, 위험 대비금 설정 및 사용을 수행해야 함;

조 25. 효력 발생

본 통고는 2013년 6월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 비은행 금융기관은 2014년 1월 1일부터 제10조 통지 제c(iv)호 제1항에 따른 부실채권 분류 및 위험 대비금 설정을 수행함;

3. 다음 법령은 효력을 상실함:

- 제2005년 4월 26일 통지 제05/2005/CT-NHNN 제2005년 4월 22일 통지 제493/2005/QĐ-NHNN에 따른 부실채권 분류 및 위험 대비금 설정에 관한 제2005년 4월 26일 통지;

- 제2012년 4월 23일 통지 제780/QĐ-NHNN 제2012년 4월 23일 통지 제780/QĐ-NHNN에 따른 연체기간 조정 및 연체기간 연장 부실채권 분류에 관한 제2012년 4월 23일 통지;

- 은행업 활동 중 상업은행, 비은행 금융기관, 외국 은행 지점에 대한 부채 분류, 신용 위험 처리를 위한 예상 손실 적립 및 사용에 관한 규정은 국가은행 총재가 2005년 4월 22일 제493/2005/QĐ-NHNN 호 통지로 금융기관의 은행업 활동 중 신용 위험 처리를 위한 부채 분류, 예상 손실 적립 및 사용에 관한 규정을 제정하고, 2007년 4월 25일 제18/2007/QĐ-NHNN 호 결정으로 금융기관의 은행업 활동 중 신용 위험 처리를 위한 부채 분류, 예상 손실 적립 및 사용에 관한 규정(2005년 4월 22일 제493/2005/QĐ-NHNN 호 통지에 따른 부착된 규정) 일부 조항을 수정 보완한 내용을 따름.

4. 은행총재 사무실장, 은행 감독 검사장, 중앙은행 소속 단위 책임자, 중앙은행 지방 지점 총재, 금융기관 이사회 의장, 금융기관 이사회의장 및 금융기관 총괄감독관(총재)은 이 시행규칙을 집행하는 데 책임을 진다./.