通知2013年第2号关于信贷组织和外国银行分行资产分类、提取准备金比例、计提方法及使用准备金处理风险的规定。

 

通知

关于资产分类、提取准备金的比例和方法以及使用准备金处理风险的规定

风险和在业务活动中使用准备金处理风险的规定

 金融机构、外国银行分行

_______________________

 

根据2010年6月16日第46/2010/QH12号《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日第47/2010/QH12号《组织法》；

根据二零零八年五月二十六日国务院令第96/2008/NĐ-CP号关于越南国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定；

经与财政部协商一致后

根据监察专员的建议；

国家银行行长发布通知，规定关于资产分类、提取准备金的比例和方法以及使用准备金处理组织信用机构、外国银行分行在业务活动中遇到的风险

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知规定了以下贷款（以下简称债务）的分类、提取准备金的比例和方法以及使用准备金处理信贷风险：

a) 贷款；

b) 融资租赁；

c) 折扣、再折扣转让工具和其他证券；

d) 承兑；

d) 发行信用卡形式的信贷额度；

e) 根据表外承诺进行的代偿款项；

g) 购买和委托购买未上市企业债券或未在联合市场公司未上市市场登记交易的企业债券（以下简称未上市债券），不包括用受托人承担风险的资金购买未上市债券的情况；

h) 委托信贷；

i) 在国内信用机构、外国银行越南分行存款（不包括结算存款）以及在国外信用机构存款。

表外承诺，包括担保、承兑付款和不可撤销贷款承诺（以下简称表外承诺），必须根据本通知的规定进行分类，以便管理并监督信用机构、外国银行越南分行的信贷发放质量。

除本条第1款规定的项目外，存货跌价准备、金融投资损失准备、不良贷款损失准备的提取和使用应按照法律规定执行。

第二条 适用对象

第一条 本通知适用于：

信用机构，包括：商业银行和非银行信用机构；

外国银行分行。

2. 外国银行分行应采用外国银行的风险准备政策来分类债务、表外承诺，并根据本通知的规定提取和使用准备金以处理风险。该政策需优于本通知第六条的规定，并须经国家银行批准。根据本通知第十一条第三款和第四款的规定提交申请材料、程序和手续。

对于在本通知生效前已获国家银行批准采用外国银行风险准备政策的外国银行分行，可继续按外国银行的规定执行。在监管过程中，如果国家银行认为外国银行的风险准备政策未能充分反映其在越南银行业务中的实际信贷风险，国家银行可以要求外国银行分行按照本通知的规定进行债务分类、表外承诺分类、提取和使用准备金以处理风险。

在实施重组、合并、收购方案期间，信用机构如在债务分类、表外承诺分类、提取和使用准备金以处理风险方面遇到困难，应及时向国家银行报告，采取措施确保系统安全。

条3. 术语解释

在本通知中，下列用语的含义如下：

1. 银行业务中的信贷风险 （以下简称风险）是指由于客户无法履行或无能力履行其部分或全部义务而可能对信用机构、外国银行越南分行造成的损失。

2. 债务 是指信用机构、外国银行越南分行根据本通知第一条第一款规定的债务协议分次存入或拨付的金额。

3. 风险准备金 是指为应对信用机构、外国银行越南分行债务可能发生的损失而提取并计入运营成本的金额。风险准备金包括具体准备金和一般准备金。

4. 具体准备金是 为特定债务可能发生的损失而提取的金额。

5. 一般准备金 是指在提取具体准备金时无法确定的可能发生的损失而提取的金额。

6. 过期债务 是指部分或全部本金和/或利息已经逾期的债务。

7. 重新安排还款期限的债务 是指当客户无法按时偿还本金和/或利息时，信用机构、外国银行越南分行同意调整还款期限和/或延长债务，并且信用机构、外国银行越南分行评估客户有能力全额偿还重新安排后的本金和利息的债务。

8. 不良债务（NPL） 指属于三类、四类和五类的债务。

9. 不良贷款比率 不良债务比率

10. 是指从三类到五类的总债务与从一类到五类的总债务之间的比例。 是指从三类到五类的总债务和表外承诺与从一类到五类的总债务和表外承诺之间的比例。

11. 客户 是指根据民法规定具有信贷关系、存款关系；发行债券、有价证券已被信用机构、外国银行越南分行购买的组织（包括信用机构、外国银行越南分行）、个人和其他主体。

12. 使用准备金处理风险 是指信用机构、外国银行越南分行将因风险处理而转移出表的债务记账，并继续跟踪，采取措施以确保根据已签署的合同和与客户的协议全额收回债务。

第四条 数据收集、客户信息和信息技术

信用机构、外国银行越南分行必须采取措施并经常收集和利用有关客户的信息，包括来自信用信息中心（CIC）的信息，以：

a) 修改内部信用评级系统，补充信贷规定，管理贷款资金，风险管理政策。

b) 跟踪、评估客户在根据内部信用评级系统评定后的偿债能力，并采取适当的风险管理措施，确保信贷质量。

c) 执行分类债务，表外承诺，提取和使用准备金的规定。

2. 银行机构、外国银行分行必须建立满足数据管理、客户信息管理、内部信用评级系统运行和管理、风险管理和分类债务、表外承诺、提取和使用准备金处理风险要求的全系统信息技术体系。

条 5. 内部信用评级系统

1. 内部信用评级系统是由财务和非财务指标组成的系统，基于定性和定量的财务状况、经营情况、管理能力和信誉对客户进行评价。该系统必须为不同类型的客户提供，包括限制信贷的客户及其相关方。

2. 内部信用评级系统必须遵循以下原则建立：

a) 建立在至少一年前收集的所有客户的资料基础上。

b) 每年至少一次，内部信用评级系统必须根据当年收集的客户资料进行审查、修改和补充。

c) 规定与风险等级从低到高相对应的评级水平。

d) 经董事会（对于股份制银行机构）或股东会（对于有限责任银行机构）批准，或者由总经理或行长（对于外国银行分行）批准后实施。

3. 银行机构、外国银行分行必须建立内部信用评级系统，定期或必要时对客户进行评级，作为信贷审批、信贷质量管理以及制定符合其业务范围和实际情况的风险准备金政策的基础。

非银行金融机构不必建立内部信用评级系统。

4. 自发布、修改或补充内部信用评级系统之日起十日内，银行机构、外国银行分行必须直接或通过邮政方式向国家银行（监管机构）提交以下文件：

a) 对于新发布的：

(i) 关于发布和应用内部信用评级系统的报告；

(ii) 内部信用评级系统及其描述文件，客户信息收集程序和客户评级过程；

(iii) 使用内部信用评级系统的指南，包括信息收集和客户评级授权程序。

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

(i) 关于修改或补充内部信用评级系统的报告，详细说明修改或补充的原因；

(ii) 修改或补充内部信用评级系统的文件及使用内部信用评级系统的指导文件。

第六条 信贷内部规定、贷款资金管理、风险管理政策

1. 银行机构、外国银行分行必须制定信贷内部规定、贷款资金管理、风险管理政策。

2. 贷款发放和借款管理的内部规定至少应满足以下要求：

a) 基于已收集到的客户信息和数据，以及根据内部信用评级系统对客户的评级结果建立；

b) 在整个系统中统一使用，作为审查和批准贷款、管理特定客户借款的基础；

c) 规定对客户的信贷政策，包括信贷条件、信贷限额、利率、申请文件、程序、手续、信贷审批流程、贷款资金管理；

d) 包括确保遵守国家银行关于银行机构、外国银行分行活动安全比率规定的管理规定；

đ) 规定各单位和个人在信贷审批、发放、信贷质量管理、担保资产审核和管理中的职责和权限；

f) 包括信贷发放前、中、后的检查和控制程序和内容规定；

g) 包括担保措施、担保资产评估和管理规定；

h) 规定自定价担保资产的方法，包括原则、方法、流程和各单位、个人的责任，以确保符合法律规定并用于确定具体扣除金额的担保资产价值，如第十二条第五款所述；

i) 包括收回不良贷款的措施规定。

3. 风险准备金政策至少应满足以下要求：

a) 符合会计、财务制度和报告统计的规定；

b) 规定收集客户信息和数据的过程，确保准确分类债务、表外承诺，管理不良贷款、不良信贷余额，按规定全额提取准备金；

c) 具体规定分类债务、表外承诺、提取比例、准备金提取方法和使用准备金处理风险的操作；

d) 规定各单位和个人在分类债务、表外承诺、提取和使用准备金处理风险中的职责和权限；

đ) 设立检查、监督和报告本条款a至d点所规定的各项内容的机制。

第七条 关于信贷发放、贷款管理及风险防范政策的报告

自发布、修改或补充内部信贷发放、贷款管理和风险防范政策之日起十日内，金融机构和外国银行分行应直接或通过邮政方式向国家银行（检查监督机构）提交一份包括以下文件的档案：

a) 对于新发布的：

（一）关于制定内部信贷发放、贷款管理和风险防范政策的报告文本。

（二）内部信贷发放、贷款管理和风险防范政策。

（i）关于修改或补充信贷发放、贷款管理和风险防范政策内部规定的报告，其中需详细说明修改或补充的原因；

（一）关于修改或补充内部信贷发放、贷款管理和风险防范政策的报告文本，其中需详细说明修改或补充的原因。

（二）修改或补充内部信贷发放、贷款管理和风险防范政策的文本。

第八条 风险分类、提取准备金和使用准备金的时间点

1. 每季度至少一次，在每个季度第一个月的前十五天内，金融机构和外国银行分行必须自行完成截至上一季度最后一个工作日的贷款分类和表外承诺分类，并根据客户偿还能力的规定（见本通知第十条和第十一条），将贷款和表外承诺分类结果提交给信用信息中心。

对于会计年度最后季度，金融机构和外国银行分行须在该季度最后一个月的第一个工作日起十五个工作日内，完成截至该季度第二个月最后一个工作日的贷款和表外承诺分类。

除上述时间点外，金融机构和外国银行分行还应按照内部规定进行贷款和表外承诺分类。

2. 在收到金融机构和外国银行分行根据本条第一款规定提交的贷款和表外承诺分类结果后三日内，信用信息中心应汇总高风险类别客户的名单，并按金融机构和外国银行分行的要求提供。

3. 自信用信息中心根据本条第二款规定汇总客户名单之日起五个工作日内，金融机构和外国银行分行应要求信用信息中心提供上述客户名单，使用信用信息中心提供的客户贷款分类结果调整其自行分类的结果；并根据本通知的规定提取足够的准备金用于处理风险。

第二章

具体规定

节 1

贷款分类和表外承诺

第九条 分类方法和原则

1. 金融机构和外国银行分行应根据本通知第十条和第十一条的规定自行进行贷款和表外承诺分类，并使用信用信息中心提供的客户贷款分类结果调整其自行分类的结果。如果客户贷款和表外承诺被分类为比信用信息中心提供的名单中更低风险的类别，则金融机构和外国银行分行必须将其贷款和表外承诺分类调整为信用信息中心提供的类别。

2. 客户在一家金融机构或外国银行分行的所有债务余额和表外承诺价值必须归入同一贷款类别。对于在金融机构或外国银行分行有两笔或以上债务或表外承诺的客户，如果任何一笔债务或表外承诺被分类为高于其他债务或表外承诺的风险类别，则该金融机构或外国银行分行必须将剩余的债务或表外承诺重新分类为最高风险类别。

3. 对于联合贷款，参与联合贷款的每家金融机构或外国银行分行都必须独立进行分类，并且有责任立即相互通知分类结果。所有由参与联合贷款的金融机构或外国银行分行提供的客户债务和表外承诺必须被分类为参与联合贷款的金融机构或外国银行分行所分类的最高风险类别。

4. 对于未按委托协议放款的委托贷款，委托贷款的金融机构或外国银行分行应将这些委托贷款视为对受托方的贷款进行分类。

5. 对于已出售但尚未收回款项的债务，或者已出售但购买方有权向卖方追索的债务，尚未收回的款项和有权向卖方追索的已售债务余额应按照本通知的规定进行分类和提取风险准备金，如同未出售一样。

6. 对于购买的债务，金融机构或外国银行分行应将购买债务的资金分类为不低于该债务在购买前已被分类的风险类别。

7. 对于委托其他组织（包括金融机构或外国银行分行）购买未上市企业债券的资金，金融机构或外国银行分行应将购买企业债券的资金视为对企业债券发行人的无担保贷款分类，除非企业债券有资产担保。

8. 对于以购买有期限转让工具或其他受益人票据的形式进行的贴现，金融机构或外国银行分行应将贴现视为对受益人的贷款分类。

9. 对于根据政府、总理的批准或指示实施的贷款和信贷业务，金融机构、外国银行分行应按照中国人民银行行长对具体案件作出的决定进行贷款分类、提取和使用准备金以处理风险。

10. 对于本通知第10条第1款第c(iv)项规定的贷款，原则上，金融机构、外国银行分行必须立即收回违规部分的逾期余额，不得重新安排还款期限；在未收回期间，应按照本通知的规定进行贷款分类并提取准备金。

11. 根据监督检查结果及相关信用信息，中国人民银行有权要求金融机构、外国银行分行对特定贷款进行重新评估和分类，并充分提取与贷款风险程度相适应的准备金。

条 10. 债务和表外承诺的分类方法

1. 银行机构、外国银行分行应按照以下五类对债务（不包括根据表外承诺进行的代偿款项）进行分类：

a）第一类（正常类）包括：

(i) 未逾期且被评估为能够全额收回本金和利息；

(ii) 逾期不足10天且被评估为能够全额收回逾期本金和利息以及剩余按期本金和利息；

(iii) 根据本条第2款规定被划分为第一类的贷款。

b）第二类（关注类）包括：

(i) 逾期10天至90天；

(ii) 首次调整还款期限的贷款；

(iii) 根据本条第2款和第3款规定被划分为第二类的贷款。

c）第三类（次级类）包括：

(i) 逾期91天至180天；

(ii) 首次延期的贷款；

(iii) 因借款人无法按信贷合同全额支付利息而减免或减少利息的贷款；

(iv) 属于下列情形之一的贷款：

- 借款人或担保人为法律规定金融机构、外国银行分行不得提供信贷的对象；

- 由金融机构自身或其子公司股票作为担保或贷款资金用于向其他金融机构投资的贷款；

- 无担保或以优惠条件提供的贷款，或贷款金额超过金融机构、外国银行分行自有资本的5%，提供给法律规定限制提供信贷的对象；

- 提供给金融机构子公司、关联公司或其他由金融机构控制的企业，金额超出法律规定限额的贷款；

- 超出法律规定信贷限额的贷款，除非获得特别许可；

- 违反法律规定关于信贷发放、外汇管理和金融机构、外国银行分行安全比率的贷款；

- 违反金融机构内部信贷发放、贷款管理及风险准备政策规定的贷款；

(v) 正在根据检查结论进行回收的贷款；

(vi) 根据本条第2款和第3款规定被划分为第三类的贷款。

d）第四类（可疑类）包括：

(i) 逾期181天至360天；

(ii) 首次调整还款期限后逾期不足90天的贷款；

(iii) 第二次调整还款期限的贷款；

(iv) 本条第1款第c(iv)项规定的贷款，在决定回收之日起逾期30天至60天；

(v) 根据检查结论应当回收但已超过60天仍未回收的贷款；

(vi) 根据本条第2款和第3款规定被划分为第四类的贷款。

đ）第五类（损失类）包括：

(i) 逾期超过360天；

(ii) 首次调整还款期限后逾期90天以上的贷款；

(iii) 第二次调整还款期限后逾期的贷款；

(iv) 第三次及以上调整还款期限的贷款（无论是否逾期）；

(v) 本条第1款第c(iv)项规定的贷款，在决定回收之日起逾期超过60天；

(vi) 根据检查结论应当回收但已超过60天仍未回收的贷款；

(vii) 借款人是金融机构且已被中国人民银行宣布进入特别监管状态，外国银行分行被冻结资产；

(viii) 根据本条第3款规定被划分为第五类的贷款。

2. 在以下情况下，债务被分类为风险较低的债务类别：

a) 对于逾期贷款，金融机构、外国银行分行在满足以下所有条件时可重新分类为较低风险类别（包括第一类）：

(i) 借款人在至少三个月内（中长期贷款）或一个月内（短期贷款），从开始全额偿还逾期本金和利息之日起，连续按时偿还了逾期本金和利息（包括逾期本金的罚息）以及后续各期的本金和利息；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

（iii）银行机构、外国银行分行有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还剩余本金和利息；

b) 对于调整还款期限的贷款，金融机构、外国银行分行在满足以下所有条件时可重新分类为较低风险类别（包括第一类）：

(i) 借款人在至少三个月内（中长期贷款）或一个月内（短期贷款），从开始全额偿还调整后的本金和利息之日起，连续按时偿还了调整后的本金和利息；

(ii) 提供客户已还款的证明文件和记录；

（iii）银行机构、外国银行分行有足够的信息和资料评估客户是否有能力按时全额偿还调整后的剩余本金和利息；

3. 在以下情况下，债务被分类为风险较高的债务类别：

a) 发生不利变动，影响借款人的经营环境或行业，直接导致借款人偿债能力下降（如自然灾害、疫情、战争、经济环境恶化）；

b) 借款人的盈利能力、偿债能力、负债率、现金流、偿债能力等指标连续三次评估和分类中持续下降或大幅波动；

c) 借款人未能及时、完整、真实地提供金融机构、外国银行分行所需财务信息，以评估其偿债能力。

d) 若根据本款第a、b和c项规定，该债务已被分类为第二、三或四类超过一年（一）但不符合分类为风险较低类别条件的。

đ) 因违反信贷行为而受到行政处罚的债务。

4. 表外承诺和代偿款项的分类：

a）表外承诺的分类：

(i) 如果金融机构、外国银行分行评估客户有能力完全履行其承诺，则应归类为第一类。

(ii) 如果金融机构、外国银行分行评估客户无法履行其承诺，则应归类为第二类或更高类别。

（iii）对于属于本条第1款第c项第iv项规定情形的表外承诺，将其划分为第三类及以上；

b）代偿款项的分类：

(i) 过期日期从金融机构、外国银行分行履行其承诺之日起计算。

（ii）代偿款项的分类如下：

- 逾期不足30天的，划分为第三类；

- 逾期30天至不足90天的，划分为第四类；

- 逾期90天及以上的，划分为第五类；

如果替代支付款项被分类为低于所替代的表外承诺已分类的风险类别，则必须将其归类为与该表外承诺相同的类别，按照本款第a(ii)、a(iii)项的规定。

条 11. 按定性方法对贷款和表外承诺进行分类

1. 银行机构、外国银行分行应按以下五个类别对贷款和表外承诺进行分类：

a) 第一类（合格贷款）包括：金融机构、外国银行分行评估认为能够全额收回本金和利息的贷款。

银行机构、外国银行分行评估认为客户能够完全履行承诺义务的表外承诺。

b) 第二类（关注贷款）包括：金融机构、外国银行分行评估认为能够全额收回本金和利息，但有迹象表明借款人偿债能力下降的贷款。

银行机构、外国银行分行评估认为客户能够履行承诺义务，但有迹象表明履行能力下降的表外承诺。

c) 第三类（次级贷款）包括：金融机构、外国银行分行评估认为在到期时无法全额收回本金和利息，并且存在损失可能性的贷款。

银行机构、外国银行分行评估认为客户无法完全履行承诺义务的表外承诺。

d) 第四类（可疑贷款）包括：金融机构、外国银行分行评估认为存在高损失可能性的贷款。

客户很可能无法履行承诺的表外承诺。

đ) 第五类（损失贷款）包括：金融机构、外国银行分行评估认为无法收回，已经损失的贷款。

客户无法履行承诺义务的表外承诺。

2. 根据本条第1款规定进行贷款分类和表外承诺管理的金融机构、外国银行分行，在满足以下条件后，须经中国人民银行书面批准：

a) 具备符合业务活动、客户对象、贷款性质并至少经过一年测试的内部信用评级系统；

b) 制定符合本通知第6条第3款规定的风险准备金政策；

c) 具备信贷风险管理政策、信贷风险监控模型、信贷风险识别和测量方法（包括根据信贷合同、担保资产以及回收贷款的能力对客户的还款能力进行评估的方法）和贷款管理；

d) 明确界定董事会、股东会、总经理（经理）在内部信用评级系统和信贷准备金政策的审批、执行和监督中的职责权限，并确保风险管理部门的独立性。

3. 金融机构、外国银行分行应当直接或通过邮政方式向中国人民银行（银监局）提交一份申请中国人民银行批准贷款分类的文件，包括本条第1款和第二条第2款的通知中规定的文件：

a) 外国银行分行请求中国人民银行批准采用本通知第二条第2款规定的外资银行风险准备金政策的文件；金融机构、外国银行分行请求中国人民银行批准采用本条第1款规定的定性方法进行贷款分类和表外承诺管理的文件，其中必须证明符合本条第2款规定的条件；

b) 外资银行风险准备金政策副本，适用于本通知第二条第2款规定的情况；金融机构、外国银行分行内部信用评级系统、风险准备金政策、信贷风险管理政策副本及有关贷款分类、表外承诺管理和提取风险准备金的指导文件草案，适用于本条第2款规定的情况。

4. 自收到本条第3款规定的完整文件之日起三十日内，中国人民银行应出具批准金融机构、外国银行分行的文件。如不批准，中国人民银行应出具说明理由的文件。

5. 每年，金融机构、外国银行分行必须重新评估内部信用评级系统、风险准备金政策和信贷风险管理政策，以适应实际情况和法律规定。

6. 经批准按本条第1款规定进行贷款分类和表外承诺管理的金融机构、外国银行分行，必须同时按本通知第十条的规定进行贷款分类和表外承诺管理。如果根据第十条和本条第1款规定的结果不同，则贷款和表外承诺必须归类为较高风险类别。自中国人民银行批准之日起，按第十条和第十一条规定同时进行贷款分类和表外承诺管理的时间不少于五年。

节

提取准备金

第十二条 具体准备金的提取比例

对每个客户的特定准备金金额按以下公式计算：

其中：

- R：每个客户应提取的具体准备金总额；

- ：是每个客户从第1笔到第n笔未偿还余额的特定准备金总额。

Ri：是针对每个客户第i笔未偿还余额的特定准备金金额。Ri按以下公式确定：

Ri = (Ai - Ci) x r

其中：

Ai: 第i笔未偿还余额；

Ci：第i笔未偿还余额的担保资产、金融租赁资产（以下简称担保资产）的价值扣除额；

r：按本款第2项规定按类别确定的特定准备金提取比例。

如果Ci > Ai，则Ri按0计算。

二、对不同类别贷款的具体准备金提取比例如下：

a) 第1组：0%；

b) 第2组：5%；

c) 第3组：20%；

d) 第4组：50%；

e) 第5组：100%。

3. 在计算特定准备金（R）时，根据本条第1款规定用于扣除的担保资产必须满足以下条件：

a)金融机构、外国银行分行有权根据担保合同和法律规定，在客户未履行其承诺的义务时处理担保财产；

b)处理非不动产担保财产的时间预计不超过一年，处理不动产担保财产的时间预计不超过两年，自金融机构、外国银行分行有权处理担保财产之日起算；

担保财产必须符合法律规定关于担保交易的所有条件；

本条第5款规定的d项担保财产在以下情况下必须由具有评估职能的机构按照法律规定进行估价：

(i)对于与金融机构、外国银行分行有关联的人或被限制信贷的对象的债务，担保财产的价值达到五十亿元人民币或以上；

（二）担保资产的价值达到或超过200亿越南盾，但不包括本款第（一）项规定的情况。

如果具有评估职能的机构无法进行估价或者没有具有评估职能的机构对本条第d(i)、d(ii)项规定的担保财产进行估价，则金融机构、外国银行分行应按照本通知第六条第二款h项规定的内部规定进行估价；

如果担保财产不符合本款a、b、c、d项规定的要求，则该担保财产的价值扣除额应视为零；

4.担保财产的价值扣除额等于本条第五款规定的担保财产价值与本条第六款规定的每种类型担保财产的最大扣除率的乘积；

金融机构、外国银行分行应在评估处理担保财产的回收能力的基础上自行确定每种类型担保财产的扣除率，但不得超过本条第六款规定的每种类型担保财产的最大扣除率；

5.担保财产的价值按以下方式确定：

a)金条：在拥有金条品牌的企业的总部，在具体提取准备金日前一天结束时的买入价格。如果买入价格未公开，则金条的价值应按照本条第三款d项的规定确定；

b)在证券交易所上市的政府债券：在具体提取准备金日前一天结束时或最近时间点（如果在具体提取准备金日前一天结束时没有参考价格）的证券交易所参考价格；

c)由企业（包括金融机构）发行并在证券交易所上市的证券：在具体提取准备金日前一天结束时或最近时间点（如果在具体提取准备金日前一天结束时没有参考价格）的证券交易所参考价格；

未在证券交易所上市的证券和其他由企业（包括金融机构）发行的有价证券：按面值计算；

d)动产、不动产及其他类型的担保财产：担保财产的价值应由具有评估职能的机构按照本条第三款d项的规定进行评估，或由金融机构、外国银行分行按照本通知第六条第二款h项规定的内部规定进行评估。如果没有评估文件，则担保财产的价值应视为零；

f)融资租赁资产（融资租赁合同中的租赁资产价值减去应付租金）：在具体提取准备金日时合同中剩余的租金金额或由具有评估职能的机构按照法律规定评估的价值；

6.担保财产的最大扣除率如下：

a)以越南盾计的客户存款：100%；

b)除本条第一款i项规定的金条外的金条；以外币计的客户存款：95%；

c)政府债券、可转让证券、由金融机构发行的有价证券；其他金融机构、外国银行分行发行的储蓄卡、存款证明书、期票、票据；

- 剩余期限不足一年：95%；

- 剩余期限为一至五年：85%；

- 剩余期限超过五年：80%。

d) 其他银行机构在证券交易所上市发行的股票：70%；

f)其他企业在证券交易所上市的证券：65%；

e)未在证券交易所上市的证券、有价证券，除本条第一款c项规定的情况外，由已在证券交易所上市的企业发行：50%；

未在证券交易所上市的证券、有价证券，除本条第一款c项规定的情况外，由未在证券交易所上市的企业发行：30%；

g) 未在证券交易所上市的证券、有价凭证，由已登记在证券交易所上市发行证券的企业发行：30%；

未在证券交易所上市的证券、有价凭证，由未登记在证券交易所上市发行证券的企业发行：10%；

房地产：50%；

i)无公开报价的金条、其他黄金及其它类型的担保财产：30%。

第13条 一般准备金提取比例

1.一般准备金的提取金额为总余额从第一类到第四类贷款的0.75%，但不包括以下项目：

a)本通知第一条第一款i项规定的存款；

b)向其他在越南的金融机构、外国银行分行提供的贷款或购买的有价证券；

2.根据检查、监督结果及相关信用信息，中国人民银行有权要求商业银行、外国银行分行对本条第一款a、b项规定的项目按照风险程度提取一般准备金；

第14条 准备金的补充和冲销

1.如果上一季度的具体准备金和一般准备金余额小于本季度应提取的具体准备金和一般准备金金额，金融机构、外国银行分行必须补充差额部分。

2. 若上一季度的具体准备金和一般准备金余额大于本季度应计提的具体准备金和一般准备金金额，信用机构、外国银行分行必须冲销差额部分。

节 3

||| 使用准备金处理风险

第15条 风险处理委员会

1. 风险处理委员会的组成：

信用机构必须设立风险管理委员会，包括一名董事会或股东大会成员担任主席；一名风险管理委员会成员；一名总经理（主任），以及至少两名其他由董事会或股东大会决定的成员。

外国银行分行必须设立风险管理委员会，由总经理（主任）担任主席，并至少包括两名由总经理（主任）决定的其他成员。

2. 风险处理委员会的责任：

根据内部关于贷款分类和表外承诺、提取准备金、使用准备金处理风险的规定，风险管理委员会有责任：

a) 审批全系统关于已使用准备金处理风险的信贷回收结果的综合报告，包括处理担保资产的结果，并明确批准的基础；

b) 决定或批准对贷款分类、表外承诺、准备金提取和使用准备金处理风险的决定；

c) 决定或批准已使用准备金处理的风险在全系统内的回收措施，包括处理担保资产。

第16条 风险处理原则和文件

1. 信用机构、外国银行分行在以下情况下使用风险准备金处理风险：

a) 客户是根据法律规定被解散或破产的组织，或死亡、失踪的个人；

b) 贷款被分类为第五类。

2. 金融机构、外国银行分行在使用准备金处理风险时遵循以下原则：

a) 使用根据本通知第十二条第一款规定提取的具体准备金来处理该笔贷款的风险；

b) 变卖担保资产以收回贷款：如果具体准备金不足以处理该笔贷款，则信用机构、外国银行分行必须迅速按照与客户的协议及法律规定变卖担保资产以收回贷款；

c) 如果使用具体准备金和变卖担保资产所得款项不足以弥补该笔贷款的风险，则必须使用一般准备金进行处理；

d) 信用机构、外国银行分行应根据本款a、b、c点的规定将已处理风险的剩余债务记录为表外项目。

3. 风险处理档案包括：

a) 对于已处理风险的贷款，信贷档案和收款档案；

b)担保资产档案及相关文件；

c) 风险管理委员会关于贷款分类结果、提取准备金处理风险的决定或批准；

d) 风险管理委员会关于处理风险的决定或批准；

对于客户是被宣告破产或解散的企业的情况，在a、b、c、d点规定的档案之外，还须提供经公证的法院破产宣告决定书或企业解散决定书的副本；

对于客户是死亡或失踪的个人的情况，在a、b、c、d点规定的档案之外，还须提供经公证的死亡证明、确认失踪的证明或法院失踪宣告决定书的副本。

第十七条 信用机构、外国银行分行对处理风险的责任

1. 使用风险准备金将相关贷款记录为表外账户并跟踪催收、收回贷款是信用机构、外国银行分行的内部工作，不会改变客户对已处理风险贷款的还款义务。处理风险后，信用机构、外国银行分行必须采取充分彻底的措施收回贷款，并继续根据信贷合同和与客户达成的承诺跟踪、收回已处理风险的贷款。

2. 自使用准备金处理风险之日起至少五年后，即使风险管理委员会采取了所有措施但仍未收回贷款，信用机构、外国银行分行可以决定将已处理风险的贷款从表外账户中注销。

对于国家持股超过50%股本的国有商业银行和股份制商业银行，只有在证明已经采取了所有措施但仍未收回贷款，并且得到财政部和中国人民银行书面批准的情况下，才能执行将已处理风险的贷款从表外账户中注销的操作。

已从表外账户注销的贷款档案必须按照法律规定保存，其中包括风险处理档案和证明信用机构、外国银行分行已采取所有措施但仍未收回贷款的所有文件。

条18. 对从已处理风险的债务中收回的资金进行处理

从已处理风险的债务中收回的资金，包括从处置担保财产中收回的资金，被视为组织信用机构、外国银行分行当期会计期间的营业收入。

第四节

债务管理、表外承诺、准备金提取与使用

条19. 债务管理、表外承诺、提取和使用准备金风险管理

1. 组织信用机构、外国银行分行必须在其总部设立专门负责债务管理、表外承诺（部门或同等单位）以管理分类债务、表外承诺、提取和使用准备金以处理整个系统中的风险。

二 债务管理和表外承诺部门的职责：

a) 制定并提交给总经理（主任），由其提交董事会、股东会（对于组织信用机构）或直接提交给总经理（主任）（对于外国银行分行）批准：

（i）内部信用评级系统，补充和完善内部信用评级系统；关于管理、运行内部信用评级系统的规定，收集和补充客户数据和信息；

（二）管理、运行内部信用评级系统；

（三）汇总并向风险管理委员会报告上月全系统债务分类、表外承诺、准备金提取与使用的结果及使用准备金后的债务回收情况；向风险管理委员会提出债务分类、表外承诺、准备金提取与使用的建议，以及彻底回收债务的管理措施；

c) 汇总并向风险管理委员会报告整个系统中债务分类、表外承诺、提取和使用准备金以处理风险的结果以及在上一个季度使用准备金后回收的债务结果；向风险管理委员会提出关于债务分类、表外承诺、提取和使用准备金以处理风险、管理不良债务和彻底回收债务的建议；

（五）提供信息，与总部职能单位合作，向总经理（对于信贷机构为董事会成员）提交，或向外国银行分行总经理（对于外国银行分行为董事会成员）提交，供其发布或修订信贷机构、外国银行分行的内部信贷发放和债务管理规定；

d) 提供信息，并与总部的相关职能单位合作，在制定并提交给总经理（主任），由其提交董事会、股东会（对于组织信用机构）或直接提交给总经理（主任）（对于外国银行分行）批准或修改内部信贷政策和管理信用机构、外国银行分行贷款的规定；

记账、报告

节5

记账

条20. 记账

组织信用机构、外国银行分行应根据法律规定，具体记录提取、使用、补充和冲销特定准备金和一般准备金的情况。

条21. 报告

1. 组织信用机构、外国银行分行必须按照国家银行规定的统计报告制度，报告债务分类、表外承诺、提取和使用准备金以处理风险的结果。

2. 组织信用机构、外国银行分行有责任根据国家银行关于征信活动的规定和本通知的规定，向CIC提供相关信息。

3. 组织信用机构、外国银行分行必须按照财政部关于税务报告的规定，向财政部和所在省、市税务局报告债务分类、表外承诺、提取和使用准备金以处理风险的结果以及回收债务的结果。

第三章

国家银行的责任和违规处理

第二十二条 国家银行的责任

1. 监管机构有责任：

a) 检查和评估根据本通知第六条建立内部规定的程序；信贷组织、外国银行分行制定的内部规定质量及其满足要求的程度；

b) 检查和监督信贷组织、外国银行分行执行关于信贷发放、贷款管理、风险预防政策的内部规定；

c) 检查和监督信贷组织、外国银行分行执行债务分类、表外承诺、提取和使用准备金处理风险的规定；

d) 根据本通知第二十三条的规定处理信贷组织、外国银行分行的违规行为；

e) 向国家银行行长提交具体指导文件，以处理根据本通知第二十四条第三款和第四款规定的情况下的债务分类、提取和使用准备金处理风险的问题，并监督信贷组织、外国银行分行按照国家银行的指导文件执行情况。

二、货币预测与统计部门根据本通知的规定，制定并提交国家银行行长发布关于信贷组织、外国银行分行在经营活动中的债务分类、表外承诺、提取和使用准备金处理风险的统计报告制度的通知。

3. 财务会计部门根据本通知的规定，制定并提交相关会计制度实施指南草案，供中国人民银行行长审批。

四、信用信息中心负责根据信贷组织、外国银行分行的要求，汇总并提供由这些机构自行分类的风险最高级别的客户名单，该名单应按照本通知第八条第一款的规定进行报告。

条 23. 违规处理

违反本通知规定的信贷组织、外国银行分行和个人，除了必须按照本通知的规定进行债务分类、表外承诺、提取风险准备金、使用准备金处理风险之外，还将根据违反性质和程度受到行政罚款的处罚。

第四章 实施细则

实施条款

条 24. 过渡条款

一、外国银行分行在本通知生效前已获得国家银行批准，按照外国银行规定进行债务分类、提取和使用风险准备金的，在本通知生效后继续按照国家银行的批准文件进行债务分类、表外承诺、提取风险准备金。

二、已经获得国家银行批准，根据2005年4月22日国家银行行长第493/2005/QĐ-NHNN号决定发布的《关于信贷组织在银行业务活动中债务分类、提取和使用风险准备金的规定》第七条规定实施风险准备金政策以进行债务分类的信贷组织，在本通知生效之日起三年内，按照本通知第十条和第十一条第一款的规定进行债务分类和表外承诺。如果根据本通知第十条和第十一条第一款的规定对一笔债务和表外承诺的分类结果不同，则该笔债务和表外承诺必须被归类为风险较高的组别。

三、信贷组织、外国银行分行在本通知生效前发生的，根据本通知第十条第一款c(iv)项规定存在的债务，在未收回的情况下，将按以下方式处理：

a) 在遵守检查建议和检查结论（如有）的同时，自本通知生效之日起最多十天内，信贷组织、外国银行分行必须制定处理方案并向国家银行（检查监督机构）报告，其中至少包括以下内容：

（i）每笔债务的具体清单以及每个客户的名称、地址、税务登记号、业务范围；

（ii）根据本通知的规定对债务进行分类和提取风险准备金的结果；

（iii）每笔债务的财务状况和提取风险准备金的能力；

（iv）提取风险准备金和使用风险准备金处理风险的计划；

（v）确保彻底回收的计划、措施和承诺。

b) 信贷组织、外国银行分行根据国家银行针对具体情况的指导进行债务分类、提取和使用风险准备金。在没有国家银行指导的情况下，信贷组织、外国银行分行应根据本通知第十条规定的逾期时间来执行债务分类、提取和使用风险准备金的规定。

四、信贷组织、外国银行分行在本通知生效前发生的，根据本通知第一条第一款g、h、i项规定存在的债务，将按以下方式处理：

a) 自本通知生效之日起最多十天内，信贷组织、外国银行分行必须向国家银行（检查监督机构）报告以下最少内容：

（i）每笔债务的具体清单以及每个客户的名称、地址、税务登记号、业务范围；

（ii）根据本通知的规定对债务进行分类和提取风险准备金的结果；

（iii）每笔债务的财务状况和提取风险准备金的能力；

（iv）提取风险准备金和使用风险准备金处理风险的计划；

（v）确保彻底回收的计划、措施和承诺。

b) 信贷组织、外国银行分行根据国家银行针对具体情况的指导进行债务分类、提取和使用风险准备金。

第二十五条 生效日期

本通知自二零一三年六月一日生效。

二、非银行信贷组织从2014年1月1日起，根据本通知第十条第一款c(iv)项规定对债务进行分类、提取风险准备金。

三、以下文件和规定失效：

- 2005年4月26日国家银行行长第05/2005/CT-NHNN号指示关于执行2005年4月22日国家银行行长第493/2005/QĐ-NHNN号决定关于债务分类和提取风险准备金的规定；

- 2012年4月23日国家银行行长第780/QĐ-NHNN号决定关于调整还款期限、延长债务的债务分类。

- 关于商业银行、非银行金融机构和外国银行分行的贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定，依据国家银行行长于2005年4月22日发布的第493/2005/QĐ-NHNN号决定《关于组织信用机构在银行业务中贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险的规定》以及2007年4月25日发布的第18/2007/QĐ-NHNN号决定《关于修改和补充组织信用机构在银行业务中贷款分类、提取和使用准备金处理信贷风险规定（第493/2005/QĐ-NHNN号决定）若干条款》。

4. 国家银行办公厅主任、国家银行检查监督局局长、国家银行各下属单位负责人、各省（直辖市）国家银行分行行长、组织信用机构理事会主席、组织信用机构董事会主席及总经理（经理）负责执行本通知。/。